2022年初級經濟師之初級經濟師財政稅收提升訓練試卷A卷附答案單選題（共80題）1、按照財政支出的經濟性質分類，屬于轉移性支出的是（）。A.各部門的人員經費支出B.各種事業的經費支出C.政府部門的投資撥款支出D.公債利息支出【答案】D2、以黃金為計量單位發行并償還的公債是（）。A.貨幣公債B.實物公債C.折實公債D.記賬式公債【答案】A3、公債的最基本功能是()。A.彌補財政赤字B.調節經濟運行C.籌集建設資金D.促進經濟發展【答案】A4、印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同的稅率為（）。A.1‰B.0.5％C.0.05‰D.0.5‰【答案】C5、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：A.20400B.18705C.12295.95D.12734.55【答案】D6、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%【答案】B7、財政收入的重要作用不包括（）。A.財政收入是政府理財的重要環節B.財政收入是政府進行公共支出的前提和條件C.財政收入決定稅收收入的大小D.財政收入是政府進行宏觀經濟調控的重要手段【答案】C8、契稅實行的幅度比例稅率是（）。A.1%～3%B.3%～5%C.5%～8%D.8%～11%【答案】B9、下列物品中，屬于可以對其采取稅收保全措施的是（）。A.價值300元的廚具B.收藏的名人字畫C.單價2000元的冰箱D.僅有的一套住房【答案】B10、以下不屬于政府預算基本特征的是（）。A.法律性B.保密性C.集中性D.預測性【答案】B11、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬元；2008年度同期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。2009年度在職人員數為35人，離退休人員為5人。A.42.86%B.43.28%C.43.75%D.45%【答案】A12、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D13、下列計算公式錯誤的是（）。A.組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）B.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）C.銷項稅額=銷售額×稅率D.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額【答案】B14、我國稅收收入占財政收入的比重達到（）以上。A.60%B.70%C.80%D.90%【答案】C15、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：A.4480B.2400C.3200D.4000【答案】A16、政府非稅收入的特點不包括（）。A.靈活性B.穩定性C.補償性D.非普遍性【答案】B17、關于稅率的說法，正確的是（）。A.全額累進稅率的稅收負擔不合理B.超額累進稅率的累進幅度比較陡峭C.定額稅率與征稅對象的價格有關D.累進稅率下，邊際稅率等于平均稅率【答案】A18、公債負擔率是指（）。A.當年公債發行額與當年GDP的比率B.公債余額與當年GDP的比率C.當年公債發行額與當年財政收入的比率D.公債余額與當年財政收入的比率【答案】B19、企業應當自年度終了之日起（）個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。A.3B.4C.5D.6【答案】C20、某家具企業2015年會計資料如下：A.10B.18C.20D.30【答案】A21、李某在市區擁有兩層樓房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市作為店面，每月收取租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張某居住，租金為每月2000元（租賃合同的印花稅稅率為1‰）。A.6B.60C.70D.84【答案】B22、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。A.47B.48C.49D.74【答案】C23、基礎教育屬于（）。A.社會公共需要B.半社會公共需要C.個人需要D.半個人需要【答案】A24、企業應當自年度終了之日起（）個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。A.3B.4C.5D.6【答案】C25、公共物品的（）可能形成“免費搭車”現象。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.提供目的的非盈利性【答案】C26、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.0元B.60元C.132元D.660元【答案】A27、我國政府采取的預算年度是（）。A.歷年制B.跨年制C.隔年制D.連年制【答案】A28、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發生下列業務：A.159400B.190400C.199000D.202880【答案】B29、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:A.305B.745C.825D.985【答案】A30、根據企業所得稅法規定，依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業，是（）。A.本國企業B.外國企業C.居民企業D.非居民企業【答案】C31、下列物品中，屬于可以對其采取稅收保全措施的是（）。A.價值300元的廚具B.收藏的名人字畫C.單價2000元的冰箱D.僅有的一套住房【答案】B32、新《預算法》規定，我國地方政府舉債規模由（）批準。A.本級人大B.全國人大或其常委會C.本級人民政府D.本級人大常委會【答案】B33、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：A.1600B.1465C.1305D.1225【答案】D34、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：A.2600B.1820C.1360D.1040【答案】D35、一個人對公共物品的享用并不影響另一個人的享用，指的是公共物品的（）。A.非排他性B.非競爭性C.非盈利性D.非壟斷性【答案】A36、我國現行對事業單位的預算管理辦法規定，一般情況下事業單位支出超過收入的部分，其處理方法是（）。A.由財政部門核定進行追加B.由財政部門和主管部門核定進行追加C.由主管部門進行調劑D.不予追加經費【答案】D37、政策性銀行的資本金主要來源于（）。A.自身積累B.政府預算投資C.吸收存款D.商業銀行的存款【答案】B38、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。A.51.06%B.52.17%C.60%D.83.33%【答案】C39、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發生下列業務：A.64000B.68000C.76500D.85000【答案】C40、關于稅款征收措施的說法，正確的是（）。A.稅務機關有權核定所有納稅人的應納稅額B.采取稅收保全措施，要經稅務所長的批準C.采取稅收強制執行措施，要經縣以上稅務局（分局）局長批準D.稅務機關可以扣押欠繳稅款的納稅人的護照【答案】C41、關于增值稅特點的說法，錯誤的是（）。A.增值稅不重復征稅B.增值稅屬于間接稅C.最終消費者是全部稅款的承擔者D.增值稅的主要作用是調節收入差距【答案】D42、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲蓄機構應代扣代繳個人所得稅（）元。A.0B.25C.50D.100【答案】A43、一般對賬冊不夠健全，但是能夠控制材料或進銷貨的納稅單位，采用的稅款征收方式是（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收【答案】B44、下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.汽車輪胎B.電池C.卡丁車D.酒精【答案】B45、下列財政收入中屬于非強制性財政收入的是（）。A.稅收收入B.罰沒收入C.強制公債D.捐贈收入【答案】D46、下列屬于準公共需要的是（）。A.國防需要B.外交需要C.司法需要D.高等教育【答案】D47、下列收入中，不屬于政府預算正常收入的是（）。A.稅收收入B.非稅收入C.收費收入D.債務收入【答案】D48、稅收首要的和基本的職能是（）。A.政治職能B.經濟職能C.財政職能D.社會職能【答案】C49、與生產經營活動有關的器具、工具、家具折舊的最低年限為（）年。A.2B.4C.5D.10【答案】C50、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D51、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：A.57175B.51000C.34000D.17000【答案】B52、該商場當日應繳納增值稅額（）（題干暫缺）A.764510B.769860C.762980D.784530【答案】C53、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：A.53375B.51000C.38704.05D.38265.45【答案】D54、城鎮土地使用稅的征稅范圍不包括（）。A.城市B.縣城C.農村D.工礦區【答案】C55、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬元；2008年度同期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。2009年度在職人員數為35人，離退休人員為5人。A.7.14%B.9.38%C.10%D.11.11%【答案】B56、某機械制造企業2010年發生經營虧損1000萬元，如果該企業用以后年度的所得彌補該虧損，根據企業所得稅法，該企業最遲的彌補虧損年度是（）。A.2012年B.2013年C.2014年D.2015年【答案】D57、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲蓄機構應代扣代繳個人所得稅（）元。A.0B.25C.50D.100【答案】A58、下列機構和個人中，屬于房產稅納稅人的是（）。A.產權不明的房屋的使用人B.擁有農村房產的農民C.他人無租使用房產的房管部門D.房屋的出典人【答案】A59、決定財政支出內容的是（??）。A.市場機制B.社會公共需要C.效率原則D.市場效率【答案】B60、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。A.我國境內土地B.我國境內房屋權屬C.我國境內不動產D.我國境內轉移土地、房屋權屬的行為【答案】D61、某家具企業2015年會計資料如下：A.25B.50C.75D.150【答案】B62、暫不實行個人購買家庭第二套改善性住房契稅優惠政策的城市是（??）。A.重慶B.天津C.深圳D.珠海【答案】C63、對軍隊空余房產租賃收入的房產稅政策是（??）。A.按租金收入征收房產稅B.按房產原值征收房產稅C.暫免征收房產稅D.按房產計稅余值征收房產稅【答案】C64、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處（）以下的罰款。A.2000元B.5000元C.10000元D.50000元【答案】D65、某單位轉讓一幢已經使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300萬元，經房地產評估機構評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉讓時繳納各種稅金共30萬元，則評估價格為（）萬元。A.200B.400C.230D.430【答案】B66、納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發稅款繳納憑證的次日起（）日內繳納稅款。A.3B.7C.10D.15【答案】D67、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：A.1600B.1465C.1305D.1225【答案】D68、公債發行的擔保物是（）。A.國家財產B.政府信譽C.國家收益D.財政收入占GDP的比重【答案】B69、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.400元B.280元C.660元D.240元【答案】D70、下列收入中，不屬于政府預算正常收入的是（）。A.稅收收入B.非稅收入C.收費收入D.債務收入【答案】D71、（）是計算稅額的尺度，是稅收制度的中心環節。A.稅率B.稅目C.納稅人D.征稅對象【答案】A72、我國中央預算績效考評工作由（）統一領導。A.國務院B.全國人民代表大會C.審計署D.財政部【答案】D73、（）是政府非稅收入的征收主管機關。A.各級政府B.各級部門、單位C.各級財政部門D.國庫【答案】C74、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.0元B.60元C.132元D.660元【答案】A75、個人或利益集團通過游說、賄賂等手段，促使政府幫其建立壟斷地位，以便獲得高額壟斷利潤的活動稱為（）。A.拉攏B.尋租C.專營D.設租【答案】B76、帶有強制性色彩發行公債的方法是（）。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發行法【答案】D77、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.600元B.420元C.990元D.896元【答案】A78、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：A.500B.800C.0D.1000【答案】C79、根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，按照"稿酬收入"征收個人所得稅的是（）A.作品出版或發表B.中彩票所得C.任職公司董事D.講課收入【答案】A80、A公司通過B公司的介紹將一棟樓房賣給C公司，則契稅的納稅人是（）。A.A公司B.B公司C.C公司D.A.C公司雙方【答案】C多選題（共40題）1、下列企業從事的農、林、牧、漁項目的所得中，可以免征企業所得稅的有（）。A.農作物新品種的選育B.林產品的采集C.海水養殖、內陸養殖D.農產品初加工E.花卉種植【答案】ABD2、契稅的具體征稅范圍包括（）。A.國有土地使用權出讓B.房屋買賣C.房屋交換D.土地使用權轉讓E.房屋拆遷【答案】ABCD3、增值稅一般納稅人，下列經濟行為中可以按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅（）。A.企業銷售自己使用過的除固定資產以外的物品B.自來水公司銷售自產的自來水C.寄售商店代銷寄售物品D.生物科技企業銷售自產的用動物血液制成的生物制品E.建筑企業銷售自產的建筑用石料【答案】BCD4、公共物品的特征有（）A.提供目的的非盈利性B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.自然壟斷性E.效用的不可分割性【答案】ABC5、關于企業所得稅收入確認原則的說法，錯誤的是（）。A.企業一般收入項目的確認，采用收付實現制原則B.利息收入，按照合同約定債務人應付利息的日期確認收入實現C.租金收入，按照合同約定承租人應付租金的日期確認收入實現D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入實現E.以分期收款方式銷售貨物，按照發出貨物的日期確認收入實現【答案】A6、政府非稅收入票據實行（）制度。A.憑證領取B.憑證封存C.分次限量D.分次不限量E.核舊領新【答案】AC7、基本支出預算是為保障機構正常運轉，完成日常工作任務而編制的年度支出計劃，其內容包括（）。A.人員經費B.日常公用經費C.基本建設支出D.大型修繕費E.專項業務費【答案】AB8、實行國庫集中收付制度后，財政收入的繳庫方式可分為（）。A.直接繳庫B.集中匯繳C.分級繳庫D.代收匯繳E.分批繳庫【答案】AB9、稅收固定性的含義表現在（）。A.稅收征收總量的有限性B.稅收征稅范圍的有限性C.稅收征收比例的固定性D.稅收征收具體操作的確定性E.稅收征收主體、客體的固定性【答案】AD10、關于政府收支分類的說法，正確的有（）。A.政府收支分類是政府預算收支的總分類B.政府收支分類統一規定政府預算收支的具體分類C.政府收支分類由全國人大統一規定D.政府收支分類在全國范圍統一使用E.政府收支分類屬于法律法規【答案】ABD11、預算支出的撥款原則包括（）。A.按預算計劃撥款B.按事業進度撥款C.按預算結果撥款D.按核定的支出用途撥款E.按預算級次撥款【答案】ABD12、財政是隨著國家的產生而產生的，以下屬于財政產生的條件的是（）。A.生產力的發展B.剩余產品的出現C.公有制D.階級的出現E.國家的出現【答案】ABD13、我國財政支出的范圍包括（）。A.維持國家機器正常運轉的必要費用B.滿足社會事業發展的保障費用C.建設公共基礎設施的費用D.維持社會公平的支持費用E.企業的債務支出【答案】ABCD14、國庫體制的類型一般分為（）。A.承包制B.銀行制C.獨立國庫制D.委托國庫制E.分散國庫制【答案】BCD15、車船中免征車船稅的有（）。A.捕撈漁船B.軍隊專用車船C.行政機關公車D.私人擁有的小轎車E.警車【答案】AB16、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。A.車船稅B.車輛購置稅C.契稅D.印花稅【答案】AD17、公債調節國民經濟的作用表現在（）。A.公債可以調節國民收入的使用結構B.公債可以調節國民經濟的產業結構C.公債可以調節社會的貨幣流通和資金供求D.公債是調節稅收的重要手段E.公債是調節金融市場的重要手段【答案】ABC18、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節。A.比例稅率B.累進稅率C.名義稅率D.定額稅率【答案】ABD19、下列屬于部門預算原則的有（）。A.合法性原則B.完整性原則C.穩妥性原則D.重點性原則E.普遍性原則【答案】ABCD20、公債絕對規模的衡量指標主要有（）。A.歷年積累債務的總規模B.當年發行公債的總額C.當年到期需還本付息的債務總額D.公債依存度E.公債發行額占國內生產總值的比率【答案】ABC21、按支出的用途劃分，文教科學衛生支出包括（）。A.人員經費支出B.公用經費支出C.體育事業費D.衛生事業費E.教育事業費【答案】AB22、下列說法中，正確的有（）。A.現實經濟活動中，完全競爭狀態是存在的B.市場在某些方面不能有效地滿足人們的需要C.完全競爭市場存在的前提條件不可能得到完全滿足D.市場本身在某些方面產生的不良后果不能通過市場機制本身來糾正E.市場在資源配置方面存在低效率的情況，西方經濟學家把這種情況稱為“市場失靈”【答案】BCD23、船舶噸稅的計稅依據為（）。A.船舶凈噸位B.船舶整備質量噸位C.船舶行駛里程D.船舶噸稅執照期限E.船舶船身長度【答案】AD24、政府采購按招標階段分類，可分為（）。A.小額采購B.批量采購C.大額采購D.單階段招標采購E.兩階段招標采購【答案】D25、自然資源有償使用收入包括（）。A.土地出讓金收入B.新增建設用地土地有償使用費C.探礦權和采礦權使用費及價款收入D.場地和礦區使用費收入E.公共交通線路經營權有償出讓收入【答案】ABCD26、根據耕地占用稅有關法規文件規定，目前耕地占用稅的免稅優惠主要有（）。A.開發商占用耕地修建度假村B.農村居民占用耕地新建住宅C.部隊占用耕地修建軍用碼頭D.企業占用耕地開發職工宿舍E.政府占用耕地新建學校【答案】C27、企業取得的下列收入中，()為免稅收入。A.國債利息收入B.居民企業直接投資于其他居民企業(非上市)取得的符合條件的投資收益C.依法收取并納入財政管理的政府性基金D.非營利組織的收入E.購買其他企業債券的利息收入【答案】ABD28、國有資源有償使用收入是國家依據法律、憑借對資源性國有資產所有權，以（）等形式，向取得國有資源使用權的單位或個人通過招標，拍賣取得的收入。A.占有費B.使用費C.管理費D.托管費E.保護費【答案】AB29、下列社會公共需要中，屬于準社會公共需要的有（）。A.高等教育B.醫療事業C.國防事