第二篇宏觀經(jīng)濟(jì)部門貨幣銀行公共財(cái)政宏觀經(jīng)濟(jì)部門宏觀經(jīng)濟(jì)模型國際經(jīng)濟(jì)宏觀經(jīng)濟(jì)政策勞動就業(yè)1第二篇-第四章公共財(cái)政第二篇宏觀經(jīng)濟(jì)部門第四章公共財(cái)政本章的學(xué)習(xí)要求與內(nèi)容本章學(xué)習(xí)要求掌握公共財(cái)政的性質(zhì)、預(yù)算理論、稅收理論、赤字與公債、財(cái)政政策等財(cái)政理論。本章分五節(jié)，分別介紹財(cái)政收支、預(yù)算理論、稅收理論、赤字與公債和財(cái)政政策。2第二篇-第四章公共財(cái)政第一節(jié)財(cái)政收支一、公共財(cái)政與綜合財(cái)政公共財(cái)政是基于市場失靈的公共經(jīng)濟(jì)。公共財(cái)政是在市場經(jīng)濟(jì)條件下，為滿足全社會福利最大化，政府依據(jù)法律規(guī)定的社會公共管理職能所必需的財(cái)政收支及其管理活動，具有公共性、非營利性、合法性的特點(diǎn)。為此，要正確處理政府與市場、政府與企業(yè)、政府與居民、中央與地方間關(guān)系，實(shí)現(xiàn)資源配置、收入分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)三大職能。1/11/20233第二篇-第四章公共財(cái)政二、財(cái)政收入與財(cái)政支出財(cái)政收入是政府為滿足公共支出需要，依法通過國家財(cái)政集中一定數(shù)量的貨幣或?qū)嵨锸杖耄饕啥愂帐杖搿鶆?wù)收入組成。廣義財(cái)政收入與狹義財(cái)政收入。財(cái)政支出是以國家為主體、以財(cái)政的事權(quán)為依據(jù)進(jìn)行的一種財(cái)政資金分配活動，集中反映了國家的職能活動范圍及其發(fā)生的耗費(fèi)。主要包括政府購買支出(G)、政府轉(zhuǎn)移支付(Tr)和債務(wù)支出。見教材中60頁表2.4.1。第一節(jié)財(cái)政收支1/11/20234第二篇-第四章公共財(cái)政第一節(jié)財(cái)政收支二、政府收支乘數(shù)(一)政府購買支出乘數(shù)總供求模型中，若政府購買支出增加，必然提高有效需求，從而引起國民收入多倍于政府購買支出的增加，稱為政府購買支出乘數(shù)以四部門總供求模型為例，若政府購買支出從增加到，增加，則由式1.3.12可得1/11/20235第二篇-第四章公共財(cái)政第一節(jié)財(cái)政收支若，則有簡化的政府支出乘數(shù)：1/11/20236第二篇-第四章公共財(cái)政第一節(jié)財(cái)政收支(二)政府稅收乘數(shù)政府稅收作用：1.在不同的國民收入水平上，Yd隨著稅收增加而減少，消費(fèi)也會相應(yīng)減少，即整個(gè)總支出曲線向下移動；2.當(dāng)稅收隨收入增加而增加時(shí)，邊際消費(fèi)傾向下降，總支出曲線斜率變小，因?yàn)楫?dāng)稅收隨著收入而增加時(shí)，消費(fèi)的增加小于收入的增加。。為簡單起見，假定t不變，可得1/11/20237第二篇-第四章公共財(cái)政第一節(jié)財(cái)政收支稅收乘數(shù)為負(fù)數(shù)。因0<c<1，稅收不會全部用于支出，則稅收乘數(shù)的絕對值小于政府支出乘數(shù)。若，則有簡化的稅收乘數(shù)：1/11/20238第二篇-第四章公共財(cái)政第一節(jié)財(cái)政收支(三)轉(zhuǎn)移支付乘數(shù)政府轉(zhuǎn)移支付的增加，提高了Yd

，也提高了居民消費(fèi)，從而引起國民收入成倍增加。以四部門總供求模型為例，如果政府轉(zhuǎn)移支付由變?yōu)椋修D(zhuǎn)移支付乘數(shù)與稅收乘數(shù)正負(fù)號相反，絕對值相等。若，則有簡化的轉(zhuǎn)移支付乘數(shù)：1/11/20239第二篇-第四章公共財(cái)政第一節(jié)財(cái)政收支(四)平衡預(yù)算乘數(shù)平衡預(yù)算乘數(shù)是指政府收支等額增減的情況下，政府收支變動對國民經(jīng)濟(jì)的綜合效應(yīng)。若，如果政府支出G與固定稅收T0等額變動，則根據(jù)簡化的政府購買乘數(shù)和簡化的稅收乘數(shù)，有1/11/202310第二篇-第四章公共財(cái)政第一節(jié)財(cái)政收支故平衡預(yù)算乘數(shù)為。平衡預(yù)算具有擴(kuò)張或者收縮作用。在政府預(yù)算平衡的情況下，如果同時(shí)等額增加(減少)政府支出G與固定稅收T0，國民收入將等額增加(減少)。1/11/202311第二篇-第四章公共財(cái)政第二節(jié)預(yù)算理論一、財(cái)政預(yù)算功能“要了解聯(lián)邦政府將要做些什么或已經(jīng)做了什么，看一看聯(lián)邦政府預(yù)算就足夠了。”

－阿圖·埃克斯坦二、預(yù)算理論演變1．古典主義預(yù)算理論(17世紀(jì)-20世紀(jì)30年代

)2．凱恩斯主義預(yù)算理論(20世紀(jì)30年代-20世紀(jì)70年代)3．貨幣主義和供給學(xué)派預(yù)算理論(20世紀(jì)70年代至今)1/11/202312第二篇-第四章公共財(cái)政三、預(yù)算平衡理論年度平衡預(yù)算：量入為出，當(dāng)年平衡。周期性平衡預(yù)算：以豐補(bǔ)欠，周期平衡。復(fù)式預(yù)算：分列經(jīng)常性預(yù)算、建設(shè)性預(yù)算和保障性預(yù)算。充分就業(yè)預(yù)算：為了促進(jìn)充分就業(yè)，預(yù)算支出應(yīng)等于充分就業(yè)條件下的稅收，但易導(dǎo)致預(yù)算赤字。第二節(jié)預(yù)算理論1/11/202313第二篇-第四章公共財(cái)政第三節(jié)稅收理論稅收是財(cái)政主要收入來源(發(fā)達(dá)國家占GDP的20-50％)

一、稅收功能稅收有強(qiáng)制性、無償性、固定性三大特征。稅收有籌集資金、配置資源、收入再分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)四大功能。二、稅收原則(一)古典稅收原則亞當(dāng)·斯密的稅賦四原則：公平(核心)、明確、便利、經(jīng)濟(jì)。1/11/202314第二篇-第四章公共財(cái)政第三節(jié)稅收理論(二)現(xiàn)代稅收原則效率原則(經(jīng)濟(jì)效率、生態(tài)效率、行政效率)，公平原則(普遍征稅、平等征稅)，收入原則，法治原則。(三)我國的稅收原則能力原則；穩(wěn)定負(fù)擔(dān)原則；優(yōu)化結(jié)構(gòu)原則。1/11/202315第二篇-第四章公共財(cái)政三、稅收結(jié)構(gòu)(一)稅收種類1.按稅負(fù)性質(zhì)分類：直接稅(所得稅和財(cái)產(chǎn)稅：不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系)、間接稅(增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅：可將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁于他人)。第三節(jié)稅收理論2.按課稅對象分類：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅、行為稅、特定目的稅。1/11/202316第二篇-第四章公共財(cái)政第三節(jié)稅收理論(二)稅收體制

1.稅收體制的模式：集權(quán)型、分權(quán)型(完全分稅型、適度分稅型)。

2.我國稅制改革：按照中央與地方政府的事權(quán)劃分，合理確定各級財(cái)政的支出范圍；根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，將稅種統(tǒng)一劃分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅；科學(xué)核定地方收支數(shù)額，逐步實(shí)行比較規(guī)范的中央財(cái)政對地方的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付制度；建立健全分級預(yù)算制度，硬化各級預(yù)算約束。1/11/202317第二篇-第四章公共財(cái)政第三節(jié)稅收理論1/11/202318第二篇-第四章公共財(cái)政第三節(jié)稅收理論四、稅負(fù)及其轉(zhuǎn)嫁(一)稅收負(fù)擔(dān)國內(nèi)生產(chǎn)總值稅負(fù)率=(稅收總額/GDP)×100％。世界各國平均稅負(fù)率為25％，最高為瑞典，超過了60％，以色列、法國也在40％-50％，英國為37％，美國為17％，印度為13％，中國從分稅制改革前后的11％提高到2006年的18％。1/11/202319第二篇-第四章公共財(cái)政第三節(jié)稅收理論(二)拉弗曲線確定最佳稅率，對合理、高效的課稅具有重要意義。拉弗認(rèn)為稅收總額取決于稅率的高低和稅基的大小，宏觀稅負(fù)水平過高時(shí)，提高稅率反而會減少稅收。經(jīng)濟(jì)意義：高稅率不一定高稅收；高稅率導(dǎo)致減免稅和稅負(fù)不公；同樣的稅收可以適用兩種稅率；必存在一個(gè)最優(yōu)稅率。1/11/202320第二篇-第四章公共財(cái)政第三節(jié)稅收理論(三)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁1.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的含義稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：納稅人將自己的稅收負(fù)擔(dān)全部或者部分、一次或多次轉(zhuǎn)嫁給其他人。稅負(fù)歸宿：稅負(fù)經(jīng)過轉(zhuǎn)嫁的最終負(fù)擔(dān)者。2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件稅種。供求彈性。課稅范圍。圖2.4.6稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供求彈性1/11/202321第二篇-第四章公共財(cái)政五、稅收效應(yīng)(一)勞動供給稅收效應(yīng)1.比例稅I：工資收入；H：閑暇；I0：工資所得稅起征點(diǎn)；AA0B2：征收比例稅后的凈預(yù)算線。圖2.4.7比例工作所得稅對勞動供給的影響第三節(jié)稅收理論AH3：征收比例稅后的勞動供給。H1H2:改變工資的替代效應(yīng);H3H2:改變工資的收入效應(yīng)。征收比例所得稅的影響視替代效應(yīng)與收入效應(yīng)而定。1/11/202322第二篇-第四章公共財(cái)政圖2.4.8比例與累進(jìn)工資所得稅比較2.勞動供給稅收效應(yīng)-累進(jìn)稅AA0B3：征收累進(jìn)稅后的凈預(yù)算線；AH4：征收累進(jìn)稅后的勞動供給。征收累進(jìn)所得稅對勞動供給的影響不能簡單確定。第三節(jié)稅收理論就等額的比例稅和累進(jìn)稅而言，累進(jìn)稅將減少勞動供給，并改變稅賦分配。1/11/202323第二篇-第四章公共財(cái)政(二)消費(fèi)儲蓄的稅收效應(yīng)若稅基僅限于現(xiàn)期收入，不含利息，則稅收只存在收入效應(yīng)，不存在替代效應(yīng)。C0：現(xiàn)期消費(fèi)；C1：未來消費(fèi)；A2B2：課稅后的凈預(yù)算線。若稅基包含利息，則稅收既影響實(shí)際收入，也影響儲蓄。(三)資本投資的稅收效應(yīng)

第三節(jié)稅收理論圖2.4.9征收利息收入所得稅對消費(fèi)的影響1/11/202324第二篇-第四章公共財(cái)政第四節(jié)赤字與公債一、財(cái)政赤字財(cái)政赤字又稱預(yù)算赤字，是一個(gè)國家財(cái)政年度預(yù)算的支出超過收入的差額。彌補(bǔ)赤字方法：赤字貨幣化(增發(fā)新貨幣)；赤字債務(wù)化(發(fā)行公債)。赤字彌補(bǔ)的效應(yīng)：存在閑置資源時(shí)，通過赤字可增加政府公共支出，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，不會出現(xiàn)通貨膨脹；實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)時(shí)，赤字易導(dǎo)致通貨膨脹，但赤字債務(wù)化引起的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)較小，是各國常用方法。1/11/202325第二篇-第四章公共財(cái)政第四節(jié)赤字與公債二、政府公債(一)公債與私債：目的不同，風(fēng)險(xiǎn)不同，管理不同。(二)公債的效應(yīng)公債的資源配置效應(yīng)：內(nèi)債仍使全部購買力保留在本國，外債屬于真正的負(fù)擔(dān)。如實(shí)現(xiàn)了充分就業(yè)，則收入一定、S也一定時(shí)，S=I+(G-T)，政府因G>T舉債，儲蓄流向債券，未轉(zhuǎn)向生產(chǎn)性投資，稱為擠出效應(yīng)；如未達(dá)到充分就業(yè)，政府舉債則誘發(fā)生產(chǎn)潛力，刺激有效需求，乘數(shù)使得收入成本增加、新增收入扣除消費(fèi)后引致儲蓄增加，產(chǎn)生擠入效應(yīng)。1/11/202326第二篇-第四章公共財(cái)政第四節(jié)赤字與公債公債的收入分配效應(yīng)：政府公債發(fā)行期限很長，當(dāng)代人享受收入而償債負(fù)擔(dān)通過稅收方式嫁予后代。充分就業(yè)時(shí)公債負(fù)擔(dān)將減少資本品投資，從而降低未來的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出水平，導(dǎo)致后代生活水平下降；充分就業(yè)條件下，由于擠出效應(yīng)使得政府舉借外債，國民收入一部分須用來還本付息，導(dǎo)致后代生活水平降低。總效果：父債子還，代際分配不公。1/11/202327第二篇-第四章公共財(cái)政第五節(jié)財(cái)政政策一、財(cái)政政策的目標(biāo)財(cái)政政策是政府根據(jù)既定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)(充分就業(yè)、經(jīng)濟(jì)增長、物價(jià)穩(wěn)定、國際收支平衡)，運(yùn)用各種財(cái)政工具影響宏觀經(jīng)濟(jì)活動水平的經(jīng)濟(jì)政策，是政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的主要政策之一。財(cái)政政策的工具主要是財(cái)政收入(稅收、公債)和支出(政府購買、政府轉(zhuǎn)移支付)，用以調(diào)節(jié)總收支或總供求，以實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)。宏觀經(jīng)濟(jì)四大目標(biāo)之間相互影響甚至相互沖突。1/11/202328第二篇-第四章公共財(cái)政第五節(jié)財(cái)政政策二、財(cái)政的自動穩(wěn)定器財(cái)政政策具有一種自動調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的功能，即“自動穩(wěn)定”的調(diào)節(jié)機(jī)制，主要通過以下工具實(shí)現(xiàn)：累進(jìn)稅制度。政府轉(zhuǎn)移支付制度。農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格支持制度。1/11/202329第二篇-第四章公共財(cái)政第五節(jié)財(cái)政政策(一)累進(jìn)稅制度所得稅通常實(shí)行累進(jìn)稅率。經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張：Y(稅基大、稅率高)稅收自動

抑制C、I減緩?fù)洝＝?jīng)濟(jì)衰退：Y(稅基小、稅率低)稅收自動抑制C、I減輕衰退。1/11/202330第二篇-第四章公共財(cái)政第五節(jié)財(cái)政政策(二)政府轉(zhuǎn)移支付制度失業(yè)救濟(jì)和其他福利支出發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)固定，有利于緩解經(jīng)濟(jì)影響。經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張：Y救濟(jì)人數(shù)轉(zhuǎn)移支付自動

抑制C、I減緩?fù)洝＝?jīng)濟(jì)衰退：Y救濟(jì)人數(shù)轉(zhuǎn)移支付自動

抑制C、I減輕衰退。1/11/202331第二篇-第四章公共財(cái)政第五節(jié)財(cái)政政策(三)農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格支持制度政府通常對農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格實(shí)行補(bǔ)貼或支持。經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張：Y農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格減少農(nóng)產(chǎn)品收購(或拋售農(nóng)產(chǎn)品)農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格(財(cái)政支出)社會總需求減緩?fù)洝＝?jīng)濟(jì)衰退：Y農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格按支持價(jià)收購抑制農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格(財(cái)政支出)社會總需求

減輕衰退。1/11/202332第二篇-第四章公共財(cái)政第五節(jié)財(cái)政政策三、逆風(fēng)行事的總需求政策凱恩斯主義基于功能性預(yù)算理論，強(qiáng)調(diào)總需求管理的權(quán)衡性財(cái)政政策：逆經(jīng)濟(jì)波動風(fēng)向行事。1/11/202333第二篇-第四章公共財(cái)政第五節(jié)財(cái)政政策60年代后期的經(jīng)濟(jì)滯脹，使人們對權(quán)衡性財(cái)政政策提出了疑問：預(yù)期及政策時(shí)滯：預(yù)期不準(zhǔn)，效果相反；政策協(xié)調(diào)：政府支出效果直接而稅收政策間接，中央與地方行為不一致；乘數(shù)效應(yīng)不確定。1/11/202334第二篇-第四章公共財(cái)政第五節(jié)財(cái)政政策四、減稅為主的總供給政策供給學(xué)派認(rèn)為，凱恩斯主義需求導(dǎo)向的理論是錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)依靠市場機(jī)制，通過減稅來刺激勞動生產(chǎn)率提高和供給增加，這樣不僅利于克服滯脹，還可以增加政府稅收，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長。供給學(xué)派的核心是減稅，降低邊際稅率，降低公司所得稅率和金融資金的資本收益稅