第06章工資管理系統會計信息系統是以工資核算單項會計業務計算機化為基礎，逐步建立、發展和完善而形成的，也就是說，工資管理系統是計算機技術運用于會計領域最早的系統，是會計信息系統中相當成熟、通用性最強的系統。隨著會計信息系統擴展為管理信息系統，工資管理系統除了工資核算以外，增加了較多人事管理的職能，擴展為人力資源管理系統。第06章工資管理系統會計信息系統是以工（一）工資管理系統的目標工資管理系統主要是通過工資計算、工資匯總、工資分配轉賬等會計工作，一方面正確計算職工工資，對工資總額實行控制與管理；另一方面按工資的用途和發生的地點進行工資及相關費用的計提，并分配到相關的產品成本中。一、工資管理系統的目標、內容和特點（一）工資管理系統的目標工資管理系統主要是通（二）工資管理系統的內容工資核算工資結算工資計算工資數據的統計分析（二）工資管理系統的內容工資核算工資結算工資計算工資數（三）工資管理系統的特點數據的時效性要求高數據涉及面政策性強業務處理數據量大、重復性強（三）工資管理系統的特點數據的時效性要求高數據涉及面政策性二、工資管理系統的需求分析人事部門財務部門基礎數據變動數據生產部門計時數據計件數據后勤部門扣款數據稅務部門代扣個人所得稅開戶銀行結算單職工個人工資條二、工資管理系統的需求分析人事部門財務部門基礎數據生產部門計

工資業務處理過程的主要步驟為：

1、對來源于企業各部門的考勤、加班和產量等數據進行審核并計算病事假扣款、個人所得稅、綜合行政部門的代扣款，最后計算職工應發工資和實發工資。2、根據以上原始數據和計算結果編制工資結算表。3、對工資結算表數據按職工所屬部門和工作性質進行匯總，編制工資匯總表及工資費用分配表、個人所得稅申報表、職工福利費計提表等。4、根據各匯總報表編制記賬憑證并進行賬務處理。工資業務處理過程的主要步驟為：（一）工資管理系統的流程重構三、工資管理系統的數據流程分析通過對工資單中各項數據進行分析之后，不難發現，按各工資項目變動的頻率來劃分，可以將工資數據各組成項目分為固定、半固定數據和變動數據兩大類。（一）工資管理系統的流程重構三、工資管理系統的數據流程分析固定數據變動數據部門職工編號部門姓名基本工資浮動工資崗位工資物價補貼工齡工資交通費洗理費物業管理費人事部門后勤部門生產部門財務部門水費電費氣費工時工作量應發工資代扣款項實發工資固定數據變動數據部門職工編號交通費人事部門后勤部門建立工資賬套部門設置輸入期初數據初始設置初始設置扣稅設置編碼設置扣零設置計算公式人員類別工資項目設置月循環

期末結賬期末處理工資變動新酬結算銀行代發工資分攤日常處理日循環建立工資賬套部門設置輸入期初數據初始設置初始設置扣稅設置編碼（二）工資管理系統的外部數據關系工資管理人力資源管理生產管理系統工資管理系統成本管理（二）工資管理系統的外部數據關系工資管理人力資源管理生產管理（三）工資管理系統的數據流程工資管理人事部門生產部門后勤部門基礎、變動數據工時、工量相關扣款稅務部門財務部門個人稅申報表轉賬憑證職工個人開戶銀行結算單工資條（三）工資管理系統的數據流程工資人事部門生產部門后勤部門基礎數據維護固定數據文件職員檔案固定數據數據輸入變動數據變動數據文件工資結算工資結算文件工資匯總工資匯總文件工資分配工資分配文件報表管理工資轉賬報表管理工資輸出職工工資條工資分配表工資匯總表數據固定數據文件職員檔案固定數據數據變動數據變動數據文件工資

根據系統的流程圖和需求，一個典型的工資管理系統功能如下。

部門檔案職員檔案工資項目計算公式銀行設置數據維護工資結算工資匯總工資統計工資分析基礎設置業務處理統計分析工資管理期末處理工資分配設計轉賬憑證生成工資費用入賬四、工資管理系統功能結構根據系統的流程圖和需求，一個典型的工

1.基礎設置

在工資的會計處理業務中，無論是發放工資，還是進行工資費用的匯總分配，都是通過各個部門進行的。部門設置應以企業的自然部門為基礎，并結合工資發放和工資分配的要求進行調整。職員檔案設置主要用于定義部門職員的基本人事和其他信息。職員代碼可以采用工作證號或根據職員所在部門編號，每位職員的代碼必須是惟一的。輸入職員檔案時需區分職員人員類別，設置職員類型。部門檔案設置1.基礎設置在工資的會計處理工資項目設置

主要是定義工資管理系統中工資項目的名稱、類型以及數據長度等。企業應通過工資項目設置來建立適合自己企業情況的各個工資項目，通過所設置的工資項目進行工資計算，并進行相應工資分配。在設置工資項目時應分別說明定義每一工資項目是固定工資項目還是變動工資項目，從而為工資數據的結轉做準備。工資項目設置主要是定義工資管理系統中在工資管理系統中，部分變動工資項目，是通過部分已知工資項目數據計算獲得的，另外可以設置一些邏輯判斷的計算公式，即根據某一個工資項目不同情況分別設置計算公式。銀行名稱設置發放工資的銀行可按需要設置多個，設置的銀行名稱應適用于所有工資類別。例如，同一工資類別中的人員由于在不同的工作地點，需在不同的銀行代發工資；或者不同的工資類別中不同的銀行代發工資，均需設置相應的銀行名稱。計算公式設置在工資管理系統中，部分變動工資項目，是通過部2.業務處理工資數據維護工資數據維護是在職員工資數據文件的基礎上進行的，在每月進行工資計算匯總之前，要根據職工當期的具體情況對工資數據文件進行維護。維護操作主要包括：根據增、減款項修改職工工資的變動數據項目；人員調入；人員調出；工資調整、浮動；職工工作類別變動、內部調整。2.業務處理工資數據維護工工資結算在輸入或調整工資核算的變動數據和固定數據后，工資結算應根據初始化功能中定義的計算公式，自動計算出相應工資項目的數值。工資結算既包括了工資項目之間的四則運算，也包括按照邏輯條件進行的判斷運算，這些計算公式都是已經定義的。除此之外，工資結算還需設置一些輔助計算功能，如工資實發金額的扣零運算。工資結算在輸入或調整工資核算的變動數據和固工資匯總

工資匯總是按核算部門進行的，每一級核算部門都可以產生各個工資項目的合計數，從最低級部門向高一級部門逐級匯總而后生成整個企業的工資匯總表，工資匯總表生成后，應按要求依照工資發放級別生成工資配款表，及進行發放工資額的面值數計算以此作為提款和發放工資的基礎。工資匯總工資匯總是按核算部門進行的，3.統計分析輸出工資明細表、工資匯總表、面值統計表、工資條、銀行代發工資表以及部門分類統計表、項目類統計表、按月分類統計表、工資增長情況、部門工資構成等各種工資統計表。工資明細表的輸出，是為了領款人簽字；工資匯總表和面值統計表，以便于發放工資；工資條，以便職工核對工資金額；銀行代發工資發放表，提供銀行代發功能。3.統計分析輸出工資明細表、4.工資管理工資管理系統除了對工資費用進行分析，根據此項并結合部門類別序號，生成工資費用部門分析表等統計表外。工資管理系統還可提供人事檔案管理，支持員工照片、人員增加、調動，支持工作經歷管理、社會關系管理、證書管理、職稱評定管理、職工培訓管理、獎懲管理等，提供大量統計報表及分析圖表、支持數據導入、導出功能、提供人事工作提醒功能。4.工資管理工資管理系統除了對工資費用期末處理，主要包括費用計提和分配轉賬。根據國家有關規定月末按工資總額的2%、1.5%、14%分別計提工會經費、職工教育經費、職工福利費。費用計提時可自定義費用提取項目、標準和比率，進行費用提取。對每次發放工資時計提的費用的相關信息進行查詢，如計提月份、計提名稱、發放工資總額、計提的金額等。工資分配轉賬包括工資分配設計、轉賬憑證的生成、轉賬憑證的入賬等幾個環節，通過工資轉賬憑證模板，自動取數生成機制轉賬憑證，傳遞到總賬系統。5.期末處理工資費用期末處理，主要包括費用計提和分配轉賬工資分配設計工資分配設計是一次性定義的，類似系統的基礎工作，其目的是將工資費用記入相關的成本項目，也是工資核算的最終目標。每月由計算機自動生成轉賬憑證。項目名稱摘要該欄科目方向核算部門入賬科目分配比例入賬工資工資轉賬應付職工薪酬貸鑄造車間生產成本-工資-甲產品入賬工資工資轉賬應付職工薪酬貸銷售部門營業費用-工資入賬工資工資轉賬應付職工薪酬貸管理部門管理費用-工資工資分配設計工資分配設計是一次性定義的，工資固定資產成本管理系統課件轉賬憑證生成轉賬憑證根據工資分配設計生成，當工資計算匯總后，將需要分配的金額，通過分配設計中定義的會計科目和摘要，由系統自動生成完整的機制轉賬憑證。轉賬憑證入賬根據總賬系統的當前工作日期和憑證編號，為轉賬憑證填寫轉賬日期和自動編號，并將轉賬憑證追加到記賬憑證臨時文件中，完成轉賬憑證的入賬工作。轉賬憑證生成轉賬憑證根據工資分配設計生成工資固定資產成本管理系統課件工資固定資產成本管理系統課件第07章固定資產管理系統固定資產作為企業生產經營過程中使用的主要勞動資料。固定資產管理系統主要完成固定資產的增減和折舊核算，以及日常管理工作。企業不分性質、大小和業務規模，固定資產管理都存在很大的共性，同時固定資產管理的數據量大，核算和管理的內容和方法相對單一、規范，數據處理的頻率較低，使得固定資產管理系統成為會計信息系統應用最普遍、較為通用的管理系統之一。第07章固定資產管理系統固定資產作為企業（一）固定資產管理系統的目標固定資產管理系統的目標是記錄、反映和監督企業固定資產的使用效果、效率，及時準確地提供企業固定資產增減變動信息及各部門固定資產的信息。正確合理地計提固定資產折舊，以便準確計算產品成本，為再生產準備資金。一、固定資產管理系統的目標、內容和特點（一）固定資產管理系統的目標固定資產管理系統（二）固定資產管理系統的內容固定資產的增減核算固定資產的計價固定資產的分類固定資產折舊核算（二）固定資產管理系統的內容固定資產的增減核算固定資產的計（三）固定資產管理系統的特點數據量大且保存時間長數據處理頻率較低數據處理方式較為簡單與成本和總賬存在數據傳遞關系（三）固定資產管理系統的特點數據量大且保存時間長數據處理頻率二、固定資產管理系統的需求分析相關部門固定資產增減變動使用部門固定資產卡片固定資產賬簿月末折舊計算（分類、匯總、分配）總賬系統折舊分類匯總表成本管理二、固定資產管理系統的需求分析相關固定資產使用固定資產固定資（一）固定資產管理系統的流程重構三、固定資產管理系統的數據流程分析

1．固定資產的增減業務處理。當發生固定資產增減變動時，首先應填制相應的單據，其次，根據原始單據建立或更新固定資產卡片等，以反映固定資產的實有數額和記錄變動歷史。2．根據期初的固定資產卡片資料，按相關規定計提固定資產折舊，并作相應的賬務處理，傳遞給總賬系統和成本管理系統。3．根據管理需要，對固定資產卡片等資料和折舊額進行統計分析，編制各種統計分析表。（一）固定資產管理系統的流程重構三、固定資產管理系統的數據流建立賬套資產類別輸入原始卡片初始設置初始設置編碼方式財務接口折舊信息折舊方法增減方式部門設置月循環

期末結賬期末處理資產變動折舊計提資產增加憑證生成日常處理日循環資產減少建立賬套資產類別輸入原始卡片初始設置初始設置編碼方式財務接口（二）固定資產管理系統的外部數據關系固定資產管理總賬系統成本管理項目管理預算管理報表管理（二）固定資產管理系統的外部數據關系固定資產管理總賬系統成本（三）固定資產管理系統的數據流程固定資產財務部門管理部門使用部門固定資產卡片增減通知單內部調動通知單總賬系統成本管理轉賬憑證折舊分配表管理部門統計分析表（三）固定資產管理系統的數據流程固定財務部門管理部門使用部門轉賬處理總賬系統統計分析使用狀況分析表價值結構分析表固定產明細表數據輸入固定資產變動文件增加通知單調動通知單減少通知單數據更新固定資產卡片文件折舊計算折舊分配文件成本管理轉賬總賬系統統計使用狀況分析表價值結構分析表固定產明細表數據

根據系統的流程和需求，一個典型的固定資產管理系統功能如下。

部門檔案資產類別增減方式折舊方法卡片錄入變動處理折舊計算憑證處理統計報表分析報表基礎設置業務處理統計分析資產管理期末處理折舊分配設計轉賬憑證生成折舊費用入賬四、固定資產管理系統功能結構根據系統的流程和需求，一個典型的固定資產管理

1.基礎設置固定資產管理系統的折舊費用的匯總分配也是依據部門進行處理的。因為固定資產的折舊和使用部門密切相關，所以需要給每個使用部門選擇一個折舊費用的歸集科目，每一部門按折舊科目匯總，生成機制轉賬憑證。資產類別設置固定資產的種類繁多，規格不一，為強化固定資產管理，必須建立科學的分類體系，為核算和統計管理提供依據。如將固定資產劃分為土地、房屋及建筑物、機器設備、電子設備、運輸設備等。部門檔案設置1.基礎設置固定資產管理系增減方式設置增加方式主要有：直接購入、投資者投入、捐贈、盤盈、在建工程轉入、融資租入。減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉出、捐贈轉出、報廢、毀損、融資租出等。不同的方式不僅有不同的計價方法，涉及的對應會計科目也不盡相同。為了在增減業務發生時，系統能根據不同的增減方式，快速生成相應的記賬憑證，可以按照不同的增減方式設置對應的入賬科目，以方便操作。增減方式設置增加方式主要有：直接購入、投資者投入不同折舊方法的折舊公式通過折舊方法的定義實現，折舊方法設置要求輸入折舊方法的名稱，提供各種可用于公式的折舊項目，這些項目可以用于月折舊率、月折舊額公式的定義。原始卡片錄入固定資產卡片是固定資產管理系統最為重要的管理工具，固定資產卡片文件是最為重要的數據文件。系統一般應提供通用卡片樣式，如固定資產卡片、附屬設備、大修理記錄、資產轉移記錄、停啟用記錄、原值變動、減少信息等頁面。折舊方法設置不同折舊方法的折舊公式通過折舊方法的定義實現2.業務處理固定資產變動處理固定資產的變動處理包括固定資產增加、固定資產減少和固定資產調整。固定資產增加一般包括固定資產的調入、購建和盤盈，其增加處理類似于固定資產原始卡片的錄入。固定資產減少一般包括固定資產的調出、報廢和盤虧。根據固定資產變動的原始憑證，選擇固定資產所在的部門和固定資產名稱，從固定資產卡片文件轉入固定資產備查文件。固定資產調整主要涉及固定資產的部門轉移、原始價值變動、折舊方法調整、使用年限調整、停用、啟用、封存等業務。2.業務處理固定資產變動處理工資固定資產成本管理系統課件工資固定資產成本管理系統課件工資固定資產成本管理系統課件工資固定資產成本管理系統課件折舊計算

當原值變動、累計折舊調整、凈殘值（率）調整、折舊方法調整、使用年限調整、使用狀況調整時，系統計算折舊時一般遵循未來適用的原則，不自動調整變動前的累計折舊，如果企業采用追溯適用法，則只能手工調整累計折舊數額。如果按部門歸集折舊費，則必須在初始的部門檔案設置中定義每一部門折舊費用的入賬科目，系統則把某一部門內資產的折舊費用歸集到已經定義的明細科目上，在生成部門折舊分配表時按折舊科目匯總，制作記賬憑證；如果按類別歸集折舊費，則系統按照資產類別定義的某一類資產對應的入賬科目歸集折舊費。企業有采用工作量法計提折舊的資產時，每月計提前必須錄入該項資產的當月工作量。折舊計算當原值變動、累計折舊調整、凈憑證處理在日常業務處理中，企業發生固定資產增加、固定資產減少和固定資產調整業務時，在錄入增加、減少、調整數據后，可以立即制單，系統應自動調出有一部分缺省內容的不完整憑證供用戶編輯完成，生成記賬憑證。如果未立即制單，則可以調用憑證處理功能進行處理，也可以在期末調用批量制單的方式，調出所有尚未制單的業務，連續編制記賬憑證，并傳遞到總賬系統。憑證處理在日常業務處理中，企業發生固定資產3.統計分析

固定資產管理系統的輸出功能主要是輸出各種統計表和分析表，輸出的統計表包括：固定資產總賬、固定資產明細賬、固定資產登記簿、部門明細賬、類別明細賬、折舊表、折舊清單、折舊分配表、固定資產統計表、固定資產評估變動表、盤盈盤虧報告表等。輸出的分析表包括：固定資產部門構成分析表、固定資產使用狀況分析表、固定資產類別構成分析表、固定資產價值結構分析表等。3.統計分析固定資產管理系4.固定資產管理提供固定資產的追蹤功能。固定資產進入企業，都被詳細記錄，其追蹤包括原值、重估價值、累計折舊、使用年限、凈值殘值、折舊方法等變動，以及保存情況，及時進行價值調整。分門別類的進行資產管理，設定存放地點，可對每一固定資產進行跟蹤分析，提供相關審計線索。4.固定資產管理提供固定資產的期末結賬是將當月數據經過處理后結轉到下月。每月固定資產數據處理完畢后均可進行期末結轉。在固定資產管理系統中，有兩種情況不允許結賬：一是應制單業務沒有制單時，系統只要存在未制單的業務，該月不能結賬，可以通過批量制單來處理；二是如果固定資產系統與總賬系統對賬不平衡時，即兩個系統出現偏差，導致對賬不平，就不能結賬，而應當予以調整。進行期末處理后，當月數據將不允許變動。5.期末處理期末結賬是將當月數據經過處理后結轉到下月。每折舊費用分配設計折舊費用分配設計是一次性定義的，類似系統的基礎工作，其目的是將折舊費用記入相關的成本費用項目，每月由計算機自動生成轉賬憑證。項目名稱摘要該欄科目方向核算部門入賬科目分配比例入賬折舊費折舊轉賬累計折舊貸鑄造車間制造費用-折舊費入賬折舊費折舊轉賬累計折舊貸銷售部門營業費用-折舊費入賬折舊費折舊轉賬累計折舊貸管理部門管理費用-折舊費折舊費用分配設計折舊費用分配設計是一次性轉賬憑證生成轉賬憑證根據折舊費分配設計生成，當折舊費計算匯總后，將需要分配的金額，通過分配設計中定義的會計科目和摘要，由系統自動生成完整的機制轉賬憑證。轉賬憑證入賬根據總賬系統的當前工作日期和憑證編號，為轉賬憑證填寫轉賬日期和自動編號，并將轉賬憑證追加到記賬憑證臨時文件中，完成轉賬憑證的入賬工作。轉賬憑證生成轉賬憑證根據折舊費分配設計生工資固定資產成本管理系統課件第08章成本管理系統在會計信息系統中，成本管理系統是最復雜、最難分析設計、最難實現通用化的功能模塊。隨著信息化的發展，計算機技術的提高，成本核算方法不斷地在計算機中得到實現，并編制出較為通用的成本管理系統。成本管理系統和生產管理系統、庫存管理系統、銷售管理系統等其他業務管理系統之間有較多接口，可以綜合利用各業務管理系統的業務數據進行成本分析。第08章成本管理系統在會計信息系統中，（一）成本管理系統的目標會計信息系統中成本管理系統的主要任務是輔助實現企業的成本核算和控制，而成本控制的基礎是成本核算工作。一、成本管理系統的目標、內容和特點進行成本分析完成成本核算進行成本預測實現與相關系統的數據傳遞制定成本計劃并編制成本預算（一）成本管理系統的目標會計信息系統中成本管（二）成本管理系統的內容成本管理成本核算費用的歸集分配（二）成本管理系統的內容成本管理成本核算費用的歸集分配（三）成本管理系統的特點計算方法多樣化數據處理流程復雜與其他系統的數據接口多管理要求高（三）成本管理系統的特點計算方法多樣化數據處理流程復雜與其二、成本管理系統的需求分析成本方法生產組織生產工藝過程和管理要求適用行業品種法大批量生產單步驟或不需要分步驟的多步驟發電、采掘分批法小批單件生產單步驟生產或多步驟生產精密儀器、專用設備分步法大批量生產需要分步驟的多步驟生產冶金、紡織、造紙分類法綜合性生產分步、不分步生產家電、服裝二、成本管理系統的需求分析成本方法生產組織廢品損失明細賬廢品損失分配表制造費用明細賬制造費用分配表輔助生產成本明細賬輔助生產成本分配表基本生產成本明細賬材料費用分配表工資費用分配表折舊費用分配表其他費用分配表產品成本明細賬廢品損失廢品損失制造費用制造費用輔助生產成本輔助生產成本基本（一）成本管理系統的處理流程三、成本管理系統的數據流程分析（一）成本管理系統的處理流程三、成本管理系統的數據流程分析部門檔案初始設置定義材料費用來源產品結構成本核算方法選擇定義其他費用來源定義制造費用來源定義人工費用來源定義折舊費用來源定義成本核算部門定義工序定義產品屬性定義總賬接口建賬初始余額定義分配率定額管理部門檔案初始設置定義材料費用來源產品結構成本核算方法選擇定義月循環

期末結賬期末處理生產批號成本計算材料費用表人工費用表制造費用表折舊費用表其它費用表輔助費用表賬簿報表日常處理完工產品日報表在產品盤點表工時日報表廢品回收表工序產品耗用表完工產品處理表分配標準憑證生成成本分析成本預測月期末結賬期末處理生產批號成本計算材料費用表賬簿報表日常（二）成本管理系統的外部數據關系報表管理成本管理系統生產管理系統存貨核算系統工資管理系統固定資產系統總賬系統（二）成本管理系統的外部數據關系報表管理成本管理系統生產管理（三）成本管理系統的數據流程成本管理財務部門生產部門相關系統成本基礎數據生產統計數據成本、費用數據財務部門管理部門成本計算表成本分析表存貨部門單位成本（三）成本管理系統的數據流程成本財務部門生產部門相關系統成本數據讀取工時產量記錄文件批號工時產量數據成本費用歸集文件直接材料費用歸集直接人工制造費用費用分配費用分配文件成本計算期初在產品文件成本計算單文件統計分析成本差異分析產品明細賬成本計算表數據工時產量記錄文件批號工時產量數據成本費用歸集文件直接材料根據系統的流程圖和需求，一個典型的成本管理系統功能如下。

核算方法成本項目費用來源產品結構產品屬性產品工序分配標準期初數據費用歸集成本計算自動轉賬統計報表分析報表基礎設置業務處理統計分析成本管理期末處理期末結賬四、成本管理系統設計根據系統的流程圖和需求，一個典型的成本管理系統功能如下。核

1.基礎設置成本核算方法通常有品種法、分步法、分批法和分類法等，在系統中可以抽象為一種基本的成本核算方法，同時為了省略不必要的屬性設置，可以設定一些不同的成本核算方法，以滿足不同的管理需要。成本項目設置成本項目即成本計算單的構成，大多數企業以成本計算單代替產品成本明細賬，企業可根據核算要求自定義成本項目。通常包括直接材料、直接人工、制造費用、廢品損失等。成本核算方法設置1.基礎設置成本核算方法通常費用來源設置

人工費用來源于工資管理系統，不僅包含了在生產成本中核算的工資及福利費，也包含了在制造費用中核算的人工費用。

折舊費用來源于固定資產管理系統，固定資產管理系統計提折舊后就可向成本管理系統提供數據。

材料費用來源于存貨管理系統，在出庫類別中選擇記入直接材料費用的出庫情況，如材料領用出庫；在入庫類別中選擇記人入庫數量的入庫情況，如產成品入庫。

制造費用及其他費用來源于總賬系統，如車間管理的辦公費、差旅費等，通過總賬系統記賬歸集后，傳遞給成本管理系統。費用來源設置人工費用來源于工資管理系產品結構設置是用來定義產品結構，即產品的組成，以便用于配比出庫、消耗定額、產品材料成本、采購計劃、成本核算等引用。產品結構中引用的物料必須首先在存貨檔案中定義，然后才能在產品結構中引用。有多級結構的產品需要一級一級輸入。產品結構設置包括父項編號、生產部門、子項編號、用料車間、用料工序、存放倉庫等數據項目產品結構設置產品結構設置是用來定義產品結構，即產品的組成，產品屬性設置在產品結構中定義的產品是屬于成本核算范圍的產品，對這些產品需進行屬性的定義，包括產品的生產工序（如果基本生產部門定義了工序）和產品的大類等屬性。如果成本核算方法未選擇“分類法”，則不能夠定義產品大類。通過產品屬性的定義，可確認成本核算系統的產品核算范圍，定義產品的所屬工序和大類，并且在成本報表的查詢中，可以按產品的工序或大類進行查詢。產品屬性設置在產品結構中定義的產品是屬于產品工序設置產品工序設置目的是為了確定成本中心，同時也支持輔助生產部門的輔助服務的定義。成本在基本生產車間可以按照不同工序來歸集，不同工序對應于產品結構中定義的該車間的各種父項產品；在輔助生產車間，可以按照不同的服務來歸集。因此這里需要參與設置的是需要進行成本核算的基本成本核算部門，包括基本生產部門和輔助生產部門。產品工序設置產品工序設置目的是為了確定成本分配標準設置料、工、費的來源設置完以后，已基本完成了成本費用的初次分配和歸集，即將大部分專用費用歸集到各產品名下，將其他間接成本費用歸集到各生產部門范圍內。為了計算最終產成品的成本，還必須將按部門歸集的成本費用在部門內部各產品之間、在產品和完工產品之間進行分配。分配方法有按平均分配、按實際工時、按定額工時、按產品產量、按產品約當產量和按材料定額成本等，不同的方法決定了不同的分配標準和計算方法。分配標準設置料、工、費的來源設置完以后，已期初數據錄入在啟用成本管理系統后，開始日常業務處理之前，要手工輸入成本的初始余額。為了完成從手工核算向管理系統的轉換，要作好期初數據的錄入，盤點好在產品的數據，結合手工賬，將正確的初始數據錄入成本管理系統。期初數據錄入在啟用成本管理系統后，開始日常2.業務處理費用歸集分配要求可通過定義從總賬系統的費用科目直接讀取成本費用數據，或者從其他管理系統中自動獲取。可與生產管理系統相連，讀取完工數據和領料數據，或直接輸入完工數據和領料數據。成本核算中使用的原始數據可以分成三種情況：一是其他管理系統中歸集的各項成本費用；二是各個生產部門和生產環節提供的統計數據；三是成本核算中的固定數據。2.業務處理費用歸集分配要成本計算

要求可核算出車間任務成本，并且自動計算成本差異、某一物品的累積成本（卷積成本）。由于初始化和原始數據錄入環節已完成了大量工作，只需按照事先定義的成本計算表、成本核算步驟、成本計算公式和成本核算原始數據進行成本運算即可。

ERP成本計算方法采用滾加法，是按物料清單所規定的物料之間的層次、需求關系和制造過程，從產品結構的最低層次開始，從低層向高層逐層累計。成本的發生和累計與生產制造過程同步，隨著生產制造過程的進行，在材料、計劃生產信息動態產生的同時，成本信息也隨之產生，使得在計劃、控制物流的同時，也控制了資金流，做到了物流、信息流和資金流的統一。成本計算要求可核算出車間任務成本，并自動轉賬自動轉賬包括轉賬憑證定義和轉賬憑證生成。轉賬憑證定義主要是確定憑證的科目和數量、金額的數據來源，科目可以直按規定或通過成本計算單和其他成本核算表中的產品編碼或費用項目獲取，數量和金額數據也是根據成本計算單和各種成本核算表的計算結果自動填寫的，憑證內部的計算可以通過計算公式進行定義。轉賬憑證生成主要是按照已經定義的轉賬憑證分錄生成憑證并傳遞到總賬系統記賬憑證臨時文件的過程，成本管理系統涉及到的轉賬憑證一般分為四種：結轉制造費用、結轉輔助生產成本、結轉盤點損失、結轉工序產品耗用。自動轉賬自動轉賬包括轉賬憑證定義和轉賬3.統計分析成本統計包括成本明細表和成本匯總表，如在產品成本明細表、完工產品成本明細表、入庫產品成本明細表、輔助服務成本明細表和部門成本核算表、在產品成本匯總表、完工產品成本匯總表、完工產品成本臺賬、入庫產品成本匯總表、輔助服務成本匯總表和批次成本匯總表等。成本分析包括成本預測、成本分析和成本計劃形成的管理報表，如部門成本預測、趨勢預測、產品成本預測、批次產品成本追蹤分析、部門內部利潤分析、產品成本差異分析、成本項目構成分析、材料消耗差異分析和計劃成本表等。3.統計分析成本統計包括成本明細4.成本管理事前管理與控制包括成本預測、決策與預算。成本預測是根據有關情況和資料，按照成本的特性，運用恰當的方法對未來的成本水平及其變動趨勢作出科學的估算。成本決策是根據成本預測，分析所得與所耗，尋找提高經濟效益的有效途徑，選定最優方案。成本預算是根據決策所定的方案和對成本的預測，以貨幣的形式預計預算期內生產經營的各種耗費和各種產品的成本水平。事中管理與控制包括成本的日常核算與控制。成本核算是對生產經營過程中費用的發生和產品成本的形成，按一定的方法進行歸集與分配，確定實際發生的成本。事后管理提供了豐富的報表分析功能。成本報表可分兩類，通用報表和用戶自定義報表。4.成本管理事前管理與控制包括成本管理系統的期末處理主要是完成產品成本核算的結賬工作，根據不同的成本核算方法要進行不同的處理，有些成本核算方法的期末處理比較簡單，如品種法；有些則比較復雜，涉及的內容比較多，如分批法或期末在產品數量比較大的企業。在期末結賬處理中，要定義與總賬對賬的科目，系統將自動進行對賬，并顯示對賬結果。5.期末處理成本管理系統的期末處理主要是完成產品成本核算的第06章工資管理系統會計信息系統是以工資核算單項會計業務計算機化為基礎，逐步建立、發展和完善而形成的，也就是說，工資管理系統是計算機技術運用于會計領域最早的系統，是會計信息系統中相當成熟、通用性最強的系統。隨著會計信息系統擴展為管理信息系統，工資管理系統除了工資核算以外，增加了較多人事管理的職能，擴展為人力資源管理系統。第06章工資管理系統會計信息系統是以工（一）工資管理系統的目標工資管理系統主要是通過工資計算、工資匯總、工資分配轉賬等會計工作，一方面正確計算職工工資，對工資總額實行控制與管理；另一方面按工資的用途和發生的地點進行工資及相關費用的計提，并分配到相關的產品成本中。一、工資管理系統的目標、內容和特點（一）工資管理系統的目標工資管理系統主要是通（二）工資管理系統的內容工資核算工資結算工資計算工資數據的統計分析（二）工資管理系統的內容工資核算工資結算工資計算工資數（三）工資管理系統的特點數據的時效性要求高數據涉及面政策性強業務處理數據量大、重復性強（三）工資管理系統的特點數據的時效性要求高數據涉及面政策性二、工資管理系統的需求分析人事部門財務部門基礎數據變動數據生產部門計時數據計件數據后勤部門扣款數據稅務部門代扣個人所得稅開戶銀行結算單職工個人工資條二、工資管理系統的需求分析人事部門財務部門基礎數據生產部門計

工資業務處理過程的主要步驟為：

1、對來源于企業各部門的考勤、加班和產量等數據進行審核并計算病事假扣款、個人所得稅、綜合行政部門的代扣款，最后計算職工應發工資和實發工資。2、根據以上原始數據和計算結果編制工資結算表。3、對工資結算表數據按職工所屬部門和工作性質進行匯總，編制工資匯總表及工資費用分配表、個人所得稅申報表、職工福利費計提表等。4、根據各匯總報表編制記賬憑證并進行賬務處理。工資業務處理過程的主要步驟為：（一）工資管理系統的流程重構三、工資管理系統的數據流程分析通過對工資單中各項數據進行分析之后，不難發現，按各工資項目變動的頻率來劃分，可以將工資數據各組成項目分為固定、半固定數據和變動數據兩大類。（一）工資管理系統的流程重構三、工資管理系統的數據流程分析固定數據變動數據部門職工編號部門姓名基本工資浮動工資崗位工資物價補貼工齡工資交通費洗理費物業管理費人事部門后勤部門生產部門財務部門水費電費氣費工時工作量應發工資代扣款項實發工資固定數據變動數據部門職工編號交通費人事部門后勤部門建立工資賬套部門設置輸入期初數據初始設置初始設置扣稅設置編碼設置扣零設置計算公式人員類別工資項目設置月循環

期末結賬期末處理工資變動新酬結算銀行代發工資分攤日常處理日循環建立工資賬套部門設置輸入期初數據初始設置初始設置扣稅設置編碼（二）工資管理系統的外部數據關系工資管理人力資源管理生產管理系統工資管理系統成本管理（二）工資管理系統的外部數據關系工資管理人力資源管理生產管理（三）工資管理系統的數據流程工資管理人事部門生產部門后勤部門基礎、變動數據工時、工量相關扣款稅務部門財務部門個人稅申報表轉賬憑證職工個人開戶銀行結算單工資條（三）工資管理系統的數據流程工資人事部門生產部門后勤部門基礎數據維護固定數據文件職員檔案固定數據數據輸入變動數據變動數據文件工資結算工資結算文件工資匯總工資匯總文件工資分配工資分配文件報表管理工資轉賬報表管理工資輸出職工工資條工資分配表工資匯總表數據固定數據文件職員檔案固定數據數據變動數據變動數據文件工資

根據系統的流程圖和需求，一個典型的工資管理系統功能如下。

部門檔案職員檔案工資項目計算公式銀行設置數據維護工資結算工資匯總工資統計工資分析基礎設置業務處理統計分析工資管理期末處理工資分配設計轉賬憑證生成工資費用入賬四、工資管理系統功能結構根據系統的流程圖和需求，一個典型的工

1.基礎設置

在工資的會計處理業務中，無論是發放工資，還是進行工資費用的匯總分配，都是通過各個部門進行的。部門設置應以企業的自然部門為基礎，并結合工資發放和工資分配的要求進行調整。職員檔案設置主要用于定義部門職員的基本人事和其他信息。職員代碼可以采用工作證號或根據職員所在部門編號，每位職員的代碼必須是惟一的。輸入職員檔案時需區分職員人員類別，設置職員類型。部門檔案設置1.基礎設置在工資的會計處理工資項目設置

主要是定義工資管理系統中工資項目的名稱、類型以及數據長度等。企業應通過工資項目設置來建立適合自己企業情況的各個工資項目，通過所設置的工資項目進行工資計算，并進行相應工資分配。在設置工資項目時應分別說明定義每一工資項目是固定工資項目還是變動工資項目，從而為工資數據的結轉做準備。工資項目設置主要是定義工資管理系統中在工資管理系統中，部分變動工資項目，是通過部分已知工資項目數據計算獲得的，另外可以設置一些邏輯判斷的計算公式，即根據某一個工資項目不同情況分別設置計算公式。銀行名稱設置發放工資的銀行可按需要設置多個，設置的銀行名稱應適用于所有工資類別。例如，同一工資類別中的人員由于在不同的工作地點，需在不同的銀行代發工資；或者不同的工資類別中不同的銀行代發工資，均需設置相應的銀行名稱。計算公式設置在工資管理系統中，部分變動工資項目，是通過部2.業務處理工資數據維護工資數據維護是在職員工資數據文件的基礎上進行的，在每月進行工資計算匯總之前，要根據職工當期的具體情況對工資數據文件進行維護。維護操作主要包括：根據增、減款項修改職工工資的變動數據項目；人員調入；人員調出；工資調整、浮動；職工工作類別變動、內部調整。2.業務處理工資數據維護工工資結算在輸入或調整工資核算的變動數據和固定數據后，工資結算應根據初始化功能中定義的計算公式，自動計算出相應工資項目的數值。工資結算既包括了工資項目之間的四則運算，也包括按照邏輯條件進行的判斷運算，這些計算公式都是已經定義的。除此之外，工資結算還需設置一些輔助計算功能，如工資實發金額的扣零運算。工資結算在輸入或調整工資核算的變動數據和固工資匯總

工資匯總是按核算部門進行的，每一級核算部門都可以產生各個工資項目的合計數，從最低級部門向高一級部門逐級匯總而后生成整個企業的工資匯總表，工資匯總表生成后，應按要求依照工資發放級別生成工資配款表，及進行發放工資額的面值數計算以此作為提款和發放工資的基礎。工資匯總工資匯總是按核算部門進行的，3.統計分析輸出工資明細表、工資匯總表、面值統計表、工資條、銀行代發工資表以及部門分類統計表、項目類統計表、按月分類統計表、工資增長情況、部門工資構成等各種工資統計表。工資明細表的輸出，是為了領款人簽字；工資匯總表和面值統計表，以便于發放工資；工資條，以便職工核對工資金額；銀行代發工資發放表，提供銀行代發功能。3.統計分析輸出工資明細表、4.工資管理工資管理系統除了對工資費用進行分析，根據此項并結合部門類別序號，生成工資費用部門分析表等統計表外。工資管理系統還可提供人事檔案管理，支持員工照片、人員增加、調動，支持工作經歷管理、社會關系管理、證書管理、職稱評定管理、職工培訓管理、獎懲管理等，提供大量統計報表及分析圖表、支持數據導入、導出功能、提供人事工作提醒功能。4.工資管理工資管理系統除了對工資費用期末處理，主要包括費用計提和分配轉賬。根據國家有關規定月末按工資總額的2%、1.5%、14%分別計提工會經費、職工教育經費、職工福利費。費用計提時可自定義費用提取項目、標準和比率，進行費用提取。對每次發放工資時計提的費用的相關信息進行查詢，如計提月份、計提名稱、發放工資總額、計提的金額等。工資分配轉賬包括工資分配設計、轉賬憑證的生成、轉賬憑證的入賬等幾個環節，通過工資轉賬憑證模板，自動取數生成機制轉賬憑證，傳遞到總賬系統。5.期末處理工資費用期末處理，主要包括費用計提和分配轉賬工資分配設計工資分配設計是一次性定義的，類似系統的基礎工作，其目的是將工資費用記入相關的成本項目，也是工資核算的最終目標。每月由計算機自動生成轉賬憑證。項目名稱摘要該欄科目方向核算部門入賬科目分配比例入賬工資工資轉賬應付職工薪酬貸鑄造車間生產成本-工資-甲產品入賬工資工資轉賬應付職工薪酬貸銷售部門營業費用-工資入賬工資工資轉賬應付職工薪酬貸管理部門管理費用-工資工資分配設計工資分配設計是一次性定義的，工資固定資產成本管理系統課件轉賬憑證生成轉賬憑證根據工資分配設計生成，當工資計算匯總后，將需要分配的金額，通過分配設計中定義的會計科目和摘要，由系統自動生成完整的機制轉賬憑證。轉賬憑證入賬根據總賬系統的當前工作日期和憑證編號，為轉賬憑證填寫轉賬日期和自動編號，并將轉賬憑證追加到記賬憑證臨時文件中，完成轉賬憑證的入賬工作。轉賬憑證生成轉賬憑證根據工資分配設計生成工資固定資產成本管理系統課件工資固定資產成本管理系統課件第07章固定資產管理系統固定資產作為企業生產經營過程中使用的主要勞動資料。固定資產管理系統主要完成固定資產的增減和折舊核算，以及日常管理工作。企業不分性質、大小和業務規模，固定資產管理都存在很大的共性，同時固定資產管理的數據量大，核算和管理的內容和方法相對單一、規范，數據處理的頻率較低，使得固定資產管理系統成為會計信息系統應用最普遍、較為通用的管理系統之一。第07章固定資產管理系統固定資產作為企業（一）固定資產管理系統的目標固定資產管理系統的目標是記錄、反映和監督企業固定資產的使用效果、效率，及時準確地提供企業固定資產增減變動信息及各部門固定資產的信息。正確合理地計提固定資產折舊，以便準確計算產品成本，為再生產準備資金。一、固定資產管理系統的目標、內容和特點（一）固定資產管理系統的目標固定資產管理系統（二）固定資產管理系統的內容固定資產的增減核算固定資產的計價固定資產的分類固定資產折舊核算（二）固定資產管理系統的內容固定資產的增減核算固定資產的計（三）固定資產管理系統的特點數據量大且保存時間長數據處理頻率較低數據處理方式較為簡單與成本和總賬存在數據傳遞關系（三）固定資產管理系統的特點數據量大且保存時間長數據處理頻率二、固定資產管理系統的需求分析相關部門固定資產增減變動使用部門固定資產卡片固定資產賬簿月末折舊計算（分類、匯總、分配）總賬系統折舊分類匯總表成本管理二、固定資產管理系統的需求分析相關固定資產使用固定資產固定資（一）固定資產管理系統的流程重構三、固定資產管理系統的數據流程分析

1．固定資產的增減業務處理。當發生固定資產增減變動時，首先應填制相應的單據，其次，根據原始單據建立或更新固定資產卡片等，以反映固定資產的實有數額和記錄變動歷史。2．根據期初的固定資產卡片資料，按相關規定計提固定資產折舊，并作相應的賬務處理，傳遞給總賬系統和成本管理系統。3．根據管理需要，對固定資產卡片等資料和折舊額進行統計分析，編制各種統計分析表。（一）固定資產管理系統的流程重構三、固定資產管理系統的數據流建立賬套資產類別輸入原始卡片初始設置初始設置編碼方式財務接口折舊信息折舊方法增減方式部門設置月循環

期末結賬期末處理資產變動折舊計提資產增加憑證生成日常處理日循環資產減少建立賬套資產類別輸入原始卡片初始設置初始設置編碼方式財務接口（二）固定資產管理系統的外部數據關系固定資產管理總賬系統成本管理項目管理預算管理報表管理（二）固定資產管理系統的外部數據關系固定資產管理總賬系統成本（三）固定資產管理系統的數據流程固定資產財務部門管理部門使用部門固定資產卡片增減通知單內部調動通知單總賬系統成本管理轉賬憑證折舊分配表管理部門統計分析表（三）固定資產管理系統的數據流程固定財務部門管理部門使用部門轉賬處理總賬系統統計分析使用狀況分析表價值結構分析表固定產明細表數據輸入固定資產變動文件增加通知單調動通知單減少通知單數據更新固定資產卡片文件折舊計算折舊分配文件成本管理轉賬總賬系統統計使用狀況分析表價值結構分析表固定產明細表數據

根據系統的流程和需求，一個典型的固定資產管理系統功能如下。

部門檔案資產類別增減方式折舊方法卡片錄入變動處理折舊計算憑證處理統計報表分析報表基礎設置業務處理統計分析資產管理期末處理折舊分配設計轉賬憑證生成折舊費用入賬四、固定資產管理系統功能結構根據系統的流程和需求，一個典型的固定資產管理

1.基礎設置固定資產管理系統的折舊費用的匯總分配也是依據部門進行處理的。因為固定資產的折舊和使用部門密切相關，所以需要給每個使用部門選擇一個折舊費用的歸集科目，每一部門按折舊科目匯總，生成機制轉賬憑證。資產類別設置固定資產的種類繁多，規格不一，為強化固定資產管理，必須建立科學的分類體系，為核算和統計管理提供依據。如將固定資產劃分為土地、房屋及建筑物、機器設備、電子設備、運輸設備等。部門檔案設置1.基礎設置固定資產管理系增減方式設置增加方式主要有：直接購入、投資者投入、捐贈、盤盈、在建工程轉入、融資租入。減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉出、捐贈轉出、報廢、毀損、融資租出等。不同的方式不僅有不同的計價方法，涉及的對應會計科目也不盡相同。為了在增減業務發生時，系統能根據不同的增減方式，快速生成相應的記賬憑證，可以按照不同的增減方式設置對應的入賬科目，以方便操作。增減方式設置增加方式主要有：直接購入、投資者投入不同折舊方法的折舊公式通過折舊方法的定義實現，折舊方法設置要求輸入折舊方法的名稱，提供各種可用于公式的折舊項目，這些項目可以用于月折舊率、月折舊額公式的定義。原始卡片錄入固定資產卡片是固定資產管理系統最為重要的管理工具，固定資產卡片文件是最為重要的數據文件。系統一般應提供通用卡片樣式，如固定資產卡片、附屬設備、大修理記錄、資產轉移記錄、停啟用記錄、原值變動、減少信息等頁面。折舊方法設置不同折舊方法的折舊公式通過折舊方法的定義實現2.業務處理固定資產變動處理固定資產的變動處理包括固定資產增加、固定資產減少和固定資產調整。固定資產增加一般包括固定資產的調入、購建和盤盈，其增加處理類似于固定資產原始卡片的錄入。固定資產減少一般包括固定資產的調出、報廢和盤虧。根據固定資產變動的原始憑證，選擇固定資產所在的部門和固定資產名稱，從固定資產卡片文件轉入固定資產備查文件。固定資產調整主要涉及固定資產的部門轉移、原始價值變動、折舊方法調整、使用年限調整、停用、啟用、封存等業務。2.業務處理固定資產變動處理工資固定資產成本管理系統課件工資固定資產成本管理系統課件工資固定資產成本管理系統課件工資固定資產成本管理系統課件折舊計算

當原值變動、累計折舊調整、凈殘值（率）調整、折舊方法調整、使用年限調整、使用狀況調整時，系統計算折舊時一般遵循未來適用的原則，不自動調整變動前的累計折舊，如果企業采用追溯適用法，則只能手工調整累計折舊數額。如果按部門歸集折舊費，則必須在初始的部門檔案設置中定義每一部門折舊費用的入賬科目，系統則把某一部門內資產的折舊費用歸集到已經定義的明細科目上，在生成部門折舊分配表時按折舊科目匯總，制作記賬憑證；如果按類別歸集折舊費，則系統按照資產類別定義的某一類資產對應的入賬科目歸集折舊費。企業有采用工作量法計提折舊的資產時，每月計提前必須錄入該項資產的當月工作量。折舊計算當原值變動、累計折舊調整、凈憑證處理在日常業務處理中，企業發生固定資產增加、固定資產減少和固定資產調整業務時，在錄入增加、減少、調整數據后，可以立即制單，系統應自動調出有一部分缺省內容的不完整憑證供用戶編輯完成，生成記賬憑證。如果未立即制單，則可以調用憑證處理功能進行處理，也可以在期末調用批量制單的方式，調出所有尚未制單的業務，連續編制記賬憑證，并傳遞到總賬系統。憑證處理在日常業務處理中，企業發生固定資產3.統計分析

固定資產管理系統的輸出功能主要是輸出各種統計表和分析表，輸出的統計表包括：固定資產總賬、固定資產明細賬、固定資產登記簿、部門明細賬、類別明細賬、折舊表、折舊清單、折舊分配表、固定資產統計表、固定資產評估變動表、盤盈盤虧報告表等。輸出的分析表包括：固定資產部門構成分析表、固定資產使用狀況分析表、固定資產類別構成分析表、固定資產價值結構分析表等。3.統計分析固定資產管理系4.固定資產管理提供固定資產的追蹤功能。固定資產進入企業，都被詳細記錄，其追蹤包括原值、重估價值、累計折舊、使用年限、凈值殘值、折舊方法等變動，以及保存情況，及時進行價值調整。分門別類的進行資產管理，設定存放地點，可對每一固定資產進行跟蹤分析，提供相關審計線索。4.固定資產管理提供固定資產的期末結賬是將當月數據經過處理后結轉到下月。每月固定資產數據處理完畢后均可進行期末結轉。在固定資產管理系統中，有兩種情況不允許結賬：一是應制單業務沒有制單時，系統只要存在未制單的業務，該月不能結賬，可以通過批量制單來處理；二是如果固定資產系統與總賬系統對賬不平衡時，即兩個系統出現偏差，導致對賬不平，就不能結賬，而應當予以調整。進行期末處理后，當月數據將不允許變動。5.期末處理期末結賬是將當月數據經過處理后結轉到下月。每折舊費用分配設計折舊費用分配設計是一次性定義的，類似系統的基礎工作，其目的是將折舊費用記入相關的成本費用項目，每月由計算機自動生成轉賬憑證。項目名稱摘要該欄科目方向核算部門入賬科目分配比例入賬折舊費折舊轉賬累計折舊貸鑄造車間制造費用-折舊費入賬折舊費折舊轉賬累計折舊貸銷售部門營業費用-折舊費入賬折舊費折舊轉賬累計折舊貸管理部門管理費用-折舊費折舊費用分配設計折舊費用分配設計是一次性轉賬憑證生成轉賬憑證根據折舊費分配設計生成，當折舊費計算匯總后，將需要分配的金額，通過分配設計中定義的會計科目和摘要，由系統自動生成完整的機制轉賬憑證。轉賬憑證入賬根據總賬系統的當前工作日期和憑證編號，為轉賬憑證填寫轉賬日期和自動編號，并將轉賬憑證追加到記賬憑證臨時文件中，完成轉賬憑證的入賬工作。轉賬憑證生成轉賬憑證根據折舊費分配設計生工資固定資產成本管理系統課件第08章成本管理系統在會計信息系統中，成本管理系統是最復雜、最難分析設計、最難實現通用化的功能模塊。隨著信息化的發展，計算機技術的提高，成本核算方法不斷地在計算機中得到實現，并編制出較為通用的成本管理系統。成本管理系統和生產管理系統、庫存管理系統、銷售管理系統等其他業務管理系統之間有較多接口，可以綜合利用各業務管理系統的業務數據進行成本分析。第08章成本管理系統在會計信息系統中，（一）成本管理系統的目標會計信息系統中成本管理系統的主要任務是輔助實現企業的成本核算和控制，而成本控制的基礎是成本核算工作。一、成本管理系統的目標、內容和特點進行成本分析完成成本核算進行成本預測實現與相關系統的數據傳遞制定成本計劃并編制成本預算（一）成本管理系統的目標會計信息系統中成本管（二）成本管理系統的內容成本管理成本核算費用的歸集分配（二）成本管理系統的內容成本管理成本核算費用的歸集分配（三）成本管理系統的特點計算方法多樣化數據處理流程復雜與其他系統的數據接口多管理要求高（三）成本管理系統的特點計算方法多樣化數據處理流程復雜與其二、成本管理系統的需求分析成本方法生產組織生產工藝過程和管理要求適用行業品種法大批量生產單步驟或不需要分步驟的多步驟發電、采掘分批法小批單件生產單步驟生產或多步驟生產精密儀器、專用設備分步法大批量生產需要分步驟的多步驟生產冶金、紡織、造紙分類法綜合性生產分步、不分步生產家電、服裝二、成本管理系統的需求分析成本方法生產組織廢品損失明細賬廢品損失分配表制造費用明細賬制造費用分配表輔助生產成本明細賬輔助生產成本分配表基本生產成本明細賬材料費用分配表工資費用分配表折舊費用分配表其他費用分配表產品成本明細賬廢品損失廢品損失制造費用制造費用輔助生產成本輔助生產成本基本（一）成本管理系統的處理流程三、成本管理系統的數據流程分析（一）成本管理系統的處理流程三、成本管理系統的數據流程分析部門檔案初始設置定義材料費用來源產品結構成本核算方法選擇定義其他費用來源定義制造費用來源定義人工費用來源定義折舊費用來源定義成本核算部門定義工序定義產品屬性定義總賬接口建賬初始余額定義分配率定額管理部門檔案初始設置定義材料費用來源產品結構成本核算方法選擇定義月循環

期末結賬期末處理生產批號成本計算材料費用表人工費用表制造費用表折舊費用表其它費用表輔助費用表賬簿報表日常處理完工產品日報表在產品盤點表工時日報表廢品回收表工序產品耗用表完工產品處理表分配標準憑證生成成本分析成本預測月期末結賬期末處理生產批號成本計算材料費用表賬簿報表日常（二）成本管理系統的外部數據關系報表管理成本管理系統生產管理系統存貨核算系統工資管理系統固定資產系統總賬系統（二）成本管理系統的外部數據關系報表管理成本管理系統生產管理（三）成本管理系統的數據流程成本管理財務部門生產部門相關系統成本基礎數據生產統計數據成本、費用數據財務部門管理部門成本計算表成本分析表存貨部門單位成本（三）成本管理系統的數據流程成本財務部門生產部門相關系統成本數據讀取工時產量記錄文件批號工時產量數據成本費用歸集文件直接材料費用歸集直接人工制造費用費用分配費用分配文件成本計算期初在產品文件成本計算單文件統計分析成本差異分析產品明細賬成本計算表數據工時產量記錄文件批號工時產量數據成本費用歸集文件直接材料根據系統的流程圖和需求，一個典型的成本管理系統功能如下。

核算方法成本項目費用來源產品結構產品屬性產品工序分配標準期初數據費用歸集成本計算自動轉賬統計報表分析報表基礎設置業務處理統計分析成本管理期末處理期末結賬四、成本管理系統設計根據系統的流程圖和需求，一個典型的成本管理系統功能如下。核

1.基礎設置成本核算方法通常有品種法、分步法、分批法和分類法等，在系統中可以抽象為一種基本的成本核算方法，同時為了省略不必要的屬性設置，可以設定一些不同的成本核算方法，以滿足不同的管理需要。成本項目設置成本項目即成本計算單的構成，大多數企業以成本計算單代替產品成本明細賬，企業可根據核算要求自定義成本項目。通常包括直接材料、直接人工、制造費用、廢品損失等。成本核算方法設置1.基礎設置成本核算方法通常費用來源設置

人工費用來源于工資管理系統，不僅包含了在生產成本中核算的工資及福利費，也包含了在制造費用中核算的人工費用。

折舊費用來源于固定資產管理系統，固定資產管理系統計提折舊后就可向成本管理系統提供數據。

材料費用來源于存貨管理系統，在出庫類別中選擇記入直接材料費用的出庫情況，如材料領用出庫；在入庫類別中選擇記人入庫數量的入庫情況，如產成品入庫。

制造費用及其他費用來源于總賬系統，如車間管理的辦公費、差