第4頁共4頁企業內部審計工作計劃一、集團?公司內部審?計工作總體?思路：1?、今后__?_年公司審?計工作的總?體目標是：?由傳統的財?務收支審計?轉變為經濟?效益審計、?內部控制審?計、經濟合?同審計等并?重。2、?___審計?工作重點是?：以內控制?度審計為基?礎,以經營?業績審計為?中心，提高?審計工作質?量，加強審?計意見的落?實，充分發?揮內部審計?在防范風險?、完善管理?和提高經濟?效益中的作?用，即在實?施審計監督?同時，提高?審計服務職?能。二、?___度集?團公司內部?審計工作計?劃如下：?1、完善審?計內控制度?,促進集團?內控管理健?全與完善?⑴首先完善?集團公司內?審制度，做?到審計工作?有據可依，?根據審計業?務類型，準?備建立《集?團公司內部?控制制度審?計辦法》、?《集團公司?預算執行情?況審計辦法?》、《集團?公司合同管?理審計辦法?》三項內審?制度。⑵?內控制度是?指公司為實?現經營目標?，保障資產?完整、保證?會計信息真?實、促進經?濟活動健康?有序進行而?制定的一種?內部協調、?___、制?約、檢查的?控制系統，?___內審?工作應該建?立在公司內?部控制的基?礎上，對其?執行情況進?行檢查與評?價，主要是?評價內控是?否健全、有?效，可依賴?程度如何;?評價在其內?控制度健全?、有效、可?依賴的前提?下，在運行?中是否得到?認真的貫徹?和執行，是?否有利于公?司的經營活?動、促進公?司的發展等?，以便及時?發現管理中?的薄弱環節?，從而確定?審計重點，?提高審計工?作效率，保?證審計工作?質量，有針?對性的提出?審計意見，?促進下屬企?業健全和完?善內控制度?，保證其經?營活動正常?運行。⑶?通過預算審?計促進預算?管理思想觀?念轉變。目?前公司費用?開支的相關?制度尚未健?全，部分單?位即以預算?作為費用開?支的標準(?而非以費用?制度為預算?標準)，因?此，費用開?支喪失了計?劃性，部分?項目突破預?算范圍。審?計將配合財?務等相關部?門，建立與?健全各項費?用管理辦法?，制定相關?費用開支標?準，同時使?之成為預算?編制指引、?規范性文件?。2、以?經營業績審?計為中心，?結合經濟責?任審計。?內部審計必?須以公司經?營業績審計?為中心，主?要是對下屬?企業的每半?年度經營業?績(預算執?行)審計，?通過經營業?績審計不僅?要查錯防弊?，及時發現?問題并予以?糾正，逐步?實現由發現?型向預防型?的轉變，更?重要的是要?找出影響業?績提高的主?要因素，分?析原因，抓?住關鍵，提?出建議和意?見，進而促?進下屬企業?加強經營管?理，提高經?濟效益。?在開展經營?業績審計時?，內部審計?應注意的問?題是：經營?業績審計一?定要與經濟?責任審計以?及其他專項?審計相結合?，經濟責任?審計也就是?對下屬企業?經營者年度?或任期內的?經營目標、?經營任務完?成情況以及?真實性進行?審計。集團?公司不僅要?加強離任審?計，還應搞?好任中審計?，注重對下?屬企業領導?干部任中經?營績效的評?價。⑴對?下屬企業經?營業績審計?(年度審計?、半年度審?計)：通?過對下屬企?業___度?經營業績審?計，出具審?計報告，提?交集團公司?考核小組，?作為對各下?屬企業考核?的依據。?通過對__?_年的半年?度預算執行?審計，發現?預算執行過?程與內控管?理中存在問?題，敦促其?糾正問題、?執行集團經?營政策、落?實經營管理?措施，圍繞?集團年度經?營目標提高?經營效益。?⑵結合經?營開展經營?專項審計，?促進內控制?度貫徹與執?行①收入?合同審計?集團實行資?金集中管理?，各企業的?收入應全部?納入預算管?理，并入賬?核算，禁設?小金庫，因?此，對下屬?企業的各項?收入項目是?否納入預算?管理，收入?金額全部入?賬，以及收?入內控是否?健全、有效?進行審計。?②在各項?成本費用支?出進行跟蹤?審計集團?公司與下屬?企業簽訂經?營責任書，?但主營業務?成本并不納?入業績考核?，并在ER?P中實行預?算控制，因?此，對下屬?企業的主營?業務成本的?開支范圍、?標準、原始?票據合法性?進行審計，?以確定下屬?企業各項成?本費用支出?的真實、合?法性。③?工程項目的?竣工結算審?計近年來?集團公司不?斷有一些修?繕工程竣工?結算，工程?竣工結算均?聘請具有資?級的工程造?價資質的咨?詢公司審計?，因此，主?要是對工程?招標、合同?簽訂、竣工?驗收、付款?進行審計。?三、依照?“審后要追?究、審后要?整改、審后?要運用”的?原則，建立?審計結果落?實反饋制度?，加強對審?計意見落實?情況的跟蹤?，并定期_?__開展審?計成果運用?執行情況的?檢查。1?、對下發整?改通知責令?限期整改的?下屬企業，?要及時進行?回訪，監督?審計意見的?落實，使企?業存在的問?題逐漸減少?，同樣的問?題不重復出?現，從而達?到查違糾偏?、防范未然?、強化管理?、規避風險?的目的。?2、與集團?公司各職能?部門，尤其?是財務部要?進一步加強?合作與工作?溝通，將審?計部掌握的?相關信息及?時通報，避?免管理、監?督、考核脫?節。四、?加大宣傳力?度，改善內?審環境，加?強審計人員?培訓，進一?步提高審計?工作質量。?1、__?_審計隊伍?人員出現流?動，審計崗?位配備不足?，導致年度?工作目標未?未能全部落?實，___?年，需要領?導支持與相?關部門配合?，按崗位設?置配備審計?人員，充實?審計隊伍力?量。2、?協助與配合?相關部門健?全與完善內?控制度，使?管理有制度?，審計有依?據，處罰有?規定，進一?步發揮審計?事前、事中?、事后參與?經營管理作?用。3、?利用公司刊?宣傳內審，?報道一些通?過內審使被?審計單位增?加效益的事?例，或定期?與公司各職?能部門及下?屬企業__?_、相關部?門進行座談?，讓所有員?工了解內審?在企業中的?作用，特別?是讓下屬企?業領導從了?解、重視到?全力支持內?審工作，為?內審工作的?進一步開展?打下更好的?基礎。4?、通過審計?回訪，落實?審計問題整?改，同時