第六章營運資金管理概述現金管理應收賬款管理存貨管理第六章營運資金管理概述一、概述1、營運資金定義及分類定義：是指在企業生產經營活動中占用在流動資產上的資金。劃分廣義的營運資金也稱“毛”營運資金狹義的營運資金也稱“凈”營運資金一、概述1、營運資金定義及分類定義：是指在企業生產經營活動中1．營運資金的管理內容●包括：流動資產管理和流動負債管理（1）流動資產指可在一年以內或超過一年的一個營業周期內被變現或耗用的資產。特點：占用時間短、周轉快、易變現。（2）流動負債指需要在一年或者長于一年的一個營業周期內償還的債務。特點：成本低、償還期短。1．營運資金的管理內容●包括：流動資產管理和流動負債管理（2．營運資金管理的要求●本章研究重點為流動資產管理的原因營運資金周轉，就是營運資金周轉期

營運資金周轉期=存貨周轉期＋應收帳 款周轉期—應付帳款周轉期●流動資產投資評價的基本方法

是以最低的成本滿足生產經營周轉的需要。

2．營運資金管理的要求●本章研究重點為流動資產管理的原因營二、現金管理（1）1．定義是指立即可以投入流通的交換媒介。屬于現內容的，包括企業的庫存現金、各種形式的銀行存款和銀行本票、銀行匯票等。2．現金管理的目的力求使現金得到最大限度的利用，并且使每筆閑置資金都能獲得最多的收益。

二、現金管理（1）1．定義是指立即可以投入流通的交換媒介二、現金管理（2）3．企業持有現金的動機支付的動機；預防的動機；投機的動機。4．影響企業現金存量的三個因素現金收支預測的可靠程度；企業臨時借款能力；

企業愿意承擔的風險程度。二、現金管理（2）3．企業持有現金的動機支付的動機；預二、現金管理（3）5、現金管理的內容

編制現金收支計劃

企業現金收支數量

進行現金日常控制

確定最佳現金余額

當現金短缺時采用短期融資策略

當現金多余時采用還款或有價證券投資策略二、現金管理（3）5、現金管理的內容編制現金收支二、現金管理（4）6．現金收支計劃

是安排一定時期現金的收入、支出并進行平衡的計劃。包括：現金收入現金支出凈現金流量現金余缺二、現金管理（4）6．現金收支計劃是安排一三、應收賬款管理（1）應收賬款：指由于企業對外銷售產品、材料、提供勞務等原因、應該向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。

1．應收賬款管理的目的充分發揮應收賬款的功能，降低應收賬款投資的成本，使采用應收賬款信用政策所增加的盈利大于有關的成本支出。三、應收賬款管理（1）應收賬款：指由于企業對外銷售產品、材三、應收賬款管理（2）2、應收賬款的功能3、應收賬款管理的成本⑴投資成本（機會成本）；

⑴增加銷售的功能；⑵

減少存貨的功能。

⑵管理成本；⑶短缺成本。三、應收賬款管理（2）2、應收賬款的功能3、應收賬款管理的成三、應收賬款管理（3）4、最佳應收賬款水平的確定5、應收賬款信用政策的制定⑴信用標準；

指應收賬款的投資成本、管理成本和短缺成本之和最低時的應收賬款占用水平.

⑵信用條件；

⑶收賬政策。三、應收賬款管理（3）4、最佳應收賬款水平的確定5、應收賬三、應收賬款管理（4）6、應收賬款的收帳管理

⑵預計可能發生的壞賬損失，正確提取壞賬準備金；

⑶制定合理的收賬政策。

⑴編制賬齡分析表，監督應收賬款的收回；7、應收賬款管理的評價⑴對單戶顧客管理的評價；

⑵總額管理評價。三、應收賬款管理（4）6、應收賬款的收帳管理⑵預計可能發四、存貨管理（1）存貨:1．企業儲存存貨的原因一是保證生產或銷售的經營需要；

二是出于價格上的考慮。是指企業在經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資。包括：原材料、燃料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品、協作件、商品等。

四、存貨管理（1）存貨:1．企業儲存存貨的原因一是保證生產四、存貨管理（2）2．存貨管理的目的既要保證生產經營的連續性，又要保證盡可能少地占用經營資金。即盡力在各種存貨成本與存貨效益之間做出權衡，達到兩者的最佳結合.

3、存貨的成本構成包括：取得成本、儲存成本、缺貨成本。企業存貨管理的優化：使存貨總成本最小。四、存貨管理（2）2．存貨管理的目的既要保證生產經營的連續四、存貨管理（3）3．存貨規劃是指確定企業存貨占用資金數額的基礎上，編制存貨資金計劃，以便合理確定存貨資金的占用數量，節約使用資金。4.確定存貨資金數額的基本方法定額日數法、因數分析法、比例計算法。四、存貨管理（3）3．存貨規劃是指確定企業存貨占用資金四、存貨管理（4）5．存貨計劃的編制儲備資金6、存貨控制生產資金成品資金（1）存貨的分級分口控制；

（2）經濟批量控制；（3）ABC控制法。四、存貨管理（4）5．存貨計劃的編制儲備資金6、存貨控制生是否該提前付款問題？“2/10，n/30”資金成本＝ＣＤ

１－ＣＤ×100%=2%1－2%360×30-10=36.73%是否該提前付款問題？“2/10，n/30”ＣＤ１－ＣＤ×樹立質量法制觀念、提高全員質量意識。12月-2212月-22Thursday,December22,2022人生得意須盡歡，莫使金樽空對月。01:30:4201:30:4201:3012/22/20221:30:42AM安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦繃。12月-2201:30:4201:30Dec-2222-Dec-22加強交通建設管理，確保工程建設質量。01:30:4201:30:4201:30Thursday,December22,2022安全在于心細，事故出在麻痹。12月-2212月-2201:30:4201:30:42December22,2022整頓-提高工作效率。2022年12月22日1:30上午12月-2212月-22追求至善憑技術開拓市場，憑管理增創效益，憑服務樹立形象。22十二月20221:30:42上午01:30:4212月-22按章操作莫亂改，合理建議提出來。十二月221:30上午12月-2201:30December22,2022作業標準記得牢，駕輕就熟除煩惱。2022/12/221:30:4201:30:4222December2022好的事情馬上就會到來，一切都是最好的安排。1:30:42上午1:30上午01:30:4212月-22一馬當先，全員舉績，梅開二度，業績保底。12月-2212月-2201:3001:30:4201:30:42Dec-22牢記安全之責，善謀安全之策，力務安全之實。2022/12/221:30:42Thursday,December22,2022創新突破穩定品質，落實管理提高效率。12月-222022/12/221:30:4212月-22謝謝大家！樹立質量法制觀念、提高全員質量意識。12月-2212月-22

第六章營運資金管理概述現金管理應收賬款管理存貨管理第六章營運資金管理概述一、概述1、營運資金定義及分類定義：是指在企業生產經營活動中占用在流動資產上的資金。劃分廣義的營運資金也稱“毛”營運資金狹義的營運資金也稱“凈”營運資金一、概述1、營運資金定義及分類定義：是指在企業生產經營活動中1．營運資金的管理內容●包括：流動資產管理和流動負債管理（1）流動資產指可在一年以內或超過一年的一個營業周期內被變現或耗用的資產。特點：占用時間短、周轉快、易變現。（2）流動負債指需要在一年或者長于一年的一個營業周期內償還的債務。特點：成本低、償還期短。1．營運資金的管理內容●包括：流動資產管理和流動負債管理（2．營運資金管理的要求●本章研究重點為流動資產管理的原因營運資金周轉，就是營運資金周轉期

營運資金周轉期=存貨周轉期＋應收帳 款周轉期—應付帳款周轉期●流動資產投資評價的基本方法

是以最低的成本滿足生產經營周轉的需要。

2．營運資金管理的要求●本章研究重點為流動資產管理的原因營二、現金管理（1）1．定義是指立即可以投入流通的交換媒介。屬于現內容的，包括企業的庫存現金、各種形式的銀行存款和銀行本票、銀行匯票等。2．現金管理的目的力求使現金得到最大限度的利用，并且使每筆閑置資金都能獲得最多的收益。

二、現金管理（1）1．定義是指立即可以投入流通的交換媒介二、現金管理（2）3．企業持有現金的動機支付的動機；預防的動機；投機的動機。4．影響企業現金存量的三個因素現金收支預測的可靠程度；企業臨時借款能力；

企業愿意承擔的風險程度。二、現金管理（2）3．企業持有現金的動機支付的動機；預二、現金管理（3）5、現金管理的內容

編制現金收支計劃

企業現金收支數量

進行現金日常控制

確定最佳現金余額

當現金短缺時采用短期融資策略

當現金多余時采用還款或有價證券投資策略二、現金管理（3）5、現金管理的內容編制現金收支二、現金管理（4）6．現金收支計劃

是安排一定時期現金的收入、支出并進行平衡的計劃。包括：現金收入現金支出凈現金流量現金余缺二、現金管理（4）6．現金收支計劃是安排一三、應收賬款管理（1）應收賬款：指由于企業對外銷售產品、材料、提供勞務等原因、應該向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。

1．應收賬款管理的目的充分發揮應收賬款的功能，降低應收賬款投資的成本，使采用應收賬款信用政策所增加的盈利大于有關的成本支出。三、應收賬款管理（1）應收賬款：指由于企業對外銷售產品、材三、應收賬款管理（2）2、應收賬款的功能3、應收賬款管理的成本⑴投資成本（機會成本）；

⑴增加銷售的功能；⑵

減少存貨的功能。

⑵管理成本；⑶短缺成本。三、應收賬款管理（2）2、應收賬款的功能3、應收賬款管理的成三、應收賬款管理（3）4、最佳應收賬款水平的確定5、應收賬款信用政策的制定⑴信用標準；

指應收賬款的投資成本、管理成本和短缺成本之和最低時的應收賬款占用水平.

⑵信用條件；

⑶收賬政策。三、應收賬款管理（3）4、最佳應收賬款水平的確定5、應收賬三、應收賬款管理（4）6、應收賬款的收帳管理

⑵預計可能發生的壞賬損失，正確提取壞賬準備金；

⑶制定合理的收賬政策。

⑴編制賬齡分析表，監督應收賬款的收回；7、應收賬款管理的評價⑴對單戶顧客管理的評價；

⑵總額管理評價。三、應收賬款管理（4）6、應收賬款的收帳管理⑵預計可能發四、存貨管理（1）存貨:1．企業儲存存貨的原因一是保證生產或銷售的經營需要；

二是出于價格上的考慮。是指企業在經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資。包括：原材料、燃料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品、協作件、商品等。

四、存貨管理（1）存貨:1．企業儲存存貨的原因一是保證生產四、存貨管理（2）2．存貨管理的目的既要保證生產經營的連續性，又要保證盡可能少地占用經營資金。即盡力在各種存貨成本與存貨效益之間做出權衡，達到兩者的最佳結合.

3、存貨的成本構成包括：取得成本、儲存成本、缺貨成本。企業存貨管理的優化：使存貨總成本最小。四、存貨管理（2）2．存貨管理的目的既要保證生產經營的連續四、存貨管理（3）3．存貨規劃是指確定企業存貨占用資金數額的基礎上，編制存貨資金計劃，以便合理確定存貨資金的占用數量，節約使用資金。4.確定存貨資金數額的基本方法定額日數法、因數分析法、比例計算法。四、存貨管理（3）3．存貨規劃是指確定企業存貨占用資金四、存貨管理（4）5．存貨計劃的編制儲備資金6、存貨控制生產資金成品資金（1）存貨的分級分口控制；

（2）經濟批量控制；（3）ABC控制法。四、存貨管理（4）5．存貨計劃的編制儲備資金6、存貨控制生是否該提前付款問題？“2/10，n/30”資金成本＝ＣＤ

１－ＣＤ×100%=2%1－2%360×30-10=36.73%是否該提前付款問題？“2/10，n/30”ＣＤ１－ＣＤ×樹立質量法制觀念、提高全員質量意識。12月-2212月-22Thursday,December22,2022人生得意須盡歡，莫使金樽空對月。01:30:4201:30:4201:3012/22/20221:30:42AM安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦繃。12月-2201:30:4201:30Dec-2222-Dec-22