PAGEPAGE332023年弋陽縣稅務系統事業單位招聘筆試題庫及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．2019年8月，甲企業購買一大型環境保護設備，投資額為2000萬元，當年該企業的利潤總額890萬元;未經財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。假定不考慮其他納稅調整事項，2019年該企業應納企業所得稅稅額為()萬元。A、220B、225C、25D、20答案：C解析：未經核定的準備金支出，屬于企業所得稅前禁止扣除項目，所以要納稅調增。企業購置的“環境保護、節能節水、安全生產等專用設備”，投資額的“10%”可以在應納稅額中抵免，該企業的應納稅額=(890+10)×25%-2000×10%=25萬元。故選C。2．實施行政處罰，糾正違法行為，應當堅持()相結合，教育公民、法人或者其他組織自覺守法。A、處罰和教訓B、處罰與批評C、處罰與教育D、處罰與糾錯答案：C解析：依據《行政處罰法》第五條，實施行政處罰糾正違法行為應當堅持處罰與教育相結合教育公民、法人或者其他組織自覺守法。故選C。3．稅務稽查隨機抽查方案由計劃實施崗擬訂后，由計劃審核崗初審，經()審核，報稽查局所屬稅務局局長或者稽查局所屬稅務局分管領導批準后下發，并向上級稅務局稽查局備案。A、稅務局稽查局局長B、稽查局所屬稅務局局長C、稽查局所屬稅務局分管領導D、稅務局局長答案：A解析：根據《全國稅務稽查規范(1.1版)》第13頁“1.5.2.1.3操作規范【業務規范】3.稅務稽查隨機抽查方案批準”規定，稅務稽查隨機抽查方案由計劃實施崗擬訂后，由計劃審核崗初審，經稅務局稽查局局長審核，報稽查局所屬稅務局局長或者稽查局所屬稅務局分管領導批準后下發，并向上級稅務局稽查局備案。故選A。4．稅務案件審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在()日內提出審理意見。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：《稅務稽查工作規程》(國稅發〔2009〕157號)第五十條，“審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在15日內提出審理意見。但下列時間不計算在內：(一)檢查人員補充調查的時間;(二)向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間。案情復雜確需延長審理時限的，經稽查局局長批準，可以適當延長”。故選C。5．《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》引用的法律、行政法規、規章及其他規范性文件，應當注明()：A、文件全稱、年份和有關條款B、文件簡稱、年份和有關條款C、文件簡稱、文號和有關條款D、文件全稱、文號和有關條款答案：D解析：《稅務稽查工作規程》第五十五條規定，《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》引用的法律、行政法規、規章及其他規范性文件，應當注明文件全稱、文號和有關條款。故選D。6．檢查人員在檢查過程中收集的下列證據，可以作為定案依據的是()。A、嚴重違反法定程序收集的證據材料B、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料C、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取的證據材料D、附有說明材料的報表、圖紙、會計賬冊、專業技術資料、科技文獻等書證答案：D解析：證據提取的一般要求：按照法律、法規、規章等規定的取證途徑和程序;不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據;不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取證據。故選D。7．違法行為中，下列不屬于能夠從輕或者免予行政處罰情形的是()。A、情節個性輕微的B、初犯、偶犯C、主動承認錯誤及時改正的D、由于他人脅迫或誘騙的答案：B解析：依據《行政處罰法》第二十七條，當事人有下列情形之一的，應當依法從輕或者減輕行政處罰：(一)主動消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機關查處違法行為有立功表現的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選B。違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。8．稽查局在對某市煙草公司(增值稅一般納稅人)檢查時，發現該公司2019年8月20日有收購煙葉業務，已支付煙葉生產者收購價款55000元、價外補貼5500元，并開具了收購發票，其應納煙葉稅額是()。A、10000元B、10800元C、11000元D、12100元答案：D解析：該煙草公司應納煙葉稅=55000*(1+10%)*20%=12100元故選D?；蛘?(55000+5500)*20%=12100元9．未要求上報查辦結果的交辦檢舉案件，承辦機關辦理完畢的期限應當是在收到上級舉報中心轉來的檢舉材料之日起()。A、1個月內B、2個月內C、3個月內D、6個月內答案：C解析：根據《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十二條，查處部門應當在收到舉報中心轉來的檢舉材料之日起三個月內辦理完畢;案情復雜無法在期限內辦理完畢的，可以延期。故選C。10．下列情形中屬于以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，情節嚴重的有()。A、造成稅務工作人員輕微傷以上的B、抗稅數額在十萬元以上的C、以給稅務工作人員生命造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的D、聚眾抗拒繳納稅款的答案：B解析：根據《最高人民法院關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條的規定：實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規定的“情節嚴重”：(二)抗稅數額在十萬元以上的。故選B。11．作出稅務行政處罰前，當事人有權進行()。行政機關必須充分聽取當事人的意見，對當事人提出的事實、理由和證據，應當進行復核;當事人提出的事實、理由或者證據成立的，行政機關應當采納。A、申訴B、解釋C、解釋或申訴D、陳述和申辯答案：D解析：依據《行政處罰法》第三十二條，當事人有權進行陳述和申辯。行政機關必須充分聽取當事人的意見對當事人提出的事實、理由和證據應當進行復核當事人提出的事實、理由或者證據成立的行政機關應當采納。行政機關不得因當事人申辯而加重處罰。故選D。12．采取稅收保全措施的期限一般不得超過的期限是()：A、1個月B、2個月C、3個月D、6個月答案：D解析：《稅務稽查工作規程》第三十八條規定，采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。故選D。13．中止檢查的情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，恢復檢查的批準權限是()：A、審理科長B、檢查業務科長C、稽查局局長D、稅務局局長答案：C解析：《稅務稽查工作規程》第四十四條規定，中止檢查的情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，經稽查局局長批準后，恢復檢查。故選C。14．分析企業某一年管理費用率最高的月份(管理費用/(主營業務收入+其他業務收入)，應該使用查賬軟件中財務總賬模塊中的哪一種分析工具：A、流向分析B、綜合分析C、波動分析D、關聯分析答案：D解析：關聯分析：可以對選中的兩個或多個科目依據其存在的科目間的勾稽關系，通過圖形化的界面進行檢查分析。故選D。15．審理人員在審核某涉嫌虛開案件的案卷時發現，2019年10月23日檢查人員對企業的生產車間進行了現場檢查，并制作了現場筆錄，但當事人拒絕簽名。審理人員發現的下列事實不符合取證要求的是()。A、記錄了檢查人員孟某和陸某進入現場時岀示稅務檢查證、《稅務檢查通知書》，并履行了相關告知義務B、載明了檢查的時間、地點和經過，檢查時間為2019年10月23日14：20-15：48C、有當地社區干部孫某作為見證人的簽名并附有其居民身份證復印件D、見證人孫某的簽名日期為2019年10月24日答案：D解析：《現場筆錄》應當在現場檢查時由執法的檢查人員當場制作，不能事后補充制作。筆錄載明的檢查的時間為2019年10月23日14：20-15：48，而見證人孫某的簽名日期為2019年10月24日，可能存在事后補充制作的可能，也有孫某日期簽錯的可能。故選D。16．在對A公司2018年度企業所得稅檢查時，稽查人員從明細賬中發現A公司“管理費用--工會經費”明細賬中列支：①工會組織活動開支5萬元;②撥付工會10萬元，并取得《工會經費收入專項收據》;③慰問困難家屬5萬元;④支付醫療費11萬元?；槿藛T確認稅前扣除的工會經費()萬元。(按工資總額計算可稅前扣除金額為26萬元)。A、31B、10C、15D、26答案：B解析：《關于工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第24號)規定，自2010年7月1起，企業撥繳的職工工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在企業所得稅稅前扣除。故選B。17．增值稅一般納稅人取得的高速公路通行費發票，計算計提高速公路通行費可抵扣進項稅額的征收率是()。A、5%B、3%C、6%D、2%答案：B解析：《財政部國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》財稅〔2016〕47號第二條第(1)規定：2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票(不含財政票據，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上注明的金額÷(1+3%)×3%。故選B。18．下列消費品的生產經營環節，既征收增值稅又征收消費稅的是()。A、啤酒的批發環節B、金銀首飾的零售環節C、高檔手表的零售環節D、高檔化妝品的批發環節答案：B解析：選項ACD環節不是消費稅的納稅環節，不征收消費稅，只征收增值稅。故選B。19．納稅人的下列情形中，不適用納稅擔保的是()。A、在限期內稅務機關有根據認為納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象B、納稅人未按規定期限納稅C、納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的D、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的答案：B解析：《納稅擔保試行辦法》第三條規定，納稅人有下列情況之一的，適用納稅擔保：(一)稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為，在規定的納稅期之前經責令其限期繳納應納稅款，在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象，責成納稅人提供納稅擔保的;(二)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的;(三)納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的;(四)稅收法律、行政法規規定可以提供納稅擔保的其他情形。選項B不在適用納稅擔保的范圍中，因此，本題選擇B。故選B。20．某市餐飲公司2020年4月份舉辦啤酒屋，銷售利用啤酒設備自制的啤酒80噸，取得不含稅收入160000元。該公司當月應納消費稅稅額是()。A、17600元B、18800元C、20000元D、27200元答案：C解析：啤酒從量征收消費稅。對飲食業、商業、娛樂業舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當征收消費稅，單位稅額250元/噸。應納消費稅=80×250=20000(元)。故選C。21．下列屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》中規定的稅收保全措施有()。A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B、變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以該項所得抵繳稅款C、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以該項所得抵繳稅款答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十八條規定，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：(一)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款;(二)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。ABD屬于強制執行措施。故選C。22．證明同一事實的數個證據，其證明效力的認定說法正確的是()。A、國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書與其他書證有同等的證明效力B、數個種類不同、內容一致的證據優于一個孤立的證據C、其他證人證言優于與當事人有密切關系的證人提供的證言D、法定鑒定部門的鑒定意見和其他鑒定部門的鑒定意見有同等的證明效力答案：B解析：國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書優于其他書證;原件、原物優于復制件、復制品和重制品;其他證人證言優于與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人提供的對該當事人有利的證言，法定鑒定部門的鑒定意見優于其他鑒定部門的鑒定意見。故選B。23．行政機關使用或者銷毀扣押的財物，對當事人造成損失的，應當依法予以()。A、賠償B、撫恤C、補助D、返還答案：A解析：依據《行政處罰法》第五十九條，行政機關使用或者損毀扣押的財物，對當事人造成損失的，應當依法予以賠償，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。故選A。24．稅務機關使用《調取賬簿資料通知書》調取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應及時完整退還，調取期限不超過()。A、30天B、2個月C、3個月D、6個月答案：C解析：根據《國家稅務總局關于印發<稅務稽查工作規程>的通知》(國稅發〔2009〕157號)第二十五條的規定，稅務機關使用《調取賬簿資料通知書》調取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料時，應由縣以上稅務局(分局)局長批準，并在3個月內完整退還。故選C。25．稅務機關根據稅法相關規定作出的特別納稅調整而加收的利息，應當按照稅款所屬納稅年度央行公布的與補稅期間同期的貸款利率加()計算。A、2%B、3%C、5%D、8%答案：C解析：加收的利息，應當按照稅款所屬納稅年度央行公布的與補稅期間同期的貸款利率加5%計算。故選C。26．從虛開發票案件司法判決實踐來看，稽查部門提供的資金流證據是行政定性、移送司法處理最直接、最有力、最關鍵的證據。在虛開發票案件檢查中，資金流的檢查方法圍繞檢查虛開發票違法活動中的虛假資金流轉、虛假債權、虛假債務展開。其中虛假債務是指()。A、大宗交易開具發票后未收款長期掛應收賬款B、大宗交易取得發票部分或全部資金未支付，長期掛應付賬款C、虛假現金收付D、利用承兌匯票虛假支付結算答案：B解析：選項A屬于虛假債權;選項C和D屬于虛假資金流轉;選項B屬于虛假債務。故選B。27．內控平臺自動扣分后()個工作日內，責任人可以通過內控平臺提出陳述申辯意見。A、3B、4C、5D、10答案：C解析：根據《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：內控平臺自動扣分后5個工作日內，責任人可以通過內控平臺提出陳述申辯意見。故選C。28．某稽查局在檢查過程中，發現甲企業偽造產品的出入庫單據，按規對其進行了行政處罰。偽造產品的出入庫單據在證據的分類上屬于()。A、書證B、物證C、勘驗筆錄D、鑒定意見答案：A解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第三十三條規定，偽造產品的出入庫單據在證據的分類上屬于“書證”。故選A。29．關于詢問稅務稽查檢查的當事人，以下說法錯誤的是()。A、詢問應當由兩名以上檢查人員實施，出示稅務檢查證B、詢問可以在被詢問人辦公場所、稅務機關辦公場所或者其他合適的場所進行，詢問之前檢查人員均應制作并向詢問人送達《詢問通知書》C、詢問結束后，《詢問筆錄》應交被詢問人核對或者向其宣讀D、修改過的筆錄，應當由被詢問人在改動處捺指印答案：B解析：依據《稅務稽查工作規程》第二十七條，詢問應當由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產、經營場所詢問外，應當向被詢問人送達《詢問通知書》。詢問時應當告知被詢問人如實回答問題。詢問筆錄應當交被詢問人核對或者向其宣讀;詢問筆錄有修改的，應當由被詢問人在改動處捺指印;核對無誤后，由被詢問人在尾頁結束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過)，與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應當在筆錄上注明。由該條可知，在被查對象生產、經營場所進行詢問時，可以不用向被查對象制作并送達《詢問通知書》。故選B。30．下列項目中免征增值稅的是()。A、個人出租自有住房B、職業培訓機構提供的非學歷教育服務C、婚姻介紹服務D、個人銷售受贈的住房答案：C解析：婚姻介紹服務免征增值稅。故選C。二、多選題1．下列消費品的生產經營環節中，既征收增值稅又征收消費稅的有()。A、高檔手表的生產銷售環節B、超豪華小汽車的零售環節C、珍珠飾品的零售環節D、鞭炮焰火的批發環節答案：AB解析：選項C：珍珠飾品在生產(委托加工、進口)環節征收消費稅，零售環節不征收消費稅;選項D：鞭炮、焰火在生產(委托加工、進口)環節征收消費稅，批發環節不征收消費稅。故選AB。2．裝訂成冊的稅務稽查案卷卷內文件材料備考表項目包括()。A、本卷情況說明B、立卷人C、檢查人D、立卷時間答案：ABCD解析：《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第十六條規定，裝訂成冊的稅務稽查案卷卷內文件材料備考表項目包括：本卷情況說明、立卷人、檢查人、立卷時間。故選ABCD。3．2020年3月，某白酒廠銷售白酒50噸，取得不含稅銷售額740萬元;銷售啤酒200噸，取得不含稅銷售額70萬元。下列說法正確的有()。A、該酒廠該批啤酒適用稅率為220元/噸B、銷售啤酒應繳納消費稅5萬元C、銷售白酒應繳納消費稅148萬元D、銷售白酒應繳納消費稅153萬元答案：BD解析：銷售白酒應繳納消費稅=740×20%+50×2000×0.5/10000=153萬元;每噸啤酒售價=70/200=0.35萬元，適用250元/噸的定額稅率，銷售啤酒應繳納消費稅=250×200/10000=5萬元。故選BD。4．行政許可的基本特點是()。A、依申請行為B、強制性行政管理行為C、外部行政行為D、準予從事特定活動的行為答案：ACD解析：本題考核行政許可的基本特點，《行政許可法》第二條規定，本法所稱行政許可，是指行政機關根據公民、法人或者其他組織的申請，經依法審查，準予其從事特定活動的行為。故選ACD。5．下列各項行為中，免征或暫免征收土地增值稅的有()。A、企業與企業之間的房地產互換B、私營企業的房地產評估增值C、雙方合作建房，建成后按比例分房自用的D、因國家建設需要而被依法征用的土地使用權而使房地產權屬發生轉讓的答案：CD解析：選項A：企業之間交換房地產，應征收土地增值稅;選項B：房地產評估增值，沒有發生房地產權屬轉讓，不屬于土地增值稅的征收范圍故選CD。6．組織復查的稽查局對稅務稽查案件復查報告的事實內容和處理意見進行審議，根據不同情況分別作出復查結論。下列說法正確的有()。A、原稅務處理決定主要事實不清、證據不足，適用依據錯誤，違反法定程序，超越權限，濫用職權，處理明顯不當的，予以撤銷或者部分撤銷，并重新作出稅務處理決定B、復查發現新的稅收違法問題與原稅務處理決定相關，只對新發現的稅收違法問題作出稅務處理決定C、原稅務處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應當依法追繳;涉及多收稅款的，可以依法退還D、原稅務處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變答案：AD解析：根據《稅務稽查案件復查暫行辦法》(國稅發〔2000〕54號)第十條規定，組織復查的稽查局對稅務稽查案件復查報告的事實內容和處理意見進行審議，根據不同情況分別作出復查結論：(一)原稅務處理決定認定事實清楚，證據確鑿，適用依據正確，程序合法，內容適當的，予以維持。(二)原稅務處理決定主要事實不清、證據不足，適用依據錯誤，違反法定程序，超越權限，濫用職權，處理明顯不當的，予以撤銷或者部分撤銷，并重新作出稅務處理決定。(三)復查發現新的稅務違法問題與原稅務處理決定相關，屬于原稅務處理決定錯誤的，予以糾正;屬于同一時限、同一項目的數量增減變化的，應當在重新作出稅務處理決定時注明原稅務處理決定的相關內容。(四)復查發現新的稅務違法問題與原稅務處理決定沒有相關的，只對新發現的稅務違法問題作出稅務處理決定。(五)原稅務處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應當依法追繳;涉及多收稅款的，應當依法退還。(六)原稅務處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變。故選AD。7．某市稽查局在查處一起重大稅收違法案件時，發生了下列情形，其中經過審批程序可以延長稅收保全期限的情形有()。A、辦案人員有其他重要工作，在稅收保全期限內難以完成檢查的B、辦案檢查人員遭遇重大事故，在稅收保全期限內難以繼續參與檢查的C、案情復雜，在稅收保全期限內確實難以查明案件事實的D、被查對象轉移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據材料的答案：CD解析：《稅務稽查工作規程》第三十八條規定，采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請國家稅務總局批準：(一)案情復雜，在稅收保全期限內確實難以查明案件事實的;(二)被查對象轉移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據材料的;(三)被查對象拒不提供相關情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的;(四)解除稅收保全措施可能使納稅人轉移、隱匿、損毀或者違法處置財產，從而導致稅款無法追繳的。故選CD。8．下列關于消費稅計稅依據的特殊規定，說法正確的有()。A、卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產企業在生產環節銷售的所有牌號、規格的卷煙B、納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅C、進口的應稅消費品的計稅價格由海關核定D、納稅人自產的應稅消費品用于投資入股，應當按納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據答案：ABC解析：選項D，納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據。故選ABC。9．按照最高人民法院《關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》，刑法第二百零四條規定的“假報出口”，是指以虛構已稅貨物出口事實為目的，具有下列情形之一的行為有()。A、偽造或者簽訂虛假的買賣合同B、以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關出口退稅單據、憑證C、虛開、偽造、非法購買增值稅專用發票或者其他可以用于出口退稅的發票D、未實質參與出口經營活動、接受并從事由中間人介紹的其他出口業務，但仍以自營名義出口的答案：ABC解析：刑法第二百零四條規定的“假報出口”，是指以虛構已稅貨物出口事實為目的，具有下列情形之一的行為：(一)偽造或者簽訂虛假的買賣合同;(二)以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關出口退稅單據、憑證;(三)虛開、偽造、非法購買增值稅專用發票或者其他可以用于出口退稅的發票;(四)其他虛構已稅貨物出口事實的行為。故選ABC。10．關于增值稅計稅銷售額，下列說法正確的包括()。A、航空運輸服務，代收的機場建設費計入計稅銷售額B、以物易物方式銷售貨物，雙方以各自發出的貨物核算銷售額C、銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除D、一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額答案：BCD解析：選項A：航空運輸服務，代收的機場建設費不計入計稅銷售額。故選BCD。11．下列屬于審理環節的主要風險點的有()。A、作出行政處罰決定之前未按規定履行法定告知義務、聽取陳述申辯理由、受理和組織聽證B、行政處罰不符合行政處罰裁量基準C、未按規定提請審理重大稅收違法案件D、證據不符合合法性、真實性、關聯性要求答案：ABC解析：根據《國家稅務總局關于印發《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》的通知》，第十二條審理環節的主要風險點:(一)未按規定提請審理重大稅收違法案件;(二)作出行政處罰決定之前未按規定履行法定告知義務、聽取陳述申辯理由、受理和組織聽證;(三)未按規定移送涉嫌犯罪案件;(四)作出的處理、處罰決定事實不清、證據不足、定性不準確、適用法律依據錯誤;(五)行政處罰不符合行政處罰裁量基準;(六)決定性文書不規范。故選ABC。12．下列對扣押、查封相關措施說法正確的是()。A、稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付清單B、稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付收據C、稅務機關查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付收據D、稅務機關查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付清單答案：BD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十七條：“稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付收據;查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付清單?！惫时绢}選BD。故選BD。13．生產銷售下列產品收取的包裝物押金逾期時，只征收增值稅、不征收消費稅的有()。A、啤酒B、黃酒C、成品油D、白酒答案：ABC解析：啤酒、黃酒、成品油包裝物押金逾期時，應當將包裝物押金并入銷售額，但因為啤酒、黃酒、成品油的消費稅采取定額稅率征收，只與其數量相關，與銷售額無關。故只征收增值稅，不征收消費稅。故選ABC。14．監控實施崗，負責()。A、負責稅務稽查項目監控啟動B、負責稅務稽查項目監控處理C、負責實施稅務稽查質效管理D、負責稅務稽查質效評價的統籌協調及實施評價過程中的審核工作答案：AB解析：依據《全國稅務稽查規范(1.1版)》11.2業務崗責，監控實施崗，負責稅務稽查項目監控啟動;負責稅務稽查項目監控處理。故選AB。15．金融企業提供金融服務取得的下列收入中，按“貸款服務”繳納增值稅的有()。A、以貨幣資金投資收取的保底利潤B、融資性售后回租業務取得的利息收入C、買入返售金融商品利息收入D、金融商品持有期間取得的非保本收益答案：ABC解析：選項A：以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。選項BC：各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。選項D：金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的收益，不屬于利息或利息性質的收入，不征收增值稅。故選ABC。16．下列關于逃稅罪的說法中，正確的有()。A、因不了解稅法和有關稅收政策造成未繳或少繳應納稅款的，構成逃稅罪B、對多次犯有逃稅行為未經處理的，按照累計的數額計算C、只要符合逃稅罪構成的，就要追究刑事責任D、犯逃稅罪，被判處罰金的，應在人民法院依據生效的刑事判決書執行財產刑之前先由稅務機關追繳稅款答案：BD解析：根據刑法第二百零一條規定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，……。對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。刑法第二百一十二條規定：犯第二百零一條至第二百零五條規定之罪，被判處罰金、沒收財產的，在執行前，應當先由稅務機關追繳稅款和所騙取的出口退稅款。故選BD。17．抗稅罪“情節嚴重”的情形包括：()。A、聚眾抗拒繳納稅款的B、聚眾抗稅的首要分子C、抗稅數額在10萬元以上的D、多次抗稅的答案：BCD解析：根據《最高人民法院關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規定的“情節嚴重”：(一)聚眾抗稅的首要分子;(二)抗稅數額在十萬元以上的;(三)多次抗稅的;(四)故意傷害致人輕傷的;(五)具有其他嚴重情節。故選BCD。18．下列稅務機關實施凍結符合《行政強制法》有關規定的有()。A、甲稅務機關在實施前向稅務局局長進行報告并取得了批準B、乙稅務機關派出一名執法人員和一名助征員前去實施凍結C、丙稅務機關執法人員現場出示了工作證D、丁稅務機關執法人員制作了現場筆錄答案：AD解析：A、D屬于《中華人民共和國行政強制法》第十八條行政機關實施行政強制措施應當遵守的規定，B選項應該由兩名執法人員實施凍結，C選項應該出示出示執法身份證件。故選AD。19．《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內容()：A、被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址B、當事人陳述申辯意見C、行政處罰種類和依據D、告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任答案：ACD解析：《稅務稽查工作規程》第五十七條規定，《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內容：(一)被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內容;(三)稅收違法事實及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據;(五)行政處罰履行方式、期限和地點;(六)告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任;(七)申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章。故選ACD。20．在一案雙查聯席會議上進行通報的事項包括()。A、移交B、處理C、處罰D、處置答案：BD解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第六條，聯席會議每季度召開一次，統籌研究、組織、實施一案雙查工作，并協調處理相關問題，通報移送、處置、處理情況。故選BD。三、判斷題1．2018年3月1日起，施行外購、進口和委托加工收回的汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油用于連續生產應稅成品油的，應憑通過增值稅發票選擇確認平臺確認的成品油專用發票、海關進口消費稅專用繳款書，以及稅收繳款書(代扣代收專用)，按規定計算扣除已納消費稅稅款，其他憑證不得作為消費稅扣除憑證。()答案：正確解析：2018年3月1日起，施行外購、進口和委托加工收回的汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油用于連續生產應稅成品油的，應憑通過增值稅發票選擇確認平臺確認的成品油專用發票、海關進口消費稅專用繳款書，以及稅收繳款書(代扣代收專用)，按規定計算扣除已納消費稅稅款，其他憑證不得作為消費稅扣除憑證。故正確。2．國家工作人員參與實施騙取出口退稅犯罪活動的，依照騙取出口退稅罪的規定從重處罰。()答案：正確解析：根據《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第八條，國家工作人員參與實施騙取出口退稅犯罪活動的，依照刑法第二百零四條第一款的規定從重處罰。故正確。3．臨時稅務檢查證