長寧區稅務局納稅人課堂新辦企業涉稅業務培訓1謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂新辦企業涉稅業務培訓1謝謝觀賞2019主要內容23納稅申報4發票管理5

長寧區稅務局納稅人課堂6開票軟件稅務登記一般納稅人專題1新辦企業開門幾件事2謝謝觀賞2019-6-23主要內容23納稅申報4發票管理5長寧區稅務局納稅人課堂6

長寧區稅務局納稅人課堂新辦企業開門幾件事3謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂新辦企業開門幾件事3謝謝觀新辦企業開門幾件事信息補錄法人、財務約談開設銀行基本賬戶簽訂委托扣款協議書大廳一樓申請電子申報等待培訓，領取U棒大廳一樓完成首次申報大廳二樓領取《發票領購簿》發票初次核定、票管員變更大廳二樓領取發票大廳二樓按實收資本的萬分之五購置印花稅等專管員通知參加辦稅員培訓4謝謝觀賞2019-6-23新辦企業開門幾件事信息補錄法人、財務約談開設銀行基本賬戶大廳新辦企業開門幾件事1、信息補錄：新辦企業在領取加載統一社會信用代碼營業執照后，應根據同步發放的《納稅人告知書》中有關提示到所屬稅務局補充采集相關基礎信息，在一樓“三證合一專窗”，補錄基礎信息時，窗口會告知新辦企業所在的管理所。新開設的本市分支機構應到總機構所屬稅務局辦理補錄信息。2、新辦企業核定稅種：企業補充采集相關基礎信息時，稅務局會根據經營范圍進行初始稅種稅目及起始時間核定，無需申請。初次申報時間一般為領取營業執照（三證合一）后的次月。3、法人、財務約談：領證后，管理所專管員一般會當面或電話聯系企業法人、財務進行約談，了解企業基本情況。并告知如下事宜：專管員信息可以一樓導稅臺查詢，電話為222087665謝謝觀賞2019-6-23新辦企業開門幾件事1、信息補錄：新辦企業在領取加載統一社會信長寧區稅務局納稅人課堂4、發票初次核定：《發票領用簿》在大廳二樓發票窗口辦理領取。領取發票時帶好新的營業執照（副本原件）、本人身份證及復印件、單位公章、法人章、發票專用章，若使用稅控裝置開票，需攜帶IC卡或金稅盤（稅控盤）/報稅盤。發票窗口工作人員經對提供資料核實無誤后，錄入發票管理員等信息，根據稅種核定信息當場核定與經營范圍相符的發票種類并發放《發票領用簿》，企業按核定的稅種申領發票。注意：若企業公章不能外帶，請索取發票領用申請單、發票核定表，以備所需。非法人領取發票須變更票管員，請索取企業辦理發票管理員申請書。以上材料和復印件按要求加蓋公章并統一使用A4紙樣。無公章的個體工商戶可加蓋發票專用章。新辦企業發票事宜6謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂4、發票初次核定：《發票領用簿》在大廳1、開設銀行賬號：及時開設銀行基本賬戶，并與銀行簽訂《納稅人委托銀行劃繳稅（費）款三方協議書》（以下簡稱《三方協議書》）三方協議是納稅人委托開戶銀行使用網上申報自動扣繳稅款，即納稅人負責網上申報，銀行負責轉款到稅務局的一份協議。在開業登記后應向稅務局報告銀行賬戶信息，進行基本戶、納稅專戶登記。有對公業務的銀行都可以作為納稅專戶。可辦理納稅專戶的外資銀行僅限于匯豐銀行和花旗銀行。2、申請電子申報：企業將《三方協議書》和《電子報稅申請審批表》（大廳一樓報表發放室領取）交大廳一樓綜合受理窗口辦理電子申報審批，等待博天公司的培訓通知，培訓完畢后領取U棒即可進行電子申報。新辦企業開門幾件事

7謝謝觀賞2019-6-231、開設銀行賬號：及時開設銀行基本賬戶，并與銀行簽訂《納稅人當月不能領取U棒，下月只能手工上門申報。一般首次為上門申報。申報期一般為每月1-15日。相關申報表可至大廳一樓報表發放室領取或在上海財稅網“網上辦事/稅務網上辦事”稅務表格下載增值稅、企業所得稅、個人所得稅及附加稅等的申報表。新辦企業開門幾件事

8謝謝觀賞2019-6-23新辦企業開門幾件事

8謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂3、購買印花稅：注冊資金到賬后需根據帳載資金按萬分之五購置印花稅，另，營業執照正本應按件貼花5元，在二樓其他票證窗口辦理。4、辦稅員培訓：如果企業財務人員有助理會計師以上及其他中級以上經濟類資質證書的，可憑資質證書和身份證的原件及復印件1份、稅務登記證副本復印件、1寸照片1張直接至大廳綜合受理窗口領取辦稅員聯系卡。如果沒有相應職稱，請等專管員通知，安排參加辦稅員培訓，培訓合格后領取辦稅員聯系卡。新辦企業開門幾件事9謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂3、購買印花稅：注冊資金到賬后需根據帳

長寧區稅務局納稅人課堂稅務登記10謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂稅務登記10謝謝觀賞201

長寧區稅務局納稅人課堂自2015年10月1日起本市稅務系統實施“三證合一、一照一碼”登記制度，新設立企業由工商部門核發加載18位統一社會信用代碼的營業執照后，無需再次進行稅務登記，不再領取稅務登記證。三證合一、一照一碼

11謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂自2015年10月1日

長寧區稅務局納稅人課堂2015年10月1日至2017年12月31日為改革過渡期。改革前核發的原稅務登記證件在過渡期繼續有效。

對于工商登記已采集信息，稅務機關不再重復采集；其他必要涉稅基礎信息，可在企業辦理有關涉稅事宜時，及時采集，陸續補齊。三證合一、一照一碼

12謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂2015年10月1日至2017年過渡措施

在過渡期內，企業已換發“三證合一、一照一碼”營業執照可代替稅務登記證使用。同時，上述換證企業在辦理各類涉稅事項時，憑原15位納稅人識別號辦理各類涉稅事項。過渡期結束后，企業一律使用統一代碼及“三證合一、一照一碼”營業執照辦理各類涉稅事項。長寧區稅務局納稅人課堂13謝謝觀賞2019-6-23過渡措施在過渡期內，企業已換發“三證合一、一照一碼”營業執長寧區稅務局納稅人課堂納稅申報14謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂納稅申報14謝謝觀賞2019-6-23

長寧區稅務局納稅人課堂1、網上申報（主要要求）2、上門申報3、納稅申報期限4、財務報表報送要求納稅申報形式15謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂1、網上申報（主要要求）納稅

長寧區稅務局納稅人課堂（1）一樓表格領取室領取相關表格（2）企業在申請網上申報之前，在綜合受理窗口打印《銀行代理劃轉（扣繳）稅款委托書》后交予銀行蓋章，并攜帶委托書原件到辦稅大廳一樓“綜合受理”窗口進行企業銀行信息的登記或變更，以保證網上申報申請成功后稅款的順利劃轉。

（3）申請網上申報（綜合受理窗口）（4）由網上申報單位（博天公司）通知并進行培訓

1、網上申報（電子申報）16謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂（1）一樓表格領取室領取相關

長寧區稅務局納稅人課堂企業在網上電子申報的過程中，必須收取到申報成功的電子回執，申報工作才算完成，可能會有10分鐘左右的時間差，需耐心等待確認。在申報成功的情況下，會有帳戶扣款是否成功的電子郵件發送至企業端電子申報界面中，屆時由企業查收確認并打印扣款憑證。以下幾種情況會發生申報及扣款不成功，請盡量避免：17謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂企業在網上電子申報的過程中，

長寧區稅務局納稅人課堂1、在已下載核定的情況下，找不到要填報的申報表或財務報表。⑴首先查看自己應申報的所屬期是否正確。⑵若所屬期無誤，則企業與各自的稅務管理員聯系，在征管系統中確認是否有相應的稅種核定及財務報表種類核定。⑶稅種核定、財務報表種類核定可由管理員自行添加，確認添加好后，由管理員致電信息科上傳。⑷導入核定完成后，管理員通知企業半小時后重新下載核定，即可開始正常申報。18謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂1、在已下載核定的情況下，找

長寧區稅務局納稅人課堂2、由于企業帳號出錯、企業帳戶余額不足、凍結或只收不付情況，導致申報成功但銀行扣款不成功的。稅務局會在申報截止日前由管理員通知企業前來綜合受理窗口打印稅單并自行解繳銀行。同時，企業在當月月底以前務必到銀行調整好帳戶，并與銀行簽訂好“委托扣款協議”，憑銀行確認過的委托扣款協議至稅務局辦稅大廳重新錄入、調整帳戶。這樣，下一個征期就可以正常進行電子扣款了。19謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂2、由于企業帳號出錯、企業帳

長寧區稅務局納稅人課堂

各稅種納稅申報表及相應的附表請至302表格領取室領取。特別提醒：

各稅種納稅申報表、附表、會計報表的各項內容應準確填寫，所有紙質申報資料均應法人簽字并加蓋單位公章。2、上門申報20謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂各稅種納稅申報表及相應的

長寧區稅務局納稅人課堂在稅務機關確定稅種核定后要求納稅人每月進行納稅申報的一般規定：1、增值稅、消費稅（流轉稅所有企業均要進行申報）：一般為每月15日前；2、個人所得稅等（所有企業均要進行申報）：一般為每月15日前；3、企業所得稅（所有企業均要進行申報）：按季度申報，即在季度終了之日起十五日內申報預繳、年度進行匯算清繳；4、地方稅（房產稅、土地使用稅）：每年按上半年、下半年兩次申報繳納，具體以稅務局通知為準。友情提示：可至“長寧稅務”網站下載《2016年度各稅種納稅申報及稅控設備抄報稅期限一覽表》特別提醒：未按時申報的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處2000元以上10000元以下罰款。3、納稅申報期限21謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂在稅務機關確定稅種核定后要求

長寧區稅務局納稅人課堂特殊規定：流轉稅季度申報（上海市國家稅務局上海市地方稅務局公告2012年第9號）（具體申報時間請大家留意稅務局網站和微信公告）符合下列條件之一的納稅人，流轉稅按季度申報：1、增值稅小規模納稅人；2、增值稅小規模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業建設費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務機關根據其應納稅額大小核定納稅期限。3、符合條件的小型微利企業，實行按季度申報預繳企業所得稅。22謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂特殊規定：流轉稅季度申報（上

長寧區稅務局納稅人課堂4、對采取簡易申報方式的定期定額戶，在規定期限內通過財稅庫銀電子繳稅系統批量扣稅或委托銀行扣繳稅款的，當期可不辦理申報手續，實行以繳代報。對象確定：由主管稅務局確定名單，并通知納稅人。友情提示：納稅申報期限可至長寧區稅務局網站下載《年度各稅種納稅申報及稅控設備抄報稅期限一覽表》4、財務報表報送要求1、財務報表種類、財務報表如何報送具體需要咨詢專管員，目前每月納稅申報時報送的財務報表有資產負債表、損益表。2、每月申報期結束前申報。23謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂4、對采取簡易申報方式的定期

長寧區稅務局納稅人課堂3、注意：財務報表中資產負債表年初數保持一致，損益表中上月累計加本月發生數應等于本月累計。1、自2014年10月1日起（所屬期），對增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元（含3萬元）的企業或非企業性單位，免征增值稅。2、文號：財稅〔2014〕71號國家稅務總局公告2014年第57號5、小微企業免征增值稅24謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂3、注意：財務報表中資產負債您可以通過以下列渠道獲取新個人所得稅扣繳申報客戶端軟件：1、電子申報eTax@SH軟件將在扣繳單位1月申報結束后自動下載更新。2、通過上海稅務網站的“下載中心”頁面進行下載或通過軟件開發商上海稅友軟件有限公司網站進行下載。3、攜帶優盤或移動硬盤等存儲介質前往貴單位主管稅務所獲取。6、個人所得稅扣繳申報客戶端(2016年2月1日起進行升級)25謝謝觀賞2019-6-23您可以通過以下列渠道獲取新個人所得稅扣繳申報客戶端軟件：6、

長寧區稅務局納稅人課堂發票管理26謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂發票管理26謝謝觀賞2019申請發票領用資格

依法辦理稅務登記并已領取稅務登記證的單位及個人（以下統稱納稅人）可向主管稅務機關申請領用發票（總機構在本市行政區域范圍內的分支機構除外）。審批完成后發給《發票領用簿》，同時可核定最低使用量的普通發票。需要特殊資質的發票需要在獲得相應資質后另外申請，如：增值稅專用發票等。

長寧區稅務局納稅人課堂27謝謝觀賞2019-6-23申請發票領用資格

依法辦理稅務登記并已領取稅務登記證的單位及發票種類：1、防偽稅控發票：《增值稅專用發票》、《增值稅普通發票》、《機動車銷售統一發票》2、稅控發票：卷式發票、平推發票3、定額發票：《上海市國家稅務局通用定額發票》、《上海市地方稅務局通用定額發票》、《上海市收費停車場（庫）定額發票》4、冠名發票：水電煤、通信、有線賬單；公園門票；郵政明信片；出租車發票；保險定額發票；高速公路收費發票；停車場（庫）卷式發票；醫院根據上級部門下發名單確定發票核定28謝謝觀賞2019-6-23發票種類：發票核定28謝謝觀賞2019-6-23發票領用與使用

一、新辦企業首次領用發票須知

1、單位公章、發票專用章、法人章

2、經辦人身份證原件、復印件（加蓋公章、發票專用章）

3、營業執照（三證合一）副本原件

4、若使用稅控機或稅控器，攜帶IC卡或稅控盤

注意：公章不能攜帶外出的請索取發票領用申請單、發票核定表（需加蓋公章）,非法定代表人領取發票須變更票管員,請索取企業辦理發票管理員申請書。長寧區稅務局納稅人課堂29謝謝觀賞2019-6-23發票領用與使用一、新辦企業首次領用發票須知

長寧區稅務局納稅二、一般企業領用發票須知特別提醒：企業每月月初需完成申報抄稅才能購買發票，增值稅一般納稅人抄稅完畢后，勿忘清卡。換領發票需要提供的資料：1.

加蓋企業公章的《發票領用申請單》2.發票領用簿3.票管員身份證原件（變更票管員，需攜帶公章、法人章由新票管員攜帶本人身份證辦理）4.完成發票的驗舊5.增值稅發票攜帶IC卡或報稅盤，稅控卷式及平推票攜帶IC卡。6.如企業需要調整發票核定用量，需填寫《發票核定申請表》，并加蓋公章到辦稅服務廳發票窗口辦理。注意：以上材料和復印件按要求加蓋公章并統一使用A4紙樣。無公章的個體工商戶可加蓋發票專用章。

長寧區稅務局納稅人課堂30謝謝觀賞2019-6-23二、一般企業領用發票須知長寧區稅務局納稅人課堂30謝謝觀賞2三、增值稅專用、增值稅普通發票的驗舊和領用（貨運增值稅專用發票參照本辦法）1.《發票領用簿》；2.防偽稅控IC卡或者報稅盤；3.《發票領用申請單》；4.發票管理員身份證原件(審核無誤后，原件退還經辦人)5.稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。發票驗舊：①增值稅發票（包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票）。自動驗舊：納稅人領用發票前應自行做好已開具發票的抄報稅操作（當月開具的發票需做非征期抄報稅）；手工驗舊：提供每個號碼段已開具完畢的最后一份有效件發票記賬聯原件及復印件。②其他發票：提供全部開具完畢的發票存根聯原件。31謝謝觀賞2019-6-23三、增值稅專用、增值稅普通發票的驗舊和領用31謝謝觀賞201增值稅專用發票具體包括以下三種：1、增值稅專用發票；2、稅控機動車銷售統一發票；3、貨物運輸業增值稅專用發票（截止到2016年6月底結束）。“增值稅專用發票使用規定”是對增值稅一般納稅人如何領用、開具、繳銷、報稅、認證、抵扣增值稅專用發票等有關問題的具體規定。2015年4月1日起，全國范圍內開始分步全面推行增值稅發票升級版，納稅人將通過升級版開具發票。2016年1月1日起，貨物運輸業增值稅專用發票停止發售，為方便銜接，最遲可以使用至2016年6月30日，7月1日起停止使用。長寧區稅務局納稅人課堂32謝謝觀賞2019-6-23增值稅專用發票具體包括以下三種：長寧區稅務局納稅人課堂32謝發票繳銷

1、稅務機關統一實行發票換（改）版、更換發票監制章等事項時須對納稅人開業以來領購和印制的舊版發票進行清理繳銷；2、納稅人有嚴重違反稅務管理和發票管理行為的，按規定將其發票予以收繳；3、稅務機關規定需要繳銷發票的其他情況（如：稅務注銷）。注意：發票繳銷一般先在主管稅務所接受輔導，對紙質發票進行剪角處理后再到辦稅服務廳窗口進行電腦繳銷。長寧區稅務局納稅人課堂33謝謝觀賞2019-6-23發票繳銷

長寧區稅務局納稅人課堂33謝謝觀賞2019-6-2丟失、被盜發票管理

納稅人發生丟失、被盜增值稅專用發票或普通發票須及時向稅務機關報告，并接受處理。丟失、被盜增值稅專用發票的須先到主管稅務所申請辦理《增值稅專用發票遺失聲明》刊出申請，并在《中國稅務報》刊登遺失作廢聲明。丟失被盜普通發票須在本市范圍內發行的報紙上刊登遺失作廢聲明。納稅人憑登報憑證（報樣或報社開具的掛失聲明的發票）、書面說明、公安機關出具的報案證明（僅發票被盜時提供）到辦稅服務廳辦理受理手續。受理后，稅務機關將根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定，視情節做出行政處罰的決定。

長寧區稅務局納稅人課堂34謝謝觀賞2019-6-23丟失、被盜發票管理長寧區稅務局納稅人課堂34謝謝觀賞增值稅專用發票使用中常見問題解答一、問：申請提高增值稅防偽稅控最高開票限額需要達到什么條件？答：增值稅一般納稅人申請變更增值稅防偽稅控最高開票限額須根據行政許可程序向主管稅務機關提起申請。根據最高開票限額的不同分別應達到以下條件：（一）申請增值稅防偽稅控系統最高開票限額為拾萬元的，應當具備以下條件：

1、會計核算健全，能夠提供準確稅務資料經營場地固定，納稅申報正常，最近兩年無發票違章記錄；

2、單筆銷售額或合同單價超過壹萬元的，其累計數超過月銷售額25%，且月銷售額在30萬元及以上的。

長寧區稅務局納稅人課堂35謝謝觀賞2019-6-23增值稅專用發票使用中常見問題解答一、問：申請提高增值稅防偽稅長寧區稅務局納稅人課堂（二）申請增值稅防偽稅控系統最高開票限額為百萬元的應當具備以下條件：

1、會計核算健全，能夠提供準確稅務資料，經營場地固定，納稅申報正常，最近兩年無發票違章記錄；

2、注冊資本50萬元以上；

3、單筆銷售額超過拾萬元的，其累計數超過月銷售額30%，且月銷售額在400萬元及以上的；

4、增值稅稅收負擔率大于零；

5、納稅信用等級被評為A、B類的（按規定尚未評定納稅信用等級的除外）。（三）申請臨時增值稅防偽稅控系統最高開票限額的：

1、會計核算健全，能夠提供準確稅務資料，經營場地固定，納稅申報正常，最近兩年無發票違章記錄；

2、合同單價超過原核定的最高開票限額且不可分割的36謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂（二）申請增值稅防偽稅控系統最高開票限

長寧區稅務局納稅人課堂一般發票：上海稅務網/查詢服務/發票信息網上查詢注：特殊情況：有獎發票可至上海稅務網/查詢服務/有獎發票（卷票）真偽查詢發票信息查詢收到有疑問的發票，可至“上海市稅務局網站/查詢服務/發票信息網上查詢”查詢；網上只能查詢發票信息，發票鑒定可到辦稅服務廳二樓發票窗口。37謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂一般發票：上海稅務網/查詢服

長寧區稅務局納稅人課堂新開業小規模納稅人防偽稅控系統發行操作流程38謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂新開業小規模納稅人防偽稅控系

長寧區稅務局納稅人課堂開票軟件39謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂開票軟件39謝謝觀賞2019

長寧區稅務局納稅人課堂1、《增值稅專用發票》、《貨物運輸業增值稅專用發票》、《增值稅普通發票》→防偽稅控設備2、《上海市國家稅務局通用機打發票》、《上海市地方稅務局通用機打發票》→單機版通用開票軟件3、《上海市商業零售統一發票》、《上海市服務業娛樂業文化體育業統一發票》等→稅控收款機/器注：開票軟件40謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂1、《增值稅專用發票》、《貨

長寧區稅務局納稅人課堂※防偽稅控設備：需配合電腦、平推針式打印機使用

兩卡（盤）：金稅卡（裝入主機）、IC卡或金稅盤、報稅盤※稅控機：卷打式，稅控收款機（金融稅控稅款機、高檔、中檔、低檔稅控收款機）稅控器：平鋪式，需配合電腦、平推針式打印機使用兩卡：稅控卡、用戶卡(IC卡)稅控設備41謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂※防偽稅控設備：需配合電腦、

長寧區稅務局納稅人課堂申請：

防偽稅控設備（適用于增值稅一般納稅人）：領取申請單后至管理員處審批后遞交一樓綜合受理窗口

稅控維護單位42謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂申請：稅控維護單位42謝謝觀

長寧區稅務局納稅人課堂購機注意事項：1、由于稅控設備的特殊性，發行后如需更換設備類型，要先注銷，再核定，退換稅控設備，重新購置兩卡，重新發行。但企業如已經領用發票并錄入稅控設備，則無法退換，只能重新購買。希望企業慎重選擇。2、由于兩卡發行需要一段時間，用戶完成報到手續后請耐心等候愛信諾的培訓通知。

稅控設備43謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂購機注意事項：稅控設備43謝

長寧區稅務局納稅人課堂購買稅控設備的優惠政策：一、稅控收款機/器（財稅[2004]167號）

：經主管稅務機關審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票，按照發票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納增值稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=〔價款/(1+17%)〕×17%稅控設備44謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂購買稅控設備的優惠政策：稅控

長寧區稅務局納稅人課堂二、防偽稅控設備（財稅〔2012〕15號）

：

增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。

稅控設備45謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂二、防偽稅控設備（財稅〔20

長寧區稅務局納稅人課堂三、技術維護費（財稅〔2012〕15號）

：

增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標準執行。

稅控設備46謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂三、技術維護費（財稅〔201

長寧區稅務局納稅人課堂抄報時限：一般每月13號之前遇特殊問題的處理：辦稅服務廳稅控服務室※抄稅：將金稅卡或稅控卡中的信息寫入IC卡※報稅：將IC卡中的信息導入稅務機關系統

稅控設備抄報稅47謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂抄報時限：一般每月13號之前

長寧區稅務局納稅人課堂一般納稅人專題48謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂一般納稅人專題48謝謝觀賞

長寧區稅務局納稅人課堂主動申請

年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

文號：國家稅務總局令第22號增值稅一般納稅人資格認定49謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂主動申請增值稅一般納稅人資格認定49

長寧區稅務局納稅人課堂強制認定

納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額（含免稅銷售額）超過以下標準時，應當向主管稅務機關申請“

一般納稅人資格認定”。

原來標準：商貿企業80萬，生產企業50萬營改增后標準：500萬

增值稅一般納稅人資格認定50謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂強制認定增值稅一般納稅人資長寧區稅務局納稅人課堂

1、每月月初，納稅人在開具增值稅專用發票的電腦上自行抄稅后，打印出開具增值稅專用發票等相關發票的匯總表及明細表，并加蓋公章；

2、隨后進行網上申報。除增值稅銷項外，其余先自動比對，比對異常的（僅指進項比對），通過網上發送“比對異常通知書”給納稅人，納稅人收到后請主動和專管員聯系進行異常處理。注意：網上申報成功并收到申報成功回執后再進行報稅。報稅成功后，稅控IC卡自動清零解鎖，在征管系統中進行票、表”比對，比對成功的，稅務局征管系統自動解除票控，稅人才可領用發票；若比對異常的，必須先進行異常處理，處理結束后，人工解除票控，納稅人才可領用發票。納稅人請在每月的13號前完成申報，報稅工作。

增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規程51謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂1、每月月初，納稅人在開具增值稅專長寧區稅務局納稅人課堂增值稅抵扣的稅額大致分兩類：（一）增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額：1.增值稅專用發票（這是增值稅的主要扣稅憑證。一般在購進貨物、加工修理修配勞務或購進服務、無形資產、不動產時取得。認準發票上注明的增值稅額抵扣即可）；2.貨物運輸業增值稅專用發票（這是通過貨物運輸服務方取得，抵扣方式同增值稅專票。但最遲使用到2016年6月30日，7月1日起停止使用）；3.稅控機動車銷售統一發票（這是從機動車零售商處購入新機動車時取得，可以憑票抵扣）；

增值稅一般納稅人可抵扣進項稅額的憑證52謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂增值稅抵扣的稅額大致分兩類：增值稅一般納稅人

可抵扣進項稅額的憑證4.海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額（執行“先比對后抵扣”政策）——國稅總局海關總署2013第31號公告：自2013年7月1日起，增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）進口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關繳款書，需經稅務機關稽核比對相符后，其增值稅額方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣；5.中華人民共和國稅收完稅憑證（購買境外單位或個人銷售的服務、無形資產、不動產，從稅務機關或扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額）；6.出口貨物轉內銷證明（外貿企業發生出口貨物轉內銷或視同內銷時取得的證明）。53謝謝觀賞2019-6-23增值稅一般納稅人

可抵扣進項稅額的憑證4.海關進口長寧區稅務局納稅人課堂（二）按規定的扣除率計算的進項稅額：1.農產品收購發票（就是農產品經銷商從農民手里收購農產品，自開的抵扣憑證，可按買價乘以13%計算抵扣增值稅額）；2.農產品銷售發票（批發商銷售農產品，自行開具或委托稅務機關代開的普通發票，按農產品13%扣除率計算的進項稅額）。注：納稅人所取得的進項發票應在開具之日起180日內進行認證，嚴格按當月認證當月抵扣申報。

增值稅一般納稅人可抵扣進項稅額的憑證54謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂長寧區稅務局納稅人課堂增值稅發票查詢平臺操作根據稅務總局2016年第23號公告規定，從5月1日起，將擴大取消增值稅發票認證的納稅人范圍。發票抵扣正確操作流程概述如下：1.登錄增值稅發票查詢平臺2.對需要抵扣（或退稅）的發票進行“發票勾選”處理3.月底前對當月已勾選發票進行“勾選確認”4.申報抵扣增值稅發票查詢平臺操作介紹:1.登錄查詢平臺，網址：注意事項：①電腦連接好金稅盤或稅控盤，并處于連接狀態；②建議IE8以上的瀏覽器；③首次登錄請下載驅動程序和安全控件；④不同的開票軟件服務商安裝的驅動程序不同。55謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂55謝謝觀賞2019-6-23增值稅發票查詢平臺操作2.主頁面①月份卡片為橙色，表示該月份不存在勾選確認的記錄；②月份卡片為綠色，表示該月的勾選操作已得到確認完成(此時對應的發票勾選功能中的保存、上傳功能將自動鎖定，不允許再進行調整操作，即確認操作只能一月一次，歷史月份發票數據不能重復確認；③月份卡片為灰色，表示該月份為以后月份，不能進行勾選確認操作。3.發票勾選查詢并選擇次月征收期內用于申報抵扣（或退稅）的增值稅進項發票清單信息。發票包括增值稅專票、貨物運輸業專票、機動車銷售統一發票。注意事項：

①開票日期為必錄條件；②按需選擇發票勾選操作；③確認本次需要勾選的票全部勾選完成后，點擊“保存”。56謝謝觀賞2019-6-23增值稅發票查詢平臺操作2.主頁面56謝謝觀賞2019-6-2增值稅發票查詢平臺操作4.確認勾選注意事項：①一旦確認成功，則視為當月的最終勾選結果，不再允許撤銷或補充勾選；②勾選保存和批量勾選操作功能按鈕將自動鎖定和屏蔽，相關功能需在次月1日方可再次使用；③當月勾選確認完成后，系統主頁面中對應月份的卡片將變為綠色。其他功能：⑴批量勾選：針對票量較大、逐票勾選模式不太適用的納稅人可通過文件導入形式實現批量勾選。⑵確認查詢：查詢指定月份的勾選確認記錄日志。⑶發票查詢：提供明細查詢，與發票勾選功能的主要區別是可以查詢處于作廢等異常狀態的發票，不可進行“發票勾選”操作；可查詢未確認和已確認的發票。⑷納稅人信息維護：完善補充納稅人辦稅信息。57謝謝觀賞2019-6-23增值稅發票查詢平臺操作4.確認勾選57謝謝觀賞2019-6-尊敬的納稅人：

當您被稅務機關認定為增值稅一般納稅人資格后，

必須按稅法有關規定如實進行納稅申報并正確填報《增值稅納稅申報表》及附表，對違反有關規定開

具、使用增值稅專用發票，造成漏報、少報、稅款

的將予以“停止抵扣進項稅額、停止其領用增值稅

專用發票”及《中華人民共和國稅收管理法》相關

規定處罰。58謝謝觀賞2019-6-23尊敬的納稅人：58謝謝觀賞2019-6-23紅字發票開具國家稅務總局近日發布《關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》，完善紅字發票規定、優化開具流程，并自2016年8月1日起施行。一、開具紅字專票的規定：開票后發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅票，按以下方法處理：59謝謝觀賞2019-6-23紅字發票開具國家稅務總局近日發布《關于紅字增值稅紅字發票開具（一）購方取得的專票已用于申報抵扣的，可在發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增票信息表》，不用填寫對應的藍字專票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。若專票未用于申報抵扣、發票聯或抵扣聯無法退回的，購方填開《信息表》時應該填寫相對應的藍字專票信息。銷方開具專票尚未交付購方，以及購方未用于申報抵扣并將發票聯和抵扣聯退回的，銷方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專票信息。60謝謝觀賞2019-6-23紅字發票開具（一）購方取得的專票已用于申報抵扣的，可在發票管紅字發票開具（二）稅務機關通過網絡接受納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》并將信息同步至納稅人端系統中。（三）銷方憑稅務機關校驗通過的的《信息表》開具紅字專票，在新系統中以銷項負數開具。（四）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務局對《信息表》內容進行系統校驗。61謝謝觀賞2019-6-23紅字發票開具（二）稅務機關通過網絡接受納稅人上傳的《信息表紅字發票開具二、開具紅字普票及紅字機動車銷售統一發票的規定：納稅人需要開具紅字增值稅普票的，可在所對應的藍字發票金額范圍內開具多份紅字發票。機動車銷售統一發票須與原藍字發票信息一一對應。62謝謝觀賞2019-6-23紅字發票開具二、開具紅字普票及紅字機動車銷售統一發票的規定：金稅eTax@SH3系統根據上海市國家稅務局上海市地方稅務局第8號關于金稅三期系統上線事項公告，從今年7月1日起正式上線運行申報系統（金稅三期工程優化版系統），實現了全國稅收征管與服務統一規范，系統功能更強大，內容更完備，是稅務機關為納稅人提供方便快捷、優質全面的稅收服務的堅實基礎。由于運行初期受業務量增大、業務辦理集中等影響，可能會出現辦稅服務廳擁堵、等候時間延長等情況，請大家合理安排涉稅業務辦理時間，盡量錯峰辦理。納稅人可關注上海稅務網站、微博、微信或向所在地的稅務機關、12366納稅服務熱線咨詢，并獲得所需要的資訊。63謝謝觀賞2019-6-23金稅eTax@SH3系統根據上海市國家稅務局上海市關注新版上海稅務網上

辦稅服務廳使用功能2016年7月8日，上海市國家稅務局、上海市地方稅務局將推出全新升級的網上辦稅服務廳。新版網廳集網上辦事、查詢、互動、預約和納稅人學堂等功能于一體，充分體現了“互聯網+稅務”的先進理念。納稅人足不出戶輕松辦稅將變得更為高效和便捷。實用功能一：網上辦事（將逐步推出六類41項常用事項）實用功能二：涉稅查詢（除了發票信息、企業信息、政策法規等查詢外，全新推出實體辦稅服務廳排隊流量查詢服務）實用功能三：預約服務（在約定時間內去稅務局大廳即可享受綠色通道優先辦理）實用功能四：涉稅咨詢（網上提問、12366智能咨詢、和稅管員溝通交流）實用功能五：納稅人學堂（在線看視頻、查詢開課公告，選擇所需課程）64謝謝觀賞2019-6-23關注新版上海稅務網上

辦稅服務廳使用功能2016年7月8日，65謝謝觀賞2019-6-2365謝謝觀賞2019-6-23謝謝各位！

長寧區稅務局納稅人課堂66謝謝觀賞2019-6-23謝謝各位！長寧區稅務局納稅人課堂66謝謝觀賞201長寧區稅務局納稅人課堂新辦企業涉稅業務培訓67謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂新辦企業涉稅業務培訓1謝謝觀賞2019主要內容23納稅申報4發票管理5

長寧區稅務局納稅人課堂6開票軟件稅務登記一般納稅人專題1新辦企業開門幾件事68謝謝觀賞2019-6-23主要內容23納稅申報4發票管理5長寧區稅務局納稅人課堂6

長寧區稅務局納稅人課堂新辦企業開門幾件事69謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂新辦企業開門幾件事3謝謝觀新辦企業開門幾件事信息補錄法人、財務約談開設銀行基本賬戶簽訂委托扣款協議書大廳一樓申請電子申報等待培訓，領取U棒大廳一樓完成首次申報大廳二樓領取《發票領購簿》發票初次核定、票管員變更大廳二樓領取發票大廳二樓按實收資本的萬分之五購置印花稅等專管員通知參加辦稅員培訓70謝謝觀賞2019-6-23新辦企業開門幾件事信息補錄法人、財務約談開設銀行基本賬戶大廳新辦企業開門幾件事1、信息補錄：新辦企業在領取加載統一社會信用代碼營業執照后，應根據同步發放的《納稅人告知書》中有關提示到所屬稅務局補充采集相關基礎信息，在一樓“三證合一專窗”，補錄基礎信息時，窗口會告知新辦企業所在的管理所。新開設的本市分支機構應到總機構所屬稅務局辦理補錄信息。2、新辦企業核定稅種：企業補充采集相關基礎信息時，稅務局會根據經營范圍進行初始稅種稅目及起始時間核定，無需申請。初次申報時間一般為領取營業執照（三證合一）后的次月。3、法人、財務約談：領證后，管理所專管員一般會當面或電話聯系企業法人、財務進行約談，了解企業基本情況。并告知如下事宜：專管員信息可以一樓導稅臺查詢，電話為2220876671謝謝觀賞2019-6-23新辦企業開門幾件事1、信息補錄：新辦企業在領取加載統一社會信長寧區稅務局納稅人課堂4、發票初次核定：《發票領用簿》在大廳二樓發票窗口辦理領取。領取發票時帶好新的營業執照（副本原件）、本人身份證及復印件、單位公章、法人章、發票專用章，若使用稅控裝置開票，需攜帶IC卡或金稅盤（稅控盤）/報稅盤。發票窗口工作人員經對提供資料核實無誤后，錄入發票管理員等信息，根據稅種核定信息當場核定與經營范圍相符的發票種類并發放《發票領用簿》，企業按核定的稅種申領發票。注意：若企業公章不能外帶，請索取發票領用申請單、發票核定表，以備所需。非法人領取發票須變更票管員，請索取企業辦理發票管理員申請書。以上材料和復印件按要求加蓋公章并統一使用A4紙樣。無公章的個體工商戶可加蓋發票專用章。新辦企業發票事宜72謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂4、發票初次核定：《發票領用簿》在大廳1、開設銀行賬號：及時開設銀行基本賬戶，并與銀行簽訂《納稅人委托銀行劃繳稅（費）款三方協議書》（以下簡稱《三方協議書》）三方協議是納稅人委托開戶銀行使用網上申報自動扣繳稅款，即納稅人負責網上申報，銀行負責轉款到稅務局的一份協議。在開業登記后應向稅務局報告銀行賬戶信息，進行基本戶、納稅專戶登記。有對公業務的銀行都可以作為納稅專戶。可辦理納稅專戶的外資銀行僅限于匯豐銀行和花旗銀行。2、申請電子申報：企業將《三方協議書》和《電子報稅申請審批表》（大廳一樓報表發放室領取）交大廳一樓綜合受理窗口辦理電子申報審批，等待博天公司的培訓通知，培訓完畢后領取U棒即可進行電子申報。新辦企業開門幾件事

73謝謝觀賞2019-6-231、開設銀行賬號：及時開設銀行基本賬戶，并與銀行簽訂《納稅人當月不能領取U棒，下月只能手工上門申報。一般首次為上門申報。申報期一般為每月1-15日。相關申報表可至大廳一樓報表發放室領取或在上海財稅網“網上辦事/稅務網上辦事”稅務表格下載增值稅、企業所得稅、個人所得稅及附加稅等的申報表。新辦企業開門幾件事

74謝謝觀賞2019-6-23新辦企業開門幾件事

8謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂3、購買印花稅：注冊資金到賬后需根據帳載資金按萬分之五購置印花稅，另，營業執照正本應按件貼花5元，在二樓其他票證窗口辦理。4、辦稅員培訓：如果企業財務人員有助理會計師以上及其他中級以上經濟類資質證書的，可憑資質證書和身份證的原件及復印件1份、稅務登記證副本復印件、1寸照片1張直接至大廳綜合受理窗口領取辦稅員聯系卡。如果沒有相應職稱，請等專管員通知，安排參加辦稅員培訓，培訓合格后領取辦稅員聯系卡。新辦企業開門幾件事75謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂3、購買印花稅：注冊資金到賬后需根據帳

長寧區稅務局納稅人課堂稅務登記76謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂稅務登記10謝謝觀賞201

長寧區稅務局納稅人課堂自2015年10月1日起本市稅務系統實施“三證合一、一照一碼”登記制度，新設立企業由工商部門核發加載18位統一社會信用代碼的營業執照后，無需再次進行稅務登記，不再領取稅務登記證。三證合一、一照一碼

77謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂自2015年10月1日

長寧區稅務局納稅人課堂2015年10月1日至2017年12月31日為改革過渡期。改革前核發的原稅務登記證件在過渡期繼續有效。

對于工商登記已采集信息，稅務機關不再重復采集；其他必要涉稅基礎信息，可在企業辦理有關涉稅事宜時，及時采集，陸續補齊。三證合一、一照一碼

78謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂2015年10月1日至2017年過渡措施

在過渡期內，企業已換發“三證合一、一照一碼”營業執照可代替稅務登記證使用。同時，上述換證企業在辦理各類涉稅事項時，憑原15位納稅人識別號辦理各類涉稅事項。過渡期結束后，企業一律使用統一代碼及“三證合一、一照一碼”營業執照辦理各類涉稅事項。長寧區稅務局納稅人課堂79謝謝觀賞2019-6-23過渡措施在過渡期內，企業已換發“三證合一、一照一碼”營業執長寧區稅務局納稅人課堂納稅申報80謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂納稅申報14謝謝觀賞2019-6-23

長寧區稅務局納稅人課堂1、網上申報（主要要求）2、上門申報3、納稅申報期限4、財務報表報送要求納稅申報形式81謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂1、網上申報（主要要求）納稅

長寧區稅務局納稅人課堂（1）一樓表格領取室領取相關表格（2）企業在申請網上申報之前，在綜合受理窗口打印《銀行代理劃轉（扣繳）稅款委托書》后交予銀行蓋章，并攜帶委托書原件到辦稅大廳一樓“綜合受理”窗口進行企業銀行信息的登記或變更，以保證網上申報申請成功后稅款的順利劃轉。

（3）申請網上申報（綜合受理窗口）（4）由網上申報單位（博天公司）通知并進行培訓

1、網上申報（電子申報）82謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂（1）一樓表格領取室領取相關

長寧區稅務局納稅人課堂企業在網上電子申報的過程中，必須收取到申報成功的電子回執，申報工作才算完成，可能會有10分鐘左右的時間差，需耐心等待確認。在申報成功的情況下，會有帳戶扣款是否成功的電子郵件發送至企業端電子申報界面中，屆時由企業查收確認并打印扣款憑證。以下幾種情況會發生申報及扣款不成功，請盡量避免：83謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂企業在網上電子申報的過程中，

長寧區稅務局納稅人課堂1、在已下載核定的情況下，找不到要填報的申報表或財務報表。⑴首先查看自己應申報的所屬期是否正確。⑵若所屬期無誤，則企業與各自的稅務管理員聯系，在征管系統中確認是否有相應的稅種核定及財務報表種類核定。⑶稅種核定、財務報表種類核定可由管理員自行添加，確認添加好后，由管理員致電信息科上傳。⑷導入核定完成后，管理員通知企業半小時后重新下載核定，即可開始正常申報。84謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂1、在已下載核定的情況下，找

長寧區稅務局納稅人課堂2、由于企業帳號出錯、企業帳戶余額不足、凍結或只收不付情況，導致申報成功但銀行扣款不成功的。稅務局會在申報截止日前由管理員通知企業前來綜合受理窗口打印稅單并自行解繳銀行。同時，企業在當月月底以前務必到銀行調整好帳戶，并與銀行簽訂好“委托扣款協議”，憑銀行確認過的委托扣款協議至稅務局辦稅大廳重新錄入、調整帳戶。這樣，下一個征期就可以正常進行電子扣款了。85謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂2、由于企業帳號出錯、企業帳

長寧區稅務局納稅人課堂

各稅種納稅申報表及相應的附表請至302表格領取室領取。特別提醒：

各稅種納稅申報表、附表、會計報表的各項內容應準確填寫，所有紙質申報資料均應法人簽字并加蓋單位公章。2、上門申報86謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂各稅種納稅申報表及相應的

長寧區稅務局納稅人課堂在稅務機關確定稅種核定后要求納稅人每月進行納稅申報的一般規定：1、增值稅、消費稅（流轉稅所有企業均要進行申報）：一般為每月15日前；2、個人所得稅等（所有企業均要進行申報）：一般為每月15日前；3、企業所得稅（所有企業均要進行申報）：按季度申報，即在季度終了之日起十五日內申報預繳、年度進行匯算清繳；4、地方稅（房產稅、土地使用稅）：每年按上半年、下半年兩次申報繳納，具體以稅務局通知為準。友情提示：可至“長寧稅務”網站下載《2016年度各稅種納稅申報及稅控設備抄報稅期限一覽表》特別提醒：未按時申報的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處2000元以上10000元以下罰款。3、納稅申報期限87謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂在稅務機關確定稅種核定后要求

長寧區稅務局納稅人課堂特殊規定：流轉稅季度申報（上海市國家稅務局上海市地方稅務局公告2012年第9號）（具體申報時間請大家留意稅務局網站和微信公告）符合下列條件之一的納稅人，流轉稅按季度申報：1、增值稅小規模納稅人；2、增值稅小規模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業建設費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務機關根據其應納稅額大小核定納稅期限。3、符合條件的小型微利企業，實行按季度申報預繳企業所得稅。88謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂特殊規定：流轉稅季度申報（上

長寧區稅務局納稅人課堂4、對采取簡易申報方式的定期定額戶，在規定期限內通過財稅庫銀電子繳稅系統批量扣稅或委托銀行扣繳稅款的，當期可不辦理申報手續，實行以繳代報。對象確定：由主管稅務局確定名單，并通知納稅人。友情提示：納稅申報期限可至長寧區稅務局網站下載《年度各稅種納稅申報及稅控設備抄報稅期限一覽表》4、財務報表報送要求1、財務報表種類、財務報表如何報送具體需要咨詢專管員，目前每月納稅申報時報送的財務報表有資產負債表、損益表。2、每月申報期結束前申報。89謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂4、對采取簡易申報方式的定期

長寧區稅務局納稅人課堂3、注意：財務報表中資產負債表年初數保持一致，損益表中上月累計加本月發生數應等于本月累計。1、自2014年10月1日起（所屬期），對增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元（含3萬元）的企業或非企業性單位，免征增值稅。2、文號：財稅〔2014〕71號國家稅務總局公告2014年第57號5、小微企業免征增值稅90謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂3、注意：財務報表中資產負債您可以通過以下列渠道獲取新個人所得稅扣繳申報客戶端軟件：1、電子申報eTax@SH軟件將在扣繳單位1月申報結束后自動下載更新。2、通過上海稅務網站的“下載中心”頁面進行下載或通過軟件開發商上海稅友軟件有限公司網站進行下載。3、攜帶優盤或移動硬盤等存儲介質前往貴單位主管稅務所獲取。6、個人所得稅扣繳申報客戶端(2016年2月1日起進行升級)91謝謝觀賞2019-6-23您可以通過以下列渠道獲取新個人所得稅扣繳申報客戶端軟件：6、

長寧區稅務局納稅人課堂發票管理92謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂發票管理26謝謝觀賞2019申請發票領用資格

依法辦理稅務登記并已領取稅務登記證的單位及個人（以下統稱納稅人）可向主管稅務機關申請領用發票（總機構在本市行政區域范圍內的分支機構除外）。審批完成后發給《發票領用簿》，同時可核定最低使用量的普通發票。需要特殊資質的發票需要在獲得相應資質后另外申請，如：增值稅專用發票等。

長寧區稅務局納稅人課堂93謝謝觀賞2019-6-23申請發票領用資格

依法辦理稅務登記并已領取稅務登記證的單位及發票種類：1、防偽稅控發票：《增值稅專用發票》、《增值稅普通發票》、《機動車銷售統一發票》2、稅控發票：卷式發票、平推發票3、定額發票：《上海市國家稅務局通用定額發票》、《上海市地方稅務局通用定額發票》、《上海市收費停車場（庫）定額發票》4、冠名發票：水電煤、通信、有線賬單；公園門票；郵政明信片；出租車發票；保險定額發票；高速公路收費發票；停車場（庫）卷式發票；醫院根據上級部門下發名單確定發票核定94謝謝觀賞2019-6-23發票種類：發票核定28謝謝觀賞2019-6-23發票領用與使用

一、新辦企業首次領用發票須知

1、單位公章、發票專用章、法人章

2、經辦人身份證原件、復印件（加蓋公章、發票專用章）

3、營業執照（三證合一）副本原件

4、若使用稅控機或稅控器，攜帶IC卡或稅控盤

注意：公章不能攜帶外出的請索取發票領用申請單、發票核定表（需加蓋公章）,非法定代表人領取發票須變更票管員,請索取企業辦理發票管理員申請書。長寧區稅務局納稅人課堂95謝謝觀賞2019-6-23發票領用與使用一、新辦企業首次領用發票須知

長寧區稅務局納稅二、一般企業領用發票須知特別提醒：企業每月月初需完成申報抄稅才能購買發票，增值稅一般納稅人抄稅完畢后，勿忘清卡。換領發票需要提供的資料：1.

加蓋企業公章的《發票領用申請單》2.發票領用簿3.票管員身份證原件（變更票管員，需攜帶公章、法人章由新票管員攜帶本人身份證辦理）4.完成發票的驗舊5.增值稅發票攜帶IC卡或報稅盤，稅控卷式及平推票攜帶IC卡。6.如企業需要調整發票核定用量，需填寫《發票核定申請表》，并加蓋公章到辦稅服務廳發票窗口辦理。注意：以上材料和復印件按要求加蓋公章并統一使用A4紙樣。無公章的個體工商戶可加蓋發票專用章。

長寧區稅務局納稅人課堂96謝謝觀賞2019-6-23二、一般企業領用發票須知長寧區稅務局納稅人課堂30謝謝觀賞2三、增值稅專用、增值稅普通發票的驗舊和領用（貨運增值稅專用發票參照本辦法）1.《發票領用簿》；2.防偽稅控IC卡或者報稅盤；3.《發票領用申請單》；4.發票管理員身份證原件(審核無誤后，原件退還經辦人)5.稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。發票驗舊：①增值稅發票（包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票）。自動驗舊：納稅人領用發票前應自行做好已開具發票的抄報稅操作（當月開具的發票需做非征期抄報稅）；手工驗舊：提供每個號碼段已開具完畢的最后一份有效件發票記賬聯原件及復印件。②其他發票：提供全部開具完畢的發票存根聯原件。97謝謝觀賞2019-6-23三、增值稅專用、增值稅普通發票的驗舊和領用31謝謝觀賞201增值稅專用發票具體包括以下三種：1、增值稅專用發票；2、稅控機動車銷售統一發票；3、貨物運輸業增值稅專用發票（截止到2016年6月底結束）。“增值稅專用發票使用規定”是對增值稅一般納稅人如何領用、開具、繳銷、報稅、認證、抵扣增值稅專用發票等有關問題的具體規定。2015年4月1日起，全國范圍內開始分步全面推行增值稅發票升級版，納稅人將通過升級版開具發票。2016年1月1日起，貨物運輸業增值稅專用發票停止發售，為方便銜接，最遲可以使用至2016年6月30日，7月1日起停止使用。長寧區稅務局納稅人課堂98謝謝觀賞2019-6-23增值稅專用發票具體包括以下三種：長寧區稅務局納稅人課堂32謝發票繳銷

1、稅務機關統一實行發票換（改）版、更換發票監制章等事項時須對納稅人開業以來領購和印制的舊版發票進行清理繳銷；2、納稅人有嚴重違反稅務管理和發票管理行為的，按規定將其發票予以收繳；3、稅務機關規定需要繳銷發票的其他情況（如：稅務注銷）。注意：發票繳銷一般先在主管稅務所接受輔導，對紙質發票進行剪角處理后再到辦稅服務廳窗口進行電腦繳銷。長寧區稅務局納稅人課堂99謝謝觀賞2019-6-23發票繳銷

長寧區稅務局納稅人課堂33謝謝觀賞2019-6-2丟失、被盜發票管理

納稅人發生丟失、被盜增值稅專用發票或普通發票須及時向稅務機關報告，并接受處理。丟失、被盜增值稅專用發票的須先到主管稅務所申請辦理《增值稅專用發票遺失聲明》刊出申請，并在《中國稅務報》刊登遺失作廢聲明。丟失被盜普通發票須在本市范圍內發行的報紙上刊登遺失作廢聲明。納稅人憑登報憑證（報樣或報社開具的掛失聲明的發票）、書面說明、公安機關出具的報案證明（僅發票被盜時提供）到辦稅服務廳辦理受理手續。受理后，稅務機關將根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定，視情節做出行政處罰的決定。

長寧區稅務局納稅人課堂100謝謝觀賞2019-6-23丟失、被盜發票管理長寧區稅務局納稅人課堂34謝謝觀賞增值稅專用發票使用中常見問題解答一、問：申請提高增值稅防偽稅控最高開票限額需要達到什么條件？答：增值稅一般納稅人申請變更增值稅防偽稅控最高開票限額須根據行政許可程序向主管稅務機關提起申請。根據最高開票限額的不同分別應達到以下條件：（一）申請增值稅防偽稅控系統最高開票限額為拾萬元的，應當具備以下條件：

1、會計核算健全，能夠提供準確稅務資料經營場地固定，納稅申報正常，最近兩年無發票違章記錄；

2、單筆銷售額或合同單價超過壹萬元的，其累計數超過月銷售額25%，且月銷售額在30萬元及以上的。

長寧區稅務局納稅人課堂101謝謝觀賞2019-6-23增值稅專用發票使用中常見問題解答一、問：申請提高增值稅防偽稅長寧區稅務局納稅人課堂（二）申請增值稅防偽稅控系統最高開票限額為百萬元的應當具備以下條件：

1、會計核算健全，能夠提供準確稅務資料，經營場地固定，納稅申報正常，最近兩年無發票違章記錄；

2、注冊資本50萬元以上；

3、單筆銷售額超過拾萬元的，其累計數超過月銷售額30%，且月銷售額在400萬元及以上的；

4、增值稅稅收負擔率大于零；

5、納稅信用等級被評為A、B類的（按規定尚未評定納稅信用等級的除外）。（三）申請臨時增值稅防偽稅控系統最高開票限額的：

1、會計核算健全，能夠提供準確稅務資料，經營場地固定，納稅申報正常，最近兩年無發票違章記錄；

2、合同單價超過原核定的最高開票限額且不可分割的102謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂（二）申請增值稅防偽稅控系統最高開票限

長寧區稅務局納稅人課堂一般發票：上海稅務網/查詢服務/發票信息網上查詢注：特殊情況：有獎發票可至上海稅務網/查詢服務/有獎發票（卷票）真偽查詢發票信息查詢收到有疑問的發票，可至“上海市稅務局網站/查詢服務/發票信息網上查詢”查詢；網上只能查詢發票信息，發票鑒定可到辦稅服務廳二樓發票窗口。103謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂一般發票：上海稅務網/查詢服

長寧區稅務局納稅人課堂新開業小規模納稅人防偽稅控系統發行操作流程104謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂新開業小規模納稅人防偽稅控系

長寧區稅務局納稅人課堂開票軟件105謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂開票軟件39謝謝觀賞2019

長寧區稅務局納稅人課堂1、《增值稅專用發票》、《貨物運輸業增值稅專用發票》、《增值稅普通發票》→防偽稅控設備2、《上海市國家稅務局通用機打發票》、《上海市地方稅務局通用機打發票》→單機版通用開票軟件3、《上海市商業零售統一發票》、《上海市服務業娛樂業文化體育業統一發票》等→稅控收款機/器注：開票軟件106謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂1、《增值稅專用發票》、《貨

長寧區稅務局納稅人課堂※防偽稅控設備：需配合電腦、平推針式打印機使用

兩卡（盤）：金稅卡（裝入主機）、IC卡或金稅盤、報稅盤※稅控機：卷打式，稅控收款機（金融稅控稅款機、高檔、中檔、低檔稅控收款機）稅控器：平鋪式，需配合電腦、平推針式打印機使用兩卡：稅控卡、用戶卡(IC卡)稅控設備107謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂※防偽稅控設備：需配合電腦、

長寧區稅務局納稅人課堂申請：

防偽稅控設備（適用于增值稅一般納稅人）：領取申請單后至管理員處審批后遞交一樓綜合受理窗口

稅控維護單位108謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂申請：稅控維護單位42謝謝觀

長寧區稅務局納稅人課堂購機注意事項：1、由于稅控設備的特殊性，發行后如需更換設備類型，要先注銷，再核定，退換稅控設備，重新購置兩卡，重新發行。但企業如已經領用發票并錄入稅控設備，則無法退換，只能重新購買。希望企業慎重選擇。2、由于兩卡發行需要一段時間，用戶完成報到手續后請耐心等候愛信諾的培訓通知。

稅控設備109謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂購機注意事項：稅控設備43謝

長寧區稅務局納稅人課堂購買稅控設備的優惠政策：一、稅控收款機/器（財稅[2004]167號）

：經主管稅務機關審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票，按照發票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納增值稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=〔價款/(1+17%)〕×17%稅控設備110謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂購買稅控設備的優惠政策：稅控

長寧區稅務局納稅人課堂二、防偽稅控設備（財稅〔2012〕15號）

：

增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。

稅控設備111謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂二、防偽稅控設備（財稅〔20

長寧區稅務局納稅人課堂三、技術維護費（財稅〔2012〕15號）

：

增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標準執行。

稅控設備112謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂三、技術維護費（財稅〔201

長寧區稅務局納稅人課堂抄報時限：一般每月13號之前遇特殊問題的處理：辦稅服務廳稅控服務室※抄稅：將金稅卡或稅控卡中的信息寫入IC卡※報稅：將IC卡中的信息導入稅務機關系統

稅控設備抄報稅113謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂抄報時限：一般每月13號之前

長寧區稅務局納稅人課堂一般納稅人專題114謝謝觀賞2019-6-23長寧區稅務局納稅人課堂一般納稅人專題48謝謝觀賞

長寧區稅務局納稅人課堂主動申請

年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人,