中信建投證券股份有限公司上市公司限售股轉讓優惠政策限售股新股限售股限售股股改限售股其他限售股上市公司股權分置改革完成后股票復牌日之前股東所持原非流通股股份，以及股票復牌日至解禁日期間由上述股份孽生的送、轉股（股改限售股）。2006年股權分置改革新老劃斷后，首次公開發行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股（新股限售股）。

財政部、國家稅務總局、法制辦和證監會共同確定的其他限售股。

2個人轉讓上市公司限售股所得征收個人所得稅限售股個稅征收按照《財政部、國家稅務總局、證監會關于個人轉讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關問題的通知》（財稅[2009]167號）規定，自2010年1月1日起，對個人轉讓限售股取得的所得，按照“財產轉讓所得”適用20%的比例稅率征收個人所得稅。限售股轉讓所得個人所得稅，以限售股持有者為納稅義務人，以個人股東開戶的證券機構為扣繳義務人。限售股個人所得稅由證券機構所在地主管稅務機關負責征收管理。限售股轉讓所得個人所得稅，采取證券機構預扣預繳、納稅人自行申報清算和證券機構直接扣繳相結合的方式征收。3中信建投——理財好助手中信建投證券股份有限公司南通工農北路證券營業部與南通市政府，達成了關于個人轉讓上市公司限售股納稅獎勵辦法的戰略合作方針。4個人轉讓上市公司限售股的優惠政策對轉讓人的獎勵按個人轉讓限售股所得征收的個人所得稅地方實得部分（扣除中央所得后，省市地方所得為總納稅額的40%）的98.75%，通過財政列支的方式獎勵給轉讓人。經實際檢驗，該款可按時、足額支付。5稅額圖示省、市財政所得（40%個人所得稅）

其中98.75%通過財政列支的方式獎勵給納稅人，即總納稅額的39.5%地方實得總納稅額的0.5%6股票流通途徑持有人納稅、獎勵事宜中信建投證券大宗或二級市場賣出限售股持有人將股票轉入南通營業部次月，我公司將代理客戶辦理個稅繳納、退稅申請等繁瑣的稅務事項，月內完結。7次月，我方將代理客戶到市財政局辦理納稅事宜，并于該月內完成納稅獎勵款的劃撥等所有相關程序?？蛻敉ㄟ^交易系統自行從二級市場拋售股票或者客戶與買家協商通過大宗交易平臺賣出股票限售股轉讓賣出股票所得資金將于次日劃入客戶的資金賬戶；客戶所得資金收入，除被凍結的預扣繳所得稅款，其余由客戶自行處理，可隨時轉入其關聯的銀行卡內相關流程8業務流程一、開戶流程客戶本人準備齊本人身份證、股東賬戶卡、銀行卡可選擇至所在地中信建投證券營業部辦理或與中信建投證券客戶經理協商好的網上開戶模式。二、減持流程客戶可選擇2級市場直接減持或通過大宗交易按協議價格減持，我部可提供資金規模大、誠實守信、折扣高的大宗交易接盤方，提供全方位的資金服務，具體細節一事一議，由買賣雙方協商確定?？蛻魝蚪鹱畹蜑榍?。三、納稅與財政獎勵流程此項業務流程將于客戶減持的次自然月自動啟動，具體流程分為券商代扣代繳、二次清算退、補稅、財政個稅獎勵申請及撥付三個階段，具體辦理的大概時間節點將在以下的案例中詳細介紹。9算法公式定義：P（客戶賣出價格）、P。(證券上市首日收盤價）、L（成交股數）、C（原始成本價格）合理稅費包括交易傭金、印花稅、過戶費券商代扣代繳金=P?！罫×（1-0.15）×0.21、未知成本價法實際納稅金額=P×L×（1-0.15）×0.2退、補稅款=（P。-P）×L×（1-0.15）×0.2獎勵金額=實際納稅金額×0.3952、已知成本價法（需提供C的合法證明文件）實際納稅金額=【(P-C)×L-合理稅費】*0.2退、補稅款=P。×L（1-0.15）×0.2-【(P-C)×L-合理稅費】×0.2獎勵金額=實際納稅金額×0.39510案例介紹一、客戶情況：1、上市前增資入股2萬股，價格3.98元/股；（因10送10后的原始成本為3.98元/2=1.99元；2、2011年12月上市，首日收盤價17.9元；3、2012年7月公司十轉十，股票變為4萬股；4、退稅比例為39.5%；5、8月賣出，實際成交價為7.9；二、規則規定的算法：第一步：券商預扣1、按照15%的成本率計算：個稅=4萬股×17.9×（1-15%）×20%=12.172萬元；第二步、按照實際成交情況計算1、按照15%的成本率計算：個稅=4萬股×7.9×（1-15%）×20%=5.372萬元；2、按照實際的原始成本計算：（636.06為合理稅費）個稅=（4萬股×7.9-4萬股×1.99-636.06）×20%=(31.6-7.96-636.06)×20%=236083.94×0.2=47216.78811退稅計算

（一）第一部分：退回多收個稅1、按照15%的成本率計算時退回多收個稅：=12.172-5.372=6.8萬元2、按照實際的原始成本計算時退回多收個稅：=12172-47216.788=74503.21元（二）第二部分：個稅地方留成部分退稅獎勵（39.5%獎勵部分）1、按照15%的成本率計算時獎勵個稅：=5.372×39.5%=2.12194萬元2、按照實際的原始成本計算時獎勵個稅：=47216.788×39.5%=18650.63元總結15%算法的實際繳納為5.372萬，實際成本原值的實際繳納為4.72萬，即按照實際的原始成本計算較劃算！按照客戶提供的資產原值證明辦理退稅手續。實際操作過程中，第一步：扣個稅=12.172萬第二步：退個稅=74503.21元第三步：稅收獎勵=18650.63元12稅務及獎勵09月02日，營業部財務向總公司計劃財務部申請專項資金；09月09日，總公司個稅代扣代繳款下撥到賬，營業部財務完成網上申報工作；09月11日，營業部向南通地稅申請二次清算；09月16日，南通地稅根據清算結果將退稅款打入客戶指定賬戶，獲得客戶實際完稅憑證；09月17日，營業部向南通財政局提交限售股減持財政獎勵申請材料，財政局受理并完成審核；09月23日，財政局打款，客戶確認收款。流程結束，營業部將相關客戶完稅憑證郵寄客戶本人。整個流程大概分為一次申報、二次清算、獎勵申請這三個環節，每個環節用時大概為一周，我們保證客戶減持次月完成所有工作，獎勵款交付。13誠信安全中信建投方便迅捷專業周到財富管理優質服務業務透明資金配對14原始股上市交易后繳稅相關政策及要求除按交易所規定，要交傭金和印花、過戶費外，根據《證券法》規定，原始股必須在公司上市三年之后才能賣出。賣掉原始股，還需要按賣掉后的成交價減去成本后的盈利要交20%的所得稅。15案例分析“原始股套現征稅”泰爾重工(002347)根據財政部2010年11月30日發布的規定,對個人所持限售股征稅的范圍含:"2006年股權分置改革新老劃斷后,首次公開發行股票并上市的公司形成的限售股,以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送,轉股.""納稅人同時持有限售股及該股流通股,其股票轉讓所得,按照限售股優先原則,即轉讓股票視同為先轉讓限售股,按規定計算繳納個人所稅."這也就是說,首次公開發行股票并上市的公司形成的限售股,以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送轉股,都被視為應征收個人所得稅的限售股.但解禁日之后進行的送轉股則不算作限售股,不予征稅.16上市公司原始股套現交稅具體規定和降低繳稅的方法一、優惠政策1、稅收構成上市公司大小非限售股股東分機構類型股東和個人股東，在股票到解禁期限后，股東們的解禁所得收入分別需要繳25%的企業所得稅或20%的個人所得稅。其中個人所得稅中有部分可以根據地方政府稅收政策的不同可以實現不同比例的優惠。2、繳稅金額計算個人轉讓限售股，以每次限售股轉讓收入，減除股票原值和合理稅費后的余額，為應納稅所得額。即：應納稅所得額＝限售股轉讓收入－（限售股原值+合理稅費）應納稅額=應納稅所得額×20%，限售股轉讓收入，是指轉讓限售股股票實際取得的收入；限售股原值，是指限售股買入時的買入價及按照規定繳納的有關費用；合理稅費，是指轉讓限售股過程中發生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關的稅費。如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。

17上市公司原始股套現交稅具體規定和降低繳稅的方法3、如何實現最優退稅實現最優退稅有兩個關鍵環節：選擇在退稅比例高的地區進行減持限售股轉讓收入=減持價*數量，盡量降低“限售股轉讓收入”，即在相對低位找第三方（可以是減持者親朋好友），通過大宗交易進行接盤，實現退稅，然后再等合適價格讓原接盤者再拋售套現。18上市公司原始股套現交稅具體規定和降低繳稅的方法二、操作思路類型一：實際要減持的大小非可直接選擇退稅比例較高的地區營業部經行減持，實現退稅。類型二：目前點位還不想減持的大小非可先找一個第三方（可以是減持者親朋好友），在股價相對低位通過大宗交易進行接盤，盡量降低限售股轉讓收入，實現最優退稅，然后再等合適價格讓原接盤者再拋售套現。19