項目預算績效目標管理

項目績效目標管理的內容項目績效目標管理包括設計項目邏輯模型、制定明確的項目績效目標和績效指標，對項目立項進行評級，并把評價結果與預算編制緊密結合起來等環節。相關工作主要通過“項目邏輯模型表”、“項目績效目標表”、“項目立項評級表”等三張表來實現。項目績效目標管理要求所有發展建設類項目必須進行績效目標管理。有專門審核流程。審核通過后才能進入預算安排。項目邏輯模型

發展建設類項目的設計都應使用邏輯模型。項目邏輯模型是一種理解從項目投入到結果之間因果關系的有效工具。項目邏輯模型包括投入、活動、產出、成效、影響5個關鍵要素。其背后的邏輯是：對一個項目投入一定的資源，以便其開展必要的活動；至少有一些活動會獲得一些產出，比如產品和服務；通過使用這些產出應該會帶來某種變化。項目邏輯模型表項目投入金額:分項投入:項目活動項目產出項目成效投入（Inputs）：指用于項目實施的各種資源，包括人力、資金、實物、時間和專業技能等資源。活動（Activities）：我們所做的。指為實現項目目標而調動和使用各種資源的各項行動和工作，活動可以使用動詞來表述（開展、建設、培訓、調研等）。產出（Outputs）：我們所生產的。指通過實施各項活動而產生的產品和服務，是有形的，可計算的。比如為50個人提供了醫療服務，培訓了100名小學教師，修建了100公里公路。成效（Outcomes）：我們為何做。指通過使用項目的產出而帶來的短期或中期的直接效果，成效能夠被增加、減少、增強、改善或維持。比如新修公路使通行時間縮短，提高了運輸效率。設定清晰的成效對于設計和構建結果導向的監測與評價體系至關重要，成效不能直接考核，它必須轉化為一組關鍵指標，這些指標能夠提供關于成效是否得以實現的信息。影響（Impacts）：指由成效累積導致的長期的或全面的變化，類似于戰略目標。比如運輸效率提高降低了運輸成本（成效），從而促進了當地經濟的發展（影響）。強調成果與產出的區別，正是為了避免工作中的官僚主義和形式主義，納稅人的錢是用來為老百姓服務的，而不是用來體現政府業績的。就業培訓項目的邏輯模型

?資金?人員

?物料供應

?培訓?教育?咨詢服務

?培訓時數?完成課程的參加者人數

?技能提升?態度改變?新的就業機會?培訓者在5年內比那些沒有接受培訓的人掙得更多?接受培訓的人的生活水平高于控制組Inputs投入Activities活動Outputs產出Impacts影響Outcomes成效食品安全項目的邏輯模型投入金額：56萬元分項投入：宣傳培訓：20.75萬元

實時監控系統:13.25萬元

食品抽檢:22萬元活動1、對市民開展食品安全宣傳2、對食品生產、經營人員進行食品安全培訓3、建立食品安全實時監控平臺對重點企業進行監控4、按照抽檢方案對十大類重點食品進行抽檢產出1、宣傳面達到10萬人次2、培訓6000人次3、實時監控50戶重點企業4、抽檢食品1000件成效通過提高市民和食品企業的食品安全意識，加強食品安全監督檢查，減少集體性食物中毒發生率污水處理項目的邏輯模型投入金額：10662萬元分項投入：污水處理廠：5834萬元

污水管網:2201萬元

征地拆遷及其他費用:2627萬元活動1、征地拆遷2、開展工藝設計和設備選型3、建設污水處理廠1座及配套設施4、建設污水管網系統5、建設污水提升泵站1座及檢查井、截流井等管網附屬設施6、成立排水管理機構產出1、管網總長20公里2、截污率大于70%3、污水處理能力達到3萬噸/日成效出水水質符合《城鎮污水處理廠污染物排放標準》（GB18918-2002），實現污泥、中水再利用，保證城市自然水體和近岸海域的水質狀況繼續處于全國領先水平“項目績效目標表”說明項目績效目標表是項目立項和開展績效目標管理的核心，它包括績效指標、績效目標、績效標準等內容。指標類型：指標的類型績效指標：指標的名稱（如，身高）績效目標：指標的“值”或結果（如，身高1.75米）績效標準：對目標的評判標準。（如，男子身高1.8以上為優秀水平，1.79-1.75良好水平；依次類推。）項目績效目標表指標類型績效指標績效目標績效標準優良中差產出指標指標1:指標2:……成效指標指標1:指標2:……效率指標指標1:指標2:……績效指標績效指標是衡量績效目標實現程度的考核工具。績效指標的確定應當遵循以下原則：一是具體，即指標定義簡潔明確，不產生歧義；二是可衡量，即指標有確定的評價基準，可以對其進行衡量和分析；三是可實現，即指標在現行條件下可以收集到相關證據；四是相關，即指標與項目某方面的核心問題有關，能夠為管理提供有用信息；五是時限，即指標有確定的時間界限。績效指標可分為產出指標、成效指標、效率指標三類。產出指標反映項目實施提供的產品或服務。成效指標反映項目產出或活動帶來的結果。效率指標是指通過獲取、使用和管理資源以實現項目結果或產出的經濟性。例如，對于某促進就業培訓項目而言，參與培訓人數是一個產出指標，反映項目提供服務的情況；參與人員就業率是一個成效指標，反映實施項目的結果；參與者人均成本是一個效率指標，反映服務提供的經濟性。績效目標績效目標是用指標表示的項目的計劃績效水平，包括用量化的標準、數值或比率表示的使用財政資金達到的產出和效果。績效目標的確立應遵循以下原則：一是指向明確。即績效目標要符合區域經濟社會發展的總體規劃、部門職能和事業發展規劃，并與相應的財政支出范圍、方向、效果緊密結合。二是具體細化。即績效目標應當從數量、質量、成本和時效等方面進行細化，盡可能量化，如無法量化，可以采用定性的分級分檔形式表述。三是合理可行。即績效目標的制定要經過科學預測和調查研究，既要符合實際，又要有一定的挑戰性（即高于歷史水平或平均水平，在既定條件下經過努力可以實現）。目標的層級體系目標一般包括使命、戰略目標和績效目標三個層次。使命：接近于“天職”，組織肩負的歷史責任或力求實現的終極目標。戰略目標:組織的職能或長期目標。績效目標:具體項目(或計劃)的產出和效果。使命戰略目標績效目標績效目標績效目標戰略目標績效目標績效目標績效目標績效目標戰略目標績效目標績效目標績效目標績效目標目標的層級體系更安全的交通更便捷的交通全球化鏈接環境指導卓越的管理遵循“公眾福利、經濟穩定增長、國家安全、資源保護和有效理用”的既定國策，創議相關政策和項目并實施有效管理，以最低成本提供安全、高效、便捷的交通◆美國交通部的目標體系戰略目標1：更安全的交通績效目標：——高速公路交通事故死亡率降低到億分之一——商業航空運輸重大事故率降低到百萬分之0.1——鐵路運輸事故和意外中斷率降低到16.14——市內交通安全事故死亡率降低到億分之0.488——管道運輸總事故數降低到每年307次指標1999200020012002實際2002目標實現未實現高速路交通事故死亡率/億1.551.531.511.501.40√大型貨運車事故死亡率/億2.702.602.452.402.20√商業航空運輸事故率/百萬0.510.370.370.260.38√商業航空運輸事故數364341359346350√海上交通遇險者獲救率87.582.784.284.485√鐵路運輸事故率/百萬3.894.224.133.564.00√市內交通事故死亡率/億0.530.500.480.490.49√有害物質運輸重大事故數540565515189523√美國交通部2002年績效水平展示績效標準績效標準是衡量項目績效的標尺和準繩，一般用一個數值范圍表示。績效標準一般有行業標準、計劃標準、歷史標準、經驗標準四種。具體選用哪種標準，主要根據項目的特點來確定。每一績效目標的標準分為優、良、中、差四個等級。1.計劃標準：是以事先制定的目標、計劃、預算、定額等預計數據作為財政支出績效的標準。（污水集中處理率）2.行業標準：是以一定行業許多群體的相關指標數據為樣本，運用數理統計方法計算和制定出的該行業評價標準。建立在基礎數據較為完備的前提下。（空氣質量）3.歷史標準：是以本地區、本部門、本單位或同類部門、單位、項目的績效指標的歷史數據作為樣本，運用一定的統計學方法計算出各類指標的平均歷史水平作為評價的標準。（政府部門人均能耗）4.經驗標準：是根據長期的財政經濟活動發展規律的管理實踐，由在專業領域有豐富經驗的專家學者，在經過嚴密分析研究后得出的有關指標標準。（噸水處理電耗）就業培訓項目績效目標表指標類型績效指標績效目標績效標準優良中差產出指標參與培訓人數1000人1000900800800以下培訓時間50小時50454040以下成效指標參與人員就業率90%90%以上80%70%70%以下效率指標參與者人均成本750元/人750以下800850850以上食品安全項目績效目標表指標類型績效指標績效目標績效標準優良中差產出指標市民食品安全知識知曉率82%大于82%81%80%小于80%重點企業實時監控率90%大于90%85%80%小于80%重點食品抽檢合格率93%大于93%92%91%小于91%成效指標年報告集體性食物中毒事故發生率8例以下/10萬人口8例以下8.6例9例9例以上效率指標監控成本降低程度50%大于50%40%20%小于20%污水處理項目績效目標表指標類型績效指標績效目標績效標準優良中差產出指標管網長度20公里20公里181515以下污水納管率70%大于70%60%50%50%以下污水處理負荷達到設計能力(3萬噸/日)的70%70%65%60%60%以下成效指標出廠水質月綜合合格率95%大于93.3%90%86.786.7以下中水回收利用率95%95%以上90%85%85%以下污泥回收利用率98%98%以上95%90%90%以下效率指標噸水處理電耗0.25度/噸0.25以下0.280.300.30以上……“項目立項評級表”說明項目立項評級表的主要內容是從項目定位、項目計劃、項目管理、項目結果四個方面設計了11個關鍵評級問題及其子問題（評級標準）。預算單位通過對這些問題簡明扼要的回答和說明，可以較為全面地反映項目績效信息。財政部門通過對這些問題回答和說明進行客觀公正的審查，可以更為系統地了解項目的整體情況，特別是績效情況。這些問題及其回答方面的要求具體如下：一、項目定位關鍵問題評級標準解釋1.項目是否具有較強的相關性？（15分）項目是否符合省委、省政府的發展規劃、優先發展重點或部門的職能分工（5分）若省委省政府有相關文件，則列出文件名稱；若國家有文件則用國家文件；清晰闡述本部門職能與該項目的關系。項目是否聚焦某一具體的問題（5分）具體、明確、簡潔，實際，有依據，少空話套話，盡量用一到兩句話來說明。項目的產出是否能滿足需求（5分）能否解決上一問題中所指出的“具體問題”。如果項目活動是國家或省政府明確要求的“規定動作”，則自動視為滿足需求。如果為“自選動作”，則必須回答“滿足需求的機制”和“滿足需求的程度”。一、項目定位2．項目是否避免了影響項目效果或效率的重大缺陷？(7分)是否存在技術上的瓶頸（4分）主要是指是否存在影響項目實施的操作難題，或者制度或技術缺陷。有技術上的瓶頸并不等于該項目就無法實施.避免為了爭取預算而忽視或隱瞞問題.是否有更好地實現項目目標的方法（3分）采取更有利或更有效率的方法來達到某個目標。用歷史數據或經驗信息去證明.上級級部門規定的項目，無更好的方法。通過失敗的例子來排除其他的方法。從其他地方的實踐來看是行之有效的方法。一、項目定位3．項目是否避免了與其他項目的重復？(7分)項目是否與已實施的項目重復（3分）自查是否已經實施了類似的項目。有則重復，無則不重復。項目是否與本部門或其他部門待實施的項目重復（2分）同上。項目是否與私人部門或非營利組織的項目重復（2分）“市場能做的交給市場，市場不能做的由政府承擔”完全公益性的項目，必須政府承擔，則答案必然為不重復。半公益的項目，但是私人部門或非營利組織沒有實施或暫不具備條件實施，則答案為“不重復”。私人部門或非營利組織實施了類似項目，但效果不佳，需要政府在一定時期內進行引導，則答案為“不重復”。一、項目定位4．項目支出能否有效用于項目目標和項目受益人？（6分）是否避免了在無關活動上的支出（3分）緊緊圍繞項目目標所派生出來的活動，并由此產生的支出，視為有效支出，否則視為無效支出。回答該問題的依據是項目活動支出明細表。項目受益人是否明確（3分）一般而言，政府實施的項目受益人可以分為以下幾類。無特定群體的廣大群眾。特定群體。有特指的小數量群體。能分清群體的盡量寫群體，不能分清的則按粗略的“群眾或居民”概念回答，但必須符合項目實際，不能為了省事直接用“廣大人民群眾”代替。二、項目計劃5．項目的前期準備是否充分？（10分）項目是否有充分的前期調研和論證（5分）大型、技術性或較復雜的項目，必須有可行性研究報告。小型、行政類或較簡單的項目，只需要提供相關文件。直接補貼給個人的項目，最重要的前期調研就是補貼對象數量、群體是否明確。本問題為打分制問題。（充分5分、較充分3分、一般2分、不充分0分）。項目實施所需的物質、技術、制度條件是否具備（5分）物質方面的，如基礎建設類項目是否落實了土地，或者說是否已經有了土地意向；技術方面的，如規劃，勘測工作是否已經完成，或者有完成計劃和步驟；制度方面的，項目所需的各類審批是否已經通過等等。打分制（完全具備5分、基本具備3分、一般2分、不具備0分）。二、項目計劃6．項目是否有明確的實施計劃？（13分）項目的實施主體是否明確（4分）必須明確到具體處室或單位。不能用領導機構代替。必須有項目實施計劃作為依據。項目的實施時間是否明確（4分）不能簡單的用1月1日至12月31日代替。必須有項目實施計劃作為依據。各級管理者在項目成本控制、進度、結果上的責任是否明確（5分）如果是單層級管理機構實施的項目，則需要分清該主體內的“各級管理者”責任。如果是多層級管理機構實施的項目，則不但要分清牽頭實施主體的責任，還必須分清其他層級管理者的責任。必須有項目實施計劃作為依據。二、項目計劃7．項目的績效指標體系是否完整？(12分)是否有充分反映項目目標的績效指標（4分）這三個問題，都在績效目標表中反映。績效目標是否具體、量化（5分）項目的績效目標是否具有挑戰性（3分）8．項目預算申請是否全面、規范？（5分）項目預算是否有漏項（2分）在支出預算表中反映。項目預算的測算是否有規范的支出標準依據（3分）在支出預算表中反映（全部有3分、大部分有2分、無0分）。三、項目管理9．部門項目管理水平是否得到一定程度的提高？(4分)前三年部門財政支出執行情況是否持續改進（2分）必須有歷史數據、信息或事例支撐打分制（持續改進2分，有所改進1分、未改進0分）。同類項目支出進度同比是否加快（2分）10．部門是否運用項目績效信息加強項目管理？（6分）是否按要求選擇一個09年度項目進行了績效自評（2分）必須有歷史數據、信息或事例支撐。(實施主體，填報單位)是否對其他項目實施了績效評價（2分）是否運用評價結果改進了項目管理（2分）四、項目結果11．項目預期結果能否實現？（15分）能否按時完成項目（7分）與第2.1、第5、第6個問題密切相關。如果上述問題能清晰正面回答，則本問題為滿分，否則依次得分打分制（確保完成7分、基本完成4分、無法確定2分