精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔黑龍江省完達山股份有限公司對外投資內部控制制度第一節總則第一條為了加強對黑龍江省完達山股份有限公司（以下簡稱本公司或公司）對外投資活動的內部控制，保證對外投資活動的合法性和效益性，根據《中華人民共和國會計法》等相關法律法規，結合本公司的實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱對外投資是指本公司以現金、實物、無形資產購買股權、債權等有價證券方式向其他單位進行投資，包括權益性投資和債權性投資。第三條對外投資業務內部控制制度的基本要求是：投資的授權人與執行人分離；投資的執行人與記錄人、保管人分離；除證券部、財務部的指定專人外，其他人員接觸證券必須經過適當授權；憑證式證券的保管與接觸至少由兩名以上人員共同控制，憑證式證券的存、取必須及時、詳細記錄于登記簿，并由所有在場經受人員的簽名。第二節分工及授權第四條公司設置投資管理部，全權負責公司對外投資事宜。本公司的對外投資由公司總部集中進行，依據實際情況確定為短期投資或長期投資。第五條短期投資項目的批準權限依次為：投資金額在人民幣100萬元以下的項目由主管對外投資的副總裁（副書記）審批；投資金額在人民幣100萬元以上500萬元以下的項目由主管對外投資的副總裁（副書記）簽署意見后轉呈公司總裁審批；500萬元以上2,000萬元以下的項目由公司總裁班子成員集體審批；超過2,000萬元且占最近經審計的凈資產總額的20%以下比例的項目由公司董事會審批；達到或超過最近經審計的凈資產總額的20%比例的項目必須經股東大會批準。第六條長期投資項目占最近經審計的凈資產總額的20%以下比例的由公司董事會批準，達到或超過最近經審計的凈資產總額的20%比例的長期項目由股東大會批準。委托貸款業務必須由董事會批準。第七條對外投資活動由公司總部根據具體情況指定投資管理部門具體負責，同時財務部門和其他有關部門協作實施。第三節實施與執行第八條在對外投資活動中，形成初步投資意向后，必須首先向有權批準投資計劃的機構或人員申請立項。第九條投資計劃獲準立項后，為了確保對外投資活動的合法性，必須對擬投資項目進行合法性論證，保證投資計劃在國家對外投資有關的法律法規框架之內依法進行對外投資活動；為了避免盲目對外投資，確保對外投資活動的效益性，還必須對對擬投資項目進行經濟效益可行性分析，使投資項目能夠獲得預期的投資回報。第十條投資計劃通過論證后，應及時報送有權批準投資計劃的機構審批。第十一條對外投資項目獲得批準后，由獲得授權的部門或人員具體實施對外投資計劃，與被投資單位簽訂合同、協議，實施財產轉移的具體操作活動，并獲取被投資單位出具的投資證明。對外投資項目應與被投資方簽訂投資合同或協議，其中長期投資合同或協議必須經董事會或股東大會批準后方可對外正式簽署。公司應授權具體部門和人員，按長期股權投資合同（包括投資處理合同）或協議規定投入現金或實物，投入實物必須辦理實物交接手續，并經實物使用和管理部門同意。以實物作價投資時，實物作價低于其評估價值的應由董事會批準，對外投資額大于被投資單位賬面凈資產中所享有份額的，或者對被投資單位溢價投入資本的，應經董事會專門批準后，方可實施投資。在簽訂投資合同或協議之前，不得支付投資款或辦理投資資產的移交；投資完成后，應取得被投資方出具的投資證明或其他有效憑據。第十二條對外投資實行預算管理，投資預算在執行過程中，如實際情況的變化需合理調整投資預算，必須事先報經有權機構批準。第十三條公司獲得的證券類資產（指股票和債券，下同）可委托銀行、證券公司、信托公司等獨立的專門機構保管，也可由本公司財務部門指定專人自行保管。除無記名證券類資產外，本公司在購入證券類資產的當天應盡快將其登記于本公司名下，切忌登記于經辦人員的名下，以防止發生舞弊行為。第十四條證券類資產如由本公司自行保管，必須執行嚴格的聯合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸證券類資產，對任何證券類資產的存入或取出，都要將證券類資產的名稱、數量、價值及存取的日期等詳細記錄于登記簿內，并由所有在場人員簽名。第十五條對于本公司所擁有的證券類資產，應由內部審計人員或不參與投資業務的其他人員先進定期盤點或與委托保管機構進行核對，檢查其是否為本公司所擁有，并將盤點記錄與賬面記錄相互核對以確認賬實的一致性。第十六條財務部要依法設置對外投資核算的會計科目，通過設置規范的會計核算科目，按會計制度的規定進行投資業務核算，詳盡記錄投資項目的整個經濟活動過程，對投資業務進行會計核算監督，從而有效地擔負起核算和監督的會計責任。第十七條在投資計劃的實施過程中，財務部要加強審查投資項目各環節所涉及的各類原始憑證的真實性、合法性、準確性和完整性，同時對投資項目進行投資預算控制，實際投資超支達5%以上或雖超支比例不足5%但絕對金額達到50萬元且無正當理由的，要及時向有權批準投資項目的機構或人員報告。第十八條財務部應指定專人對長期投資進行日常管理，其職責范圍包括：㈠監控被投資單位的經營和財務狀況；㈡監督被投資單位的利潤分配、股利支付情況，維護本公司的合法權益；㈢向本公司有關領導和職能部門定期提供投資分析報告。對被投資單位擁有控制權的，投資分析報告應包括被投資單位的會計報表和審計報告。對于短期投資，也應根據不同情況，采取有效措施加強日常的管理。第十九條在處置對外投資之前，必須由公司投資部門和財務部門對擬處置投資項目進行分析、論證，充分說明處置的理由和原因，然后提交有權批準處置對外投資的機構或人員進行審批，批準投資處置計劃的權限與批準投資項目的權限相同。第二十條財務部要及時對投資處置進行會計核算，并檢查、監督其合法性、真實性，防止公司資產流失。第四節監督檢查第二十一條本公司由內部審計人員行使對對外投資活動的監督檢查權。第二十三條對外投資活動監督檢查的內容主要包括：㈠投資業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在由一人同時擔任兩項以上不相容職務的現象。㈡投資業務授權批準制度的執行情況。重點檢查對外投資業務的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。㈢投資計劃的合法性。重點檢查是否存在非法對外投資的現象。㈣對外投資活動的批準文件、合同、協議等相關法律文件的保管情況。㈤投資業務核算情況。重點檢查原始憑證是否真實、合法、準確、完整，會計科目運用是否正確，會計核算是否準確、完整。㈥投資資金使用情況。重點檢查是否按計劃用途和預算使用資金，使用過程中是否存在鋪張浪費、挪用、擠占資金的現象。㈦投資資產的保管情況。重點檢查是否存在賬實不符的現象。㈧投資處置情況。重點檢查投資處置的批準程序是否正確，過程是否真實、合法。第二十四條內部審計人員對監督檢查過程中發現的對外投資內部控制中的薄弱環節，應要求被檢查單位糾正和完善，發現重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第二十五條本制度自公布之日起生效，由黑龍江省完達山股份有限公司董事會負責解釋。黑龍江省完達山股份有限公司董事會精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔黑龍江省完達山股份有限公司庫存物資內部控制制度第一節總則第一條為了加強對黑龍江省完達山股份有限公司（以下簡稱本公司或公司）庫存物資的內部控制，保證庫存物資的驗收進庫、存儲保管和領料出庫業務的規范有序，揭示和防止差錯，根據《中華人民共和國會計法》等相關法律法規，結合本公司的實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱庫存物資是指本公司持有的將在生產經營或提供勞務過程中消耗的各種物資，包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備品備件、燃料，以及尚未領出使用或安裝的達到固定資產管理標準的各種設備。第三條本公司對庫存物資實行“集中控制，分級管理”的原則，由公司總部物資管理部門根據公司總部、各分公司的實際需要，核定各單位庫存物資的定額指標，根據核定的庫存物資定額指標合理購進所需物資，依據統一制定的庫存物資內部控制制度對本單位的庫存物資進行管理控制。第四條庫存物資內部控制中的不相容職務應當分離，其中包括：（一）物資入庫和出庫經辦者與審批者應分離；（二）實物的驗收保管與采購應分離；（三）審批發料的計劃員與存貨保管員相分離；（四）存貨盤點應由保管、記賬及獨立于這些職務的其他人員共同進行；（五）若某職位空缺或相關人員臨時外出，應指定替代人員或臨時人員負責，避免暫時的職務重疊。第二節分工和授權第五條公司總部、各分公司可根據本單位的具體情況，設置專門的物資管理部門，設置物資主管崗位，在本單位主管副經理（副廠長）的領導下，組織、協調本單位的庫存物資管理控制工作，設置物資管理員崗位，辦理物資的驗收入庫、存儲保管和發料出庫業務，登記倉庫物資保管明細賬，定期盤點庫存物資并編制庫存物資盤點表，保證庫存物資達到帳證相符、帳實相符、帳帳相符。第六條公司總部、各分公司財務部門要設置物資核算崗位，對本單位的物資收發業務進行會計核算，并每月與物資管理員登記的物資明細賬進行核對，保證庫存物資會計賬簿與物資管理部門的賬簿完全一致。第七條物資驗收入庫的批準權限由各單位的物資主管人員行使，禁止辦理無實物入庫的驗收入庫手續，否則要追究批準人和驗收人的責任。第八條各部門領用與本部門職責相關的消耗性庫存物資由本部門負責人簽字批準，領用與本部門職責無關的庫存物資或達到固定資產標準的設備由本部門負責人簽字審核后由本單位主管領導簽字批準，本單位以書面形式指定由某部門負責實施某項工作（獲得授權），該部門負責人才有權批準領用與指定實施工作有關的庫存物資。第九條庫存物資的盤盈、盤虧、變質老化、毀損的處理決定權由公司總部物資管理部門與財務部門行使，并報公司主管負責物資管理的副總經理審核批準，各分公司的庫存物資如出現上述情形，應及時組織清點造冊，查明原因，由主管負責人向公司總部報告，公司總部物資管理部門與財務部門共同協商，根據相關法規制度的規定作出處理決定并進行會計核算。第三節實施與執行第十條物資驗收入庫前必須經物資主管人員簽字批準，物資驗收時要把實物與物資請購單上開列的品名、規格、數量相互對照，把供貨方開具的發票和供貨清單與實物相互對照，貨物如發生短缺、破損等情形，應盡快查明原因上報物資管理部門負責人，要作出相應的處理意見，經驗收正確無誤，按物資的類別、數量、單價、金額，開具收料單辦理入庫手續，同時要把處理意見反饋給財務部門；驗收人員一定要嚴格按操作程序進行驗收，凡不符合條件的一律不予驗收，驗收合格后要在驗收單上加蓋驗收章并有當類物資主管人員、采購人員簽字。第十一條所有物資原則上儲存在物資庫房內，嚴禁未經批準或授權的人員進入庫房或接觸物資，入庫儲存確有困難的，也應采取有效措施，加強護理監管，確保物資的安全、完整、有效。物資管理員對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時整理，克服庫房物資貯存管理混亂，杜絕材料變質、偷盜丟失、私自挪用等不良現象的發生，同時要建立起相關規章制度，如采用貨品庫存卡、貨品標牌，制定保安、防火、衛生制度等，實施有效管理。第十二條堅持憑領料單發放物資。領料單上準確地記錄物資種類、數量、金額及批準人、經辦人姓名，是倉庫發出物資的原始憑證。領用部門要填寫領料單，列明領用部門、詳實用途、品名、數量和領料人姓名，并由領用部門負責人或獲得授權人簽字批準，物資管理部門要對領料單進行審查，審查其填寫內容是否詳實，批準權限是否恰當或是否獲得授權，經審查正確無誤后由當類物資管理審核人在領料單上簽字，然后交由物資管理員發放物資并在領料單上簽名。領料單存在填寫內容不詳實或越權批準的行為，物資管理部門有權拒絕簽字或要求補辦有關手續，物資管理部門明知領料單填寫內容不詳實或有越權批準的行為而予以審核簽字，物資保管員明知領料單未經物資管理部門審核簽字而予以發料，以失職論處，造成損失的，要追究有關人員的責任。第十三條堅持定期盤點制度。盤點能全面清點庫存物資，檢查物資的實際庫存數量是否與賬面數量相符，及時發現問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求各單位至少每半年對庫存材料進行一次全面的盤點，盤點工作必須有財務人員參加，盤點時應對每一種庫存材料進行實地點數，同時填寫實際庫存數量，然后按該類別物資的賬面單價計算其總金額，將所得實際庫存材料金額與賬面庫存金額進行比較，庫存物資出現盤盈、盤虧、變質老化、毀損要及時查明原因，按規定程序進行處理，屬人為因素造成的要追究有關責任人的責任。第十四條物資管理部門要對長期閑置不用并且在可預見的未來也派不上用場的庫存物資，要進行清點造冊并提出處理意見，報公司總部批準后，由物資管理部門按批準的方案進行處置，由財務部門根據處理結果進行相應的會計核算，以減少物資的庫存量，減少庫存物資的減值風險。第十五條物資管理部門應于每月財務結帳日將各單位領用物資進行匯總，連同領用單（財務核銷聯）上報財務部門物資核算人員、成本費用核算人員進行當期財務核算。第四節監督檢查第十六條本公司由內部審計人員行使對庫存物資內部控制的監督檢查權。第十七條庫存物資內部控制的監督檢查的內容主要包括：（一）物資管理、核算崗位設置及人員配備的情況。重點檢查是否存在由一人兼任不相容職務的現象。（二）物資驗收入庫批準制度的執行情況。重點檢查物資驗收入庫驗收單的手續是否齊全，是否有無實物的驗收入庫行為。（三）庫存物資出庫制度執行情況。重點檢查領料單是否填寫詳實、手續齊全，是否有越權批準行為及是否經物資管理部門審核簽字。（四）存物資盤點制度的執行情況。重點檢查是否定期進行盤點，盤點出現實物與賬簿不符的情況是否查明原因并采取相應的措施進行處理，是否存在物資過期、變質、毀損、長期不用而不采取措施處理的現象。（五）對庫存物資盤盈、盤虧、變質老化、毀損的處理程序是否正確、手續是否完備。第十八條內部審計人員對監督檢查過程中發現的庫存物資內部控制中的薄弱環節，應要求被檢查單位糾正和完善，發現重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第十九條本制度由公布之日起生效，黑龍江省完達山股份有限公司董事會負責解釋。黑龍江省完達山股份有限公司董事會

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔黑龍江省完達山股份有限公司籌資內部控制制度（1稿）第一節總則第一條為了加強對黑龍江省完達山股份有限公司（以下簡稱本公司或公司）籌資活動的內部控制，保證籌資活動的合法性和效益性，根據《中華人民共和國會計法》等相關法律法規，結合本公司的實際情況制定本制度。第二條本制度所稱籌資是指本公司通過借款、發行公司債券和股票三種方式取得貨幣資金的行為。第三條公司籌措資金應比較各種資金籌措方式的優劣和籌資成本的大小，要講求最佳資本結構，確定所需資金如何籌措。第四條籌資業務的授權人和執行人、會計記錄人之間應相互分離。第五條重大籌資活動必須由獨立于審批人之外的人員審核并提出意見，必要時可聘請外部顧問。第二節分工及授權第四條本公司的籌資活動集中在公司總部進行。2,000萬元以上的借款計劃由本公司董事會或股東大會審議批準，500--2,000萬元的借款計劃由本公司總裁班子集體審批，500萬元以下的借款計劃由本公司主管財務工作的總裁班子成員審批；發行公司債券或股票由公司董事會審議通過后，提請股東大會以特別決議的形式批準。債券或股票的回購必須獲得董事會的授權和股東大會批準。第五條與借款有關的主要業務活動由公司財務部負責具體辦理；與發行公司債券、股票有關的主要業務活動由公司證券部和財務部分別在各自的職責范圍內具體辦理，如有必要，也可由公司總部指定其他相關部門提供協助。第六條財務部、證券部應指定專人負責保管與籌資活動有關的文件、合同、協議、契約等相關資料。第三節實施與執行第九條在實施籌資計劃之前，為了避免盲目籌資，要對籌資的效益可行性進行分析論證，確保籌資活動的效益性；要合理確定籌資規模和籌資結構，選擇最佳的籌資方式，降低籌資成本；并嚴格根據有關法律法規依法籌資，確保籌資活動的合法性。第十條借款方案(包括貸款額、貸款方式、結構及可行性報告等資料)由財務部以書面的形式提出，經有權機構或人員批準后，由財務部出面與金融機構聯系、洽談，達成借款意向，簽訂借款合同或協議，辦理借款手續，直至取得資金。第十一條發行公司債券或股票由證券部起草方案，經董事會、股東大會授權并取得有關政府部門的批準文件后，證券部和財務部在各自職責范圍內整理發行材料，由證券部負責聯絡中介機構，與券商簽訂債券承銷協議或股票承銷協議，直至發行完畢取得資金。不得由一個人辦理籌資業務的全部過程。發行公司債券，應設立公司債券存根簿，用以記載以下內容：如發行記名債券，應記載債券持有人的姓名或名稱及住所；債券持有人取得債券的日期及債券的編號；債券總額、債券的票面金額、債券的利率、債券還本付息的期限和方式；債券的發行日期。如發行無記名債券，應記載債券總額、利率、償還期限和方式、發行日期和債券編號。未發行的債券必須由專人負責保管。保存債券持有人的明細資料，應同總分類賬核對相符，如由外部機構保存，需定期與外部機構核對。發行股票應設立股東名冊。發行記名股票，股東名冊應記載以下內容：股東的姓名或名稱及住所；各股東所持股份數；各股東所持股票的編號；各股東取得其股份的日期。發行無記名股票，應記載股票數量、編號及發行日期。第十二條有關籌資合同、協議或決議等法律文件必須經有權批準籌資業務的人員在各自的批準權限內批準。公司應授權有關人員或聘請外部專家對重要的上述文件進行審核，提出意見，以備批準決策時參考。第十三條財務部要加強審查籌資業務各環節所涉及的各類原始憑證的真實性、合法性、準確性和完整性。第十四條財務部要按照有關會計制度的規定設置核算籌資業務的會計科目，通過設置規范的會計科目，按會計制度的規定對籌資業務進行核算，詳盡記錄籌資業務的整個過程，實施籌資業務的會計核算監督，從而有效地擔負起核算和監督的會計責任。第十五條籌措資金到位后，必須對籌措資金使用的全過程進行有效控制和監督。首先，籌措資金要嚴格按籌資計劃擬定的用途和預算進行使用，確有必要改變籌措資金的用途或預算，必須事先獲得批準該籌資計劃的批準機構或人員的批準后才能改變資金的用途或預算；其次，對資金使用項目進行嚴格的會計控制，確保籌措資金的合理、有效使用，防止籌措資金被擠占、挪用、揮霍浪費，具體措施包括