上海2016年上半年注冊會計師考試《稅法》：耕地占用稅

試題一、單項選擇題（共27題，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、甲公司于2005年初向銀行存入10萬元資金，年利率為2%，每年復利一次，則2009年末甲公司可得到的本利和為一萬元。（FV2%,5=1.1041,PV2%,5=0.9057）A．11.041B．8.96C．9.0531D．11.0462、從我國古代的__開始，由對人征稅轉為對物征稅。A.初稅畝B.攤丁入畝C.兩稅法D.一條鞭法3、資產按照現在購買相同或者相似資產所需要支付的現金或現金等價物的金額計量,這是__會計計量屬性。A.歷史成本B.重置成本C.可變現凈值D.公允價值4、某中外合資房地產開發公司2006年在A國承包一項建筑工程，取得工程價款收入560萬元；在境內承包一項建筑工程，取得工程價款收入340萬元；在境內自建統一規格和標準的商品房若干棟，工程總成本3800萬元，成本利潤率10%銷售其自建商品房的60%，取得銷售收入3600萬元；另將其中的10%作為公司的辦公樓、15%抵頂建筑材料價款；該合資公司所屬的物業公司收取物業費178萬元，其中，代業主支付的水、電、燃氣費共計98萬元。上述業務應納營業稅稅額__萬元。A．351.96B．270.77C．315.77D．335.165、下列計算地下建筑物房產稅的方法正確的是__。A.地下建筑物以應稅房產原值為計稅依據B.對于與地上房屋相連的地下建筑物，應將地下部分和地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規定繳納房產稅C.地下建筑物若作工業用途，以房屋原價的10%?30%作為應稅房產原值D.地下建筑物若作商業用途，以房屋原價的50%?60%作為應稅房產原值6、經濟特區某生產性外商投資企業2006年度全年銷貨收入凈額6000萬元，兼營服務業收入2000萬元，營業外收入100萬元，從境內某企業分回股息180萬元（被投資企業實際適用稅率10%），扣除項目合計5500萬元，則該企業2006年度應納企業所得稅為__。410萬元390萬元436萬元904萬元7、變動成本率為__。A.80%60%C.70%D.90%8、中國母公司把一批產品以1萬美元轉讓銷售給國外予公司，國外子公司再以1.5萬美元的市場價格在當地銷售。國外子公司向當地非關聯企業銷售同類產品的銷售毛利率為20%,中國稅務機關調整母公司的銷售價格=1.5義(1-20%)=1.2萬元。該調整方法是__。A.利潤分割法B.再銷售價格法C.交易凈利潤法D.可比非受控價格法9、行政機關的復議決定不是最終發生法律效力的決定。復議當事人對該決定不服的，可以在法定期間內向人民法院提起行政訴訟。人民法院經審理后作出的才是發生法律效力的終局決定。這體現了行政復議的__原則。A.仲裁終局原則B.復議終局原則C.訴訟終局原則D.合法原則10、下列行為中，應征增值稅的是__。A.郵政部門銷售的集郵商品B.銀行開辦的融資租賃業務C.典當業的死當物品銷售D.郵政部門發行報刊11、下列行為中，屬于雙方行政行為的是__。A.行政征收B.行政許可C.行政合同D.行政給付12、4月份該糧油公司可抵扣的進項稅額為__。3775.2元286元8663.2元1248元13、比例稅率是指__。A.對不同征稅對象或不同稅目，不論數額大小只規定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關系B.對同一征稅對象或同一稅目，不論數量大小只規定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關系C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關系D.對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關系14、稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的__。A.社會剩余產品分配關系B.社會剩余產品分配活動C.社會產品分配關系D.社會產品分配活動15、以下屬于工資薪金所得的項目有__。A.托兒補助費B.勞動分紅C.投資分紅D.獨生子女補貼16、該企業2003年境外所得允許抵扣的所得稅為__萬元。A．39.6B．36C．20D．2617、關于個人獨資企業和合伙企業征收個人所得稅的管理方法，下列表述正確的是__。A.實行核定征稅的投資者，不能享受個人所得稅的優惠政策B.實行核定征收的個人獨資企業經營多業的，若其經營項目分別核算，則應分別確定各項目適用的應稅所得率C.個人合伙企業在年度中間分立時，投資者應當在停止生產經營之日起30日內，向主管稅務機關辦理當期的個人所得稅匯算清繳D.投資者興辦的企業全部是個人獨資性質的，由納稅人匯總在一個企業實際經營管理所在地主管稅務機關辦理年度納稅申報18、注冊稅務師審查外商投資企業應納稅所得額時，允許在所得稅稅前列支的費用是__。A.職工的境外商業保險費B.因逾期歸還銀行貸款，支付給銀行的罰息C.直接向中國境內的某地震災區發生的捐贈D.支付給總機構的特許權使用費19、關于行政訴訟中的缺席判決，下列說法正確的是__。A.原告或上訴人申請撒訴，法院裁定不予準許，原告或上訴人經合法傳喚無正當理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判決B.原告或上訴人申請撤訴，法院裁定不予準許，原告或上訴人未經法庭許可而中途退庭的，人民法院可以按撤訴處理C.第三人經合法傳喚無正當理由拒不到庭或未經法庭許可中途退庭的，人民法院可以缺席判決D.原告或者上訴人經合法傳喚，無正當理由拒不到庭或未經法庭許可中途退庭的，人民法院可以缺席判決20、納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，按照規定不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或宣告終止之日起__內，辦理注銷稅務登汜。5日10日15日30日21、中國公民陳某，2003年12月份的正常工資收入700元，按照企業規定當月取得年終雙薪，當月還取得托兒補助費300元。陳某12月份應繳納個人所得稅__元。A.1035C.55D.6522、當地稅務機關要求企業提供其與關聯企業業務往來的有關價格、費用標準等資料時，應以書面通知。企業在接到書面通知后，應在__日內報送。A.710C.30D.6023、稅務登記內容發生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應在__內向原稅務機關辦理變更稅務登記。A.稅務登記內容實際發生變化之日前30日B.稅務登記內容實際發生變化之日前15日C.稅務登記內容實際發生變化之日起30日D.稅務登記內容實際發生變化之日起15日24、某超市為增值稅小規模納稅人，2008年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元；為某廠商提供有償的廣告促銷業務，取得收入20000元；超市設立的餐飲小吃部收取餐飲收入30000元。對上述業務稅務處理正確的是__。A.應納增值稅11153.85元，應納營業稅1000元B.應納增值稅15752.21元，不繳納營業稅C.應納增值稅11153.85元，應納營業稅2500元D.應納增值稅11923.08元，不繳納營業稅25、根據《合伙企業法》規定，合伙企業的利潤和虧損__。A.由合伙人平均分配或分擔B.由合伙人按照各自出資比例分配或分擔C.由合伙人按照合伙協議約定的比例分配或分擔，合伙協議未約定的，則平均分配或分擔D.由合伙人按照合伙協議約定的比例分配或分擔，合伙協議未約定的，則按照各自出資比例分配或分擔26、注冊稅務師審核時，對于企業發生的以下業務，認為需要通過“應交稅費一應交增值稅（進項稅額）”科目進行核算的是__。A.自產的產品用于捐贈B.本期收到出口貨物的退稅額C.當月購進材料以備用于投資D.將上半年購進的原材料用于職工食堂建造27、下列企業改制重組行為中，需要繳納契稅的是__。A.對國有、集體企業經批準改建成有限責任公司或股份有限公司承受原企業土地、房屋權屆B.企業分設為兩個或兩個以上投資主體相同的企業，對派生方、新設方承受原企業土地、房屋權屬C.對國有控股公司以部分資產投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權屬D.破產企業依照有關法律、法規的規定實施破產后，非債權人承受關閉、破產企業土地、房屋權屆二、多項選擇題（共27題，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。）1、以下關于消費稅的納稅地點表述正確的是__。A.納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，應當向納稅人經營地的主管稅務機關申報納稅B.委托加工的應稅消費品，由委托方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅E.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅2、納稅人取得的以下所得或發生的以下事項應按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有__。A.退休人員再任職取得的收入B.員工因擁有股權而參與企業稅后利潤分配取得的所得C.個人取得退職費收入D.某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下E.非本單位報刊、雜志的專業人員在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得3、增值稅一般納稅人的下列憑據中，__可據以計算進項稅額，從銷項稅額中準予抵扣。A.購進免稅農業產品取得的普通發票B.購進固定資產支付運費取得的普通發票C.稅務所代開的加蓋納稅人發票專用章和稅務機關代開的加蓋增值稅專用發票專用章的專用發票D.購進免稅藥品取得的增值稅專用發票4、下列有關固定資產的會計事項中，不需要通過“固定資產清理”科目核算的有__。A.在用固定資產轉入改擴建工程B.毀損固定資產C.出售固定資產D.非貨幣性資產交換換出固定資產E.盤虧固定資產5、某公司2011年年初的負債總額為50000萬元，所有者權益是負債的1.5倍，該年度的資本積累率為140%，年末資產負債率為40%，負債的年均利率為8%，凈利潤為11250萬元，適用的所得稅稅率為25%，假設無納稅調整事項。根據上述資料，該公司計算的下列指標中，正確的有__。A.年末所有者權益余額為180000萬元B.年末產權比率為0.67C.息稅前利潤為24600萬元D.總資產報酬率為5.29%E.已獲利息倍數為4.216、下列關于車船稅的規定不正確的有__。1噸以下的小型車船，一律免征車船稅B.車輛自重尾數在0.5噸以下（含0.5噸）的按照0.5噸計算；超過0.5噸按1噸計算C.船舶凈噸位尾數在0.5噸以下（含0.5噸）的不予計算，超過0.5噸的按1噸計算D.拖船按發動機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅并按船舶稅額的50%征收E.對車輛自重尾數未超過0.5噸的按1噸計算7、2008年6月1日，甲公司因無力償還乙公司的1200萬元貸款，雙方協議進行債務重組。按債務重組協議規定，甲公司用普通股償還債務。假設普通股每股面值1元，甲公司用500萬股抵償該項債務（不考慮相關稅費），股權的公允價值為900萬元。乙公司對應收賬款計提了120萬元的壞賬準備。甲公司于9月1日辦妥了增資批準手續，換發了新的營業執照，則下列表述正確的有__。A.債務重組日為2008年6月1日B.甲公司計入股本的金額為500萬元C.甲公司計入資本公積一一股本溢價的金額為400萬元D.甲公司計入營業外收入的金額為300萬元E.乙公司長期股權投資的入賬價值為900萬元8、關于應收賬款管理，下列說法正確的有__。A.機會成本、管理成本、收賬成本都會影響企業的信用政策決策B.消極型的收賬政策有利于減少收賬成本，但會加大壞賬損失，減慢應收賬款的周轉速度C.應收賬款管理的目標是，在適當利用賒銷額增加企業產品市場占有率的條件下控制應收賬款的余額，并提高應收賬款周轉速度D.信用條件是用來衡量客戶是否有資格享受商業信用所具備的基本條件E.對超過信用期限的客戶通過派人催收等措施加緊收款，必要時行使法律程序，這屬于積極的收賬政策9、居民個人的下列轉讓房地產行為不需繳納土地增值稅的有__。A.繼承方式無償轉讓房地產B.將房屋贈予直系親屬C.將投資的房產再轉讓D.個人互換自有住房10、下列項目中，應在“材料成本差異”科目借方核算的有__。A.材料采購的實際成本大于計劃成本的超支額B.材料采購的實際成本小于計劃成本的節約額C.以非貨幣性交易換入原材料的入賬價值小于庫存的同類型存貨的計劃成本的差額D.結轉發出材料應分擔的材料成本差異節約額E.調整庫存材料計劃成本時，調整減小的計劃成本11、根據土地增值稅法的規定，在計算土地增值額時下列準予納稅人從轉讓收入額中據實扣除項目有__。A.項目可行性研究費用土地征用及拆遷補償費C.轉讓房地產時所繳納的營業稅、城市維護建設稅D.各項利息支出12、企業發生的下列各項業務中，應計入利潤表“其他綜合收益”項目的有__。A.收到投資者投入的銀行存款大于實收資本的差額B.可供出售金融資產公允價值暫時性變動C.自用房地產轉換為以公允價值模式計量的投資性房地產時，公允價值大于賬面價值的差額D.接受捐贈形成的經濟利益流入E.債務重組利得13、房地產開發企業在計算企業所得稅應納稅所得額時發生的下列行為，應視同銷售。開發產品確認收入的有__。A.待售開發產品轉作經營性資產的B.將待售開發成品以臨時租賃方式出租的C.將開發的產品換取其他企事業單位非貨幣性資產的D.將開發產品用作對外投資以及分配給投資者的14、下列各項屬于企業間接投資的是__。A.購買上市公司的股票B.收購某一企業C.購買企業債券D.與外商合資創建企業E.購買流動資產15、流動比率為1.2，則賒購材料一批，將會導致__。A.流動比率提高B.流動比率降低C.現金比率降低D.速動比率降低E.速動比率不變16、下列有關單位犯罪的表述中，正確的是__。A.單位犯罪是單位本身犯罪，而不是單位的各個成員的犯罪之和B.個人盜用單位名義實施犯罪，違法所得由實施犯罪的個人私分的，不屬于單位犯罪C.單位犯罪的處罰原則是實行雙罰制D.個人為進行違法犯罪活動而成立公司實施犯罪的不屬于單位犯罪E.公司設立后，以違法犯罪為主要活動的，以單粒犯罪論處17、某公司進口貨物一批，CIF（到岸價）成交價格為人民幣600萬元，含單獨計價并經海關審核屬實的進口后裝配調試費用50萬元，該貨物進口關稅稅率為10％，根據海關填發稅款繳納證日期推算最后日期為1月24日，該公司于1月25日交納稅款。則該公司應納關稅滯納金為__元。A．185B．275C．280D．29118、下列各項中，不可能導致企業資產負債率變化的經濟業務有__。A.收回應收賬款B.用現金購買債券C接受所有者投資轉入的固定資產D.期末制造費用轉入生產成本E.用現金購買存貨19、下列應在我國繳納營業稅的項目有__。A.國內企業售給境外某公司一項專有技術B.國內企業購入境外某企業一項專利權C國外保險公司為境外廠房做的保險D.國內保險公司為出口貨物做的保險20、派出機構與派出機關的區別是__。A.設立機關不同B.權力性質不同C職能范圍不問D.主體資格不同E.承擔的法律責任方式不同21、當月甲企業應納的增值稅為：__4.54萬元3.18萬元3.68萬元3.86萬元當期應納增值稅=7.48-3.62=3.68（萬元）22、以下項目中，免征印花稅的是__。A.機構投資者買賣封閉式證券投資基金B.與某企業簽訂的貨物加工合同C與銀行簽訂的借款合同D.與某