PAGEPAGE4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)項(xiàng)目化實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目一出納崗位實(shí)訓(xùn)

任務(wù)二出納崗位基本操作子任務(wù)一現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)1.12月1日，從銀行提取現(xiàn)金2000元備用，相關(guān)原始憑證見圖1-1-1。會(huì)計(jì)分錄借：庫存現(xiàn)金2000貸：銀行存款2000業(yè)務(wù)2.12月1日，采購部李林赴南京開商品展銷會(huì)，經(jīng)批準(zhǔn)向財(cái)務(wù)科借差旅費(fèi)2000元，財(cái)務(wù)人員審核無誤后付現(xiàn)金（要求月底歸還）。相關(guān)原始憑證見圖1-2-1。會(huì)計(jì)分錄借：其他應(yīng)收款——李林2000貸：庫存現(xiàn)金2000業(yè)務(wù)3.12月4日，將企業(yè)當(dāng)天的多余款項(xiàng)3600元送存開戶銀行，其中一百元券20張，五十元券30張，十元券6張，五元券8張。相關(guān)原始憑證見圖1-3-1。會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款——中國工商銀行3600貸：庫存現(xiàn)金3600業(yè)務(wù)4.12月5日，采購部李林赴南京開商品展銷會(huì)回來報(bào)銷，原預(yù)借差旅費(fèi)2000元，出差4天，交來火車票2張：12月1日，臨汾——南京280元一張；12月4日南京——臨汾280元一張，住宿費(fèi)發(fā)票1張636元，會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票1張1000元，按照公司標(biāo)準(zhǔn)一天補(bǔ)助80元，李林共交來各種單據(jù)4張。相關(guān)原始憑證見圖1-4-1、1-4-2、1-4-3、1-4-4、1-4-5。會(huì)計(jì)分錄借：管理費(fèi)用2480應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）36貸：其他應(yīng)收款2000庫存現(xiàn)金516業(yè)務(wù)5.12月6日，后勤處員工張宇交來工作責(zé)任事故處理罰款500元，由出納寧曉霞收訖。相關(guān)原始憑證見圖1-5-1。會(huì)計(jì)分錄借：庫存現(xiàn)金500貸：營業(yè)外收入500子任務(wù)二銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)6.12月3日，從吉林省通遼市華佗藥品公司購入一批中藥，原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，黃河公司已經(jīng)開出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款及稅款。相關(guān)原始憑證見圖1-6-1、1-6-2、1-6-3、1-6-4、1-6-5。會(huì)計(jì)分錄借：原材料505000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85550貸：銀行存款590550業(yè)務(wù)7.12月3日，黃河公司已經(jīng)以銀行存款支付增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加。相關(guān)原始憑證見圖1-7-1、1-7-2。會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅60000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅4200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加1800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加1200貸：銀行存款67200業(yè)務(wù)812月5日，黃河公司從臨汾市工行取得一年期短期借款，該款項(xiàng)已經(jīng)轉(zhuǎn)入銀行賬戶。相關(guān)原始憑證見圖1-8-1。會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款20000貸：短期借款20000業(yè)務(wù)9.12月5日，黃河公司收到太原醫(yī)藥公司歸還的貨款18000元，款項(xiàng)已經(jīng)轉(zhuǎn)入銀行。相關(guān)原始憑證見圖1-9-1。會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款18000貸:應(yīng)收賬款18000業(yè)務(wù)10.12月5日，黃河公司預(yù)收河南百姓醫(yī)藥公司的貨款50000元，款項(xiàng)已經(jīng)轉(zhuǎn)入銀行。相關(guān)原始憑證見圖1-10-1。會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款50000貸：預(yù)收貨款50000業(yè)務(wù)11.12月8日，黃河公司為辦公室購入辦公用電腦3臺(tái)，款項(xiàng)已經(jīng)通過銀行支付。預(yù)計(jì)使用時(shí)間10年，年折舊率8%。相關(guān)原始憑證見圖1-11-1、1-11-2、1-11-3、1-11-4。會(huì)計(jì)分錄借：固定資產(chǎn)17400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2958貸：銀行存款20358業(yè)務(wù)12.12月10日，黃河公司向臨汾市進(jìn)中醫(yī)藥公司銷售感冒膠囊100箱，每箱5800元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。相關(guān)原始憑證見圖1-12-1、1-12-2、1-12-3。會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款—工行678600貸：主營業(yè)務(wù)收入580000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）98600業(yè)務(wù)13.12月12日，黃河公司向山西省惠普生物科技公司提供一項(xiàng)藥品生產(chǎn)技術(shù)，使用費(fèi)500000元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。相關(guān)原始憑證見圖1-13-1、1-13-2。會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款—工行530000貸：其他業(yè)務(wù)收入500000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30000業(yè)務(wù)14.12月18日，黃河公司向臨汾市兒童福利院捐款10000元，款項(xiàng)已經(jīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬，福利院賬號(hào)68558258961，開戶銀行：臨汾農(nóng)行金鑰匙支行。相關(guān)原始憑證見圖1-14-1、1-14-2、1-14-3。會(huì)計(jì)分錄借：營業(yè)外支出10000貸：銀行存款—工行10000業(yè)務(wù)15.12月20日，黃河公司向石家莊市醫(yī)藥公司銷售阿莫西林膠囊100箱，每箱6800元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。相關(guān)原始憑證見圖1-15-1、1-15-2。會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款—工行795600貸：主營業(yè)務(wù)收入680000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）115600業(yè)務(wù)16.12月20日，填寫銀行匯票委托書，辦理銀行匯票20000元。收款人：利達(dá)藥業(yè)公司；賬號(hào)：3604715292；開戶銀行：工行上海徐匯營業(yè)部。相關(guān)原始憑證見圖1-16-1、1-16-2。會(huì)計(jì)分錄借：其他貨幣資金—銀行匯票20000財(cái)務(wù)費(fèi)用50貸：銀行存款—工行20050業(yè)務(wù)17.12月26日，收到太原醫(yī)藥公司上個(gè)月所欠貨款。相關(guān)原始憑證見圖1-17-1。會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款—工行35100貸：應(yīng)收賬款—太原醫(yī)藥公司35100業(yè)務(wù)18.12月26日，支付公司本月電話費(fèi)2896元。相關(guān)原始憑證見圖1-18-1、1-18-2、1-18-3。會(huì)計(jì)分錄借：管理費(fèi)用—電話費(fèi)1801.80管理費(fèi)用—互聯(lián)網(wǎng)接入費(fèi)845.28應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）248.92貸：銀行存款—工行2896業(yè)務(wù)19.12月26日，支付公司本月廣告費(fèi)8000元。相關(guān)原始憑證見圖1-19-1、1-19-2、1-19-3。會(huì)計(jì)分錄借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)7547.17應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）452.83貸：銀行存款—工行8000業(yè)務(wù)20.12月26日，收到惠民制藥技術(shù)使用費(fèi)30000元。相關(guān)原始憑證見圖1-20-1、1-20-2、1-20-3。會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款—工行30000貸：其他業(yè)務(wù)收入—技術(shù)使用費(fèi)28301.89應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額1698.11業(yè)務(wù)21.12月27日，從利達(dá)藥業(yè)公司采購藥材一批，采用銀行匯票結(jié)算，相關(guān)原始憑證見圖1-21-1、1-21-2．會(huì)計(jì)分錄借：在途物資—黃芪15000應(yīng)交