大學(xué)基建修繕工程審計(jì)辦法第一章總則第一條為進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)學(xué)校對(duì)基本建設(shè)資金的管理，規(guī)范工程建設(shè)行為，合理控制建設(shè)投資，提高建設(shè)資金使用效益和項(xiàng)目管理水平，促進(jìn)廉政建設(shè)，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，根據(jù)《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)的意見》《教育系統(tǒng)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》及《大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作條例》有關(guān)精神，結(jié)合我校工程建設(shè)管理和工程審計(jì)的實(shí)際，制定本辦法。第二條審計(jì)依據(jù)包括國(guó)家方針政策、相關(guān)法律法規(guī)、相關(guān)規(guī)章制度及技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等。（一）《審計(jì)法》《會(huì)計(jì)法》《合同法》《招投標(biāo)法》《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范》；（二）國(guó)家有關(guān)建筑行業(yè)的法律、法規(guī)和制度；（三）和市有關(guān)建筑行業(yè)的管理文件和規(guī)定；（四）建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)則、建筑工程綜合預(yù)算定額及建筑、裝飾、安裝價(jià)目表，發(fā)布的有關(guān)建筑行業(yè)調(diào)價(jià)文件等規(guī)定；（五）學(xué)校現(xiàn)行有關(guān)制度；（六）依法簽訂的合同或協(xié)議，有關(guān)招投標(biāo)文件等。第二H?■一條竣工結(jié)算資料完整性審查（一）簽署意見的工程立項(xiàng)及相關(guān)審批資料；（二）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)來源及撥付款金額；（三）招、投標(biāo)文件，招標(biāo)過程備案資料；（四）工程施工合同、補(bǔ)充合同或施工協(xié)議書；（五）工程竣工圖紙、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；（六）設(shè)計(jì)變更、工程變更、工程簽證單、認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)單等；（七）工程結(jié)算書、工程結(jié)算送審單；（A）其它與工程有關(guān)的資料。工程主管部門報(bào)送的審計(jì)相關(guān)資料，應(yīng)確保內(nèi)容完整、準(zhǔn)確，審計(jì)工作開始后，原則上不得再進(jìn)行補(bǔ)充或修改。確需補(bǔ)充的，須提供相應(yīng)說明。第二十二條竣工結(jié)算審計(jì)（一）審計(jì)人員對(duì)工程結(jié)算實(shí)施全面審計(jì)（二）工程材料價(jià)格的審計(jì).對(duì)于自主報(bào)價(jià)材料，風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)的材料單價(jià)按投標(biāo)單價(jià)進(jìn)行計(jì)價(jià)；.對(duì)于暫估價(jià)材料，需要施工、監(jiān)理、建設(shè)單位三方簽章的認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)單作為結(jié)算依據(jù)。（三）工程量的審計(jì).對(duì)于工程量清單范圍內(nèi)的工程量，施工單位應(yīng)提供完整竣工圖。審計(jì)人員根據(jù)招投標(biāo)文件、施工合同及圖紙等進(jìn)行審核。.對(duì)于工程量清單范圍外的工程量，主要審查工程變更及簽證。（四）工程計(jì)價(jià)的審計(jì).有報(bào)價(jià)情況，在風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)的綜合單價(jià)按照投標(biāo)綜合單價(jià)進(jìn)行計(jì)價(jià)，不予調(diào)整。.無報(bào)價(jià)情況，計(jì)算費(fèi)用時(shí)按照合同有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核。（五）暫列金額具體實(shí)施內(nèi)容的審計(jì)暫列金額是指招標(biāo)人在工程量清單中暫定并包括在合同價(jià)款中的一筆款項(xiàng)，用于施工合同簽訂時(shí)尚未確定或者不可預(yù)見的材料、設(shè)備、服務(wù)的采購(gòu)。因此，對(duì)于工程變更或簽證部分發(fā)生的增加費(fèi)用可納入暫列金范圍。工程變更及簽證的復(fù)核審計(jì).在施工過程中應(yīng)嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更，對(duì)確實(shí)需要設(shè)計(jì)變更的，主要審核：是否符合設(shè)計(jì)變更的批準(zhǔn)程序，變更內(nèi)容是否與實(shí)際發(fā)生相符，設(shè)計(jì)變更引起的造價(jià)變化是否可以作為結(jié)算依據(jù)；重大設(shè)計(jì)變更，尤其是指可能引起工程造價(jià)超出工程投資總額控制目標(biāo)的設(shè)計(jì)變更，是否事先按審批程序報(bào)批。.對(duì)工程簽證的主要審核包括：是否符合工程簽證的管理程序和批準(zhǔn)權(quán)限，簽證內(nèi)容是否與實(shí)際相符，計(jì)量計(jì)價(jià)方式是否與合同有關(guān)條款約定相符（或另做合理約定），能否作為結(jié)算依據(jù)。（七）如在結(jié)算審核的過程中出現(xiàn)重大分歧，審計(jì)處及時(shí)督促工程主管部門和施工單位協(xié)商解決。（A）結(jié)算審計(jì)完成后，審計(jì)處及時(shí)出具工程結(jié)算審核定案單。（九）審計(jì)處收到各方簽章的《基建工程結(jié)算審核認(rèn)證單》后及時(shí)出具《工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告》和審計(jì)意見書初稿,咨詢相關(guān)部門意見后發(fā)于工程主管部門，同時(shí)返還完整的原始送審資料。第二十三條工程主管部門按照審計(jì)意見及時(shí)進(jìn)行竣工結(jié)算。第二十四條審計(jì)處對(duì)每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)出具相應(yīng)的審計(jì)意見，重要事項(xiàng)需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門同意后，發(fā)于工程建設(shè)相關(guān)各方。第二十五條實(shí)施全過程審計(jì)，受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)必須委派審計(jì)人員常駐項(xiàng)目建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程中的決策、程序、投資、進(jìn)度、質(zhì)量控制情況、資金使用及其他事項(xiàng)的合規(guī)、合法、合理性進(jìn)行全過程跟蹤。同時(shí)，可根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和審計(jì)資源，將建設(shè)全過程劃分為若干階段，對(duì)項(xiàng)目管理、建設(shè)效果及工程造價(jià)產(chǎn)生重大影響或比較容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出審計(jì)意見或建議，督促建設(shè)單位加強(qiáng)管理，規(guī)范建設(shè)程序及投資管理、保證工程進(jìn)度、提高投資效益。第六章附則第二十六條本辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。第一十七條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施，20**年5月9日學(xué)校發(fā)布的《大學(xué)基建維修工程審計(jì)辦法》即行廢止。第三條審計(jì)范圍學(xué)校及附屬單位列入基建計(jì)劃且工程概預(yù)算在5萬元及以上的基建修繕工程項(xiàng)目。對(duì)于工程概預(yù)算在5萬元以下的修繕工程項(xiàng)目，審計(jì)處可根據(jù)審計(jì)資源或其他情況，選擇部分項(xiàng)目進(jìn)行工程結(jié)算抽查審計(jì)。（一）工程概預(yù)算在5萬元及以上、100萬元以下的修繕工程，由審計(jì)處負(fù)責(zé)實(shí)施最高限價(jià)編制及竣工結(jié)算審計(jì);（二）工程概預(yù)算在100萬元及以上，或概預(yù)算不足100萬元，但工程技術(shù)有特殊要求的基建、修繕工程項(xiàng)目，審計(jì)處按照規(guī)定委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施最高限價(jià)編制及竣工結(jié)算審計(jì)。（三）工程概預(yù)算在1000萬元及以上的新建工程，或概預(yù)算未達(dá)到以上標(biāo)準(zhǔn)但涉及學(xué)校重大事項(xiàng)、職工利益的工程，審計(jì)處書面提請(qǐng)學(xué)校，經(jīng)同意的工程須實(shí)施全過程審計(jì)。第四條全過程審計(jì)（一）全過程審計(jì)參照“住建部工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段全過程造價(jià)控制”安排具體審計(jì)內(nèi)容，主要包括招投標(biāo)階段、施工階段及竣工階段等環(huán)節(jié)的審計(jì)。（二）全過程審計(jì)由審計(jì)處負(fù)責(zé)組織委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及《大學(xué)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理辦法》辦理，委托費(fèi)用按照財(cái)政部《基本建設(shè)管理若干規(guī)定》列入建設(shè)項(xiàng)目成本。第五條工程審計(jì)一般程序（一）工程主管部門提交完整的工程項(xiàng)目送審資料；（二）審計(jì)處對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)；（三）通知工程主管部門、施工單位對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行核對(duì)；（四）工程主管部門、施工單位對(duì)審計(jì)結(jié)果簽署意見并加蓋公章；（五）根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)意見書；（六）上報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，及時(shí)返還送審資料；（七）財(cái)務(wù)處與工程主管部門按照審計(jì)意見書進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)結(jié)算。第二章相關(guān)部門及人員職責(zé)第六條審計(jì)處及工程審計(jì)人員職責(zé)（一）參與大型基建修繕工程項(xiàng)目招標(biāo)的監(jiān)督工作；（二）負(fù)責(zé)基建工程項(xiàng)目合同正式簽定前的審簽工作;（三）負(fù)責(zé)5萬元及以上零星基建、擴(kuò)改建、維修、裝飾工程項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)；（四）按規(guī)定程序組織并參與社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇，代表學(xué)校簽訂委托合同；委托審計(jì)期間與有關(guān)各方的協(xié)調(diào)，送審資料的受理、移交和返還；對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作過程及質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)所審項(xiàng)目初審結(jié)果的復(fù)核及檔案的歸檔等工作；負(fù)責(zé)工程審計(jì)工作的組織協(xié)調(diào)，處理審計(jì)過程中遇到的問題；（五）對(duì)工程最終造價(jià)審定復(fù)核后，及時(shí)出具《基建工程結(jié)算審核認(rèn)證單》及《工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告》；（六）根據(jù)委托合同約定對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的違約行為實(shí)施經(jīng)濟(jì)處罰或采取其他維權(quán)措施。第七條工程主管部門職責(zé)（一）配合并支持審計(jì)處開展工程審計(jì)工作；（二）及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的向?qū)徲?jì)處、審計(jì)項(xiàng)目組提供經(jīng)本部門復(fù)查核對(duì)并經(jīng)雙方簽字蓋章確認(rèn)后的相關(guān)資料；（三）協(xié)調(diào)、督促工程建設(shè)監(jiān)理和施工單位按時(shí)、有效的落實(shí)審計(jì)意見；（四）對(duì)審計(jì)中發(fā)生的問題以及對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)定，向?qū)徲?jì)處反饋意見或提出建議。第八條社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)（-）遵照國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)，認(rèn)真履行工作職責(zé),并對(duì)咨詢意見和審計(jì)結(jié)果承擔(dān)法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（二）審計(jì)過程中，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)需及時(shí)了解工程進(jìn)展情況，形成詳細(xì)完整的過程記錄；（三）對(duì)工程施工圖預(yù)算、投標(biāo)報(bào)價(jià)、經(jīng)濟(jì)洽商、工程進(jìn)度款支付、設(shè)備材料價(jià)格、索賠費(fèi)用、竣工結(jié)算等進(jìn)行審計(jì)，提供審計(jì)報(bào)告或咨詢意見；（四）對(duì)招標(biāo)文件、施工合同及專業(yè)分包合同進(jìn)行審計(jì),提出改進(jìn)意見或建議；（五）工程進(jìn)度款審核；（六）監(jiān)督隱蔽工程及工程驗(yàn)收；（七）監(jiān)督材料和設(shè)備的采購(gòu)，審計(jì)材料和設(shè)備的價(jià)格,并進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析；（八）根據(jù)審計(jì)內(nèi)容提供控制工程造價(jià)的咨詢意見；（九）負(fù)責(zé)與審計(jì)處、工程主管部門和施工單位的溝通、協(xié)調(diào)工作，促進(jìn)跟蹤審計(jì)工作的順利開展；（十）對(duì)工程竣工結(jié)算進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。第三章招投標(biāo)階段審計(jì)的主要內(nèi)容第九條工程概預(yù)算審核概預(yù)算金額在100萬元以下的項(xiàng)目由審計(jì)處對(duì)工程概預(yù)算進(jìn)行審核；100—1000萬元的項(xiàng)目由審計(jì)處委托一家社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核；1000萬元及以上的項(xiàng)目由審計(jì)處委托兩家社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。（一）需要招投標(biāo)的基建維修項(xiàng)目，工程主管部門需提交以下資料：.關(guān)于工程立項(xiàng)的校長(zhǎng)辦公會(huì)意見或政府審批資料。.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)來源或財(cái)務(wù)預(yù)算；.經(jīng)過批準(zhǔn)的政府采購(gòu)預(yù)算；.施工組織方案、施工圖等；.簽章的工程概預(yù)算及最高限價(jià)編制要求。（二）審計(jì)處及時(shí)審核工程概預(yù)算，并依據(jù)工程概預(yù)算審計(jì)結(jié)果編制工程量清單及最高限價(jià)。依據(jù)內(nèi)部復(fù)核程序?qū)徲?jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相互分離原則，編制及復(fù)核不能為同一人。（三）工程主管部門對(duì)該清單進(jìn)行進(jìn)一步確認(rèn)，及時(shí)完善招標(biāo)文件，開展后續(xù)招投標(biāo)工作。第十條工程量清單及最高限價(jià)審核概預(yù)算金額在1000萬元及以上的項(xiàng)目，工程主管部門提供兩套經(jīng)審圖公司審核過的施工圖，審計(jì)處委托兩家社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)分別完成工程量清單及最高限價(jià)編制，由審計(jì)處和工程主管部門共同對(duì)兩家社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)編制的工程量清單及最高限價(jià)進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)復(fù)核結(jié)果予以確認(rèn)。第十一條招標(biāo)文件審核對(duì)工程招標(biāo)文件和監(jiān)理招標(biāo)文件的合法性、完整性、嚴(yán)密性進(jìn)行審核，主要審核計(jì)價(jià)依據(jù)、價(jià)款結(jié)算與調(diào)整方法等合同主要擬定條款。第十二條招投標(biāo)程序執(zhí)行情況審核審計(jì)處參與基建及修繕工程的招標(biāo)工作，并對(duì)招標(biāo)程序進(jìn)行全程監(jiān)督。檢查招投標(biāo)實(shí)施過程是否與國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)及招標(biāo)文件中明確的程序相符，檢查招標(biāo)程序的合規(guī)、合法性。第四章施工階段審計(jì)的主要內(nèi)容第十三條施工合同審計(jì)，包括總承包合同和建設(shè)單位分包合同；（一）工程主管部門或招標(biāo)辦草擬施工合同后送交審計(jì)處；（二）審計(jì)處在3個(gè)工作日內(nèi)提出審計(jì)意見；（三）工程主管部門或國(guó)資處根據(jù)審計(jì)意見，對(duì)施工合同進(jìn)行完善，簽訂正式合同；政府采購(gòu)的項(xiàng)目，由國(guó)資處簽訂正式合同。第十四條隱蔽工程審計(jì)（一）隱蔽工程的審計(jì)主要履行監(jiān)督職責(zé)；（二）實(shí)施全過程審計(jì)的項(xiàng)目，且隱蔽工程概預(yù)算金額在10萬元及以上的均須進(jìn)行隱蔽工程審計(jì)。（三）需隱蔽工程審計(jì)的事項(xiàng)，工程主管部門應(yīng)在隱蔽工程封閉前24小時(shí)內(nèi)書面通知審計(jì)處，由審計(jì)項(xiàng)目組或社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)并提出審計(jì)意見；（四）工程主管部門根據(jù)審計(jì)意見落實(shí)并實(shí)施；（五）隱蔽工程驗(yàn)收須經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目組人員鑒證。第十五條監(jiān)督主要材料、設(shè)備的招標(biāo)采購(gòu)工作，對(duì)工程材料的價(jià)格提供咨詢建議（一）監(jiān)督招標(biāo)確定的甲方直接采購(gòu)或甲控乙供的大宗材料、設(shè)備是否按規(guī)定組織招標(biāo)，資格預(yù)審、入圍名單確定以及招標(biāo)程序是否合規(guī)、合法；審核招標(biāo)文件及甲方直接采購(gòu)的材料設(shè)備采購(gòu)合同；（二）對(duì)于非招標(biāo)確定的甲控乙供工程材料，根據(jù)工程主管部門的書面要求，按照學(xué)校確定的品牌、規(guī)格，提供價(jià)格方面的咨詢意見。第十六條工程進(jìn)度款審計(jì)（一）每月25日由施工單位提交當(dāng)月的工程量統(tǒng)計(jì)資料和工程進(jìn)度款支付申請(qǐng)；（二）工程監(jiān)理人員和工程主管部門審核，提出審核意見；（三）審計(jì)人員開展審計(jì)工作，在收到審核資料后3-10個(gè)工作日內(nèi)提出審計(jì)意見；（四）工程主管部門根據(jù)審計(jì)意見，及時(shí)辦理工程進(jìn)度款支付。第十七條工程變更費(fèi)用審計(jì)（一）工程洽商、變更的要求，由工程主管部門以書面形式提出，結(jié)構(gòu)方面或涉及重大質(zhì)量安全方面的變更應(yīng)得到設(shè)計(jì)單位書面認(rèn)可，變更限額執(zhí)行《大學(xué)基本建設(shè)管理辦法》中有關(guān)規(guī)定；（二）洽商、變更費(fèi)用的計(jì)價(jià)應(yīng)在事前提交有關(guān)變更費(fèi)用的書面材料，并附變更費(fèi)用預(yù)算書；（三）工程監(jiān)理人員和工程主管部門對(duì)洽商、變更費(fèi)用進(jìn)行審核，提出審核意見；（四）審計(jì)人員對(duì)洽商、變更費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)，在3個(gè)工作日內(nèi)提出審計(jì)意見；（五）工程主管部門根據(jù)審計(jì)意見，簽訂正式的洽商、變更合同、協(xié)議或變更單，作為結(jié)算依據(jù)。第十八條索賠費(fèi)用審計(jì)（一）施工單位在索賠事項(xiàng)發(fā)生后28天內(nèi)提交《索賠申請(qǐng)報(bào)告書》和有關(guān)損失費(fèi)用的書面材料；（二