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出口退稅計算方式以及出口貨物本金及價格粗算法

出口退稅：

(一)、內資生產企業(yè)(含新外商投資企業(yè))實行免、抵、退稅的計算：

(1)當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額)

(2)當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價特別匯人民幣牌價(增值稅稅率-退稅率)。

當生產企業(yè)本季度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額50%及以上，且季度末應納稅額展現負數時，按以下公式計算應退稅額：

(1)當應納稅額為負數且十足值本季度出口貨物的離岸價特別匯人民幣牌價退稅率時：

當期應退稅額=本季度出口貨物的離岸價特別匯人民幣牌價退稅率

(2)當應納稅額為負數且十足值本季度出口貨物的離岸價特別匯人民幣牌價退稅率時：應退稅額=應納稅額的十足值

(二)生產企業(yè)以進料加工貿易方式進口料、件加工復出口的，按如下公式計算免、抵、退稅：

(1)當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格外匯人民幣牌價(征稅稅率-退稅率)-當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格(征稅稅率-退稅率)

公式所列的當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格原那么上以核銷時海關計算免征增值稅的價格掌管。

(2)其余免、抵、退稅公式按前述公式執(zhí)行。

上述公式中的本期是指本半年(季、月)或本年，上期是指上半年(季、月)或上年。

(三)無進出口經營權的生產企業(yè)出口退稅的計算

(1)當期出口貨物不予退稅片面=當期出口貨物離岸價外匯人民幣牌價(征稅稅率-退稅稅率)

(2)當期累計外銷貨物的進項稅額=當期累計全部進項稅額(當期累計外銷貨物銷售額當期累計全部貨物銷售額)

當期累計外銷貨物的應退稅額=當期累計外銷貨物的進項稅額-當期出口貨物不予退稅片面)

(四)對外修理修配的出口退稅計算(外貿企業(yè))

應退稅額=修理修配金額退稅率。

(五)出口企業(yè)囑托生產企業(yè)加工收回后報關出口的貨物退稅計算

應退稅額=(添置加工貨物的原材料等發(fā)票進項金額+工繳費發(fā)票金額)退稅率

(六)出口企業(yè)出口貨物應退消費稅的計算

應退消費稅稅款=出口貨物的工廠銷售額(出口數量)稅率(單位稅額)

(七)凡從小規(guī)模納稅人購進特準退稅的出口貨物的進項稅，應按以下公式計算

進項普遍發(fā)票所列(含增值稅的)銷售金額

=退稅率

稅額(1+征收率)

本金價格：

下面以貨物收購價格為100,退稅稅率為13%來計算產品本金和價格。

貨物收購含稅價格為100

退稅稅率為13%

應退稅金額為100/1.17*0.13=11.11

出口本金100-11.11=88.89

出口貨物本金88.89/8.03=11.07$

這個本金只是估算出來的,由于計算本金時還務必考慮運費,保險費,退稅利息和其他費用。在實際計算本金的時候可以把這些費用換算成美圓計,加到本金中。

從上邊的數據中,我們可以看出貨物收購價格和出口貨物是存在確定對應關系的,這個比率為100/11.07=9.03。

這個比率跟退稅率和匯率是相關聯(lián)的,會隨著退稅率和匯率的變化而變化,還沒有一個名詞可以描述它,我們姑且把它稱為本金率吧,在數學運算中,它并不是一個常數。

這個本金率并不是我們通常所說的換匯本金,換匯本金是購貨實際本金和賣價之間的比例,由于以上是計算本金,所以實際上的換匯本金就是匯率8.03。

好多人在計算出口本金的時候直接