財務

報表

1a財務報表體系01020403

反映資產情況--資產負債表

現金流量表反映損耗情況

--成本與費用類報表反映控制情況--預算與分析類報表反映損益情況--損益表2a資產負債表013a01資產負債表結構形式4a01資產負債表--流動資產?流動資產——企業的“王牌軍”指現金、銀行存款、應收帳款、應收票據、存貨。?現金——鎖在保險柜里的資產?銀行存款——寫在存折上的資產，存在銀行里的錢?應收帳款——“一個都不能少”。別人欠你的錢，他知你知，除發票外再無其他證據，防君子不防小人。?應收票據——別人欠你的錢，他知你知，白紙黑字，蓋章加印。?存貨——公司里的庫存，“還有多少隔夜糧”5a01資產負債表--固定資產?固定資產——企業的硬件?固定資產折舊——給固定資產買份養老保險?固定資產的改良——醫療保險?固定資產的處置——舊的不去，新的不來。6a01資產負債表--無形資產?無形資產不具有實物形態的資產，也就是那種看不見漠不著，但確實存在的，一般很難用多少錢來衡量的資產，只在特定情況下才能計算其價值。7a01資產負債表--負債?負債是指過去的交易或事項形成的現時的義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出企業。?負債分為：流動負債、長期負債8a01資產負債表--負債?企業負債——風水輪流轉，我也欠人錢?短期融通資金——通融才能融通（應付帳款、應付票據、短期借款）?應付工資及福利——肥了小家，別忘大家?應交稅金——“稅稅”平安?或有負債——不怕一萬，就怕萬一?長期負債——舉債經營可不是賭博?公司債券——國有企業的“國庫券”9a01資產負債表--所有者權益?所有者權益：是企業所有者對企業凈資產的要求權。凈資產=資產-負債?所有者權益分為：股本（實收資本）資本公積盈余公積未分配利潤10a01資產負債表--所有者權益?所有者權益的構成——老板權益的支點?實收資本——我和投資有個約會?資本公積——天上掉下個大餡餅?盈余公積、未分配利潤——厚積才能薄發?股份公司股東——我是股東我怕誰11a●公司所掌握的經濟信息●公司所負擔的債務●公司的償債能力●公司所有者所享有的權利●公司未來的發展趨勢01資產負債表提供的信息12a●反映企業在某一特定日期財務狀況的報表●理論依據：資產=負債+所有者權益●時點報表、靜態報表●報表內的項目按流動性大小排列01資產負債表的特征13a損益表0214a02損益表結構形式15a●營業收入——“問君焉的富如許，為有源頭活錢來”●營業外收入——“人無橫財不富，馬無夜草不肥”●成本費用——“不經歷風雨，怎么見彩虹”●利潤——“無心插柳柳成蔭”02損益表16a●反映公司獲利情況●反映公司利潤的構成●反映稅金交納情況●預測公司未來發展趨勢02損益表提供的信息17a●反映公司在一定期間的經營成果及其分配情況的報表。●理論依據：“收入-費用=損益”。●動態報表、期間報表●報表內項目按收入、成本、費用、利潤排列02損益表的特征18a現金流量表0319a03現金流量表結構形式20a03現金流量表提供的信息?反映企業凈收益的質量?預測未來現金流量?評價企業取得和運用現金的能力?確定企業支付利息、股利及到期債務能力?表明公司生產性資產組合的變化情況?在利潤表和資產負債表之間起著紐帶和橋梁作用21a03現金流量表?反映公司凈收益的質量?評價企業取得和運用現金的能力?反映公司的償債能力?現金流量表起著利潤表和資產負債表之間的紐帶和橋梁作用22a總結0423a04三大主表之間的關系損益表利潤分配表