PAGEPAGE332022年伊春鐵力市稅務系統事業單位招聘筆試試題及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．稅務稽查人員檢查某汽車銷售公司的汽車銷售業務，該企業銷售汽車時一并向購買方收取的下列款項中，應作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是()。A、收取的小轎車改裝費B、因代辦保險收取的保險費C、因代辦牌照收取的車輛牌照費D、因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款答案：A解析：本題涉及的知識點為價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優質費以及其他各種性質的價外收費，但不包括銷售貨物的同時代辦保險等向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。故選A。2．下列書證的提取方法中，不正確的是()：A、需要提取證據材料原件的，應當向當事人出具《提取證據專用收據》，由當事人核對后簽章確認B、對需要歸還的證據材料原件，檢查結束后應當及時歸還，并履行相關簽收手續C、需要將空白發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發票換票證》，經查無問題的，應當及時退還D、提取證據材料復制件的，應當由原件保存單位或者個人在復制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章答案：C解析：《稅務稽查工作規程》第二十六條規定，需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發票換票證》;需要將空白發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《調驗空白發票收據》，經查無問題的，應當及時退還。故選C。3．《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》引用的法律、行政法規、規章及其他規范性文件，應當注明()：A、文件全稱、年份和有關條款B、文件簡稱、年份和有關條款C、文件簡稱、文號和有關條款D、文件全稱、文號和有關條款答案：D解析：《稅務稽查工作規程》第五十五條規定，《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》引用的法律、行政法規、規章及其他規范性文件，應當注明文件全稱、文號和有關條款。故選D。4．某居民企業2019年6月購置并投入使用環保專用設備一臺，取得增值稅專用發票注明金額300萬元，稅額39萬元，2019年該企業應納稅所得額168萬元。該企業當年應繳納企業所得稅為()。A、12萬元B、6.9萬元C、26萬元D、42萬元答案：A解析：應繳納企業所得稅=168×25%-300×10%=12萬元。故選A。5．根據土地增值稅的有關規定，對于房地產開發公司，可以作為加計20%的扣除的基數是()。A、房地產開發企業轉讓房地產時繳納的教育費附加B、與房地產開發相關的管理費用C、管理開發項目發生的職工福利費D、與房地產開發相關的利息支出答案：C解析：根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第七條(六)根據條例第六條(五)項規定，對從事房地產開發的納稅人可按本條(一)、(二)項規定計算的金額之和，加計20%的扣除。(一)取得土地使用權所支付的金額，(二)開發土地和新建房及配套設施的成本。選項C是開發土地和新建房及配套設施的成本中的開發間接費用。故選C。6．下列不屬于城建稅的適用稅率的是()。A、1%B、3%C、5%D、7%答案：B解析：根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例(2011修訂)》(國務院令第588號)第四條規定“城市維護建設稅稅率如下：納稅人所在地在市區的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。”城建稅按納稅人所在地區設置了三檔比例稅率，即7%、5%、1%，無3%稅率。故選B。7．某房地產開發企業系增值稅一般納稅人，于2016年9月將開發的商鋪開盤預售，假定該房地產開發企業選擇一般計稅方法繳納增值稅，取得的商鋪預售收入，是()。A、確認納稅義務發生，按11%稅率計算銷項稅額B、確認納稅義務發生，按5%征收率計算應納稅額C、不確認納稅義務發生，但按3%的預征率預繳增值稅D、不確認納稅義務發生，不繳納或預繳增值稅答案：C解析：《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法》第十條規定：一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅;第十一條規定：應預繳稅款按照以下公式計算：應預繳稅款=預收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%。故選C。8．符合加速折舊政策的企業對其購置的已使用過的固定資產，最低折舊年限不得低于規定最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的一定比例。下列選項中，符合這一比例的是()。A、40%B、80%C、50%D、60%答案：D解析：符合加速折舊政策的企業對其購置的已使用過的固定資產，最低折舊年限不得低于規定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%。故選D。9．推動落實本機關重大執法決定法制審核制度的第一責任人是()。A、行政執法機關主要負責人B、稽查局局長C、作出執法決定的直接責任人D、作出行政處罰決定的人員答案：A解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執法公示制度執法全過程記錄制度重大執法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發〔2018〕118號)行政執法機關主要負責人是推動落實本機關重大執法決定法制審核制度的第一責任人，對本機關作出的行政執法決定負責。故選A。10．當需要采取稅收保全措施時，下列被執行人的財產不能納入稅收保全措施范圍的是()。A、唯一的一輛機動車B、新購入的價值4000元的家具C、一套別墅D、金銀首飾答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十九條對保全措施的財產進行詳細說明，即包括納稅人的房地產、現金、有價證券等不動產和動產。機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。故選B。11．項目制管理的管理理念是()。A、垂直化管理B、集中管理C、扁平化管理D、分級分類管理答案：C解析：《稅務稽查重點案件項目制管理辦法(試行)》第二條規定：項目制管理是按照扁平化管理理念。依據《稅務稽查重點案件項目制管理辦法(試行)》(稅總稽便函〔2018〕31號)。故選C。12．審理人員在審核某涉嫌虛開案件的案卷時發現，2019年10月23日檢查人員對企業的生產車間進行了現場檢查，并制作了現場筆錄，但當事人拒絕簽名。審理人員發現的下列事實不符合取證要求的是()。A、記錄了檢查人員孟某和陸某進入現場時岀示稅務檢查證、《稅務檢查通知書》，并履行了相關告知義務B、載明了檢查的時間、地點和經過，檢查時間為2019年10月23日14：20-15：48C、有當地社區干部孫某作為見證人的簽名并附有其居民身份證復印件D、見證人孫某的簽名日期為2019年10月24日答案：D解析：《現場筆錄》應當在現場檢查時由執法的檢查人員當場制作，不能事后補充制作。筆錄載明的檢查的時間為2019年10月23日14：20-15：48，而見證人孫某的簽名日期為2019年10月24日，可能存在事后補充制作的可能，也有孫某日期簽錯的可能。故選D。13．某公司與軍隊共同擁有某幢建筑物的土地使用權。該建筑物占地面積為3000平方米，建筑面積為20000平方米，公司與軍隊的占用比例為4:1，公司所在市城鎮土地使用稅年稅額為每平方米5元。該公司全年應納城鎮土地使用稅為()元。A、0B、3000C、12000D、20000答案：C解析：納稅單位與免稅單位共同擁有土地使用權的多層建筑，對納稅單位按照其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮土地使用稅，該公司全年應納城鎮土地使用稅=3000×4÷(4+1)×5=12000(元)。故選C。14．下列各項中，不屬于專用作業車的是()。A、高空作業車B、灑水車C、掃路車D、救護車答案：D解析：根據國家稅務總局《關于車船稅征管若干問題的公告》第1條規定：“對于在設計和技術特性上用于特殊工作，并裝置有專用設備或器具的汽車，應認定為專用作業車，如汽車起重機、消防車、混凝土泵車、清障車、高空作業車、灑水車、掃路車等。以載運人員或貨物為主要目的的專用汽車，如救護車，不屬于專用作業車。”故選D。15．某外貿公司2016年9月購進牛仔布料委托加工成服裝出口，取得牛仔布料增值稅專用發票一張，注明計稅金額10000元(退稅率為13%);取得服裝加工費增值稅專用發票注明金額2000元(退稅率為17%)，該企業當月應退稅額為()元A、1300B、1640C、2040D、1560答案：B解析：本題考核外貿企業委托生產企業加工收回后出口應退稅額的計算辦法。該企業當月應退稅額=10000×13%+2000×17%=1640(元)。故選B。16．納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，其欠繳的稅款數額在多少元以上，應當追訴()。A、1萬元B、2萬元C、5萬元D、10萬元答案：A解析：根據《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定(二)》第五十九條的規定：納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在一萬元以上的，應予立案追訴。故選A。17．根據行政處罰法規定，當事人到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的()加處罰款。A、百分之一B、百分之三C、千分之一百D、千分之三答案：B解析：依據《行政處罰法》第五十一條，當事人逾期不履行行政處罰決定的作出行政處罰決定的行政機關，可以采取下列措施:一到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的百分之三加處罰款;二根據法律規定將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結的存款劃撥抵繳罰款;三申請人民法院強制執行。故選B。18．下列關于無形資產會計處理的表述中，正確的是()。A、將外購商譽確認為無形資產B、無形資產開發階段的支出應當全部資本化C、研究開發活動無法區分研究階段和開發階段的，應當在發生時全部費用化D、將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權確認為固定資產答案：C解析：外購商譽不可辨認，不屬于無形資產，選項A錯誤;無形資產開發階段的支出符合資本化條件的資本化，不滿足條件的費用化，選項B錯誤;將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權單獨確認為無形資產，選項D錯誤。故選C。19．以下哪種不屬于稅收執法過錯責任追究的形式。A、責令作出書面檢查B、通報批評C、取消執法資格D、開除公職答案：D解析：根據《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：稅收執法過錯責任追究的七種形式，包括批評教育、責令作出書面檢查、通報批評、取消評選先進資格、責令待崗、調離執法崗位、取消執法資格。故選D。20．虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，虛開的稅款數額在()元以上或者致使國家稅款被騙數額在()元以上的，應予移送。A、10000;5000B、5000;10000C、100000;200000D、200000;100000答案：A解析：《最高人民法院、公安部關于經濟犯罪案件追訴標準的規定》第五十三條：虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，虛開的稅款數額在一萬元以上或者致使國家稅款被騙數額在五千元以上的，應予追訴。故選A。21．下列項目中，需要繳納消費稅的是()。A、用外購已稅煙絲繼續加工成卷煙B、外購已稅石腦油為原料生產的應稅成品油C、某汽車廠將自產的小汽車贈送給客戶使用D、委托加工收回的煙絲繼續加工成卷煙答案：C解析：選項A、B、D均屬于生產加工業務，沒有構成銷售，不繳納消費稅;選項C屬于視同銷售行為，應當征收消費稅。故選C。22．有管轄權的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權的，下列有指定管轄權的是()。A、中級人民法院B、高級人民法院C、上級人民法院D、最高人民法院答案：C解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第二十三條規定：“有管轄權的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權的，由上級人民法院指定管轄。”故選C。23．在稅務檢查時，下列不屬于計算土地增值稅時的房地產開發成本的是()。A、取得土地使用權所支付的地價款B、前期工程費C、建筑安裝工程費D、基礎設施費答案：A解析：房地產開發成本包括：(1)土地征用及拆遷補償費;(2)前期工程費;(3)建筑安裝工程費;(4)基礎設施費;(5)公共配套設施費;(6)開發間接費用。故選A。24．在檢查涉嫌虛開發票案件過程中，需要調取納稅人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經所屬設區的市、自治州以上稅務局局長批準，并在限期內退還。該限期是()。A、20日內B、30日內C、1個月內D、3個月內答案：B解析：調取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經所屬設區的市、自治州以上稅務局局長批準，并在30日內退還。依據《稅務稽查工作規程》。故選B。25．下面哪項案源處理目前無法通過金三流轉辦結：A、立案檢查B、調查核實C、并案D、自查不予立案答案：B解析：雖然金三系統案源登記模塊案源擬處理意見可選調查核實，但目前調查核實案源無法在金三系統走完全流程作辦結處理。故選B。26．下列屬于推送案源暫存待查處理情形的是()。A、納稅人已走逃而無法開展檢查的B、納稅人已被立案且案件未審結的C、納稅人狀態為注銷的D、推送案源信息涉及跨境特別納稅調整的答案：A解析：案源管理崗經過識別和判斷，發現納稅人已走逃而無法開展檢查的(有特殊要求除外)或者存在其他不宜開展檢查又無法退回的情形，應當及時制作《稅務稽查案源審批表》，提出擬處理意見，報案源部門領導崗審核。案源部門領導崗審核后，報稽查局局長或其授權的稽查局領導審批。審批通過的，案源管理崗應當將推送案源信息暫存并向推送信息部門說明情況，同時登記案源信息檔，因此，選項A正確。選項B屬于并案處理的情形，選項C屬于退回(補正)處理的情形，選項D屬于轉辦處理的情形。依據《全國稅務稽查規范(1.1版)》。故選A。27．對于稅務系統內部控制監督平臺每月生成的執法過錯信息，責任人通過內控平臺提出陳述申辯意見的期限是()。A、5個工作日內B、7個工作日內C、10個工作日內D、15個工作日內答案：A解析：《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第三條第(五)項：“內控平臺自動扣分后5個工作日內，責任人可以通過內控平臺提出陳述申辯意見，填寫《稅收執法考核陳述申辯單》，提交陳述申辯意見及相關的證據資料”。故選A。28．下列證據收集與固定的說法符合規定的是()。A、檢查人員既要收集被查對象有違法行為、有從重處罰情節的證據，也要收集被查對象沒有違法行為的證據B、從其他部門取得的言詞證據，一律不能直接作為案件的證據C、調查取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據的，可以取得言詞證據，但應當有3人以上言詞證據相互印證D、將其他部門取得的證據轉換作為稅務稽查案件證據的，必需制作《現場筆錄》答案：A解析：選項B，從其他部門取得的言詞證據，一般不能直接作為案件的證據，檢查人員在條件允許的情況下應當自行取得言詞證據;選項C，調查取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據或者取得實物性證據有困難的，可以取得言詞證據，但應當有2人以上言詞證據相互印證;選項D，將其他部門取得的證據轉換作為稅務稽查案件證據的，所轉換證據應當符合證據的法定形式和取證要求，必要時可以制作《現場筆錄》，說明證據轉換的時間、地點、過程以及是否核對無誤等情況，并由提供證據的部門蓋章確認。故選A。29．違反相關法律法規及稅務稽查工作規定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現的風險是()。A、高風險B、中風險C、低風險D、無風險答案：C解析：《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》(稅總發〔2017〕29號)第十五條規定，低風險，是違反相關法律法規及稅務稽查工作規定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現的風險。故選C。30．2019年8月，甲企業購買一大型環境保護設備，投資額為2000萬元，當年該企業的利潤總額890萬元;未經財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。假定不考慮其他納稅調整事項，2019年該企業應納企業所得稅稅額為()萬元。A、220B、225C、25D、20答案：C解析：未經核定的準備金支出，屬于企業所得稅前禁止扣除項目，所以要納稅調增。企業購置的“環境保護、節能節水、安全生產等專用設備”，投資額的“10%”可以在應納稅額中抵免，該企業的應納稅額=(890+10)×25%-2000×10%=25萬元。故選C。二、多選題1．使用《提取證據專用收據》用于證據原件提取的情形包括()。A、偽造、變造、虛開的發票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證B、偽造、變造的賬簿、憑證及有關資料C、不提取原件可能導致滅失或者被轉移、藏匿的其他證據材料D、偽造、變造的金融票據及其他收付款憑證答案：ABCD解析：根據《全國統一稅收執法文書式樣》(國稅發〔2005〕179號)和《國家稅務總局關于發布<稅務稽查執法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規定，《提取證據專用收據》中證據原件的提取范圍應當包括但不限于以下類型：(1)偽造、變造、虛開的發票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證;(2)偽造、變造的金融票據及其他收付款憑證;(3)偽造、變造的賬簿、憑證及有關資料;(4)不提取原件可能導致滅失或者被轉移、藏匿的其他證據材料。《調驗空白發票收據》根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則設置。用于稅務機關將納稅人所擁有的空白發票調出查驗時使用。故選ABCD。2．稅務局哪些部門具體負責重大執法決定法制審核工作()。A、縣以上稅務機關負責法制工作的機構B、稽查局審理部門C、跨區域稽查局審理部門D、稅務分局、稅務所答案：AB解析：《重大執法決定法制審核實施辦法(試行)》第四條，縣以上稅務機關負責法制工作的機構、稽查局審理部門，負責本單位法制審核工作并制作法制審核意見;對稽查案件實施集中審理的地區，市稅務局稽查局審理部門同時負責同級跨區域稽查局重大執法決定法制審核工作;稅務分局、稅務所作出的重大執法決定的法制審核由縣稅務機關負責審核。故選AB。3．對案件查處過程中發現的下列問題，稽查局應當向相關部門提出建議，具體包括()。A、涉及稅收政策、管理等重大問題，需要相關部門積極加以應對的B、相關行業、領域、地區稅收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深層性問題，需要有關部門采取措施的C、稅收政策、管理中存在漏洞、風險或者薄弱環節的D、稅收違法出現新手段、新動向、新趨勢、新規律，稅收政策、管理措施需要及時調整的答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規范(1.1版)》規定，對案件查處過程中發現的下列問題，稽查局應當向相關部門提出建議：(1)涉及稅收政策、管理等重大問題，需要相關部門積極加以應對的;(2)相關行業、領域、地區稅收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深層性問題，需要有關部門采取措施的;(3)稅收政策、管理中存在漏洞、風險或者薄弱環節的;(4)稅收違法出現新手段、新動向、新趨勢、新規律，稅收政策、管理措施需要及時調整的;(5)其他有必要提出建議的情形。故選ABCD。4．對于上市公司采取激勵機制為員工發放期權的個人所得稅稅務處理，下列選項正確的有()。A、員工接受股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅B、員工在行權日之前，因特殊情況轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為財產轉讓所得繳納個人所得稅C、員工行權時，從企業取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，可按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅D、員工將行權之后的股票再轉讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額，應按照“財產轉讓所得”征免個人所得稅答案：ACD解析：選項B，員工在行權日之前，股票期權一般不得轉讓;因特殊情況轉讓，以股票期權的轉讓凈收入，作為“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。故選ACD。5．個人任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有()。A、年終加薪B、與單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入C、實行年薪制而兌現的年薪D、實行績效工資辦法兌現的績效工資答案：ACD解析：一次性獎金包括年終加薪、實際年薪制和實行績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。年終雙薪比照全年一次性獎金的征稅辦法。故選ACD。6．省、市稅務局稽查局負責統籌稽查案源管理，積極運用稅收大數據分析選取涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發票等嚴重涉稅違法行為的稽查案源，開展“雙隨機”選案，受理案源來源包括()。A、風險推送B、涉稅檢舉C、上級交(督)辦D、受托協查答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于規范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發〔2019〕1號)，省、市稅務局稽查局負責統籌稽查案源管理，積極運用稅收大數據分析選取涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發票等嚴重涉稅違法行為的稽查案源，開展“雙隨機”選案，受理風險推送、涉稅檢舉、上級交(督)辦、外部單位轉辦、受托協查等案源。故選ABCD。7．增值稅一般納稅人發生下列情形，不符合發票作廢條件，應開具紅字增值稅專用發票的是()。A、銷售貨物退回B、銷售貨物折讓C、銷售貨物現金折扣D、開票有誤答案：ABD解析：依據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年47號)第一條，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的。故選ABD。8．增值稅專用發票的基本聯次包括()。A、存根聯B、發票聯C、抵扣聯D、記賬聯答案：BCD解析：依據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》(國稅發〔2006〕156號)第四條，專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，基本聯次為三聯：發票聯、抵扣聯和記賬聯。發票聯，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;抵扣聯，作為購買方報送主管稅務機關認證和留存備查的憑證;記賬聯，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。其他聯次用途，由一般納稅人自行確定。故選BCD。9．對實行源泉扣繳的非居民企業，以支付人為扣繳義務人，稅款由扣繳義務人在每次支付或到期應支付時扣繳，其支付方式包括()。A、現金支付B、匯撥支付C、轉賬支付D、權益兌價支付答案：ABCD解析：支付包括現金支付、匯撥支付、轉賬支付和權益兌價支付等貨幣支付和非貨幣支付。故選ABCD。10．下列關于國內各種形式的貨物聯運的印花稅的表述，正確的有()。A、凡在起運地統一結算全程運費的，應以全程運費為計稅依據，由起運地運費結算雙方繳納印花稅。B、凡在起運地統一結算全程運費的，分別由辦理運費計算的各方分別以分程的運費為計稅依據繳納印花稅。C、凡分程結算運費的，應以分程的運費作為計稅依據，分別由辦理運費結算的各方繳納印花稅。D、凡分程結算運費的，由起運地結算雙方以全程運費為計稅依據貼花。答案：AC解析：對國內各種形式的貨物聯運，凡在起運地統一結算全程運費的，應以全程運費為計稅依據，由起運地運費結算雙方繳納印花稅;凡分程計算運費的，應以分程的運費作為計稅依據，分別由辦理運費結算的各方繳納印花稅。故選AC。11．以下關于個人取得拍賣收入計征個人所得稅的表述，正確的有()。A、作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣計征個人所得稅時，不涉及財產原值確定問題B、納稅人的財產原值憑證內容填寫不規范，或者一份財產原值憑證包括多件拍賣品且無法確認每件拍賣品一一對應的原值的，不得將其作為扣除財產原值的計算依據C、納稅人能夠提供合法、完整、準確的財產原值憑證，但不能提供有關稅費憑證的，應按征收率計算納稅D、納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，一律按轉讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅答案：AB解析：選項C，不能按征收率計算納稅，應當就財產原值憑證上注明的金額據實扣除，并按照稅法規定計算繳納個人所得稅;選項D，一般都是3%，但是存在特殊情況，就是經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率繳納個人所得稅。故選AB。12．在一案雙查聯席會議上進行通報的事項包括()。A、移交B、處理C、處罰D、處置答案：BD解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第六條，聯席會議每季度召開一次，統籌研究、組織、實施一案雙查工作，并協調處理相關問題，通報移送、處置、處理情況。故選BD。13．稅務機關內部網絡可能引起違規外聯的有()。A、在內網計算機上插入手機拷取手機上的照片B、把內網計算機網線拔出插入互聯網查詢資料C、使用物理隔離卡切換至互聯網查詢資料D、在一臺計算機上安裝內外網雙系統答案：AB解析：物理隔離卡和雙系統不會引起違規外聯。故選AB。14．下列關于城鎮土地使用稅的表述正確的有()。A、對于專門經營農產品的農產品批發市場、農貿市場使用的土地免征城鎮土地使用稅B、中國人民銀行總行所屬分支機構自用的土地，免征城鎮土地使用稅C、納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位免征城鎮土地使用稅D、對石油天然氣生產建設中用于地質勘探、鉆井、井下作業、油氣田地面工程等施工臨時用地暫免征收城鎮土地使用稅答案：ABD解析：選項C.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應當照章繳納城鎮土地使用稅。選項D.學校的教學樓占用地免征城鎮土地使用稅。故選ABD。15．生產銷售下列產品收取的包裝物押金逾期時，只征收增值稅、不征收消費稅的有()。A、啤酒B、黃酒C、成品油D、白酒答案：ABC解析：啤酒、黃酒、成品油包裝物押金逾期時，應當將包裝物押金并入銷售額，但因為啤酒、黃酒、成品油的消費稅采取定額稅率征收，只與其數量相關，與銷售額無關。故只征收增值稅，不征收消費稅。故選ABC。16．2019年8月，某市稽查局接到舉報，舉報某醫藥公司2018年度向該市某私立醫院銷售醫療檢測儀時，開具“大頭小尾”發票，偷逃稅款。稽查局接到案源后，派張某和李某進行稅務檢查，張某和李某接到案源后，進戶檢查。出示了二人的稅務檢查證和《稅務檢查通知書》并取得回證。檢查人員收集的下列證據，不能作為定案證據的有()。A、張某要求企業出納打開抽屜，出納管某不同意，張某遂強行打開抽屜并與出納管某發生輕微撕扯，然后張某在抽屜中取得該企業與醫院的往來賬簿資料B、李某檢查發票流，復印該企業向醫院開具的發票存根聯并與其當期申報表進行比對，然后固定證據C、張某檢查企業的資金流，復印該企業的資金賬簿并與其在保險柜中取得的賬簿資料比對，然后固定證據D、李某和張某一起對該企業財務負責人做了詢問筆錄，該企業財務負責人2019年3月20日開始任職，詢問中對舉報內容全部否認答案：ABCD解析：A.稅務人員沒有搜查的權力，證據取得方式不合法。B.李某應該取得該企業與涉案醫院的相關發票的全部聯次進行比對，而不是用存根聯與申報表進行比對。C.檢查人員應該調查該企業的全部銀行賬號并取得銀行對賬單，如有必要，經設區的市局局長批準，調查涉案人員的個人卡號及資金往來。然后進行比對。D.財務負責人的任職時間與涉案時間沒有交集，其筆錄可信度不強，無法作為定案依據。檢查人員應該找到涉案期間的知情人做筆錄。故選ABCD。17．項目制管理適用案件包括()。A、跨區域重大稅收違法案件B、跨區域稅收違法案件C、復雜舉報案件D、案情復雜或案值較大的重大單一案件答案：AD解析：《稅務稽查重點案件項目制管理辦法(試行)》第四條規定：項目制管理適用于以下案件：(一)跨區域重大稅收違法案件;(二)案情復雜或案值較大的重大單一案件;(三)稅務總局稽查局確定的需要采取項目制管理的其他案件。故選AD。18．推送案源立案檢查處理的情形有()。A、案源信息完整、有效B、案源信息內容能夠較為明確印證納稅人涉嫌稅收違法的C、納稅人已走逃而無法開展檢查的D、案源信息涉及跨境特別納稅調整事項的答案：AB解析：案源管理崗經過識別和判斷，認為推送案源信息完整、有效且信息能夠較為明確的印證納稅人、扣繳義務人涉嫌稅收違法的，應當及時制作《稅務稽查案源審批表》，提出擬處理意見，處理意見中應當明確本級立案查處或者下級稽查局立案查處，并報案源部門領導審核，因此選項AB為推送案源立案條件。選項C屬于暫存待查處理的情形，選項D屬于轉辦處理的情形。故選AB。19．審核檢查人員收集的書證時，下列做法正確的有()。A、書證為原件的，應依法辦理調取或者收集手續B、提取書證復制件的，應輔以《現場筆錄》等加以佐證C、取得的報表、圖紙、科技文獻等書證的，應當附有說明材料D、提取書證原件的，審查有無開具《提取證據專用收據》答案：ACD解析：選項B，提取證據材料復制件的，應當由原件保存單位(個人)注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由其簽章。故選ACD。20．下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有()。A、直接轉讓土地使用權的B、整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的C、房地產開發項目全部竣工并完成銷售的D、取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完的答案：ABC解析：本題考核土地增值稅算清算條件的有關規定。選項D的情形，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。故選ABC。三、判斷題1．根據實際需要，《稅務稽查建議書》可以單獨制作，也可以作為相關案件報告、分析報告的附件。()答案：正確解析：《全國稅務稽查規范(1.1版)》規定，根據實際需要，《稅務稽查建議書》可以單獨制作，也可以作為相關案件報告、分析報告的附件。故正確。2．根據稽查工作規范，檢查人員收集報表、圖紙、會計賬冊、專業技術資料、科技文獻等書證的，應當附有說明材料。()答案：正確解析：取得報表、圖紙、會計賬冊、專業技術資料、科技文獻等書證的，應當附有說明材料。故正確。3．《稅務稽查工作規程》規定，變更檢查人員和變更稽查所屬期間，應當向被查對象送達《稅務事項通知書》，告知其變更情況。()答案：錯誤解析：檢查人員發生變更應當向被查對象送達《稅務事項通知書》，告知其變更情況;稽查所屬期間發生變更的，可以向被查對象送達《稅務事項通知書》，書面通知其變更情況。依據《稅務稽查工作規程》、《全國稅務稽查規范1.1版》。故錯誤。4．根據教育費附加現行規定，經稅務機關正式審核批準