事業單位調查分析重點（僅供參考）

二00一年十二月十八日1事業單位調查分析重點共14頁，您現在瀏覽的是第1頁!一、事業單位發展趨勢1、事業單位企業化趨勢；2、自收自支、自負盈虧、有能力自我發展的趨勢，國家正逐步減少對事業單位的撥款和補助，經營收入逐步占其總收入的主導地位。2事業單位調查分析重點共14頁，您現在瀏覽的是第2頁!二、我行目前可關注的事業單位我行目前可介入的事業單位主要有：學校、醫院、電視臺、報社和研究所等選取原則：有一定知名度和影響力，業務上有優勢，財政撥款和補貼及時、有保證，收入穩定，歷年有結余，還款來源有保障，綜合回報高。3事業單位調查分析重點共14頁，您現在瀏覽的是第3頁!四、事業單位的貸款用途調查主要有以下貸款用途：1、自身經營活動場所的新建、改建和擴建，如醫院醫療大樓、學校教學樓的修建等；2、經營用設施的購置，如醫療設備等；3、短期資金不足，如學校在學期中途的臨時性資金需求。4事業單位調查分析重點共14頁，您現在瀏覽的是第4頁!

2、對購置經營設施類貸款，重點調查新設施的購入對增加事業單位的收入的影響，參照當地同等水平經營設施的實際收入水平，準確把握還款來源。3、對短期資金不足類的貸款用途，應重點調查借款人未來財政補貼和各種收費能否及時到位，以及到位的額度，同時盡量要求財政資金和收費進入我行指定帳戶，這樣既可增加我行收益，又有利于監督借款人及時還款。還款來源調查與分析（二）5事業單位調查分析重點共14頁，您現在瀏覽的是第5頁!事業單位財務報表調查與分析的具體方法：1、調查與分析內容：（1）資產使用情況分析可以通過對資產負債表及相關資料的分析，揭示其支付能力和還債能力。A資產構成是否合理；B各類往來款項的結算是否及時，是否存在長期不清款項；C庫存是否合理，有無積壓現象；D固定資產的增減變化及來源是否合理；E負債情況及負債率是否在合理范圍。6事業單位調查分析重點共14頁，您現在瀏覽的是第6頁!

2、調查與分析方法：（1）比較分析法A將本期實際數與歷史同期數比較；B將本期實際數與同類單位先進水平比較；（2）比率分析法A相關指標比率，如流動性指標、負債率指標、盈利能力指標等；B結構比率，重點經濟指標中的各個組成部分的比重。7事業單位調查分析重點共14頁，您現在瀏覽的是第7頁!六、擔保情況我行在發放貸款時，總是要求客戶提供高質量的抵押或擔保，但由于象學校、醫院等部分事業單位的房產和設施抵押受到法律限制，往往不容易找到擔保，或者擔保情況較差，因而，我行對信譽良好、收入穩定的知名事業單位可采用信用貸款，對其他類型的事業單位仍要求提供擔保。8事業單位調查分析重點共14頁，您現在瀏覽的是第8頁!三、貸款人主體資格調查1、借款人必須是事業法人，必須提供《事業單位法人證書》，且年檢合格；2、對不是事業法人的事業單位，一定要求提供上級主管部門的授權。9事業單位調查分析重點共14頁，您現在瀏覽的是第9頁!五、還款來源調查與分析（一）確定了真實的貸款用途后，分別按照不同的用途進行相應地調查與分析。1、對經營活動場所的改擴建項目貸款，需要詳細了解工程總投資、資金落實情況、資金到位情況、目前在建情況以及未來的收益情況等，力爭對整個項目做出比較客觀的評價。這類新建項目的收益往往不大，期限較長，所以調查還款來源時，還需要對其歷年收入、支出及結余情況進行調查，歷年結余往往是主要還款來源，同時可將固定資產折舊考慮在內，這類貸款的還款期限會很長，應制定合理的還款計劃。10事業單位調查分析重點共14頁，您現在瀏覽的是第10頁!六、事業單位財務報表的調查與分析由于事業單位的行業分布較廣，所以其財務核算制度既有共性又有個性，因而在對事業單位的財務報表進行調查分析時，應注意區分其行業。目前事業單位財務報表主要包括：（1）主表：資產負債表、收入支出表、基建投資表。（2）附表：事業支出明細表、經營支出明細表、固定資產分類表、基金增幅變動表等。11事業單位調查分析重點共14頁，您現在瀏覽的是第11頁!

（2）收入支出情況及經費自給水平分析通過收入支出表，可判斷借款人的經營成果、未來發展趨勢和還款來源。A收入的構成及各項收入的穩定性分析；B支出結構是否合理；C針對事業單位組織收入的能力和滿足經常性支出的程度，分析單位經營自給率。12事業單位調查分析重點共14頁，您現在瀏覽的是第12頁!

（3）對發生異動或數額比較巨大的項目應引起注意，調查具體構成，作出合理解釋，并分析這種情況對事業單位產生的影響程度。

應注意：(1)事業單位的財務報表往往是采用收付實現制，經營收入多的也采用權責發生制；（2）對國家指定專門用途的資金，不能作為還款來源；（3）充分估計國家政策對事業