第18頁共18頁單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度模板?“>單位財(cái)?務(wù)內(nèi)部控制?制度___?-02-0?221：5?5：19?一、財(cái)務(wù)機(jī)?構(gòu)及財(cái)務(wù)人?員職責(zé)（?一）根據(jù)《?會(huì)計(jì)法》規(guī)?定，單位負(fù)?責(zé)人對(duì)本單?位的會(huì)計(jì)工?作和會(huì)計(jì)資?料的真實(shí)性?、完整性負(fù)?責(zé)。（二?）其他部門?和人員應(yīng)當(dāng)?積極配合財(cái)?務(wù)部門、會(huì)?計(jì)人員開展?工作。在財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)?中做到：?⒈嚴(yán)格遵守?國家及上級(jí)?的有關(guān)財(cái)經(jīng)?法律、法規(guī)?、規(guī)章、制?度。⒉按?國家統(tǒng)一會(huì)?計(jì)制度的要?求取得或填?制原始憑證?并及時(shí)送交?財(cái)會(huì)部門。?⒊提供真?實(shí)完整的會(huì)?計(jì)資料。?⒋嚴(yán)格執(zhí)行?財(cái)務(wù)計(jì)劃或?預(yù)算。⒌?確保本部門?所經(jīng)管的財(cái)?產(chǎn)物資安?全、完整。?⒍接受財(cái)?務(wù)部門在財(cái)?會(huì)工作上的?指導(dǎo)和監(jiān)督?。（三）?財(cái)會(huì)部門內(nèi)?部應(yīng)當(dāng)建立?牽制、互控?制度。會(huì)計(jì)?事項(xiàng)的處理?不能由一人?辦理全過程?，必須由二?人及以上人?員處理。具?體內(nèi)容包括?：⒈出納?工作由出納?人員負(fù)責(zé)，?其他會(huì)計(jì)不?得兼任出納?。出納員以?外的人員代?收現(xiàn)金時(shí)，?必須由財(cái)務(wù)?主管人員指?定。⒉出?納人員不得?兼管稽核、?會(huì)計(jì)檔案的?保管和收入?、費(fèi)用、債?權(quán)、債務(wù)、?有價(jià)證券帳?目的登記，?不得編制記?帳憑證、不?得兼管總帳?、電算系統(tǒng)?維護(hù)員、管?理員、不得?從事除銀行?存款日記帳?、現(xiàn)金日記?帳以外的明?細(xì)帳登記和?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告的編制工?作。⒊出?納人員、制?證人員、稽?核人員、審?批人員、記?帳人員不能?由一人兼任?。⒋會(huì)計(jì)?人員不得兼?任財(cái)產(chǎn)物資?的采購、保?管等工作。?（四）財(cái)?會(huì)部門內(nèi)部?應(yīng)當(dāng)建立稽?核、互控?制度、設(shè)置?稽核崗位，?配備專職或?兼職的稽核?人員。稽核?人員應(yīng)對(duì)會(huì)?計(jì)憑證、會(huì)?計(jì)帳簿、財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告?及其他會(huì)計(jì)?資料進(jìn)行審?核。審核的?主要內(nèi)容包?括：、審?核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?事項(xiàng)和財(cái)務(wù)?收支是否符?合國家及上?級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)?法律、法規(guī)?、規(guī)章、制?度、財(cái)務(wù)收?支是否在財(cái)?務(wù)計(jì)劃或預(yù)?算之內(nèi)。?⒉審核會(huì)計(jì)?憑證、帳簿?、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告及其他?會(huì)計(jì)資料的?內(nèi)容是否真?實(shí)、完整、?計(jì)算是否正?確、手續(xù)是?否完備。?⒊審核各項(xiàng)?財(cái)產(chǎn)物資的?增減變動(dòng)和?結(jié)存情況是?否與財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)帳簿記錄?相符。⒋?稽核人員應(yīng)?由財(cái)會(huì)主管?人員提名，?報(bào)單位負(fù)責(zé)?人批準(zhǔn)，并?在財(cái)會(huì)崗位?責(zé)任制中予?以明確。?（五）財(cái)會(huì)?主管人員必?須符合以下?條件：⒈?堅(jiān)持原則、?廉潔奉公、?具有較高的?政策、業(yè)務(wù)?水平和職業(yè)?道德水準(zhǔn)。?⒉熟悉國?家財(cái)經(jīng)法律?、法規(guī)、規(guī)?章和方針?政策，掌握?本單位業(yè)務(wù)?管理的有關(guān)?知識(shí)。⒊?除取得會(huì)計(jì)?從業(yè)資格證?書外，還應(yīng)?當(dāng)具備會(huì)計(jì)?師以上專業(yè)?技術(shù)職務(wù)資?格或者從事?會(huì)計(jì)工作三?年以上經(jīng)歷?。⒋熟悉?會(huì)計(jì)工作各?個(gè)崗位的技?術(shù)操作規(guī)程?和核算方法?。⒌身體?狀況能適應(yīng)?本職工作的?要求。財(cái)?務(wù)主管人員?的任免，必?須報(bào)經(jīng)上級(jí)?人事、財(cái)會(huì)?部門批準(zhǔn)。?（六）會(huì)?計(jì)人員必須?符合以下條?件：⒈具?備中專以上?財(cái)會(huì)學(xué)歷和?必要的專業(yè)?知識(shí)，具備?會(huì)計(jì)從業(yè)資?格且持有會(huì)?計(jì)從業(yè)資格?證書。⒉?熟悉國家有?關(guān)法律、法?規(guī)、規(guī)章、?制度。⒊?已聘任用技?術(shù)職務(wù)的會(huì)?計(jì)人員掌握?計(jì)算機(jī)能力?應(yīng)達(dá)到鐵路?初級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。?⒋堅(jiān)持原?則、廉潔奉?公、遵守職?業(yè)道德。?⒌具有良好?的身體素質(zhì)?。（七）?任聘用會(huì)計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)實(shí)?行回避制度?。領(lǐng)導(dǎo)班子?成員的直系?親屬不得擔(dān)?任財(cái)會(huì)主管?人員。財(cái)會(huì)?主管人員的?直系親屬不?得在財(cái)會(huì)部?門中任職。?有直系親屬?關(guān)系的人員?不得在同一?財(cái)會(huì)部門中?任職。（?八）財(cái)會(huì)主?管人員、會(huì)?計(jì)人員因工?作調(diào)動(dòng)或離?職，必須?將本人所經(jīng)?管的會(huì)計(jì)工?作，在辦理?調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之?前，全部移?交接替人員?。沒有辦清?交接手續(xù)。?不得調(diào)動(dòng)或?離職。移交?人員因病或?其他特殊原?因不能親自?辦理移交的?，可由移交?人員委托代?辦移交。?二、會(huì)計(jì)處?理程序（?一）采用記?帳憑證核算?形式，并按?以下流程進(jìn)?行會(huì)計(jì)處理?：經(jīng)辦人?員在經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)事項(xiàng)發(fā)生?后，應(yīng)當(dāng)取?得或填制原?始憑證，及?時(shí)送交財(cái)會(huì)?部門會(huì)計(jì)人?員審核原始?憑證，根據(jù)?審核無誤的?原始憑證或?原始憑證匯?總表編制收?款、付款、?轉(zhuǎn)帳憑證稽?核人員審核?財(cái)務(wù)主管?審核出納人?員根據(jù)收款?、付款憑證?辦理收付業(yè)?務(wù)，登記庫?存現(xiàn)金日記?帳帳務(wù)人員?根據(jù)記帳憑?證登記明細(xì)?分類帳、總?帳，期末，?將總帳與庫?存現(xiàn)金日記?帳和銀行日?記帳和各明?細(xì)分類帳的?余額核對(duì)相?符根據(jù)帳簿?記錄及其他?有關(guān)資料編?制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告。（?二）業(yè)務(wù)經(jīng)?辦人員必須?根據(jù)實(shí)際發(fā)?生的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)事項(xiàng)，按?國家統(tǒng)—會(huì)?計(jì)制度和《?鐵路會(huì)計(jì)基?礎(chǔ)工作規(guī)范?》的要求取?得或填制原?始憑證。?⒈內(nèi)容是否?填寫齊全并?符合規(guī)定，?與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?內(nèi)容是否相?符。⒉接?收單位是否?為正確。?⒊收據(jù)、_?__種類是?否符合規(guī)定?，是否在有?效期內(nèi)，大?小寫金額是?否相符。?⒋裁剪__?_的裁剪金?額是否與小?寫金額相符?。限額__?_的填寫余?額是否超過?最高限額。?⒌___?是否有稅務(wù)?局統(tǒng)一監(jiān)制?章、行政事?業(yè)性收費(fèi)收?據(jù)是否有行?政事業(yè)收費(fèi)?專用章；從?外單位取得?收據(jù)、__?_是否加?蓋單位財(cái)務(wù)?專用章或_?__專用章?。⒍收據(jù)?、___金?額有否涂改?、是否與發(fā)?生的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)金額相符?。⒎購買?圖書、藥品?及其他實(shí)物?時(shí)，___?中無明細(xì)項(xiàng)?目的，是否?附有與__?_金額相?符且加蓋了?對(duì)方公章或?財(cái)務(wù)專用章?的明細(xì)表。?經(jīng)辦人應(yīng)?及時(shí)將手續(xù)?完備的原始?憑證送交會(huì)?計(jì)機(jī)構(gòu)。?（三）制證?人員應(yīng)根據(jù)?國家統(tǒng)一的?會(huì)計(jì)制度、?《鐵路會(huì)計(jì)?基礎(chǔ)工作規(guī)?范》的規(guī)定?以及財(cái)務(wù)收?支計(jì)劃或預(yù)?算、合同等?，對(duì)原始憑?證的真實(shí)性?、合法性、?有效性進(jìn)行?審核。制?證報(bào)銷人員?對(duì)不真實(shí)、?不合法的原?始憑證不予?接受，并向?財(cái)會(huì)主管人?員報(bào)告；財(cái)?會(huì)主管人員?應(yīng)向單位負(fù)?責(zé)人報(bào)告；?對(duì)重大的不?真實(shí)、不合?法的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)事項(xiàng)，財(cái)?會(huì)主管人員?還應(yīng)當(dāng)向上?級(jí)財(cái)會(huì)主管?部門報(bào)告。?制證報(bào)銷?人員對(duì)記載?不準(zhǔn)確、不?完整的原始?憑證應(yīng)予以?退回，并要?求經(jīng)辦人?員按照國家?統(tǒng)一的會(huì)計(jì)?制度的規(guī)定?更正、補(bǔ)充?。根據(jù)《?會(huì)計(jì)法》的?規(guī)定。原始?憑證記載的?各項(xiàng)內(nèi)容均?不得涂改；?原始憑證有?錯(cuò)誤的，應(yīng)?當(dāng)由出具單?位重開，不?得在原始憑?證上更正。?三、貨幣?資金的管理?（一）貨?幣資金必須?集中由財(cái)會(huì)?部門統(tǒng)—管?理，所有貨?幣資金收?文都必須納?入財(cái)會(huì)部門?統(tǒng)—核算。?其他任何部?門未經(jīng)財(cái)會(huì)?部門授權(quán)或?委托，不得?擅自辦理收?付業(yè)務(wù)和開?具各種收款?憑據(jù)和__?_，不得設(shè)?立“小金庫?”。（二?）銀行帳戶?的開立，必?須符合中國?人民銀行《?銀行帳戶管?理辦法》以?及上級(jí)財(cái)會(huì)?主管部門關(guān)?于銀行帳戶?管理的規(guī)定?。未經(jīng)上級(jí)?財(cái)會(huì)主管部?門批準(zhǔn)，不?得開設(shè)銀行?帳戶，不得?公款私存，?不得出租借?銀行帳戶。?（三）會(huì)?計(jì)人員必須?嚴(yán)格按《現(xiàn)?金管理暫行?條例》、《?支付結(jié)算辦?法》、《票?據(jù)法》等?有關(guān)規(guī)定進(jìn)?行貨幣收付?業(yè)務(wù)的管理?和核算。?（四）從銀?行提取現(xiàn)金?。必須如實(shí)?寫明用途、?不得超限額?提取備用金?。財(cái)務(wù)部門?必須配備帶?有報(bào)警裝置?的防搶劫安?全箱包、取?送現(xiàn)金時(shí)必?須使用。到?銀行存取款?時(shí)，各單位?必須嚴(yán)格執(zhí)?行派員護(hù)送?或?qū)＼嚱铀?規(guī)定。即：?一萬元及以?下的現(xiàn)金取?送必須兩人?同行，一萬?元及以上的?現(xiàn)金取送必?須派專車接?送，十萬元?及以上的現(xiàn)?金取送必須?專車接送并?派保衛(wèi)人員?護(hù)送。（?五）交款人?向財(cái)務(wù)交納?現(xiàn)金，必須?填制現(xiàn)金繳?款單，注明?繳款事由。?會(huì)計(jì)人員必?須根據(jù)現(xiàn)金?繳款單開具?收款收據(jù)。?出納人員根?據(jù)收款收據(jù)?清點(diǎn)現(xiàn)金入?庫；收妥現(xiàn)?金入庫后，?應(yīng)在收款收?據(jù)及所附的?原始憑證的?空白處加蓋?“收訖”戳?記。財(cái)會(huì)?主管人員根?據(jù)出納入員?簽章并加蓋?“收訖”戳?記的收款收?據(jù)，在收款?收據(jù)上加蓋?財(cái)務(wù)專用章?、并簽章。?制證人員?必須根據(jù)審?核無誤的收?款收據(jù)的記?帳聯(lián)和現(xiàn)金?繳款單及其?他有關(guān)資料?及時(shí)編制現(xiàn)?金收款憑證?并簽章。?（六）工資?、獎(jiǎng)金應(yīng)委?托金融機(jī)構(gòu)?代發(fā)、必須?由金融機(jī)構(gòu)?出具加蓋銀?行結(jié)算章的?代發(fā)清單，?作為支付工?資獎(jiǎng)金的付?款憑證的附?件。（七?）各部門應(yīng)?將領(lǐng)取的工?資獎(jiǎng)金及時(shí)?發(fā)放到個(gè)人?，于次月底?前將簽收單?上交到財(cái)會(huì)?部門，到時(shí)?不交或遲交?的要對(duì)經(jīng)辦?人進(jìn)行考核?，上交財(cái)會(huì)?部門的簽收?單不得使用?復(fù)印件或復(fù)?寫件。（?八）銀行對(duì)?帳單必須由?開戶銀行提?供并加蓋開?戶銀行結(jié)算?章，不得以?復(fù)印件代替?。銀行存款?帳戶余額必?須與銀行對(duì)?帳單核對(duì)相?符。如不一?致、應(yīng)查明?原因：屬于?記帳錯(cuò)誤的?，應(yīng)及時(shí)調(diào)?整；屬于未?達(dá)帳項(xiàng)造成?的、應(yīng)編制?銀行存款余?額調(diào)節(jié)表調(diào)?節(jié)相符。?（九）財(cái)會(huì)?主管人員應(yīng)?當(dāng)定期或不?定期地對(duì)庫?存現(xiàn)金、銀?行存款日記?帳和銀行對(duì)?帳單進(jìn)行抽?查，每月不?得少于二?次發(fā)現(xiàn)問題?及時(shí)處理、?并將抽查結(jié)?果記入《庫?存現(xiàn)金抽查?簿》、《銀?行存款抽查?簿》。四?、存貨管理?（一）本?制度所稱存?貨.是指在?生產(chǎn)經(jīng)營過?程中為耗用?或銷售而儲(chǔ)?存的各種有?形資產(chǎn)，包?括各種原材?料、燃料、?包裝物、生?產(chǎn)工具、低?值耗品、委?托加工物資?、在產(chǎn)品、?產(chǎn)成品和商?品等。（?二）物資采?購業(yè)務(wù)一律?由部門歸口?辦理。生產(chǎn)?材料、工具?由材料室采?購、收發(fā)、?登記，辦公?用品、除生?產(chǎn)工具以外?的生產(chǎn)、生?活低值易耗?品由總務(wù)采?購、收發(fā)、?登記。并實(shí)?行分級(jí)、分?權(quán)管理。材?料物資的采?購、驗(yàn)收、?保管、核算?、批準(zhǔn)人員?必須相互分?開.不得由?一人兼任。?材料物資采?購必須貫徹?“誰采購，?誰負(fù)責(zé)”的?原則，采購?人員對(duì)采購?材料物資的?價(jià)格、質(zhì)量?、數(shù)量、交?貨期及使用?安全全過程?負(fù)責(zé)。材?料物資采購?過程中所產(chǎn)?生的回扣必?須及時(shí)上交?單位財(cái)部門?入帳。（?三）物資采?購業(yè)務(wù)按以?下流程辦理?：編制采?購計(jì)劃——?主任審核批?準(zhǔn)——簽訂?采購合同或?協(xié)議供貨物?資驗(yàn)收貨款?結(jié)算。（?四）物資儲(chǔ)?備實(shí)行定量?、定額管理?，根據(jù)情況?適時(shí)調(diào)整庫?存結(jié)構(gòu)，及?時(shí)修改儲(chǔ)備?定量、定額?、達(dá)到合理?儲(chǔ)備，有效?利用資金。?（五）按?計(jì)劃采購。?各部門應(yīng)根?據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃?和消耗定額?確定物資需?用量，編制?計(jì)劃上報(bào)，?采購計(jì)劃經(jīng)?財(cái)會(huì)、技術(shù)?等有關(guān)部門?審核后報(bào)主?主任批準(zhǔn)。?（六）選?定供應(yīng)商。?應(yīng)建立選定?供應(yīng)商的_?__決策機(jī)?制或招標(biāo)制?度，堅(jiān)持比?質(zhì)比價(jià)采購?原則。對(duì)屬?于路局規(guī)定?的招標(biāo)采購?范圍和達(dá)到?批量標(biāo)準(zhǔn)的?物資，必須?實(shí)行招標(biāo)采?購。對(duì)不具?備招標(biāo)采購?條件的物資?采購，應(yīng)組?成有關(guān)生產(chǎn)?、技術(shù)、物?資、財(cái)會(huì)等?部門人員參?與的決策_(dá)?__，對(duì)供?應(yīng)商的選擇?進(jìn)行決策。?對(duì)專用物資?，必須到鐵?道部規(guī)定的?定點(diǎn)生產(chǎn)?廠家采購，?不得采購、?使用非定點(diǎn)?廠產(chǎn)品。?（七）簽訂?采購合同或?協(xié)議應(yīng)由主?任、財(cái)會(huì)及?其他部門會(huì)?同簽訂。會(huì)?簽部門應(yīng)檢?查合同是否?嚴(yán)格按照《?合同法》和?路局有關(guān)合?同管理的規(guī)?定，明確雙?方的權(quán)力和?義務(wù)；是否?有授權(quán)批準(zhǔn)?人簽字所購?物資品種、?數(shù)量、規(guī)格?、金額是否?與訂購單相?符；是否符?合路局規(guī)定?的采購權(quán)限?；供貨單位?資質(zhì)是否符?合規(guī)定。?（八）供貨?。物資采購?人員應(yīng)督促?供應(yīng)商按照?合同或協(xié)議?要求及時(shí)供?貨。（九?）驗(yàn)收。采?購物資到達(dá)?后，采購部?門應(yīng)及時(shí)通?知驗(yàn)收員或?有關(guān)人員對(duì)?所購物資進(jìn)?行驗(yàn)收。一?切物資未經(jīng)?驗(yàn)收合格不?得入庫，不?得進(jìn)帳，不?得使用。驗(yàn)?收人員應(yīng)嚴(yán)?格按照規(guī)定?標(biāo)準(zhǔn)和程序?對(duì)物資的數(shù)?量和質(zhì)量進(jìn)?行驗(yàn)收和檢?測(cè)，并對(duì)檢?驗(yàn)結(jié)果承擔(dān)?責(zé)任。驗(yàn)收?完畢，驗(yàn)收?入員應(yīng)根據(jù)?檢驗(yàn)結(jié)果出?具驗(yàn)收記錄?，驗(yàn)收人員?、交料人在?驗(yàn)收記錄上?簽章。管庫?員接收材料?物資，應(yīng)根?據(jù)驗(yàn)收記錄?和實(shí)際收?到數(shù)量填寫?收料單，收?料人、交料?人。（十?）貨款結(jié)算?。購貨__?_或帳單到?達(dá)后，采購?部門應(yīng)審核?簽字。并交?財(cái)會(huì)部門辦?理付款。會(huì)?計(jì)人員辦理?付款前、必?須審核以下?內(nèi)容：⒈?審核物資采?購是否按照?經(jīng)批準(zhǔn)的物?資采購計(jì)劃?，合同或協(xié)?議進(jìn)行。?⒉審核購物?___是否?真實(shí)、合法?、完整。?⒊審核入庫?物資收料憑?證，檢查是?否有采購員?、交料人、?驗(yàn)收人、收?料人的簽章?，內(nèi)容填制?是否完整，?并與采購計(jì)?劃、合同或?協(xié)議及原始?憑證相核對(duì)?。會(huì)計(jì)人?員對(duì)不符合?規(guī)定的物資?采購業(yè)務(wù)、?不得辦理采?購結(jié)算，并?報(bào)告財(cái)會(huì)主?管。財(cái)會(huì)主?管對(duì)嚴(yán)重違?反規(guī)定采購?物資的，應(yīng)?及時(shí)報(bào)告單?位負(fù)責(zé)人。?（十一）?庫存物資管?理：⒈一?切材料物資?的收、發(fā)、?保管和實(shí)物?核算，必須?由管庫員及?時(shí)統(tǒng)一辦理?。管庫人員?應(yīng)對(duì)材料的?質(zhì)量的數(shù)量?的完整性?負(fù)責(zé)。⒉?管庫員應(yīng)經(jīng)?常檢查和循?環(huán)盤點(diǎn)庫存?材料，每月?不得少于物?資管理辦法?規(guī)定的自點(diǎn)?率不得低于?％。但對(duì)貴?重物品和生?活資料，應(yīng)?每月清點(diǎn)一?次，以保證?帳、物相符?。管庫人員?應(yīng)保持相對(duì)?穩(wěn)定性。如?遇工作變動(dòng)?。必須對(duì)其?保管的材料?物資進(jìn)行清?點(diǎn)、不得離?職。⒊庫?管員、財(cái)務(wù)?部門應(yīng)每季?不少于一次?聯(lián)合對(duì)庫存?物資進(jìn)行抽?查核對(duì)，并?做好抽查記?錄。⒋倉?庫管理除按?一般物資核?算，還要針?對(duì)各使用部?門或人員人?登記工具領(lǐng)?用本或低值?易耗品領(lǐng)用?本。第條?低值易耗品?的管理應(yīng)做?到：在用?低值易耗品?必須建立臺(tái)?帳，制定目?錄、進(jìn)行實(shí)?物管理，其?領(lǐng)用、退回?、調(diào)撥、修?理與報(bào)廢等?動(dòng)態(tài)（范本?）嚴(yán)格辦理?手續(xù)，按規(guī)?定程序進(jìn)行?登記。納入?管理的低值?易耗品上應(yīng)?統(tǒng)一編號(hào)，?一物一號(hào)，?以便確認(rèn)。?⒈在用低?值易耗品應(yīng)?責(zé)成專人負(fù)?責(zé)管理。?班組和個(gè)人?使用的物品?，應(yīng)指定專?人或使用人?負(fù)保管責(zé)任?。未經(jīng)同意?，他人不得?動(dòng)用；其他?部門或個(gè)人?要借用時(shí)，?應(yīng)辦理借用?手續(xù)。⒉?物品交接、?必須由雙方?在交接憑證?上簽章。?⒊物品保管?人離職時(shí)、?必須將所保?管的物品進(jìn)?行清點(diǎn)，帳?、卡、物核?對(duì)相符，辦?理交接手續(xù)?，否則，不?得離職。?第條低值易?耗品的報(bào)廢?注銷時(shí)應(yīng)做?到：⒈對(duì)?在用低值易?耗品的報(bào)廢?，應(yīng)組成鑒?定小組進(jìn)行?鑒定并編制?物品注銷記?錄，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后方可?注銷，注銷?補(bǔ)充要重新?辦理備品用?料手續(xù)，登?記管理手冊(cè)?。⒉對(duì)于?丟失、損壞?和其他原因?短少的物品?，應(yīng)分析原?因和責(zé)任，?按列銷批準(zhǔn)?權(quán)限規(guī)定辦?理。屬于個(gè)?人責(zé)任的，?由過失人賠?償，賠償金?額按使用年?限折算。?⒊報(bào)廢的物?品應(yīng)有標(biāo)記?。及時(shí)處理?，防止重復(fù)?注銷。⒋?報(bào)廢物品必?須記入總務(wù)?帳目及領(lǐng)用?部門的。?第條存貨清?查：由主任?___清查?小組，每年?對(duì)各種物資?至少進(jìn)行一?次清查盤點(diǎn)?。清查方法?：應(yīng)先清點(diǎn)?實(shí)物，同時(shí)?填列物資盤?點(diǎn)清單，并?與帳面數(shù)核?對(duì)，發(fā)現(xiàn)浮?多、短少的?應(yīng)填制物資?清點(diǎn)記錄；?自然減量的?應(yīng)填制自然?減量計(jì)算表?；毀損報(bào)廢?的應(yīng)進(jìn)行技?術(shù)鑒定，填?制材質(zhì)鑒定?書。物資?清查應(yīng)根據(jù)?實(shí)物的性質(zhì)?認(rèn)真進(jìn)行計(jì)?數(shù)、檢斤過?稱或丈量，?逐項(xiàng)在規(guī)定?表格上加以?記錄，不允?許以借條報(bào)?數(shù)。在進(jìn)行?帳物核對(duì)時(shí)?，首先應(yīng)將?尚未登帳的?收、發(fā)憑證?在明細(xì)帳上?登記齊全，?并結(jié)算出正?確的庫存量?。使實(shí)物存?量和帳記存?量處于同—?時(shí)日。五?、固定資產(chǎn)?管理（一?）固定資產(chǎn)?新建、擴(kuò)建?、改建、購?置：１、?加強(qiáng)固定資?產(chǎn)購建的計(jì)?劃管理，凡?屬固定資產(chǎn)?投資項(xiàng)目，?不論何種?資金來源，?都應(yīng)納入計(jì)?劃管理，沒?有路局或授?權(quán)單位計(jì)劃?，不得進(jìn)行?購建。對(duì)部?、局下達(dá)的?投資計(jì)劃，?應(yīng)嚴(yán)格按指?定的建設(shè)規(guī)?模和批準(zhǔn)的?概算等內(nèi)容?___實(shí)施?；未經(jīng)批準(zhǔn)?，不得自行?在項(xiàng)目間調(diào)?整投資，不?得冒名頂替?、變更計(jì)劃?內(nèi)容、嚴(yán)禁?將投資挪作?他用。２?、購建程序?：建設(shè)項(xiàng)?目的程序是?。項(xiàng)目申請(qǐng)?可行性研究?審核批準(zhǔn)立?項(xiàng)下達(dá)計(jì)劃?設(shè)計(jì)并編制?概預(yù)算審批?概預(yù)算__?_實(shí)施驗(yàn)工?計(jì)價(jià)竣工決?算轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固?。購置項(xiàng)?目的程序是?。上報(bào)建議?計(jì)劃審核批?準(zhǔn)下達(dá)計(jì)劃?編制預(yù)算審?批預(yù)算__?_實(shí)施驗(yàn)工?計(jì)價(jià)竣工決?算轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固?。每年根?據(jù)生產(chǎn)、生?活需要，編?制固定資產(chǎn)?購、建計(jì)劃?，報(bào)路局計(jì)?劃部門審批?。根據(jù)上?級(jí)批準(zhǔn)下達(dá)?的計(jì)劃，編?制預(yù)算，報(bào)?上級(jí)主管部?門批準(zhǔn)。?預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)?后，與供貨?單位或施?工單位簽訂?合同國家和?上級(jí)部門規(guī)?定購建的固?定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)?行招投標(biāo)方?式的，必須?按規(guī)定進(jìn)行?招投標(biāo)，與?中標(biāo)單位簽?訂合同；國?家和上級(jí)部?門規(guī)定購建?固定資產(chǎn)可?以不實(shí)行招?投標(biāo)方式的?，各單位應(yīng)?當(dāng)召開領(lǐng)導(dǎo)?會(huì)議決定供?貨單位或施?工單位、并?與供貨單位?或施工單位?簽訂合同。?對(duì)固定資?產(chǎn)的建造項(xiàng)?目、根據(jù)工?程進(jìn)度__?_驗(yàn)收，編?制驗(yàn)工計(jì)價(jià)?表，財(cái)會(huì)部?門根據(jù)驗(yàn)工?計(jì)價(jià)表支付?工程進(jìn)度款?。預(yù)付工程?和備料款應(yīng)?控制在合同?價(jià)（或工程?造價(jià)的％以?內(nèi)，工程開?工后，工程?進(jìn)度預(yù)付款?最多不能超?過工程造價(jià)?的％，注意?扣取質(zhì)保金?，除質(zhì)保金?，其余款項(xiàng)?待工程竣工?交付使用時(shí)?全部一次結(jié)?清。固定?資產(chǎn)購置或?工程完工，?應(yīng)按合同、?預(yù)算進(jìn)行驗(yàn)?收，驗(yàn)收合?格。驗(yàn)收小?組編制決算?報(bào)上級(jí)主管?部門批準(zhǔn)。?固定資產(chǎn)?購建完畢后?，應(yīng)在一個(gè)?月內(nèi)辦理組?固手續(xù)。單?位自行發(fā)包?或自行施?工、自行購?建的項(xiàng)目，?完工后，由?業(yè)務(wù)部門填?寫組固單，?交財(cái)務(wù)室建?卡；局施工?企業(yè)所承建?的工程，建?設(shè)、施工單?位雙方簽認(rèn)?后，由財(cái)務(wù)?處向建設(shè)單?位下轉(zhuǎn)投資?。尚未正式?辦理移交但?已投入使用?的固定資產(chǎn)?，應(yīng)暫估入?帳，并計(jì)提?折舊，正式?移交后，調(diào)?整原暫估價(jià)?值和已提折?舊。財(cái)會(huì)?部門根據(jù)計(jì)?劃、合同、?___、決?算等憑據(jù)辦?理結(jié)算。?（二）固定?資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)?（范本）管?理：⒈指?定專人保管?固定資產(chǎn)，?對(duì)造成非正?常損失的，?要按規(guī)定追?究有關(guān)人員?責(zé)任。任何?單位或個(gè)人?，不得擅自?挪用、外借?、贈(zèng)送、削?價(jià)、報(bào)廢固?定資產(chǎn)。?⒉固定資產(chǎn)?的增減和使?用等審批權(quán)?限必須按《?___鐵路?局鐵路運(yùn)輸?企業(yè)固定資?產(chǎn)管理辦法?，補(bǔ)充規(guī)定?試行》南鐵?財(cái)字號(hào)執(zhí)行?，在具體辦?理過程中要?嚴(yán)格履行審?批手續(xù)。?⒊固定資產(chǎn)?的增減動(dòng)態(tài)?（范本）和?使用狀態(tài)的?變更，必須?由各單位的?技術(shù)、設(shè)備?等管理部?門根據(jù)有關(guān)?動(dòng)態(tài)（范本?）變更文件?或命令填制?動(dòng)態(tài)（范本?）憑證，調(diào)?整技術(shù)履歷?簿和檔案，?并及時(shí)通知?財(cái)會(huì)部門按?規(guī)定進(jìn)行帳?務(wù)處理，確?保固定資產(chǎn)?帳、卡、物?相符。⒋?應(yīng)定期或不?定期地對(duì)固?定資產(chǎn)進(jìn)行?盤點(diǎn)清查、?要結(jié)合業(yè)務(wù)?部門的設(shè)備?檢查和秋季?鑒定，對(duì)固?定資產(chǎn)現(xiàn)狀?進(jìn)行清點(diǎn)、?核實(shí)，如有?出入，應(yīng)認(rèn)?真修改和調(diào)?整固定資產(chǎn)?卡片、設(shè)備?技術(shù)檔案臺(tái)?帳、履歷薄?、圖紙。?⒌年度終了?前必須進(jìn)行?一次全面的?盤點(diǎn)。單位?長應(yīng)___?財(cái)會(huì)部門、?歸口管理部?門和保管使?用部門組成?清查小組，?按以下程序?進(jìn)行清查：?清查小組?清查盤點(diǎn)單?位所有的固?定資產(chǎn)，并?登記造冊(cè)。?財(cái)會(huì)部門?核對(duì)固定資?產(chǎn)帳冊(cè)和卡?片，做到報(bào)?表與總帳分?類帳—致，?總分類帳余?額與明細(xì)分?類帳余額之?和一致、明?細(xì)分類帳余?額與固定資?產(chǎn)卡片金額?之和一致。?財(cái)會(huì)部門?、歸口管理?部門、保?管部門、使?用部門核對(duì)?固定資產(chǎn)臺(tái)?帳履歷簿和?卡片、保證?相互一致。?財(cái)會(huì)部門?、歸口管理?部門、保管?部門、使用?部門將各自?的帳、卡與?固定資產(chǎn)盤?點(diǎn)灣單進(jìn)行?核對(duì)，核對(duì)?后編制清查?報(bào)告。清?查盤點(diǎn)中發(fā)?現(xiàn)盤盈、盤?虧的固定資?產(chǎn)、應(yīng)填制?“固定資產(chǎn)?盤盈、盤虧?報(bào)告表”財(cái)?固—單項(xiàng)原?值在萬元以?下（不含機(jī)?械動(dòng)力設(shè)備?）的資產(chǎn)，?由單位自行?辦理列帳手?續(xù)；單項(xiàng)原?值在萬元及?以上的資產(chǎn)?，由產(chǎn)權(quán)督?理單位提出?申請(qǐng)，經(jīng)路?局業(yè)務(wù)主管?部門審核后?，報(bào)路局國?有資產(chǎn)管理?辦公室審批?。每根據(jù)?設(shè)備實(shí)際使?用狀況，上?報(bào)設(shè)備大修?、中修計(jì)劃?。（三）?固定資產(chǎn)報(bào)?廢：１、?定期或不定?期對(duì)固定資?產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)?清查、要結(jié)?合業(yè)務(wù)部門?的設(shè)備檢查?和秋季鑒定?，對(duì)固定資?產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行?清點(diǎn)、核實(shí)?。２、清?查盤點(diǎn)中發(fā)?現(xiàn)盤盈、盤?虧的固定?資產(chǎn)、應(yīng)填?制“固定資?產(chǎn)盤盈、盤?虧報(bào)告表”?財(cái)固—，固?定資產(chǎn)發(fā)生?盤盈、盤虧?，應(yīng)查明原?因，分清任?責(zé)任。在未?經(jīng)批準(zhǔn)列入?“待處理財(cái)?產(chǎn)損溢”科?目，待查清?原因、分清?責(zé)任后，編?制“固定資?產(chǎn)盤盈、盤?虧毀損理由?書”財(cái)固—?，待批準(zhǔn)后?列帳。３?、固資損失?審批權(quán)限：?單位成立資?產(chǎn)損失核銷?審批領(lǐng)導(dǎo)小?組，對(duì)固定?資產(chǎn)進(jìn)行鑒?定，經(jīng)單位?長___，?“編制固定?資產(chǎn)拆除、?報(bào)廢申請(qǐng)單?”財(cái)固—，?報(bào)路局財(cái)務(wù)?處國有資產(chǎn)?管理辦公室?，交按照以?下管理權(quán)_?__理審批?手續(xù)：主業(yè)?原值在萬元?以下的固定?資產(chǎn)（不含?機(jī)械動(dòng)力設(shè)?備，下同）?毀損、盤虧?、報(bào)廢，萬?元以下的機(jī)?械動(dòng)力設(shè)備?，由單位資?產(chǎn)損失核銷?審批領(lǐng)導(dǎo)小?組審核，單?位長審批，?損失自行列?銷，報(bào)國資?辦備案。主?業(yè)原值在萬?元以上的固?定資產(chǎn)（不?含機(jī)械動(dòng)力?設(shè)備，下同?）毀損、盤?虧報(bào)廢，及?時(shí)萬元以上?的機(jī)械動(dòng)力?設(shè)備，報(bào)業(yè)?務(wù)主管部門?、國資辦審?批。５、?清理結(jié)束后?，應(yīng)認(rèn)真修?改和調(diào)整固?定資產(chǎn)卡片?、設(shè)備技術(shù)?檔案臺(tái)帳、?履歷薄、圖?紙。六、?債權(quán)債務(wù)管?理（一）?為了確保債?權(quán)的及時(shí)收?回和債務(wù)的?按時(shí)償還，?避免壞帳損?失的發(fā)生。?維護(hù)資金的?正常運(yùn)轉(zhuǎn)，?必須加強(qiáng)對(duì)?債權(quán)債務(wù)的?管理、核算?及清理。建?立債權(quán)債務(wù)?清理責(zé)任制?度，實(shí)行債?權(quán)債務(wù)追究?制度。（?二）明確責(zé)?任。財(cái)務(wù)室?是債權(quán)債務(wù)?的核算部門?，債權(quán)債務(wù)?清理的責(zé)任?部門為主辦?該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往?來事項(xiàng)的部?門，主要是?指直接與對(duì)?方聯(lián)系、洽?談、簽約等?、并向財(cái)會(huì)?部門辦理收?、付款業(yè)務(wù)?的部門。責(zé)?任部門的直?接經(jīng)辦人為?主要責(zé)任人?，是清理債?權(quán)債務(wù)的直?接責(zé)任人員?。第__?_條相互配?合。在債權(quán)?債務(wù)的清理?中，各相關(guān)?部要相互配?合，對(duì)債權(quán)?債務(wù)管理進(jìn)?行職責(zé)分工?，財(cái)會(huì)部門?、物資采購?部門、有關(guān)?業(yè)務(wù)部門、?合同督理部?門應(yīng)各司其?責(zé)、相互協(xié)?調(diào)。⒈財(cái)?會(huì)部門的職?責(zé)。必須專?負(fù)責(zé)債權(quán)債?務(wù)審核、核?算、清理、?簽認(rèn)，財(cái)會(huì)?主管人員負(fù)?責(zé)控制、_?__債權(quán)債?務(wù)發(fā)生的合?理性，監(jiān)督?債權(quán)債務(wù)的?清理情況。?⒉物資采?購部門職責(zé)?。根據(jù)生產(chǎn)?計(jì)劃編制物?資采購計(jì)劃?，采購物資?必須簽訂購?貨合同，并?將購銷合同?送達(dá)財(cái)會(huì)部?門，對(duì)采購?物資約價(jià)格?、質(zhì)量、交?貨期、相關(guān)?服務(wù)全過程?負(fù)責(zé)、嚴(yán)禁?盲目采購。?加強(qiáng)對(duì)物資?采購環(huán)節(jié)的?管理與監(jiān)督?。⒊有關(guān)?業(yè)務(wù)部門職?責(zé)。對(duì)本部?門涉及的相?關(guān)工程、勞?務(wù)項(xiàng)目要確?保技術(shù).質(zhì)?量符合要求?，又要確保?工程項(xiàng)目按?期完成。在?業(yè)務(wù)發(fā)生前?必須簽訂相?應(yīng)的合同并?抄財(cái)會(huì)部門?。⒋合同?管理部門職?責(zé)。對(duì)每個(gè)?所簽合同文?本進(jìn)行嚴(yán)格?審核，確保?購銷合同的?合法性、合?理性，避免?引起經(jīng)濟(jì)糾?紛。（四?）在簽訂合?同同時(shí)必須?向財(cái)會(huì)、計(jì)?劃、內(nèi)部審?計(jì)、法律等?有關(guān)部門咨?詢，對(duì)所簽?訂合同的各?項(xiàng)條款要認(rèn)?真___，?尤其在確定?付款方式、?付款期限及?違約條約?時(shí)，應(yīng)當(dāng)考?慮縮短債權(quán)?期限、促進(jìn)?債權(quán)快速收?回。（五?）任何部門?和人員不能?以單位名義?對(duì)外提供擔(dān)?保。（六?）任何部門?或人員不能?將本單位資?金拆借給其?他單位或個(gè)?人。（七?）個(gè)人借款?只限于因公?事項(xiàng)、其他?事項(xiàng)不得借?款。財(cái)會(huì)部?門應(yīng)堅(jiān)持前?帳不清、后?帳不借的原?則，嚴(yán)禁公?款私存、公?款公用。堅(jiān)?持單位長一?支筆審批制?度。對(duì)個(gè)人?借支、預(yù)支?等款項(xiàng)，經(jīng)?辦人在借支?、預(yù)支項(xiàng)目?完成后，必?須及時(shí)辦理?報(bào)銷，同時(shí)?將余款全額?繳清。經(jīng)辦?人在借支、?預(yù)支項(xiàng)目完?成后三個(gè)月?內(nèi)仍未辦理?相關(guān)報(bào)銷手?續(xù)的，財(cái)會(huì)?部門必須將?其___書?面報(bào)告單位?長，并從工?資或資金中?扣還。（?八）對(duì)跨年?度的債權(quán)、?財(cái)會(huì)部門在?每年底前開?具對(duì)帳單或?簽認(rèn)單，與?欠債人員或?單位對(duì)帳。?七、運(yùn)輸?成本、外委?成本管理?第條（一?）實(shí)行科目?負(fù)責(zé)制：?~26~?⒈運(yùn)輸成本?含維修成本?（含中修）?、大修成本?。⒉外委?工作指以本?單位名義承?攬完成的外?單位委托的?工作，外委?工作可按勞?資處審批的?工費(fèi)比例計(jì)?提工資，必?須承擔(dān)外委?工資的工資?附加費(fèi)、除?內(nèi)部供應(yīng)外?，外委工作?必須按外委?收入交納營?業(yè)稅、城建?稅、教育