錢幣資本管理制度第一部分總則第一條目的為了規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理,保證資本的安全性,形成內(nèi)部稽核、職責分明、運作高效、賬目清楚的錢幣資本運轉(zhuǎn)體制,特擬訂本制度。第二條范圍錢幣資本包含庫存現(xiàn)金、銀行存款、承兌保證金、遠期支票、承兌匯票以及其余擁有有價證券性質(zhì)的單據(jù)等。第二部分現(xiàn)金管理第三條現(xiàn)金的定義現(xiàn)金是指由企業(yè)所有,寄存于企業(yè)財務(wù)部門,用于企業(yè)平時開銷,由出納人員保存的現(xiàn)鈔。第四條現(xiàn)金的收入(一)現(xiàn)金的收入主要包含零星收入、銀行提現(xiàn)、個人還款等。為了保證資本的安全,原則上不收取大額的現(xiàn)金,若確實需收取大額現(xiàn)金,必要在當天準時送存銀行。(二)企業(yè)獲得的現(xiàn)金收入必要準時全額送存銀行,不得坐支。第五條現(xiàn)金支出、保存與稽核(一)現(xiàn)金的支出主要包含零星開銷、銀行存現(xiàn)、個人借支等。財務(wù)部對企業(yè)內(nèi)部職工的花費及借支原則上一律采納銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不直接支付現(xiàn)金。(二)現(xiàn)金支出時,出納人員憑已簽批的原始憑證,按單付款,并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”,以防備重復(fù)付款。出納人員應(yīng)以實質(zhì)的支出憑證作為其入賬的依照,禁止白條抵庫等行為。領(lǐng)款人應(yīng)在支出憑證(含借支單)上簽收確認。(三)企業(yè)備用金限額為30000元,以保證企業(yè)臨時性的平時開銷。出納負責現(xiàn)金的保存,并合理配置各現(xiàn)鈔面值的頭寸,以保證正常結(jié)算。現(xiàn)金超出限額時,應(yīng)準時送存銀行;現(xiàn)金不足時,應(yīng)準時提現(xiàn)增補庫存現(xiàn)金。(四)出納應(yīng)穩(wěn)當保存現(xiàn)金,所有現(xiàn)金必要寄存保險箱內(nèi);保險箱密碼與鑰匙不得對外泄漏,由出納人員保存;若因出納保存不善或未能分辨鈔票真?zhèn)味斐傻默F(xiàn)金損失,由出納擔當所有補償責任。(五)出納每日志下現(xiàn)金日志賬,日清日結(jié),以保證現(xiàn)金的賬目的清楚。出歸入賬后,準時交會計入賬,會計應(yīng)準時登賬查對,記下有關(guān)賬目,并核銷債權(quán)債務(wù)或記錄其余事項。季度終了,出納應(yīng)付庫存現(xiàn)金舉行實地清點,并填報《庫存現(xiàn)金余額表》,由會計負責監(jiān)盤及確認,由會計歸檔保存。第三部分銀行存款管理第六條銀行存款的定義銀行存款是指寄存在銀行企業(yè)賬戶內(nèi),不受特定限制而直接用于公司平時結(jié)算的款項,不含擁有特定用途的商業(yè)匯票保證金、專項應(yīng)付款等。191第七條銀行賬戶的管理企業(yè)對外舉行結(jié)算,必要以企業(yè)名義在銀行開設(shè)賬戶,開設(shè)銀行賬戶由財務(wù)部門提出申請,報董事長同意。銀行業(yè)務(wù)由出納經(jīng)辦。第八條銀行存款收入(一)銀行存款的收入主要為銷售收入、其余收入、銀行存現(xiàn)、其余來往收入、融資收入等。(二)企業(yè)銀行賬戶僅合用于本單位經(jīng)營活動、籌資活動、融資活動有關(guān)的業(yè)務(wù)產(chǎn)生的銀行存款進出,禁止其余外單位利用我司賬戶舉行“走賬”等行為,更不得利用企業(yè)基本戶為第三方舉行提現(xiàn)等業(yè)務(wù)。(三)出納在辦理銀行收入時,若為銀行匯款單,應(yīng)每天準時到經(jīng)辦銀行收取單據(jù),核實款項;若為支票,應(yīng)準時辦理銀前進賬手續(xù),記下后準時交會計入賬。第九條銀行存款的支出(一)銀行存款的支出包含貨款支出、提現(xiàn)、平時花費支出、其余往來支出、償還借錢、兌付承兌、劃轉(zhuǎn)保證金等。(二)出納在辦理銀行業(yè)務(wù)時,依照審批無誤的付款單,填寫支票、銀行進賬單、匯款單等銀行單據(jù),報財務(wù)負責人審批并加蓋章鑒后辦理付款。付款經(jīng)辦人、各印鑒保存人應(yīng)付其舉行嚴格審查,審查無誤后方可蓋章。(三)出納應(yīng)按銀行支票書寫的有關(guān)規(guī)章舉行填寫,收款單位、金額均不得空缺。企業(yè)對外一律不得開具現(xiàn)金支票。支票開具完成,交割收款人(或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人)時,需由其在支票頭上簽收確認。禁止簽發(fā)空頭支票和遠期支票。第十條銀行存款的保存及稽核(一)企業(yè)開設(shè)銀行賬戶,須在銀行預(yù)留印鑒。銀行印鑒一般應(yīng)包含公司財務(wù)專用章、法人專用章。財務(wù)專用章由財務(wù)主管保存,法人章由財務(wù)經(jīng)理保存。各印鑒保存人對所保存的印鑒非特別同意和同意,不得用于辦理與銀行進出沒關(guān)的業(yè)務(wù)。(二)出納為銀行賬戶管理的第一責任人,負責銀行賬戶支票的申購、保存以及資本動向、賬戶信息的管理等。(三)出納應(yīng)每日志下銀行日志賬,日清日結(jié),保證銀行存款賬目的清楚,月底將銀行對賬單(或能證明賬戶發(fā)生額及余額的證明文件)審查無誤后轉(zhuǎn)會計。會計應(yīng)付銀行存款的每一筆進出記錄逐個查對,并依照月底未達賬項,按銀行賬戶編制《銀行存款余額調(diào)整表》,經(jīng)財務(wù)主管審查后,由會計歸檔保存。第四部分商業(yè)匯票(承兌匯票)第十一條商業(yè)匯票(承兌匯票)的定義商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的,交托付款人在指定日期無條件支付給確立的收款人或許持票人的單據(jù)。按承兌人不一樣可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票是銀行負責承兌,商業(yè)承兌匯票是非銀行等金融機構(gòu)第三方負責承兌;銀行承兌匯票是銀行信譽,商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信譽。(商業(yè)匯票既包含客戶單位直接開具或背書轉(zhuǎn)讓給我司的承兌匯票,也包含我司直接開具或背書轉(zhuǎn)讓給供應(yīng)單位的承兌匯票。)第十二條承兌匯票的開具我司自開銀行承兌匯票時,依照與銀行完成的協(xié)議,應(yīng)先行注入承兌保證金,銀行承兌匯票開具應(yīng)對比銀行支票的支出方法履行,并應(yīng)向收款人討取收款收條。我司自開商業(yè)承兌匯票時,屬于我司的商業(yè)信譽,無需第三方承兌參加。第十三條承兌匯票的收入192(一)外單位直接開具或直接背書轉(zhuǎn)讓給我司的匯票,包含商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。(二)企業(yè)收取客戶單位經(jīng)背書的承兌匯票,應(yīng)嚴格審查其背書能否持續(xù)和規(guī)范完好。若收到承兌匯票(含已背書)因填寫不規(guī)范、不完好或背書不持續(xù)等致使銀行反對承兌、供應(yīng)商拒不接收,應(yīng)準時提請業(yè)務(wù)部門向前手追索換票或更換其余結(jié)算方式。第十四條承兌匯票的背書企業(yè)依照選購的需要可將收取的承兌匯票背書給供應(yīng)單位,背書時,應(yīng)注明被背書人及加蓋我司的簽章。第十五條承兌匯票的貼現(xiàn)、兌付(一)依照企業(yè)資本的需求,可對收取的承兌匯票辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。辦理銀行貼現(xiàn)時,應(yīng)按貼現(xiàn)銀行的規(guī)定填寫有關(guān)單據(jù),辦理承兌貼現(xiàn)入賬。對商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)(含背書)應(yīng)保存其前手背書方(或出票方)的追索權(quán)及有關(guān)資料,若貼現(xiàn)銀行(被背書方)追索,應(yīng)準時提請業(yè)務(wù)部門向前手追索。(二)承兌匯票到期日,出納應(yīng)提早部署資本,并辦理承兌匯票的兌付。第十六條承兌匯票的管理及稽核(一)承兌匯票的申請、開具、庫存承兌的保存、交割均由出納負責。月底終了,出納應(yīng)將庫存承兌匯票舉行實地清點,由財務(wù)主管負責監(jiān)盤及確認,并歸檔保存。(二)承兌匯票(含應(yīng)收單據(jù)和應(yīng)付單據(jù))應(yīng)準時記下入賬,財務(wù)主管應(yīng)掌握應(yīng)付單據(jù)的到期日期,合理分配資本,準時償還承兌借錢。會計應(yīng)準時分承兌銀行、分收款單位記下入賬,全面精準反應(yīng)承兌匯票收開具、背書、兌付情況。第五部分其余錢幣資本第十七條其余錢幣資本主要包含國際信譽證、國內(nèi)信譽證、銀行匯票、銀行本票、股票、債券等有價證券。凡是波及到銀行賬戶的,對比銀行存款的