PAGEPAGE322023年大連市沙河口區稅務系統事業單位招聘筆試題庫及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．下列關于個人所得稅財產租賃所得的說法中，正確的是()。A、由納稅人負擔的出租財產實際開支的修繕費用，不得從收入中扣除B、對租金收入計征的附加稅費，允許從稅前收入中扣除C、在確認財產租賃所得的納稅義務人時，應以產權憑證為依據，對無產權憑證的，以領取租金的個人為納稅義務人D、在確定財產租賃所得的納稅義務人時，產權所有人死亡，在未辦理產權繼承手續期間，該財產出租而有租金收入的，由主管稅務機關根據實際情況確定答案：B解析：選項A，由納稅人負擔的出租財產實際開支的修繕費用，準予從收入中扣除;選項C，無產權憑證的，由主管稅務機關根據實際情況確定;選項D，是以領取租金的個人為納稅義務人。故選B。2．某稽查局在對某公司檢查的過程中，僅取得該公司提供虛假出口貨物裝貨單的證據，對該違法事實應如何定性()。A、騙取出口退稅B、備案單證違法C、出口業務不規范D、其他違法答案：B解析：取得以下證據之一，但沒有其他證據證明騙取出口退稅或收受虛開發票用于出口退稅的情形，按備案單證違法定性處理：1.出口貨物的合同虛假;2.出口貨物裝貨單虛假;3.出口貨物運輸單據虛假;4.未按規定進行單證備案的出口貨物。故選B。3．某境內印刷企業承印的經新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書，該印刷收入是()。A、按照圖書適用的稅率征收增值稅B、按照印刷勞務適用的稅率征收增值稅C、按照委托加工勞務適用的稅率征收增值稅D、免稅答案：A解析：國內印刷企業承印的經新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書，按照圖書適用的低稅率征收增值稅。故選A。4．已確定虛開發票案件的協查，委托方應當按照受托方一戶一函的形式出具的文書是()。A、《稅收違法案件協查函》B、《已證實虛開通知單》C、《稅務事項通知書》D、《稅務檢查通知書》答案：B解析：依據《國家稅務總局關于印發<稅收違法案件發票協查管理辦法(試行)>的通知》(稅總發〔2013〕66號)第九條，已確定虛開發票案件的協查，委托方應當按照受托方一戶一函的形式出具《已證實虛開通知單》及相關證據資料，并在所附發票清單上逐頁加蓋公章，隨同《稅收違法案件協查函》寄送受托方。故正確選項為B。故選B。5．提單檢查在出口退稅案件檢查中很非常重要，下列關于提單的說法不正確的是：A、提單是具有法律效力的憑證B、提單不含托運人的名稱信息C、提單是承運人保證據以交付貨物的單證D、提單中含有出口的重要信息，如貨物的品名、承運人的名稱、收貨人的名稱等。答案：B解析：《海商法》第七十一條規定：提單，是指用以證明海上貨物運輸合同和貨物已經由承運人接收或者裝船，以及承運人保證據以交付貨物的單證。提單中載明的向記名人交付貨物，或者按照指示人的指示交付貨物，或者向提單持有人交付貨物的條款，構成承運人據以交付貨物的保證;第十二條規定：貨物由承運人接收或者裝船后，應托運人的要求，承運人應當簽發提單。故選B。6．加強法制審核隊伍的正規化、專業化、職業化建設，把政治素質高、業務能力強、具有法律專業背景的人員調整充實到法制審核崗位，配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應，原則上各級行政執法機關的法制審核人員不少于本單位執法人員總數的()。A、5%B、10%C、3%D、15%答案：A解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執法公示制度執法全過程記錄制度重大執法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發〔2018〕118號)各級行政執法機關要明確具體負責本單位重大執法決定法制審核的工作機構，確保法制審核工作有機構承擔、有專人負責。加強法制審核隊伍的正規化、專業化、職業化建設，把政治素質高、業務能力強、具有法律專業背景的人員調整充實到法制審核崗位，配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應，原則上各級行政執法機關的法制審核人員不少于本單位執法人員總數的5%。故選A。7．根據《中華人民共和國資源稅法》規定，關于資源稅稅收優惠，下列說法正確的是()。A、對深水油氣田減征20%資源稅B、開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C、煤炭開采企業抽采的煤成(層)氣免征資源稅D、對低豐度油氣田暫減征30%資源稅答案：B解析：選項A.對深水油氣田資源稅減征30%;選項C.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成(層)氣免征資源稅;選項D.對低豐度油氣田資源稅減征20%。故選B。8．利民公司接受他人虛開的增值稅專用發票，涉及金額90000元，稅額14400元，已向稅務機關申報抵扣進項稅額，還造成少繳企業所得稅9000元。稅務機關對利民公司的稅收違法行為正確的處理方式是()。A、依據《中華人民共和國發票管理辦法》及有關規定對利民公司處10000元以下的罰款B、依據《中華人民共和國發票管理辦法》及有關規定對利民公司處50000元以下的罰款C、依據《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關規定對利民公司處偷稅額百分之五十以上五倍以下的罰款D、依據《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關規定對利民公司處偷稅額五倍下的罰款答案：C解析：1.依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條，對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。2.《國家稅務局關于納稅人取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知》(國稅發〔1997〕134號)第一條規定，受票方利用他人虛開的專用發票，向稅務機關申報抵扣稅款進行偷稅的，應當依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關規定追繳稅款，處以偷稅數額五倍以下的罰款。故正確選項為C.故選C。9．某外貿企業假報出口，共騙取出口退稅款15萬元。經查，該企業只交稅7萬元，則該企業的行為構成()。A、騙取出口退稅罪和逃稅罪B、騙取出口退稅罪C、逃稅罪和詐騙罪D、逃稅罪答案：A解析：根據刑法二百零四條第二款納稅人繳納稅款后，采取前款規定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規定定罪處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照前款的規定處罰。故選A。10．稅收執法過錯責任追究、稅收執法質量評價的依據是()。A、數字人事考核結果B、個人績效考核結果C、稅收執法考核結果D、評優評先結果答案：C解析：《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第四條：“稅收執法考核的結果是稅收執法過錯責任追究、稅收執法質量評價的依據”。故C項當選。故選C。11．稽查質效評價單位原則上每年按半年和全年進行案件質效評價，并公布評價結果。被評價單位對年度評價過程和結果有異議的，應當在初步評價結果公布之日起()個工作日內書面向評價單位提起申訴，逾期未提起申訴視為無異議。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：評價單位原則上每年按半年和全年進行案件質效評價，并公布評價結果。被評價單位對年度評價過程和結果有異議的，應當在初步評價結果公布之日起3個工作日內書面向評價單位提起申訴，逾期未提起申訴視為無異議。故選A。12．對走逃(失聯)企業送達執法文書，在其他方式無法送達的情況下，應當采取的送達方式是()。A、留置送達B、委托送達C、郵寄送達D、公告送達答案：D解析：對走逃(失聯)企業，在其他方式無法送達的情況下，稅務機關應通過公告送達方式送達各類執法文書。依據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》、《國家稅務總局關于走逃(失聯)企業涉嫌虛開增值稅專用發票檢查問題的通知》。故選D。13．中止檢查的情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，恢復檢查的批準權限是()：A、審理科長B、檢查業務科長C、稽查局局長D、稅務局局長答案：C解析：《稅務稽查工作規程》第四十四條規定，中止檢查的情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，經稽查局局長批準后，恢復檢查。故選C。14．收集使用視頻或者多媒體設備獲得的電子文件，應當采用的格式是()。A、XML、RTF、TXTB、JPEG、TIFFC、MPEG、AVID、WAV、MP3答案：C解析：根據《稅務稽查案卷電子文件管理參考規范》第三條之規定，收集使用視頻或者多媒體設備獲得的電子文件以及使用超媒體鏈接技術制作的電子文件，應當采用視頻和多媒體電子文件通用的MPEG、AVI格式;采用非通用文件格式的，應當同時收集其非通用格式的壓縮算法和相關軟件。故選C。15．關于企業單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是()。A、銷售黃酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅B、銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當期銷售額計征消費稅C、銷售白酒收取的包裝物并入當期銷售額計征消費稅D、銷售啤酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅答案：C解析：啤酒、黃酒從量定額征收消費稅，計稅依據是銷售數量，包裝物押金是價值量，不影響銷售數量，所以啤酒、黃酒的包裝物押金不征收消費稅;從1995年6月1日起，對酒類產品生產企業銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應并入酒類產品銷售額中征收消費稅。銷售葡萄酒的包裝物押金，在收取時應并入銷售額中計征消費稅。故選C。16．數據恢復又稱為：A、數據備份B、數據還原C、數據轉存D、數據重置答案：B解析：數據恢復又稱為數據還原。故選B。17．增值稅一般納稅人取得的高速公路通行費發票，計算計提高速公路通行費可抵扣進項稅額的征收率是()。A、5%B、3%C、6%D、2%答案：B解析：《財政部國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》財稅〔2016〕47號第二條第(1)規定：2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票(不含財政票據，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上注明的金額÷(1+3%)×3%。故選B。18．下列消費品的生產經營環節，既征收增值稅又征收消費稅的是()。A、啤酒的批發環節B、金銀首飾的零售環節C、高檔手表的零售環節D、高檔化妝品的批發環節答案：B解析：選項ACD環節不是消費稅的納稅環節，不征收消費稅，只征收增值稅。故選B。19．稅務稽查人員檢查某汽車銷售公司的汽車銷售業務，該企業銷售汽車時一并向購買方收取的下列款項中，應作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是()。A、收取的小轎車改裝費B、因代辦保險收取的保險費C、因代辦牌照收取的車輛牌照費D、因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款答案：A解析：本題涉及的知識點為價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優質費以及其他各種性質的價外收費，但不包括銷售貨物的同時代辦保險等向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。故選A。20．稅務總局駐各地特派辦是稅務總局稽查工作的()，與各省稅務局稽查局共同承擔查處涉稅違法案件、規范稅收秩序等任務，工作中應加強互助合作。A、管理機構B、檢查機構C、監督機構D、執行機構答案：D解析：《國家稅務總局關于印發<進一步完善稅務稽查工作的意見>的通知》(稅總發〔2019〕115號)，稅務總局駐各地特派辦是稅務總局稽查工作的執行機構，與各省稅務局稽查局共同承擔查處涉稅違法案件、規范稅收秩序等任務，工作中應加強互助合作。故選D。21．對過錯責任追究決定申訴答復有異議的，稅收執法人員可以向以下哪個機構提出書面復核申請()。A、上一級稅務機關稅收執法責任制工作領導小組辦公室B、本級稅務機關稅收執法責任制工作領導小組辦公室C、上一級稅務機關稅收執法責任制工作領導小組D、本級稅務機關稅收執法責任制工作領導小組答案：A解析：根據《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》，稅收執法人員對過錯責任追究決定有異議的，可以提出申訴，稅收執法責任制工作領導小組辦公室應當自收到申訴材料之日起15個工作日內組織調查核實，形成調查結論，并作出答復。執法人員對答復有異議的，可以自收到答復之日起5個工作日內向上一級稅務機關稅收執法責任制工作領導小組辦公室提出書面復核申請。故A項當選。故選A。22．選派執法檢查人員實施稅務稽查隨機抽查，可以采用的方式是()。A、隨意指派檢查人員B、按工作資歷輪流指派檢查人員C、搖號方式從執法檢查人員名錄庫中隨機選派D、按工作量輪流指派檢查人員答案：C解析：根據《國家稅務總局關于印發〈稅務稽查隨機抽查執法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十一條第一款規定，選派執法檢查人員實施隨機抽查，可以通過搖號方式從執法檢查人員名錄庫中隨機選派，也可以采取競標等方式選派。故選C。23．在金三系統中，案件解除中止執行需要使用()模塊。A、稽查——檢查存款賬戶許可證明B、稽查——涉嫌犯罪案件移送C、稽查——案件變更事項處理D、稽查——稽查案件特殊處理答案：D解析：案件解除中止執行需要使用稽查——稽查案件特殊處理模塊。故選D。24．證明同一事實的數個證據，其證明效力的認定說法正確的是()。A、國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書與其他書證有同等的證明效力B、數個種類不同、內容一致的證據優于一個孤立的證據C、其他證人證言優于與當事人有密切關系的證人提供的證言D、法定鑒定部門的鑒定意見和其他鑒定部門的鑒定意見有同等的證明效力答案：B解析：國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書優于其他書證;原件、原物優于復制件、復制品和重制品;其他證人證言優于與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人提供的對該當事人有利的證言，法定鑒定部門的鑒定意見優于其他鑒定部門的鑒定意見。故選B。25．在檢查涉嫌虛開發票案件過程中，需要調取納稅人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經所屬設區的市、自治州以上稅務局局長批準，并在限期內退還。該限期是()。A、20日內B、30日內C、1個月內D、3個月內答案：B解析：調取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經所屬設區的市、自治州以上稅務局局長批準，并在30日內退還。依據《稅務稽查工作規程》。故選B。26．行政執法機關要加強執法信息管理，及時準確()執法信息，實現行政執法全程留痕，法制審核流程規范有序。A、公開B、公示C、通報D、公告答案：B解析：根據國務院國辦發〔2018〕118號三項制度第五條“行政執法機關要加強執法信息管理，及時準確公示執法信息，實現行政執法全程留痕，法制審核流程規范有序。”故選B。27．違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，()行政處罰。A、從輕B、減輕C、應當D、不予答案：D解析：依據《行政處罰法》第二十七條，當事人有下列情形之一的，應當依法從輕或者減輕行政處罰：(一)主動消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機關查處違法行為有立功表現的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選D。違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。28．下列關于納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳稅款的案件移送標準，說法正確的是()。A、價稅合計數額在5萬元以上B、稅款數額在5萬元以上C、價稅合計數額在1萬元以上D、稅款數額在1萬元以上答案：D解析：根據《全國稅務稽查規范》(1.1版)規定，涉嫌構成逃避追繳欠稅罪案件移送標準：納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在1萬元以上的，應予移送。故選D。29．以下關于量化資產個人所得稅方面的規定，表述正確的是()。A、職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，征收個人所得稅B、職工個人將股份轉讓時，就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅C、職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配獲得股息，按取得“工資、薪金”項目征收個人所得稅D、對職工個人以股份形式取得的量化資產僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，征收個人所得稅答案：B解析：選項A，暫緩征收個人所得稅;選項C，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅;選項D，不擁有所有權的企業量化資產，不征收個人所得稅。故選B。30．省、市稅務局應當在建立隨機抽查對象名錄庫的基礎上，通過接收、分析、整理和確認隨機抽查對象的異常涉稅信息并進行標識，建立()。A、聯合稽查名錄B、重點稽查對象名錄C、隨機抽查對象異常名錄D、非重點稽查對象名錄答案：C解析：根據《國家稅務總局關于印發〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十六條規定，省、市稅務局應當在建立隨機抽查對象名錄庫的基礎上，通過接收、分析、整理和確認隨機抽查對象的異常涉稅信息并進行標識，建立隨機抽查對象異常名錄。故選C。二、多選題1．稅務機關內部網絡可能引起違規外聯的有()。A、在內網計算機上插入手機拷取手機上的照片B、把內網計算機網線拔出插入互聯網查詢資料C、使用物理隔離卡切換至互聯網查詢資料D、在一臺計算機上安裝內外網雙系統答案：AB解析：物理隔離卡和雙系統不會引起違規外聯。故選AB。2．下列關于行政訴訟案件再審的說法中，正確的有()。A、當事人對已經發生法律效力的判決、裁定，認為確有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再審，但判決、裁定不停止執行B、當事人向上一級人民法院申請再審，通常應當在判決、裁定或者調解書發生法律效力后六個月內提出C、稅務機關應當在收到人民法院送達的再審申請書副本之日起十五日內提交書面意見D、再審申請人經傳票傳喚，無正當理由拒不接受詢問的，再審法院可以缺席判決答案：ABC解析：根據《最高人民法院關于適用<中華人民共和國行政訴訟法>的解釋》(法釋〔2018〕1號)第一百一十五條有關規定，“再審申請人經傳票傳喚，無正當理由拒不接受詢問的，按撤回再審申請處理。”因此，選項D錯誤。故選ABC。3．下列應當在《稅務行政處罰決定書》中予以說明的有()。A、檢查范圍和內容B、滯納金計算方法C、申請聽證的途徑和期限D、行政處罰決定的文號答案：AD解析：根據《稅務稽查工作規程》第五十七條，《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內容：(一)被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內容;(三)稅收違法事實及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據;(五)行政處罰履行方式、期限和地點;(六)告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任;(七)申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章。故選AD。4．下列關于虛開發票的行政處罰，正確的是()。A、違反發票管理規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得B、虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款C、虛開金額在1萬元以下的，可以并處1萬元以上5萬元以下的罰款D、虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款答案：ABD解析：依據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十七條，違反本辦法第二十二條第二款的規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。故選ABD。5．稽查局對被執行人采取強制執行措施時，應當向被執行人送達《稅收強制執行決定書》，并告知其依法享有的權利。此時，被執行人享有的權利包括()。A、要求聽證B、申辯C、申請行政復議D、申請行政訴訟答案：CD解析：《稅務稽查工作規程》第六十五條:稽查局對被執行人采取強制執行措施時，應當向被執行人送達《稅收強制執行決定書》，告知其采取強制執行措施的內容、理由及依據，并告知其依法申請行政復議或者提出行政訴訟的權利。故選CD。6．根據稅法規定，下列支出中，可以在企業所得稅前扣除的有()。A、合理的勞動保護支出B、企業統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用C、稅收滯納金D、企業支付的年終加薪答案：ABD解析：選項C，稅收滯納金不得在稅前扣除。故選ABD。7．稅務機關采取稅收保全措施的方法主要有()：A、通知納稅人開戶銀行或其金融機構從其存款中扣繳稅款B、書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構凍結納稅人相當于應納稅額的存款C、查封、扣押、拍賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產D、查封、扣押納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物和其他財產答案：BD解析：《稅務稽查工作規程》第三十五條規定，采取凍結納稅人在開戶銀行或者其他金融機構的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構送達《凍結存款通知書》，凍結其相當于應納稅款的存款。采取查封商品、貨物或者其他財產措施時，應當填寫《查封商品、貨物或者其他財產清單》，由納稅人核對后簽章;采取扣押納稅人商品、貨物或者其他財產措施時，應當出具《扣押商品、貨物或者其他財產專用收據》，由納稅人核對后簽章。采取查封、扣押有產權證件的動產或者不動產措施時，應當依法向有關單位送達《稅務協助執行通知書》，通知其在查封、扣押期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續。故選BD。8．下列屬于行政處罰的是()。A、拘役B、罰款C、行政拘留D、吊銷企業營業執照答案：BCD解析：本題考核行政處罰的種類。《行政處罰法》第八條規定，行政處罰的種類：(一)警告;(二)罰款;(三)沒收違法所得、沒收非法財物;(四)責令停產停業;(五)暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執照;(六)行政拘留;(七)法律、行政法規規定的其他行政處罰。故選BCD。9．稅務工作國家秘密載體的管理包括()。A、涉密載體的銷毀B、涉密載體的保管C、涉密載體的制作D、涉密載體的登記答案：ABC解析：《全國稅務稽查規范(1.1版)》規定，稅務工作國家秘密載體的管理包括涉密載體的保管、涉密載體的制作、涉密載體的使用、涉密載體的銷毀。故選ABC。10．稅務機關為首次申領增值稅發票的新辦納稅人辦理票種核定，下列表述正確的是()。A、核定增值稅專用發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過25份B、核定增值稅專用發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過50份C、增值稅普通發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過25份D、增值稅普通發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過50份答案：AD解析：依據《國家稅務總局關于新辦納稅人首次申領增值稅發票有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第29號)第三條，稅務機關為符合本公告第一條規定的首次申領增值稅發票的新辦納稅人辦理發票票種核定，增值稅專用發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過25份;增值稅普通發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過50份。各省稅務機關可以在此范圍內結合納稅人稅收風險程度，自行確定新辦納稅人首次申領增值稅發票票種核定標準。故選AD。11．下列經濟業務所產生的現金流量中，屬于投資活動產生的現金流量的有()。A、支付購入固定資產的價款B、取得投資收益收到的現金C、支付給職工的薪酬D、公開發行債券取得的現金答案：AB解析：選項C支付職工的活動屬于經營活動;選項D公開發行債券取得的現金屬于籌資活動。故選AB。12．關于重大稅收違法失信案件信息公布內容，下列說法正確的是()。A、對法人或者其他組織，公布其名稱，統一社會信用代碼或者納稅人識別號，注冊地址，法定代表人、負責人或者經法院裁判確定的實際責任人的姓名、性別及身份證號碼(隱去出生年、月、日號碼)，經法院裁判確定的負有直接責任的財務人員、團伙成員的姓名、性別及身份證號碼B、對自然人，公布其姓名、性別、身份證號碼(隱去出生年、月、日號碼)C、對公布的重大稅收違法失信案件負有直接責任的涉稅專業服務機構及從業人員，稅務機關可以依法一并公布其名稱、統一社會信用代碼或者納稅人識別號、注冊地址，以及直接責任人的姓名、性別、身份證號碼、職業資格證書編號等D、法人或者其他組織的法定代表人、負責人與違法事實發生時的法定代表人、負責人不一致的，應一并公布，并對違法事實發生時的法定代表人、負責人進行標注答案：ABCD解析：經法院裁判確定的實際責任人，與法定代表人或者負責人不一致的，除有證據證明法定代表人或者負責人有涉案行為外，只公布實際責任人信息。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選ABCD。13．延山公司經申請取得某項發票使用許可后，稅務機關發現其多次實施發票違法行為。在稅務機關對其作出吊銷該許可證的決定前，延山公司要求舉行聽證。根據法律及有關規定，下列說法中正確的包括()。A、延山公司應當在稅務機關告知聽證權利后3日內提出聽證要求B、延山公司應當在稅務機關告知聽證權利后5日內提出聽證要求C、若延山公司要求聽證符合條件，稅務機關應當在收到聽證要求后15日內舉行聽證D、若延山公司案件應當進行聽證，稅務機關不組織聽證，稅務處罰決定不能成立，延山公司放棄聽證權利或者被正當取消聽證權利的除外答案：ACD解析：當事人無正當理由不參加聽證的，視為放棄聽證權利，聽證應當予以終止。故選ACD。14．審理部門對檢查部門移交的《稅務稽查報告》及其他相關資料進行審查，審查內容包括()。A、執法主體審查B、被查對象審查C、稽查程序審查D、處理、處罰法律依據答案：ABCD解析：根據《全國稅務稽查規范》(1.1版)規定，對檢查部門移交的《稅務稽查報告》及其他相關資料進行審查，審理人員應當審查：(一)執法主體審查;(二)被查對象審查;(三)稽查程序審查;(四)時效及期限審查;(五)稅務稽查項目審查;(六)稅款計算結果審查;(七)不予加收滯納金審查;(八)證據審查;(九)主要稅收違法行為認定;(十)處理、處罰法律依據及裁量原則審查等。故選ABCD。15．下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有()。A、美國人凱文將中國境內一處房產贈送給好友B、企業為辦理銀行貸款將廠房進行抵押且尚在抵押期間C、房地產開發公司受托對某企業閑置廠房進行改造D、居民個人之間交換非居住房產答案：AD解析：選項B：抵押期內的房地產，權屬未發生轉移，不征收土地增值稅。選項C：對閑置廠房進行改造，權屬未發生轉移，不征收土地增值稅故選AD。16．審理部門區分下列情形分別作出處理，以下說法正確的有():A、認為有稅收違法行為，應當進行稅務處理的，擬制《稅務處理決定書》B、認為有稅收違法行為，應當進行稅務行政處罰的，擬制《稅務行政處罰決定書》C、認為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務行政處罰的，擬制《不予稅務行政處罰決定書》D、認為沒有稅收違法行為的，擬制《不予稅務行政處罰決定書》答案：ABC解析：《稽查工作規程》第五十五條規定，審理部門區分下列情形分別作出處理：(一)認為有稅收違法行為，應當進行稅務處理的，擬制《稅務處理決定書》;(二)認為有稅收違法行為，應當進行稅務行政處罰的，擬制《稅務行政處罰決定書》;(三)認為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務行政處罰的，擬制《不予稅務行政處罰決定書》;(四)認為沒有稅收違法行為的，擬制《稅務稽查結論》。故選ABC。17．下列關于丟失發票或者擅自損毀發票的稅務處理，正確的是()。A、由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款B、情節嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款C、情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款D、情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款答案：AB解析：依據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十六條，跨使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。故選AB。18．下列虛開發票案件，符合公安機關立案標準的有()。A、虛開普通發票80份，涉及金額30萬元B、虛開普通發票10份，涉及金額50萬元C、虛開增值稅專用發票涉及金額5萬元D、虛開增值稅專用發票涉及稅額5萬元答案：BD解析：根據《中華人民共和國刑法》205條規定，BD選項符合公安機關立案標準。故選BD。19．稅收違法行為的取證范圍，包括()。A、主體方面的證據B、客體方面的證據C、主觀方面的證據D、客觀方面的證據答案：ACD解析：稅收違法行為的取證范圍，包括主體方面的證據、主觀方面的證據和客觀方面的證據。故選ACD。20．下列有關應付票據處理的表述中，正確的有()。A、企業開出商業匯票時，按其票面金額貸記“應付票據”B、不帶息應付票據到期支付時，按票面金額結轉C、企業支付的銀行承兌匯票手續費，計入當期財務費用D、企業到期無力支付的銀行承兌匯票，應按賬面金額轉入“應付賬款”答案：ABC解析：選項D企業到期無力支付的銀行承兌匯票，應按賬面金額轉入“短期借款”。故選ABC。三、判斷題1．需補證或者補充調查的，審理實施崗應當由明確的要求并且一次性全部告知，補證或者補充調查次數一般不得超過兩次。()答案：正確解析：根據《全國稅務稽查規范》(1.1版)規定，需補證或者