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名目

【第1篇】保利房地產財務會計管理制度

保利地產財務會計管理制度

第十九條公司執行統一的會計政策。各級公司統一執行國家制定的會計法律法規、會計準則及公司制定的會計政策和會計估量,根據統一口徑進行會計核算和編制財務會計報告。會計政策、會計估量和詳細會計核算方法及財務報告的編制方法必需符合會計法律法規、會計準則的規定。

其次十條各級公司獨立設賬,獨立核算盈虧。不具有獨立法人資格但符合會計主體認定條件的單位,也可以獨立設賬核算。

其次十一條公司財務管理部門和各子公司應依據國家相關法律法規、準則的規定和本單位的實際狀況建立和健全基礎財務會計工作管理制度,加強財務會計基礎工作的規范化管理,全面提高財務會計工作效率與質量。詳細會計核算方法和日常財務會計工作管理要求由公司財務管理部門和各子公司制訂的內部財務會計工作管理制度進行規范。

其次十二條各公司應建立完善的財務會計信息和會計檔案管理制度,保證財務會計信息和會計檔案的平安和完整,嚴格根據國家規定的期限妥當保管財務會計檔案。

其次十三條各級公司應根據國家有關主管部門規定的時間和格式要求編制和報送財務會計報告,各子公司必需根據股份公司的要求按時上報財務會計報告。各公司的財務會計報告應當依據真實的交易、事項以及完整、精確?????的賬簿記錄等資料進行編制,并經本單位的會計機構負責人(會計主管人員)、主管會計工作負責人和企業負責人簽名和蓋章,各簽字蓋章的人員對財務會計報告會計信息的合法、真實和完整在各自職責范圍負責。

其次十四條公司正式對外披露的財務會計報告需經股份公司董事會審議通過。除正常的對外披露途徑外,任何人不得提前對外泄露公司的財務會計信息和相關經營信息,不得擅自對已披露的財務會計信息和相關經營信息對外進行解釋。

其次十五條公司的財務會計報告按規定需經審計的,由經股份公司董事會審議批準聘請的會計師事務所進行審計,審計結果報董事會審議。

【第2篇】某房地產公司財務管理制度

房地產開發公司財務管理制度

總則

為加強財務管理,依據國家有關法律、法規及建設局財務制度,結合公司詳細狀況,制定本制度。

一、財務管理工作必需在加強宏觀掌握和微觀搞活的基礎上,嚴格執行財經紀律,以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨,財務管理工作要貫徹'勤儉辦企業'的方針,勤儉節省、精打細算、在企業經營中制止鋪張鋪張和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

財務機構與會計人員

二、公司設財務部,財務部主任幫助總經理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。

四、財會人員都要仔細執行崗位責任制,各司其職,相互協作,照實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必需做到手續完備、內容真實、數字精確?????、帳目清晰、日清月結、近期報帳。

五、財務人員在辦理睬計事務中,必需堅持原則,照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項,必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行,并準時向總經理報告。

六、財會人員力求穩定,不任憑調動。財務人員調動工作或因故離職,必需與接替人員辦理交接手續,沒有辦清交接手續的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需由建設局財務科監交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規章》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

八、記帳方法采納借貸記帳法。記帳原則采納權責發生制,以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必需使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產,分為五大類:

1、房屋及其他建筑物;

2、機器設備;

3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設備。

十一、各類固定資產折舊年限為:

1、房屋及建筑物35年;

2、機器設備10年;

3、電子設備、運輸工具5年;

4、其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可連續使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

十二、購入的固定資產,以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產,還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議商定的價格為原價。

十三、固定資產必需由財務部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價,必需嚴格審查,按規定經批準后,于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產,以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價累計折舊后的差額轉入公積金。

2、盤虧的固定資產,應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額,其收益轉入公積金,其損失作營業外支出處理。

4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理睬計手續,并設置固定資產明細帳進行核算。

資金、現金、費用管理

十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理,防止損失,杜絕鋪張,良好運用,提高效益。

十五、銀行帳戶必需遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用,嚴禁借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

十六、銀行帳戶的帳號必需保密,非因業務需要不準外泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其托付他人代管。

十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對,未達收支,應作出調整逐筆調整平衡。

十九、依據已獲批準簽訂的合同付款,不得轉變支付方式和用途;非經收款單位書面正式托付并經總經理批準,不準轉變收款單位(人)。

二十、庫存現金不得超過限額,不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結,確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對帳單相符,現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

二十一、因公出差、經總經理批準借支公款,應在回單位后七天內交清,不得拖欠。非因公事并經總經理批準,任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必需通過銀行辦理轉帳結算,不得直接兌付現金。

二十三、領用空白支票必需注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。全部空白支票及作廢支票均必需存放保險柜內,嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支,必需有正式發票,印章齊全,經手人、部門負責人簽名,經總經理批準后方可報銷付款。

二十五、未經董事會批準,嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項,都有權且必需拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、全部辦公用具、用品的購置統一由辦公室造方案、報經領導批準后方可購置。

二十八、全部用具必需統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號,常常檢查核對。

二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥當保管,不得隨便丟棄和外借,工作調動時,必需辦理移交手續,如有遺失,照價賠償。

其它事項

三十、根據上級主管部門的要求,準時報送財務會計報表和其它財務資料。

三十一、樂觀參加建設資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結構趨于合理,以期達到最優化。

三十二、協作公司業務部門對項

目工程的竣工、財務決算進行監督管理。

【第3篇】房地產公司財務管理制度范文十二

房地產公司財務管理制度(十二)

總則

一、為加強公司的財務管理,規范會計核算工作,統一管理各項資金,正確、準時、完整的反映公司財務狀況和經營成果,提高公司經濟效益,依據法律、法規、公司章程級公司董事會有關決議,制定本制度。

二、財務部系公司職能部門,公司財務部有權對財會人員進行考核,并有權向公司提請對有突出貢獻的財務人員進行嘉獎,對不稱職的財會人員進行撤換。

三、財務管理的基本原則是建立、健全公司內部財務管理制度,做好財務管理基礎工作,照實反映企業財務狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證股東權益不受侵害。其基本任務時,做好財務收支的方案、掌握、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金,提高企業效益。

四、公司財務部應仔細分析、反映本公司財務方案執行狀況和執行國家有關企業財務法規得狀況,準時發覺存在的問題,并分析產生緣由,提出解決的方法和措施。

五、逐步采納現代化管理方法,如責任會計、目標利潤、計算機管理等,不斷提高財務管理水平和工作效率。

六、財務人員應當好公司領導的參謀,為公司聚財、理財、用財出謀劃策,嚴格把好財務收支關,為提高公司效益努力工作。

財務會計機構、人員和制度

一、財務機構及人員設置

(一)依照健全、有效的原則設置財務會計機構,配備財務會計人員,依法辦理財務會計工作。

(二)財務人員因故離辭職時,須辦理交接手續,不得中斷財務會計工作。一般財務人員變動應時先征得公司領導批準,并辦理財務人員登記手續。

(三)公司依據實際需要,設置財務部級財務部經理,主持本公司的財務會計工作。財務部經理由董事長提名,董事會任免。財務部成員按業務活動的需要劃分崗位攝制。

二、財務會計制度

(一)人員考核:

1、公司財務部對財會人員每年考核一次。對其業務水平、工作業績等方面進行考核。財會人員要進行總結和自評。

2、公司財務部應建立財會人員考核檔案,作為晉級及獎懲的依據。

(二)財務部制度的建立:

1、財務部應依據中國有關法律、法規、公司章程級和公司詳細狀況,指定公司財務制度,包括財務收支管理、固定資產管理、流淌資產管理、成本費用管理、開支標準與審批程序、內部掌握、稽核制度以及印簽、支票、發票、會計檔案等管理制度。

2、公司的財務制度應報公司董事會批準。

(三)財務工作要求:

1、公司財務部按財政部規定的格式、內容和時限,定期向主管財稅機關報送財務會計帳表、年度報表應附有中國注冊會計師的審計報告。

2、公司財務部應于每月七日前向公司領導報送財務報表。

3、公司應于每月二十五日向公司董事會報送月度'收支方案表','資金支付預算表',待公司董事長批準后按批準額執行。

4、公司財務部應按國家的財務會計制度設置帳戶;應定期核對帳戶,定期財產清查,保證帳實相符;應規范本公司的會計核算和財務行為保證各種報表數據的正確性、真實性、完整性和準時性。

資金管理及成本、費用管理

一、資金管理

(一)公司用款按用款方案撥付。經公司董事會同意使用所收的售樓款,帳務處理上仍計作撥付。售樓款未經公司領導批準部的退款。

(二)非方案用款要特地向公司領導請示報告。

(三)公司接到董事長簽字之調配資金通知,應馬上照辦,不得延誤。

(四)公司將非公司業務之用的資金調出公司系統,應由董事會討論打算董事長書面批準。如系口頭通知,需補辦書面批準手續。非經董事長批準將資金調出系統,有關人員以嚴峻過失論處。

(五)各幣種之間的兌換一律經公司領導批準。不得私自進行外匯買賣業務。

(六)公司要樂觀籌措、運用和管理好各類資金,保證工程項目的需要。

二、成本、費用管理

(一)公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續,公司財務部對經董事長批準支付的款項及總經理簽字的預算內的申請付款款項,辦理付款手續,對未經申報及申報后未經批準的款項,即不符合財務手續的款項,財務部有權拒付。

(二)嚴格進行工程成本和管理費用的管理和掌握。從材料設備選購、日常開支到工程預算,應進行全過程管理和掌握,努力降低工程造價。不得超標準支付工程款項。

(三)財務部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位,分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用于歸集我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的具體記錄,應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務的具體記錄。在合同最終一次付款時經管部必需和財務部對帳,經財務部確認實際付款狀況后,方可付款。

(四)公司的管理費用,包括:辦公費、業務費、工資、房租等,實行在經董事會批準的預算內,按實報銷的形式,由總經理批準、財務部負責執行,公司財務部掌握使用,不得隨便突破限額。凡屬國家規定應于支付的費用如:稅務、財政、會計常年詢問費按實列支、會議等在發生實單獨申報預算交董事會批準。

(五)購入的低值易耗品,一次性攤入費用后,應有辦公室相應建立實物臺帳。

(六)重視固定資產的管理,全部固定資產由辦公室登記造冊,專人管理和使用,每年清核一次。督促員工做好日常修理保養工作,節省修理費用,防止毀損和盤虧。

(七)對外簽訂材料、設備、工程承包、勞務等方面合同應嚴格根據公司經濟管理工作實施方法執行。

【第4篇】房地產財務管理制度范例

總則

一、為加強公司的財務管理,規范會計核算工作,統一管理各項資金,正確、準時、完整的反映公司財務狀況和經營成果,提高公司經濟效益,依據法律、法規、公司章程級公司董事會有關決議,制定本制度。

二、財務部系公司職能部門,公司財務部有權對財會人員進行考核,并有權向公司提請對有突出貢獻的財務人員進行嘉獎,對不稱職的財會人員進行撤換。

三、財務管理的基本原則是建立、健全公司內部財務管理制度,做好財務管理基礎工作,照實反映企業財務狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證股東權益不受侵害。其基本任務時,做好財務收支的方案、掌握、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金,提高企業效益。

四、公司財務部應仔細分析、反映本公司財務方案執行狀況和執行國家有關企業財務法規得狀況,準時發覺存在的問題,并分析產生緣由,提出解決的方法和措施。

五、逐步采納現代化管理方法,如責任會計、目標利潤、計算機管理等,不斷提高財務管理水平和工作效率。

六、財務人員應當好公司領導的參謀,為公司聚財、理財、用財出謀劃策,嚴格把好財務收支關,為提高公司效益努力工作。

■財務機構及人員設置

(一)依照健全、有效的原則設置財務會計機構,配備財務會計人員,依法辦理財務會計工作。

(二)財務人員因故離辭職時,須辦理交接手續,不得中斷財務會計工作。一般財務人員變動應時先征得公司領導批準,::并辦理財務人員登記手續。

(三)公司依據實際需要,設置財務部級財務部經理,主持本公司的財務會計工作。財務部經理由董事長提名,董事會任免。財務部成員按業務活動的需要劃分崗位攝制。

■財務會計制度

(一)人員考核:

1、公司財務部對財會人員每年考核一次。對其業務水平、工作業績等方面進行考核。財會人員要進行總結和自評。

2、公司財務部應建立財會人員考核檔案,作為晉級及獎懲的依據。

(二)財務部制度的建立:

1、財務部應依據中國有關法律、法規、公司章程級和公司詳細狀況,指定公司財務制度,包括財務收支管理、固定資產管理、流淌資產管理、成本費用管理、開支標準與審批程序、內部掌握、稽核制度以及印簽、支票、發票、會計檔案等管理制度。

2、公司的財務制度應報公司董事會批準。

(三)財務工作要求:

1、公司財務部按財政部規定的格式、內容和時限,定期向主管財稅機關報送財務會計帳表、年度報表應附有中國注冊會計師的審計報告。

2、公司財務部應于每月七日前向公司領導報送財務報表。

3、公司應于每月二十五日向公司董事會報送月度'收支方案表','資金支付預算表',待公司董事長批準后按批準額執行。

4、公司財務部應按國家的財務會計制度設置帳戶;應定期核對帳戶,定期財產清查,保證帳實相符;應規范本公司的會計核算和財務行為保證各種報表數據的正確性、真實性、完整性和準時性。

■資金管理及成本、費用管理

一、資金管理

(一)公司用款按用款方案撥付。經公司董事會同意使用所收的售樓款,帳務處理上仍計作撥付。售樓款未經公司領導批準部的退款。

(二)非方案用款要特地向公司領導請示報告。

(三)公司接到董事長簽字之調配資金通知,應馬上照辦,不得延誤。

(四)公司將非公司業務之用的資金調出公司系統,應由董事會討論打算董事長書面批準。如系口頭通知,需補辦書面批準手續。::非經董事長批準將資金調出系統,有關人員以嚴峻過失論處。

(五)各幣種之

間的兌換一律經公司領導批準。不得私自進行外匯買賣業務。

(六)公司要樂觀籌措、運用和管理好各類資金,保證工程項目的需要。

二、成本、費用管理

(一)公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續,公司財務部對經董事長批準支付的款項及總經理簽字的預算內的申請付款款項,辦理付款手續,對未經申報及申報后未經批準的款項,即不符合財務手續的款項,財務部有權拒付。

(二)嚴格進行工程成本和管理費用的管理和掌握。從材料設備選購、日常開支到工程預算,應進行全過程管理和掌握,努力降低工程造價。不得超標準支付工程款項。

(三)財務部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位,分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用于歸集我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的具體記錄,應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務的具體記錄。在合同最終一次付款時經管部必需和財務部對帳,經財務部確認實際付款狀況后,方可付款。

(四)公司的管理費用,包括:辦公費、業務費、工資、房租等,實行在經董事會批準的預算內,按實報銷的形式,由總經理批準、財務部負責執行,公司財務部掌握使用,不得隨便突破限額。凡屬國家規定應于支付的費用如:稅務、財政、會計常年詢問費按實列支、會議等在發生實單獨申報預算交董事會批準。

(五)購入的低值易耗品,一次性攤入費用后,應有辦公室相應建立實物臺帳。

(六)重視固定資產的管理,全部固定資產由辦公室登記造冊,專人管理和使用,每年清核一次。督促員工做好日常修理保養工作,節省修理費用,防止毀損和盤虧。

【第5篇】房地產新項目部財務管理制度

房地產新項目部財務管理制度

一、財務方案管理:

1、嚴格執行資金收支兩條線制度,貫徹資金支出'先方案后使用'的原則。

2、公司財務部門應根據公司股東會議的打算,依據公司經營目標編制年度財務方案、月度財務方案。

3、財務方案的內容包括:資金籌集方案、項目成本方案、項目稅費支出方案、銷售收入方案、利潤方案。

(1)資金籌集方案:根據資金籌集的渠道編制。分為公司投入方案、銀行抵押貸款、商品房按揭貸款、預售訂金及其他資金來源方案。

(2)項目成本方案包括:土地受讓金、前期工程費、建筑安裝工程費、市政設施費、公共配套設施費、開發間接費方案。

(3)銷售收入方案包括:住宅銷售收入、商鋪銷售收入、其他銷售收入方案。

4、財務方案編制程序:首先由公司各部門編報本部門的收支方案交財務部匯總,財務總監簽字,交公司總經理審批,公司以文件形式下發到各有關部門。財務部及其他有關部門應嚴格執行公司財務方案,財務部有方案掌握權。在執行過程中若消失不行預見的費用支出需調整原方案,必需報總經理審批或通過股東會議打算。

二、資金管理制度

1、銀行資金管理:公司在銀行開設基本帳戶和一般帳戶,依據項目部業務需要資金分別存入各帳戶。銀行資金和銀行票據統一由出納員保管,銀行資金存取由出納員執行。財務印鑒公章、法人私章由出納負責保管。銀行日記帳由出納員登記和保管,但出納員不得保管記帳憑證。嚴禁任何人公款私存或挪用資金。

2、現金管理:(1)公司現金統一由出納員管理,出納員每天除預留限額(叁萬元)備用金外多余現金必需在下午4:30之前存入銀行。出納員對現金的平安負完全責任,嚴禁白條抵現金及挪用公司現金。現金日記帳和銀行存款日記帳由出納員登記保管。(2)項目支付定在每星期二、五兩天,其他時間出納一般不受理報銷和現金支付業務。

(3)支票的使用必需填寫支票領用單,由經辦人簽字、部門經理審核簽字、財務總監審核簽字、主管財務(或行政部)副總審核簽字、總經理(方案外部分)簽字后出納方可開出。所開出支票必需封填收款單位名稱,由收取方在支票頭上簽收或蓋章。

(4)出納員在每周完成出納工作后,應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存狀況,編制出納報告表,并對由出納保管的庫存現金,由財務負責人于每周五下午及每月終了進行定期對賬盤查,其它時間進行抽查。

(5)現金出納員必需嚴格遵守執行上述各條規定。

3、備用金管理:公司員工因業務需要借支備用金,應填寫借款申請單,必需經公司財務總監審核簽字,主管財務(或行政部)副總審核簽字,公司總經理批準同意。借支備用金必需在業務辦完后七個工作日內到財務部報帳,繳回多余現金,否則以挪用公款論處。特別崗位人員因工作需要借用周轉金,應由財務部核定限額,報公司總經理審批。

4、往來資金管理:公司與其他單位的往來款項,財務部必需做到準時清理準時對帳,防止發生死帳呆帳。商品房銷售資金銷售部必需根據公司有關售房規定即時收回,不得拖欠。財務部支付施工單位的工程款必需嚴格根據有關合同和資金狀況合理支配,嚴格履行審批手續。對相關財務支出,如土建施工、水電、材料選購、管理費等必需分類單獨建帳。

三、資產管理制度

1、固定資產管理

(1)固定資產購置由使用部門提出申請,部門經理審核,分管副總簽字報總經理批準。

(2)購置的固定資產由財務部、行政部、使用部門三方負責驗收。使用部門必需辦好領用手續并負責保管和維護,若消失損壞和丟失由責任人賠償。

(3)固定資產由財務部登記入帳并建立臺帳,財務部負責組織定期盤點。

2、流淌資產管理

(1)材料、設備等物資的選購由施工方于每月25日前報下月的選購方案,經工程部經理、財務總監審核后報總經理批準,財務部依據審批的選購方案做出貨款支付方案。

(2)工程部必需設有倉庫保管員(未設立的由材料員負責),保管員對選購人員選購的物資必需嚴格把關,對物資的品種、質量、數量等認真核對,若有不符應拒絕入庫,并通知選購員進行處理。保管員對驗收入庫的物資負完全責任,必需建立物資保管明細帳,對入庫的物資須填制'入庫單',選購員、保管員簽字確認,對領用的物資需填制'領料單',領料單必需有部門經理、倉庫保管員簽字。各部門領料必需填寫領料用途、數量、品名、規格等,多余的物資應準時交回辦理退庫手續。保管員每月必需對庫存物資進行盤點,盤點由財務部負責監督,對報廢物資應準時提出處理看法,報公司經理審批。

(3)完工驗收的產品由銷售部及物管公司負責保管,若消失人為損壞應追究銷售部有關人員責任。若因工程質量、產品功能等方面的緣由需要返工,應辦理移交手續。

(4)在建開發產品由承包商施工的,由承包商負責保管,由項目部自建的由工程部負責保管。

(5)低值易耗品、辦公用品由行管部統一選購,行政部應在每月25日前集中各部門的選購申請并做出方案,方案由公司總經理批準。行管部選購物品應盡量定點選購,有利于貨款支付支配和獲得價格優待。

(6)行管部應配備專人進行物品的收、發、存管理,并建立物品領用臺帳。

四、費用管理制度

1、員工工資待遇

(1)員工工資由基本工資和崗位工資兩大塊構成,其中基本工資包括:生活保障工資和公司工齡補貼,崗位工資包括:社保統籌補貼、醫療保險補貼、工地津貼及獎金。公司高層職員的工資及福利待遇不在其范圍內,由公司股東會議打算并以文件形式保存。

(2)公司實行每月26天工作日制,日工資按26天計算,公司按月發放的月工資含加班工資,不再發放除法定節假日外的任何加班工資。

(3)公司發放工資時間為每月十日(發放上月工資)。

2、差旅費標準

(1)住宿費:省內地市級以上城市,部門主管(含)以上職員120元/天單人,其它職員100元/天單人,地級市以下地區,部門主管(含)以上職員100元/天單人,其它職員80元/天單人,省外非沿海經濟發達地區地級以上城市,部門主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人;地級以下城市,部門主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人,省外沿海經濟發達區地區,部門主管(含)以上280元/天單人,其他職員180元/天單人(以上標準按標間計算)。

(2)伙食費補貼:省內地區每人50元/天;省外非沿海經濟發達地區每人80元/天,沿海經濟發達地區每人100元/天。出差期間如報銷宴請,伙食費補貼相應扣除。

(3)交通費:省內地區出差只能報銷火車硬坐、

汽車票,省外地區出差只能報銷硬臥火車票、汽車票,特別狀況經項目負責人批準可以報銷火車軟臥票或飛機票。乘坐火車、汽車超過晚上12點補助半天伙食費。出差市內交通憑公交車票報銷,特別緣由乘坐的士必需說明理由,并寫清起止地點。

(4)員工參與培訓、學習、會議等,按要求已交會務費的,不再享受出差補助,超支部分自理。

3、業務費開支規定

(1)本著'節省、有效'的原則,在公司所在地款待客人用餐統一由總經辦支配,接待部門先向總經辦申請填寫《客人用餐表》,總經辦支配定點餐館用餐。

(2)由于聯系工作必需贈送禮品需事先請示公司總經理,接待用香煙統一由行政部購買,行政部應登記使用量,并嚴格掌握。

(3)其他費用若一次或一件事情超過10000元,必需經總經理批準,超過50000元應向股東會議通報。

(4)通訊費開支標準:公司總經理每月通信費在300元之內按實報銷,副總經理在250元之內按實報銷,中層領導在200元以內據實報銷。

4、公司固定資產的購置五萬元以上,需向股東會議通報協商方可購入。

五、費用報銷制度:

1、票據的報銷要求:

(1)外部取得的原始發票:要求填寫齊全、字跡清楚,包括客戶名稱、服務項目、金額(大小寫應全都)、收款單位蓋章、日期。

(2)差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、飛機、汽車等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3)支出證明單:此單有兩種用途:一:對于的確無法取得原始票據的狀況,填寫此單據,經相關領導簽字后,可以報銷;二:對于一次報銷發票特別多的狀況,使用此單進行票據匯總,此票面不允許有任何涂改。

(4)借款單:此單專為因出差或其它緣由必需預支現金使用,由本部門負責人審批后,交由財務總監審批,經總經理簽字批準,方可支取現金。借款人要在出差回來后或借款一周內向出納還款或報銷。

(5)費用報銷單:此報銷單為報銷公司各種費用使用,

(6)付款申請單:此報銷單專為支付各種工程款項等使用,

(7)當事人應充分取得費用的相關單據,如:協議、合法的發票等,如因未能取得合法的發票及票據而患病財務部剔除的部分支出,公司原則上不予以擔當,由當事人自行負責。

2、費用發生完畢后,當事人應準時將收集到的費用單據加以整理歸類,填寫費用報銷單,并規范粘貼票據,粘貼過程中應區分費用性質(如:交通費、住宿費、餐飲費、款待費、辦公費等)分類粘貼,便于歸類計算整理。

3、當事人填寫費用報銷單時,應將費用的發生緣由、發生金額、發生時間等要素填寫齊全,并簽名。'費用報銷單'的填寫一律不允許涂改,尤其是費用金額,并要保證費用金額的大小寫全都,否則無效。

4、當事人將填寫完整,附件齊全的'費用報銷單'交本部門負責人進行審批,部門負責人應重點對費用發生的真實性、合理性進行審查,無異議后簽署審批看法并簽名。

5、當事人將取得經過本部門負責人審批后的'費用報銷單'送交財務總監進行審批,財務總監應重點對'費用報銷單'后所附的原始發票和單據進行合法性審查,對費用金額的計算進行復查,無異議后簽署審批看法并簽名,由分管財務(或行政部)副總審核簽字,再由當事人送公司總經理處,由總經理進行最終的審查和審批。總經理核查報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全,字跡是否真實。總經理審查無異議后,簽署審批看法并簽名。

6、當事人取得審批齊全的'費用報銷單'后,應在3天內送交財務部門的出納員手上領取資金,出納人員應對'費用報銷單'進行審查,重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發票是否齊全合法,審批手續是否齊備。出納人員在審核無誤后方可付款。

7、收支單據辦理完畢后,出納需在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據上加蓋現金收、付訖章,防止重復報銷。

8、依據目前公司的機構設置,費用報銷金額在500元以下,由部門負責人財務部負責人簽批,500元以上1000元以下須有主管副總簽批財務負責人簽批,1000元以上由總經理簽批。

六、項目收入管理及帳務處理程序:

公司一切收入都必需登記入賬,納入公司財務部監督范圍,嚴禁收入不入帳、少入帳或設立帳外帳,并建立健全收入分類明細帳,加強對收入的分析、反映和監督,詳細帳務處理程序如下:

(1)公司開票員填寫收款收據一式三份,一份存根、一份發票、一份記帳,并簽字確認。銷售開票前應核查合同無誤并將原始資料存檔一份后方可填寫收據。

(2)公司出納查收款項后在收款收據各聯次加蓋'現金(銀行)收訖'或'轉訖'章戳。

(3)收款收據'記帳聯'傳遞財務總監簽字審核(可集中每月審核一次)。

(4)公司會計依據財務總監審核后的收款收據'記帳聯'填制記帳憑證。

(5)依據記帳憑證登錄各收入分類明細帳。

七、項目支出管理及帳務處理程序:

加強項目支出方案管理,壓縮方案外開支,厲行節省是項目支出管理的一項基本原則。項目支出應貫徹'先方案后使用'、'先審批后付款'的原則,詳細帳務處理程序如下:

(1)報銷人填寫報銷單,注明費用名稱、報銷人姓名、單據張數、金額合計等項,并將發票依次整齊粘貼在'專用紙'上,部門經理審核簽字。

(2)報財務部總監簽字審核。

(3)報分管工程技術(或行政部)副總審核簽字。

(4)報分管財務副總審核簽字。

(5)報公司總經理審批。

(6)出納依據審批齊全的報銷單支付款項,由領款人在記賬憑證上簽字后,加蓋'現金(或銀行)付訖'章戳。支付日期為每星期二、五兩天,備用金未清算的不得支付。

(7)公司會計復核,填制'記帳憑證'。

(8)月(或旬)末,公司會計依據記帳憑證登錄各支出明細。

八、開發成本核算方法

財務部門應加強開發成本的核算,結合實際,遵循'科目設置合理,前后連貫全都'的原則,在核算上將費用分為如下成本項目:

(1)土地出讓金:指因開發房地產而征用土地所發生的各項費用。

(2)前期工程費:指土地、房屋開發前發生的規劃、設計、可行性討論以及水文地質勘察、測繪、場地平整等費用。

(3)市政設施費:指土地、房屋開發過程中發生的供水、供電、排污、排洪、通訊、綠化、照明、環衛設施以及道路等基礎設施費用。

(4)建筑安裝工程費用:指在開發過程中按建筑安裝工程

施工圖施工所發生的各項建筑安裝工程費和設備費,包括土石方工程、磚石工程、鋼筋混凝土工程、鋼結構工程、木結構工程、水電工程、地面工程、屋面工程、裝飾工程等發生的費用,含材料費、人工費和設備購置費等,分各單項幢號工程獨立核算。

(5)公共配套設施費:指在開發小區內發生,計入土地、房屋開發成本的不能有償轉讓的公共配套設施費用,如鍋爐房、水塔、社區服務部、派出所、幼托機構、消防、自行車棚、公廁等設施支出。

(6)開發間接費:指為開發房地產而發生的各項間接費用,包括工資、福利費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷、辦公費(含郵電、差旅、交通、印刷等)、水電費、勞動愛護費、利息支出等(開發完工以后的借款利息作為財務費用,計入當期損益)。

九、財務會計報告

財務部門必需根據現行會計制度的規定,按期(年、月)編制財務會計報表,主要有以下5種:

1、資產負債表(月報):反映某一日期資產、負債、全部者權益的全貌。

2、損益表(月報):反映肯定時期(月、季、年)內利潤(虧損)形成狀況。

3、現金流量表(年報):反映當年現金流入和流出總量。

4、利潤安排表(年報):反映企業利潤安排(虧損彌補)狀況和年末未安排利潤(未彌補虧損)結余狀況。

5、現金、銀行收支報告表(月報)。

一般狀況下,年終財務部門編制年度財務狀況說明書,對當年財務狀況和經營成果進行分析和總結。月報應對本月財務狀況進行分析,對變化較大的項目應分析緣由并提出建議。

依據公司需要增設以下報表:(1)開發成本計算表;(2)開發間接費用計算表;(3)應收、應付款項明細表;(4)應交稅金明細表;(5)預付帳款明細表;(6)售房收入分析報告表等。銷售周報、現金日記帳應于每星期一前電郵或書面形式送交財務總監、分管副總及公司總經理,其它財務報表應于每月10日前電郵或書面形式送交財務總監、分管副總及公司總經理。

十、審計

項目財務審計每季進行一次。

十一、財務人員守則

1、遵守公司員工守則,強化業務學習,工作仔細負責,確保不出差錯。

2、嚴格遵守財務制度,做好事前、事后、事中監督,凡未按制度規定的收支,一律追究財務相關人員的責任,每次扣罰年總收入的5%,違規三次以上解聘責任人。

3、財務人員違規造成的損失由本人擔當賠償責任,并依法追究其法律刑事責任。

詳細如下:

(一)消失下列狀況之一的,對賬務人員予與警告并扣發本人年總收入的5%:

(1)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

(2)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

(3)未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

(4)利用賬戶替其它單位和個人套取現金的;

(5)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

(6)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(7)違反本規定條款認定應予懲罰的。

(二)消失下列狀況之一的,財務人員應予解聘,并追究其法律刑事責任:

(1)違反財務制度,造成財務工作嚴峻混亂的;

(2)供應虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(3)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

(4)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(5)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露隱秘及貪污挪用公司款項的;

(6)在工作范圍內發生嚴峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益患病損失的;

【第6篇】保利房地產財務預算管理制度

保利地產財務預算管理制度

其次十六條公司實行預算管理制度,通過財務預算的編制、審批和執行嚴格掌握各公司的成本費用開支,確保各項經營方案和財務目標如期實現。財務預算的執行狀況作為各子公司經營績效考核的重要依據。

其次十七條財務預算的編制實行統一組織、逐級落實的原則。各公司應根據股份公司統一的內容、格式、時間節點等要求編制和上報財務預算。各公司每年應成立總經理領導下的預算編制管理機構,協調組織各業務部門和下屬單位的預算編制工作,按時完成公司下年度財務預算的編制。

其次十八條財務預算的編制應本著實事求是的原則,從本單位的實際狀況動身,做到既符合公司整體進展規劃和預算目標要求,又符合公司的實際狀況,切實可行。各公司編制的財務預算應報所在公司董事會審批。

其次十九條財務預算經董事會批準后執行,各公司應分解各項預算指標至各層級,各部門,明確預算執行責任人,實行有效措施確保預算的執行。

第三十條在預算執行過程中,由于客觀環境變化、經營方案轉變、項目開發銷售進度變化等致使實際狀況與預算發生或將要發生重大偏離的,各公司應準時對財務預算提出修訂建議看法,按規定報批后修訂。

【第7篇】房地產財務管理制度

篇一:房地產財務管理制度范文

1.范圍

本制度規定了公司財務會計業務處理、會計憑證處理、帳簿登記處理、會計報告處理等規定。本制度適用于公司對財務工作的管理,公司各部門和職員辦理財會事務,必需遵守本規定。

2.管理職責

公司財務部門的職能是:

【第8篇】房地產新項目部財務管理制度格式怎樣的

房地產新項目部財務管理制度

一、財務方案管理:

1、嚴格執行資金收支兩條線制度,貫徹資金支出'先方案后使用'的原則。

2、公司財務部門應根據公司股東會議的打算,依據公司經營目標編制年度財務方案、月度財務方案。

3、財務方案的內容包括:資金籌集方案、項目成本方案、項目稅費支出方案、銷售收入方案、利潤方案。

(1)資金籌集方案:根據資金籌集的渠道編制。

分為公司投入方案、銀行抵押貸款、商品房按揭貸款、預售訂金及其他資金來源方案。

(2)項目成本方案包括:土地受讓金、前期工程費、建筑安裝工程費、市政設施費、公共配套設施費、開發間接費方案。

(3)銷售收入方案包括:住宅銷售收入、商鋪銷售收入、其他銷售收入方案。

4、財務方案編制程序:首先由公司各部門編報本部門的收支方案交財務部匯總,財務總監簽字,交公司總經理審批,公司以文件形式下發到各有關部門。

財務部及其他有關部門應嚴格執行公司財務方案,財務部有方案掌握權。

在執行過程中若消失不行預見的費用支出需調整原方案,必需報總經理審批或通過股東會議打算。

二、資金管理制度

1、銀行資金管理:公司在銀行開設基本帳戶和一般帳戶,依據項目部業務需要資金分別存入各帳戶。

銀行資金和銀行票據統一由出納員保管,銀行資金存取由出納員執行。

財務印鑒公章、法人私章由出納負責保管。

銀行日記帳由出納員登記和保管,但出納員不得保管記帳憑證。

嚴禁任何人公款私存或挪用資金。

2、現金管理:

(1)公司現金統一由出納員管理,出納員每天除預留限額(叁萬元)備用金外多余現金必需在下午4:30之前存入銀行。

出納員對現金的平安負完全責任,嚴禁白條抵現金及挪用公司現金。

現金日記帳和銀行存款日記帳由出納員登記保管。

(2)項目支付定在每星期

二、五兩天,其他時間出納一般不受理報銷和現金支付業務。

(3)支票的使用必需填寫支票領用單,由經辦人簽字、部門經理審核簽字、財務總監審核簽字、主管財務(或行政部)副總審核簽字、總經理(方案外部分)簽字后出納方可開出。

所開出支票必需封填收款單位名稱,由收取方在支票頭上簽收或蓋章。

(4)出納員在每周完成出納工作后,應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存狀況,編制出納報告表,并對由出納保管的庫存現金,由財務負責人于每周五下午及每月終了進行定期對賬盤查,其它時間進行抽查。

(5)現金出納員必需嚴格遵守執行上述各條規定。

3、備用金管理:公司員工因業務需要借支備用金,應填寫借款申請單,必需經公司財務總監審核簽字,主管財務(或行政部)副總審核簽字,公司總經理批準同意。

借支備用金必需在業務辦完后七個工作日內到財務部報帳,繳回多余現金,否則以挪用公款論處。

特別崗位人員因工作需要借用周轉金,應由財務部核定限額,報公司總經理審批。

4、往來資金管理:公司與其他單位的往來款項,財務部必需做到準時清理準時對帳,防止發生死帳呆帳。

商品房銷售資金銷售部必需根據公司有關售房規定即時收回,不得拖欠。

財務部支付施工單位的工程款必需嚴格根據有關合同和資金狀況合理支配,嚴格履行審批手續。

對相關財務支出,如土建施工、水電、材料選購、管理費等必需分類單獨建帳。

三、資產管理制度

1、固定資產管理

(1)固定資產購置由使用部門提出申請,部門經理審核,分管副總簽字報總經理批準。

(2)購置的固定資產由財務部、行政部、使用部門三方負責驗收。

使用部門必需辦好領用手續并負責保管和維護,若消失損壞和丟失由責任人賠償。

(3)固定資產由財務部登記入帳并建立臺帳,財務部負責組織定期盤點。

2、流淌資產管理

(1)材料、設備等物資的選購由施工方于每月25日前報下月的選購方案,經工程部經理、財務總監審核后報總經理批準,財務部依據審批的選購方案做出貨款支付方案。

(2)工程部必需設有倉庫保管員(未設立的由材料員負責),保管員對選購人員選購的物資必需嚴格把關,對物資的品種、質量、數量等認真核對,若有不符應拒絕入庫,并通知選購員進行處理。

保管員對驗收入庫的物資負完全責任,必需建立物資保管明細帳,對入庫的物資須填制'入庫單',選購員、保管員簽字確認,對領用的物資需填制'領料單',領料單必需有部門經理、倉庫保管員簽字。

各部門領料必需填寫領料用途、數量、品名、規格等,多余的物資應準時交回辦理退庫手續。

保管員每月必需對庫存物資進行盤點,盤點由財務部負責監督,對報廢物資應準時提出處理看法,報公司經理審批。

(3)完工驗收的產品由銷售部及物管公司負責保管,若消失人為損壞應追究銷售部有關人員責任。

若因工程質量、產品功能等方面的緣由需要返工,應辦理移交手續。

(4)在建開發產品由承包商施工的,由承包商負責保管,由項目部自建的由工程部負責保管。

(5)低值易耗品、辦公用品由行管部統一選購,行政部應在每月25日前集中各部門的選購申請并做出方案,方案由公司總經理批準。

行管部選購物品應盡量定點選購,有利于貨款支付支配和獲得價格優待。

(6)行管部應配備專人進行物品的收、發、存管理,并建立物品領用臺帳。

四、費用管理制度

1、員工工資待遇

(1)員工工資由基本工資和崗位工資兩大塊構成,其中基本工資包括:生活保障工資和公司工齡補貼,崗位工資包括:社保統籌補貼、醫療保險補貼、工地津貼及獎金。

公司高層職員的工資及福利待遇不在其范圍內,由公司股東會議打算并以文件形式保存。

(2)公司實行每月26天工作日制,日工資按26天計算,公司按月發放的月工資含加班工資,不再發放除法定節假日外的任何加班工資。

(3)公司發放工資時間為每月十日(發放上月工資)。

2、差旅費標準

(1)住宿費:省內地市級以上城市,部門主管(含)以上職員120元/天單人,其它職員100元/天單人,地級市以下地區,部門主管(含)以上職員100元/天單人,其它職員80元/天單人,省外非沿海經濟發達地區地級以上城市,部門主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人;

地級以下城市,部門主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人,省外沿海經濟發達區地區,部門主管(含)以上280元/天單人,其他職員180元/天單人(以上標準按標間計算)。

(2)伙食費補貼:省內地區每人50元/天;

省外非沿海經濟發達地區每人80元/天,沿海經濟發達地區每人100元/天。

出差期間如報銷宴請,伙食費補貼相應扣除。

(3)交通費:省內地區出差只能報銷火車硬坐、汽車票,省外地區出差只能報銷硬臥火車票、汽車票,特別狀況經項目負責人批準可以報銷火車軟臥票或飛機票。

乘坐火車、汽車超過晚上12點補助半天伙食費。

出差市內交通憑公交車票報銷,特別緣由乘坐的士必需說明理由,并寫清起止地點。

(4)員工參與培訓、學習、會議等,按要求已交會務費的,不再享受出差補助,超支部分自理。

3、業務費開支規定

(1)本著'節省、有效'的原則,在公司所在地款待客人用餐統一由總經辦支配,接待部門先向總經辦申請填寫《客人用餐表》,總經辦支配定點餐館用餐。

(2)由于聯系工作必需贈送禮品需事先請示公司總經理,接待用香煙統一由行政部購買,行政部應登記使用量,并嚴格掌握。

(3)其他費用若一次或一件事情超過10000元,必需經總經理批準,超過50000元應向股東會議通報。

(4)通訊費開支標準:公司總經理每月通信費在300元之內按實報銷,副總經理在250元之內按實報銷,中層領導在200元以內據實報銷。

4、公司固定資產的購置五萬元以上,需向股東會議通報協商方可購入。

五、費用報銷制度:

1、票據的報銷要求:

(1)外部取得的原始發票:要求填寫齊全、字跡清楚,包括客戶名稱、服務項目、金額(大小寫應全都)、收款單位蓋章、日期。

(2)差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、飛機、汽車等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。

票面不允許有任何涂改。

(3)支出證明單:此單有兩種用途:一:對于的確無法取得原始票據的狀況,填寫此單據,經相關領導簽字后,可以報銷;

二:對于一次報銷發票特別多的狀況,使用此單進行票據匯總,此票面不允許有任何涂改。

(4)借款單:此單專為因出差或其它緣由必需預支現金使用,由本部門負責人審批后,交由財務總監審批,經總經理簽字批準,方可支取現金。

借款人要在出差回來后或借款一周內向出納還款或報銷。

(5)費用報銷單:此報銷單為報銷公司各種費用使用,

(6)付款申請單:此報銷單專為支付各種工程款項等使用,

(7)當事人應充分取得費用的相關單據,如:協議、合法的發票等,如因未能取得合法的發票及票據而患病財務部剔除的部分支出,公司原則上不予以擔當,由當事人自行負責。

2、費用發生完畢后,當事人應準時將收集到的費用單據加以整理歸類,填寫費用報銷單,并規范粘貼票據,粘貼過程中應區分費用性質(如:交通費、住宿費、餐飲費、款待費、辦公費等)分類粘貼,便于歸類計算整理。

3、當事人填寫費用報銷單時,應將費用的發生緣由、發生金額、發生時間等要素填寫齊全,并簽名。

'費用報銷單'的填寫一律不允許涂改,尤其是費用金額,并要保證費用金額的大小寫全都,否則無效。

4、當事人將填寫完整,齊全的'費用報銷單'交本部門負責人進行審批,部門負責人應重點對費用發生的真實性、合理性進行審查,無異議后簽署審批看法并簽名。

5、當事人將取得經過本部門負責人審批后的'費用報銷單'送交財務總監進行審批,財務總監應重點對'費用報銷單'后所附的原始發票和單據進行合法性審查,對費用金額的計算進行復查,無異議后簽署審批看法并簽名,由分管財務(或行政部)副總審核簽字,再由當事人送公司總經理處,由總經理進行最終的審查和審批。

總經理核查報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全,字跡是否真實。

總經理審查無異議后,簽署審批看法并簽名。

6、當事人取得審批齊全的'費用報銷單'后,應在3天內送交財務部門的出納員手上領取資金,出納人員應對'費用報銷單'進行審查,重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發票是否齊全合法,審批手續是否齊備。

出納人員在審核無誤后方可付款。

7、收支單據辦理完畢后,出納需在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據上加蓋現金收、付訖章,防止重復報銷。

8、依據目前公司的機構設置,費用報銷金額在500元以下,由部門負責人財務部負責人簽批,500元以上1000元以下須有主管副總簽批財務負責人簽批,1000元以上由總經理簽批。

六、項目收入管理及帳務處理程序:公司一切收入都必需登記入賬,納入公司財務部監督范圍,嚴禁收入不入帳、少入帳或設立帳外帳,并建立健全收入分類明細帳,加強對收入的分析、反映和監督,詳細帳務處理程序如下:

(1)公司開票員填寫收款收據一式三份,一份存根、一份發票、一份記帳,并簽字確認。

銷售開票前應核查合同無誤并將原始資料存檔一份后方可填寫收據。

(2)公司出納查收款項后在收款收據各聯次加蓋'現金(銀行)收訖'或'轉訖'章戳。

(3)收款收據'記帳聯'傳遞財務總監簽字審核(可集中每月審核一次)。

(4)公司會計依據財務總監審核后的收款收據'記帳聯'填制記帳憑證。

(5)依據記帳憑證登錄各收入分類明細帳。

七、項目支出管理及帳務處理程序:加強項目支出方案管理,壓縮方案外開支,厲行節省是項目支出管理的一項基本原則。

項目支出應貫徹'先方案后使用'、'先審批后付款'的原則,詳細帳務處理程序如下:

(1)報銷人填寫報銷單,注明費用名稱、報銷人姓名、單據張數、金額合計等項,并將發票依次整齊粘貼在'專用紙'上,部門經理審核簽字。

(2)報財務部總監簽字審核。

(3)報分管工程技術(或行政部)副總審核簽字。

(4)報分管財務副總審核簽字。

(5)報公司總經理審批。

(6)出納依據審批齊全的報銷單支付款項,由領款人在記賬憑證上簽字后,加蓋'現金(或銀行)付訖'章戳。

支付日期為每星期

二、五兩天,備用金未清算的不得支付。

(7)公司會計復核,填制'記帳憑證'。

(8)月(或旬)末,公司會計依據記帳憑證登錄各支出明細。

八、開發成本核算方法財務部門應加強開發成本的核算,結合實際,遵循'科目設置合理,前后連貫全都'的原則,在核算上將費用分為如下成本項目:

(1)土地出讓金:指因開發房地產而征用土地所發生的各項費用。

(2)前期工程費:指土地、房屋開發前發生的規劃、設計、可行性討論以及水文地質勘察、測繪、場地平整等費用。

(3)市政設施費:指土地、房屋開發過程中發生的供水、供電、排污、排洪、通訊、綠化、照明、環衛設施以及道路等基礎設施費用。

(4)建筑安裝工程費用:指在開發過程中按建筑安裝工程施工圖施工所發生的各項建筑安裝工程費和設備費,包括土石方工程、磚石工程、鋼筋混凝土工程、鋼結構工程、木結構工程、水電工程、地面工程、屋面工程、裝飾工程等發生的費用,含材料費、人工費和設備購置費等,分各單項幢號工程獨立核算。

(5)公共配套設施費:指在開發小區內發生,計入土地、房屋開發成本的不能有償轉讓的公共配套設施費用,如鍋爐房、水塔、社區服務部、派出所、幼托機構、消防、自行車棚、公廁等設施支出。

(6)開發間接費:指為開發房地產而發生的各項間接費用,包括工資、福利費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷、辦公費(含郵電、差旅、交通、印刷等)、水電費、勞動愛護費、利息支出等(開發完工以后的借款利息作為財務費用,計入當期損益)。

九、財務會計報告財務部門必需根據現行會計制度的規定,按期(年、月)編制財務會計報表,主要有以下5種:

1、資產負債表(月報):反映某一日期資產、負債、全部者權益的全貌。

2、損益表(月報):反映肯定時期(月、季、年)內利潤(虧損)形成狀況。

3、現金流量表(年報):反映當年現金流入和流出總量。

4、利潤安排表(年報):反映企業利潤安排(虧損彌補)狀況和年末未安排利潤(未彌補虧損)結余狀況。

5、現金、銀行收支報告表(月報)。

一般狀況下,年終財務部門編制年度財務狀況說明書,對當年財務狀況和經營成果進行分析和總結。

月報應對本月財務狀況進行分析,對變化較大的項目應分析緣由并提出建議。

依據公司需要增設以下報表:

(1)開發成本計算表;

(2)開發間接費用計算表;

(3)應收、應付款項明細表;

(4)應交稅金明細表;

(5)預付帳款明細表;

(6)售房收入分析報告表等。

銷售周報、現金日記帳應于每星期一前電郵或書面形式送交財務總監、分管副總及公司總經理,其它財務報表應于每月10日前電郵或書面形式送交財務總監、分管副總及公司總經理。

十、審計項目財務審計每季進行一次。

十一、財務人員守則

1、遵守公司員工守則,強化業務學習,工作仔細負責,確保不出差錯。

2、嚴格遵守財務制度,做好事前、事后、事中監督,凡未按制度規定的收支,一律追究財務相關人員的責任,每次扣罰年總收入的5%,違規三次以上解聘責任人。

3、財務人員違規造成的損失由本人擔當賠償責任,并依法追究其法律刑事責任。

詳細如下:

(一)消失下列狀況之一的,對賬務人員予與警告并扣發本人年總收入的5%:

(1)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

(2)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

(3)未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

(4)利用賬戶替其它單位和個人套取現金的;

(5)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

(6)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(7)違反本規定條款認定應予懲罰的。

(二)消失下列狀況之一的,財務人員應予解聘,并追究其法律刑事責任:

(1)違反財務制度,造成財務工作嚴峻混亂的;

(2)供應虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(3)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

(4)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(5)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露隱秘及貪污挪用公司款項的;

(6)在工作范圍內發生嚴峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益患病損失的;

(7)有其他瀆職行為和嚴峻錯誤,應當予以辭退的。

【第9篇】房地產公司財務制度范本-5

房地產開發公司財務制度范本5

第一條總則

為了進一步加強本公司的財務管理工作,發揮財務部在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,依據國家的法律法規結合公司實際的運行狀況,特制定本制度。

其次條公司財務部門的工作職能是:

1、仔細貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度,執行公司統一的財務制度。

2、建立健全財務管理的各種規章制度,編制財務方案,加強經營核算管理,反映、分析公司財務方案的執行狀況,檢查監督財務紀律的執行狀況。

3、厲行節省,合理使用資金。把握公司的財務流向及其使用,嚴格管理公司的財務支出費用。

4、合理安排公司的財務收入,準時完成公司需要上交的稅收及各種管理費用。

5、樂觀主動與有關機構及財政、稅務、銀行等部門溝通,準時把握相關法律法規的變化,有效規范財務工作,準時供應財務報表和有關資料。

第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條公司各部門及職員辦理財會事務時,必需遵守本規定。

第五條財務工作管理

1、合計年度時間自月日起,至十二月三十一日止。

2、會計憑證、公司賬簿、會計報表和其他會計資料必需真實,精確?????、完整、并符合會計制度的規定。

3、財務工作人員辦理睬計事項必需填制或取得原始憑證,并依據審核的原始憑證編制記賬憑證。財務人員記賬,必需在相應的記賬憑證上簽字,必要時加蓋手印。

4、財務工作人員應當會同董事長(或總經理)辦公室專人定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物,款項相符。

5、財務工作人員應依據賬簿記錄編制會計報表上報董事長(或總經理)并報送有關部門備案。

6、會計報表每月由會計編制,財務經理負責審核(或會計師)上報一次,會計報表須經財務經理,總經理簽名或蓋章。

7、財務工作人員對本公司的各項經濟收入與支出,實行合計監督。

8、財務工作人員對不真實,不合法的原始憑證,不予受理,對記載不精確?????,不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

9、財務工作人員發覺賬簿記錄與實物,款項不符合時,應準時問董事長(或總經理)或主管經理書寫報告,并懇求查明緣由,做出相應處理。

10、財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

11、財務工作應當建立內部稽查審核制度,并做好內部審計工作。

12、出納人員不得兼管稽核,合計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

13、財務審計工作每季進行一次。審計人員依據審計事項實行審計,并做出審計報告,報送公司負責人。

14、財務工作人員調動工作或者離職,必需與接管人員辦清交接手續。并由公司派專人進行監督。

第六條支票管理

1、支票由出納負責或財務經理制定專人保管。支票使

用時須有'請購審批表',經財務經理、總經理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章,填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查、備案。

2、支票付款后憑支票存根,發票由經手人簽字,會計核對(購置物品由保管員簽字),財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤,完畢后交出納人員。出納員統一編制憑證號,按規定登記銀行賬號,原支票領用人在'支票借款單'及登記簿上注銷。

3、支票借款應在簽發之日起五個工作日內清繳,超期的財務人員月底清帳時,憑'支票借款單'轉應收個人款,發工資時從領用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報賬手續后再不發工資處理。

4、對于報銷時短缺的金額,由支票領用二年辦理現金借款手續,并按現金借款管理規定執行。

5、凡一周內支出款項累計超過10000元成現金,支出超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告財務管理經理。凡與公司業務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告財務經理。

6、凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內,會計或出納人員應文字性報告財務經理。

7、公司財務人員支付(包括公司借用)每一筆款項,不論金額大小均經財務經理睬同總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知,經總經理授權可托付其他負責人代簽,同意后可先付款后補簽。

第七條現金管理

1、公司可以在下列范圍內使用現金:

(1)職員工資、津貼、獎金;

(2)個人勞務酬勞;

(3)出差人員必需攜帶的差旅費;

(4)結算起點一下的零星支出;

(5)董事長(或總經理)批準的其他開支。

2、財務人員支付各款項,超過使用現金限額的部分,應當以支票支付;確需金額支付現金的,經財務經理審核,總經理批準后支付現金。

3、公司以單價2000元以上,使用年限一年以上的資產為五大類:

(1)房屋及其他建筑物;

(2)機械設備;

(3)電子設備(電腦、復印機、傳真機等);

(4)運輸工具;

(5)其他設備。

4、公司的車輛保管修理,原料輔料,代辦運輸費用,辦公用品,勞保,福利及其他工作品應實行轉賬結算方式,盡量不使用現金。

5、日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。因特別狀況需坐支的,應事先報經財務經理批準。

6、財務人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入直接支付(即坐支)。

7、財務人員從銀行提取現金,應當填寫《現金借款單》,并寫明用途和金額,由財務經理批準后提取。

8、公司職員因工作需要借用現金,需填寫《借款單》,經會計審核,交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第2條執行。超過還款期限即轉應收款,在每月工資中扣還。

9、對符合規定的,憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字會計審核,財務經理總經理批準后,由出納支付現金。

10、發票及報銷單經總經理批準后,由會計審核,經手人簽字,金額數量無誤,填寫記賬憑證。

11、工資由財務人員依據辦公室及各部門每月供應的核發工資資料代理編制職員工資表,交總經理審核簽字,財務經理,財務人員按時提款,當月發放工資,填寫記賬憑證,進行賬務處理。

12、差旅費及各種補助單(包括領款單),由部門經理簽字,會計審核時間,天數無誤并報財務經理復核后,呈送總經理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理睬計核算手續。

13、無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經手人,部門經理,財務經理,總經理簽字。完畢后再由會計審核歸檔。

14、出納人員應當建立健全現金,銀行存款賬目,筆記載現金,銀行款項支付。賬目應當'日清月結'每日清算,賬款相符。

第八條會計檔案管理

1、凡在本公司的會計憑證,會計賬簿,會計報表,會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

2、會計憑證應按月,按編號挨次每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會計及有關人員簽字蓋章(包括制單,審核,記賬,主管),由財務經理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

3、會計報表應分月、季、年報,按時歸檔,由財務經理指定專人保管,并分類填制名目。

4、會計檔案不得攜帶外出,凡查閱復制,摘錄會計檔案,須經財務經理批準。

第九條懲罰方法

1、消失下列狀況之一的,對財務人員予以警告并扣發本人月薪1~3倍。

(1)超出規定范圍,限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額現金的;

(2)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

(3)未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

(4)利用公司賬戶替其他單位和個人套取現金的;

(5)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

(6)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(7)違反本規定條款認定應予懲罰的。

2、消失下列狀況之一的,財務人員應予解聘。

(1)違反財務制度,造成財務工作嚴峻混亂的;

(2)拒絕供應或供應虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(3)偽造、編造、謊報、毀滅,隱匿會計憑證,會計賬簿的;

(4)利用職務之便利,非法占有或虛報騙取公司財務的;

(5)弄虛

作假,營私舞弊,非法謀私,泄露隱秘及貪污挪用公司款項的;

(6)在工作范圍內發生嚴峻失誤或由于玩忽職守致使公司利益患病損失的;

(7)有其他瀆職行為和嚴峻錯誤,應當予以辭退的。

第十條附則

財務負責人工作責任制度

出納作業處理準則

會計核算基礎工作規范

借款及各項費用開支標準審批程序

其他有待補充完善的財務管理制度。

第十一條本規定由公司財務部(或其他部門)負責解釋。

【第10篇】房地產財務部負責人工作責任制度怎么寫

房地產財務部門負責人工作責任制度

一、職務

第一條在公司董事會和總經理領導下,負責公司資金調配,成本核算和財務管理,進行企業經濟核算和分析工作,并反映其成效。

其次條嚴格執行國家財務制度,財經紀律以及財務會計制度,仔細貫徹統一的財務管理制度,加強財務廣利,保證公司利益不受侵害。

第三條依據公司年度生產經營綜合方案編制公司財務收支方案,借貸方案和成本方案,并加強管理,保證各項經濟指標實現。

第四條嚴格費用開支,加強成本管理,搞好經濟分析,搜集、整理、積累每年各項原始資料,促進公司經濟效益逐年提升。

第五條負責對公司重要經濟合同的審查會簽,并監督經濟合同的執行,確保公司利益不受損害。

第六條負責組織起草財務方面的管理制度及有關規定。

并依據公司方針目標綻開要求,負責本部門方針目標的綻開、檢查、落實工作。

二、職權

第一條對公司各項資金和費用的使用有檢查、監督權。

有權限依據公司的營收狀況的變化,對資金費用的使用提出調整方案。

其次條對違反公司的財經制度,財經紀律的收、支款項有權勸阻、制止。

第