固定資產管理系統固定資產管理系統1【本章學習要求】要求掌握輸入固定資產卡片的方法；掌握固定資產增加、減少、變動的操作方法和要求；掌握固定資產折舊的處理過程及操作方法。了解固定資產賬套內容及作用，熟悉固定資產月末轉賬、對賬及月末結賬的操作方法。【本章主要內容】1、固定資產管理系統概述2、固定資產管理系統初始化3、固定資產管理系統日常業務處理4、固定資產管理系統期末處理【本章學習要求】2【本章難點】1．固定資產變更的操作方法2．固定資產原始卡片的修改3．計提折舊【本章難點】3第一節

固定資產管理系統概述

固定資產是指使用期限較長，單位價值較高，并在使用過程中保持原有實物形態的資產。

固定資產管理系統的主要任務是，正確反映固定資產的分類、計價以及增減變動等情況，做好對固定資產的總分類核算和明細分類核算，保護公共財產的安全與完整；正確計提固定資產折舊，編制固定資產折舊報告表。第一節固定資產管理系統概述固定資產是指使用期限較4一、固定資產管理系統的特點1、數據量大：價值大，數量多。2、數據變動少：固定資產價值高、使用時間長，一經投入使用，平均增減變動比較少。3、輸出數據多。一、固定資產管理系統的特點5二、固定資產核算系統與總帳系統的關系

在會計核算系統中，固定資產核算系統實現對固定資產數據的管理和折舊費的計算，其數據的處理結果必須傳遞到帳務處理系統中，生成總帳、明細帳等帳務的數據，是帳務處理系統中固定資產、累計折舊等賬戶的數據來源。因此，固定資產核算子系統是會計核算系統中的一個子系統，實現對固定資產部分的數據進行預處理二、固定資產核算系統與總帳系統的關系6圖為固定資產管理系統與其他系統的關系。

圖為固定資產管理系統與其他系統的關系。7二、固定資產子系統的功能

1、管理固定資產卡片。對固定資產卡片進行錄入、增減、刪除等管理。

2、管理固定資產的增減變動情況。隨時更新固定資產卡片內容。

3、計提折舊、分配折舊費用。支持對使用年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數總和法等基本折舊方法，具備分配折舊費用和計算固定資產凈值等功能。二、固定資產子系統的功能8三、固定資產管理業務的處理流程三、固定資產管理業務的處理流程9

固定資產管理系統的操作流程1）系統初始化輸入全部固定資產卡片到固定資產卡片文件，形成固定資產核算的基礎數據；2）日常處理每月發生固定資產增減變動時，根據相應的固定資產增減變動原始憑證，輸入有關數據到固定資產增減變動文件，并據此文件輸出固定資產登記簿和固定資產增減變動表；固定資產管理系統的操作流程103）期末處理計算固定資產折舊，輸出固定資產折舊計算表，同時編制機制轉賬憑證送給賬務處理系統；用固定資產增減變動文件更新固定資產卡片文件，并根據有關增減數據編制記賬憑證傳送給賬務處理系統，根據固定資產卡片文件輸出固定資產卡片和固定資產明細分類表.固定資產系統的對賬和結賬3）期末處理11第二節固定資產管理系統初始化一、系統的啟用與注冊二、建立固定資產賬套固定資產系統初始是根據單位的具體情況，建立一個適合需要的固定資產子賬套的過程。第一次使用固定資產系統打開賬套時，系統自動提示進行賬套初始化。系統初始化分幾個步驟：開始使用期間設置、折舊設置、編碼方式設置、對賬設置。

第二節固定資產管理系統初始化12

1、約定與說明。其內容是該賬套的基本信息和系統處理的一些基本原則，需要使用者認真檢查、確認。2、啟用月份。如果需向總賬系統傳遞憑證，則固定資產系統的啟用月份不得在總賬系統的啟用月份之后。啟用日期確定后，在該日期前的所有固定資產都將作為期初數據，在啟用月份開始計提折舊。固定資產管理系統概論課件133、折舊信息。其目的是選定本單位的主要折舊應用方案。系統設定每個月均計提折舊，但折舊的匯總分配則按使用者選擇的周期進行。一旦選定，系統將自動在相應的月末生成折舊分配表,并提示使用者制作記賬憑證。4、編碼方式。資產類別編碼是固定資產分類管理的基礎和依據。3、折舊信息。其目的是選定本單位的主要折舊應14

5、賬務接口。可以根據需要選擇固定資產系統是否與總賬系統接口。選中“與賬務系統進行對賬”，表示選擇本系統與總賬系統對賬，隨時都可以了解固定資產管理系統的固定資產價值及累計折舊的余額和總賬系統的數值的相等情況。6、其他參數。還有一些業務處理控制參數，需要在“選項”中補充完整。例如，本賬套業務發生后是否立即制單；月末結賬前是否要完成制單登賬業務；缺省入賬科目等。5、賬務接口。可以根據需要選擇固定資15在建立固定資產賬套的過程中需要注意的問題：（1）資產類別編碼設置固定資產的基礎數據量大，為了正確的輸入和便于進行數據分類匯總處理，需要對每一固定資產類別進行編碼。固定資產類別編碼由若干基本編碼組成，編碼的好壞直接影響計算機數據處理的效率和輸出管理信息的能力。一般按照國家規定的四級六位進行編碼設置，即2112。在建立固定資產賬套的過程中需要注意的問題：16（2）部門編碼設置（3）固定資產編碼一般采用“類別編碼+部門編碼+序號”組成如：實驗書P108012101001012—交通運輸設備非經營設備101—管理中心的總經理辦公室001—固定資產的順序號注：每一帳套的編碼方式只有一種，設定后不能修改。（2）部門編碼設置17另外除了可以建立新的固定資產賬套外，還有刪除和修改固定資產賬套的功能。（1）刪除固定資產賬套。系統提供了重新初始化賬套的功能（在“維護”中）。（2）修改固定資產賬套。修改指定核算單位的有關設置或數據內容（在“選項”中）。另外除了可以建立新的固定資產賬套外，還有刪除和修18三、固定資產賬套的基礎設置選項設置部門檔案設置部門對應折舊科目設置資產類別增減方式使用狀況折舊方法設置三、固定資產賬套的基礎設置19

基礎設置—選項設置選項設置的內容多數是建立固定資產子賬套時的參數該界面上面有四個選項卡，可以對其中的一些選項卡進行修改，其中“基本信息”是不能修改的。（1）“與財務系統接口”選項卡主要是與賬務系統對賬及制單等信息。（2）“基本信息”選項卡主要是賬套號、賬套名、使用單位、主管姓名等信息。（3）“折舊信息”選項卡主要選擇折舊方法及折舊周期。（4）“其他”選項卡主要進行固定資產及類別編碼方式的選擇和修改基礎設置—選項設置20基礎設置—部門檔案設置部門檔案設置已經在“企業門戶”中的“基礎檔案”中設置好了，在此可以根據實際需要對部門檔案進行增加、修改、刪除操作。基礎設置—部門檔案設置21基礎設置—部門對應折舊科目設置

對應折舊科目就是以后在計提折舊時，折舊費應計入成本費用的科目名稱。按照會計規定，折舊費應按照使用部門分別計入不同的成本費用科目中，如生產部門的折舊費應計入“制造費用”，工程項目耗用固定資產發生的折舊費應計入在建工程成本中等。設置對應折舊科目即給每個部門輸入相應的成本科目。基礎設置—部門對應折舊科目設置

對應折舊科目就是以后在計提折22基礎設置—資產類別當固定資產的種類很多時，需要將其進行分類，以強化固定資產的管理。建立資產類別時需要錄入：類別編碼、類別名稱、使用年限、凈殘值率、計量單位、計量屬性、折舊方法和卡片樣式等。可建立“房屋及建筑物”、“機器設備”、“運輸設備”、“辦公設備”等類別。基礎設置—資產類別23基礎設置—增減方式

增減方式包括增加和減少兩種類型，系統設置了六種增加方式和七種減少方式。增加方式包括：直接購入、投資者投入、捐贈、盤盈、在建工程轉入和融資租入。減少方式包括：出售、盤虧、投資轉出、捐贈轉出、報廢、毀損和融資租出。用戶可根據需要增加或刪除增減方式。在增減方式設置中，還可以為各種增減方式設置對應入賬科目基礎設置—增減方式

增減方式包括增加和減少兩種類型，系統設置24增減方式對應的入賬科目增加方式：直接購入—銀行存款投資者投入—實收資本（或股本）盤盈—待處理財產損溢在建工程轉入—在建工程融資租入—長期應付款。減少方式：出售—固定資產清理盤虧—待處理財產損溢投資轉出—固定資產清理捐贈轉出—營業外支出報廢、毀損—固定資產清理融資租出—長期應收款增減方式對應的入賬科目25基礎設置—使用狀況使用狀況設置主要明確固定資產是使用中的、未使用的還是不需用的固定資產，從而為準確計提折舊提供依據，有利于掌握固定資產的使用情況，提高資產的利用效率。可根據需要增加、修改和刪除使用狀況。使用狀況一經使用，則不能被刪除。基礎設置—使用狀況26基礎設置—折舊方法設置

固定資產管理系統要自動計算折舊，還需要進行折舊方法設置。系統提供了六種折舊方法，并列出了折舊公式，以及月折舊額的公式。如這幾種方法不能滿足需要，可單擊“增加”按鈕，自定義設置合適的折舊方法。對系統提供的折舊方法可以選用，但不能修改。基礎設置—折舊方法設置

固定資產管理系統要自動計算折舊，還需27四、固定資產卡片設置1、卡片項目設置2、卡片樣式設置3、原始卡片的錄入：根據前面設置，錄入各固定資產的信息。原始卡片是指固定資產系統啟用前手工管理情況下的固定資產原始數據。原始卡片的錄入不必在第一個期間結賬前，任何時候都可以錄入原始卡片。系統正式使用后需新增的卡片則不再是原始卡片，而是作為變動資料處理。四、固定資產卡片設置28主要錄入項目的錄入方法及注意事項說明如下開始使用日期，必須采用“年-月-日”的格式錄入。當開始使用月份小于錄入月份，在“原始卡片”里錄入，當開始使用月份等于錄入月份，只能通過“資產增加”功能錄入。主要錄入項目的錄入方法及注意事項說明如下29固定資產管理系統中，一般采用個別折舊法計提折舊，通常有如下幾種折舊方法：

①平均年限法。

②工作量法。

③雙倍余額遞減法。

④年數總和法。

累計折舊。表示該固定資產至目前為止累計計提的折舊額。對于初始卡片，是指到開始使用固定資產管理系統時的累計已提折舊。

原值。指固定資產的入賬價值。原值應與賬務系統中“固定資產”科目的賬面價值一致。固定資產管理系統中，一般采用個別折舊法計提折舊，通常有如下幾30預計殘值。指本項固定資產的預計凈殘值。累計工作量。表示該固定資產至目前為止累計工作總量。錄入固定資產卡片的主要操作有：增加卡片、刪除卡片、保存編輯的卡片、修改卡片等。預計殘值。指本項固定資產的預計凈殘值。31卡片操作概述1.增加原始卡片1）單擊工具欄〖原始卡片錄入〗或從【卡片】菜單中選擇【原始卡片錄入】2）選擇要錄入的卡片所屬的資產類別。進行錄入原始卡片操作，直接出現卡片界面，缺省的類別為該卡片的類別。3）錄入或參照選擇各項目的內容。一些主要項目的說明，在光標位于該項目時，按〖F1〗得到隨機幫助。4）資產的主卡錄入后，單擊其它頁簽，輸入附屬設備和錄入以前卡片發生的各種變動。附屬頁簽上的信息只供參考，不參與計算，也不回溯。5）單擊〖保存〗后，錄入的卡片已經保存入系統。卡片操作概述32

2.修改卡片1）從卡片管理列表中雙擊調出該卡片，這時卡片處于查看狀態。2）單擊〖編輯〗選擇【編輯】，或單擊工具欄〖修改〗。3）修改要修改的內容。4）如果修改的是原值或累計折舊，而該資產制作了記賬憑證，只有刪除該憑證才能修改。2.修改卡片333.刪除卡片1）從卡片管理列表中雙擊調出該卡片，這時卡片處于查看狀態。2）單擊〖編輯〗選擇【刪除】，或單擊工具欄〖刪除〗。3）屏幕顯示“確實要刪除該卡片？”，單擊“是”，即成功刪除該卡片。3.刪除卡片34第三節固定資產管理系統日常處理和期末處理一、增加固定資產固定資產增加的基本途徑，可分為固定資產的購建、外單位轉入、捐贈、盤盈等，核算時應根據實際業務要求，在固定資產卡片中選擇輸入固定資產增加的信息內容。第三節固定資產管理系統日常處理和期末處理一、增加固定資產35增加固定資產時資料錄入的項目與新建固定資產卡片時錄入的項目大致相同。新卡片第一個月不計提折舊，下月計提。注意：在輸入“開始使用日期”時，日期格式必須為“年-月-日”制單的憑證：借：固定資產***貸：銀行存款***增加固定資產時資料錄入的項目與新建固定資產卡片時錄36二、固定資產評估（固定資產減值或增值）什么是資產評估？

隨著市場經濟的發展，企業在經營過程中，根據業務發展需要或國家要求需要對部分資產或全部資產進行評估和重估，而其中固定資產評估是資產評估中很重要的部分。

二、固定資產評估（固定資產減值或增值）37本系統資產評估功能提供手工輸入或定義公式輸入兩種。評估前數據（B）評估后的數據（A）若企業只評估一項或幾項資產，可以直接采用手工輸入評估數據，若企業評估的是一批具有相同特征的資產，則可以通過定義公式的辦法進行評估。

本系統資產評估功能提供手工輸入或定義公式輸入兩種。38可評估的資產內容包括原值、累計折舊、凈值、使用年限、工作總量、凈殘值率，您可根據需要選擇要評估的內容。其中原值、累計折舊、凈值三個項目只能選兩個，另一個可以通過公式“原值-累計折舊=凈值”推算得到

可評估的資產內容包括原值、累計折舊、凈值、使用年限39制單的憑證：減值時候，按照固定資產賬面價值與可收回金額的差額計入當期損益。借：資產減值損失—計提固定資產損失***貸：固定資產減值準備***增值時候，做相反的分錄。制單的憑證：40三、固定資產折舊的計提自動計提折舊是固定資產系統的主要功能之一。系統每期計提折舊一次，根據您錄入系統的資料自動計算每項資產的折舊，并自動生成折舊分配表，然后制作記賬憑證，將本期的折舊費用自動登賬。制單的憑證：借：管理費用***制造費用***銷售費用***貸：累計折舊***三、固定資產折舊的計提41影響折舊的主要因素有原值、減值準備、累計折舊、凈殘值率、折舊方法、使用年限及使用狀況。如果上次計提折舊已經制單并且已經把記賬憑證傳遞到了總帳系統，則必須刪除該憑證后才能重新計提折舊。計提折舊后又對帳套進行了影響折舊計算或分配的工作，必須重新計提折舊，否則系統不允許結賬。如果自定義的折舊方法月折舊率或月折舊額出現了負數，系統將自動中止計提折舊。影響折舊的主要因素有原值、減值準備、累計折舊、凈殘值率、折舊42一個期間可多次計提折舊，每次計提折舊后，只是將計提的折舊累加到月初的累計折舊，不會重復累計。如果上次計提折舊已制單并把數據傳遞到總賬系統，則必須刪除該憑證才能重新計提折舊。一個期間可多次計提折舊，每次計提折舊后，只是將計提的折舊累加43四、固定資產的減少

選擇要減少的資產，有兩種方法：一是如果要減少的資產較少或沒有共同點，則通過輸入資產編號或卡片號，將資產添加到資產減少表中；二是如果要減少的資產較多并且有共同點，則可以通過輸入一些查詢條件，將符合該條件的資產挑選出來進行批量減少。

四、固定資產的減少44固定資產的減少方式：出售、盤虧、報廢、毀損制單的憑證：借：固定資產清理***累計折舊***貸：固定資產***借：營業外支出***貸：固定資產清理***固定資產的減少方式：出售、盤虧、報廢、毀損45資產減少資產在使用過程中，會由于毀損、出售、盤虧、投資轉出、融資租出等原因退出企業，該部分操作稱為“資產減少”。資產減少必須在本月計提折舊后才能操作。撤消資產減少撤消資產減少是系統提供的一個糾錯功能，當月減少的資產可以通過本功能恢復使用。通過資產減少的資產只有在減少的當月可以撤消。如果資產減少操作已制作憑證，必須刪除憑證后才能撤消。資產減少46五、固定資產資產變動

資產變動主要包括原值變動、部門轉移、使用狀況變動、使用年限調整、折舊方法調整、凈殘值（率）調整、工作總量調整、累計折舊調整、資產類別調整，以及固定資產停用、封存、啟用等方面內容。固定資產系統對已出變動的資產，要求輸入相應的變動單來記錄資產調整結果。五、固定資產資產變動

47六、其他處理（一）記賬憑證制作記賬憑證即制單。固定資產系統和賬務系統之間存在著數據的自動傳輸，該傳輸通過制作傳送到賬務的憑證實現。本系統需要制單或修改憑證的情況包括：資產增加（錄入新卡片）、資產減少、卡片修改（涉及到原值或累計折舊時）、資產評估（涉及到原值或累計折舊變化時）、原值變動、累計折舊調整、折舊分配。六、其他處理481.單張制作記帳憑證在資產增加、卡片修改（當涉及到原值或累計折舊時）、資產評估、原值變動、累計折舊調整、折舊分配表、資產減少完成后，如果在選項中的對賬設置了“立即制單”，則自動調出有一部分缺省內容的不完整憑證供您完成。如果在選項部分設置的是“不立即制單”，則可單擊【處理】菜單選擇【憑證】，屏幕顯示有一部分缺省內容的不完整憑證。利用折舊分配表制作憑證時，該憑證中所有缺省的內容都可以修改，也可增刪分錄，但必須保證借貸方合計等于本月計提的折舊額。1.單張制作記帳憑證492.批量制作記賬憑證1）從【處理】菜單中選擇【批量制單】，顯示界面批量制單表，表中列示的內容是直至本次制單，所有本系統應制而沒有制單的業務。2）進行制單選擇，單擊[制單選擇]，選中的制單將連續制作憑證，一個制單（圖中顯示為一行）制作一張憑證。3）進行匯總制單。在合同號下選擇哪幾張卡片匯總制作一張單據。4）單擊制單設置，根據您的實際情況和需要進行選擇。5）單擊制單，將根據您的設置提供批量制單和匯總制單。6）單擊[保存]后，憑證[已生成]。2.批量制作記賬憑證503.修改和刪除憑證本系統制作的傳送到賬務系統的憑證的修改和刪除只能在本系統完成，賬務系統無權刪除和修改本系統制作的憑證。當修改已制單的原始單據中的有關金額時（如修改卡片的原值或累計折舊、修改評估單使原值或累計折舊的評估前后差額發生變化），本系統限制不能無痕跡修改該單據，必須由您對憑證做相應的處理，如刪除或做紅字對沖后，才允許無痕跡修改。如果要刪除已制作憑證的卡片、變動單、評估單，或重新計提、分配折舊，進行資產減少的恢復等操作，必須先刪除相應的憑證，否則系統禁止這些操作。3.修改和刪除憑證51【操作步驟】1）從【處理】菜單中選擇【憑證查詢】后，屏幕顯示所制作的憑證的列表。2）從該列表中選中要刪除或修改的憑證。3）單擊〖修改〗或〖刪除〗即可。【操作步驟】52（二）對賬系統在運行過程中，應保證本系統管理的固定資產的價值和賬務系統中固定資產科目的數值相等。而兩個系統的資產價值是否相等，通過執行本系統提供的對賬功能實現，對賬操作不限制執行的時間，任何時候均可進行對賬。系統在執行月末結賬時自動對賬一次，給出對賬結果，并根據初始化或選項中的判斷確定不平情況下是否允許結賬。只有系統初始化或選項中選擇了與賬務對賬，本功能才可操作。【操作方法】從【處理】菜單中選擇【對賬】，屏幕顯示對賬結果。（二）對賬53（三）月末結賬每月月底手工記賬都要有結轉的過程，電算化處理也應該體現這一過程，因此本系統提供“月末結賬”功能。月末結賬每月進行一次，結賬后當期的數據不能修改。如果必須修改結賬前的數據，請參閱恢復結賬前狀態【操作方法】從【處理】菜單中選擇【月末結賬】，系統的幾個提醒對話框后，系統自動進行一系列的處理。認真閱讀無誤后，單擊“確定”，系統就開始月末結賬，直至完成。（三）月末結賬54（四）恢復月末結賬前狀態恢復月末結賬前狀態，又稱“反結賬”，是本系統提供給您的一個糾錯功能。如果由于某種原因，您在結賬后發現結賬前的操作有誤，而結賬后不能修改結賬前的數據，因此可使用此功能恢復到結賬前狀態去修改錯誤。【操作步驟】1、以要恢復的月份登錄，如要恢復到8月底，則以8月份登錄。2、從【工具】菜單中單擊【恢復月末結賬前狀態】，屏幕顯示提示信息，提醒要恢復到的日期，單擊“是”，系統即執行本操作，完成后自動以遠登錄日期打開，并提示該日期是否是可操作日期。

（四）恢復月末結賬前狀態55注意：不能跨年度恢復數據，即本系統年末結轉后，不能利用本功能恢復年末結轉前狀態。因為成本管理系統每月從本系統提取折舊費用數據，因此一旦成本管理系統提取了某期的數據，該期不能反結賬。注意：56賬表管理分析表：分析表主要對固定資產的部門構成、價值構成、類別構成和使用狀況進行分析。統計表：統計表中可查詢固定資產原值表、固定資產到期提示表、固定資產統計表、盤盈盤虧報告表、評估報告表、評估變動表、逾齡資產統計表等。賬簿：通過賬簿功能可查詢固定資產的部門、類別明細賬、單個固定資產明細賬、固定資產登記簿和固定資產總賬。折舊表：通過折舊表功能可查詢部門折舊計提匯總表、固定資產及累計折舊表、固定資產折舊計算明細表和固定資產折舊清單。

賬表管理分析表：分析表主要對固定資產的部門構成、價值構成、類57固定資產管理系統固定資產管理系統58【本章學習要求】要求掌握輸入固定資產卡片的方法；掌握固定資產增加、減少、變動的操作方法和要求；掌握固定資產折舊的處理過程及操作方法。了解固定資產賬套內容及作用，熟悉固定資產月末轉賬、對賬及月末結賬的操作方法。【本章主要內容】1、固定資產管理系統概述2、固定資產管理系統初始化3、固定資產管理系統日常業務處理4、固定資產管理系統期末處理【本章學習要求】59【本章難點】1．固定資產變更的操作方法2．固定資產原始卡片的修改3．計提折舊【本章難點】60第一節

固定資產管理系統概述

固定資產是指使用期限較長，單位價值較高，并在使用過程中保持原有實物形態的資產。

固定資產管理系統的主要任務是，正確反映固定資產的分類、計價以及增減變動等情況，做好對固定資產的總分類核算和明細分類核算，保護公共財產的安全與完整；正確計提固定資產折舊，編制固定資產折舊報告表。第一節固定資產管理系統概述固定資產是指使用期限較61一、固定資產管理系統的特點1、數據量大：價值大，數量多。2、數據變動少：固定資產價值高、使用時間長，一經投入使用，平均增減變動比較少。3、輸出數據多。一、固定資產管理系統的特點62二、固定資產核算系統與總帳系統的關系

在會計核算系統中，固定資產核算系統實現對固定資產數據的管理和折舊費的計算，其數據的處理結果必須傳遞到帳務處理系統中，生成總帳、明細帳等帳務的數據，是帳務處理系統中固定資產、累計折舊等賬戶的數據來源。因此，固定資產核算子系統是會計核算系統中的一個子系統，實現對固定資產部分的數據進行預處理二、固定資產核算系統與總帳系統的關系63圖為固定資產管理系統與其他系統的關系。

圖為固定資產管理系統與其他系統的關系。64二、固定資產子系統的功能

1、管理固定資產卡片。對固定資產卡片進行錄入、增減、刪除等管理。

2、管理固定資產的增減變動情況。隨時更新固定資產卡片內容。

3、計提折舊、分配折舊費用。支持對使用年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數總和法等基本折舊方法，具備分配折舊費用和計算固定資產凈值等功能。二、固定資產子系統的功能65三、固定資產管理業務的處理流程三、固定資產管理業務的處理流程66

固定資產管理系統的操作流程1）系統初始化輸入全部固定資產卡片到固定資產卡片文件，形成固定資產核算的基礎數據；2）日常處理每月發生固定資產增減變動時，根據相應的固定資產增減變動原始憑證，輸入有關數據到固定資產增減變動文件，并據此文件輸出固定資產登記簿和固定資產增減變動表；固定資產管理系統的操作流程673）期末處理計算固定資產折舊，輸出固定資產折舊計算表，同時編制機制轉賬憑證送給賬務處理系統；用固定資產增減變動文件更新固定資產卡片文件，并根據有關增減數據編制記賬憑證傳送給賬務處理系統，根據固定資產卡片文件輸出固定資產卡片和固定資產明細分類表.固定資產系統的對賬和結賬3）期末處理68第二節固定資產管理系統初始化一、系統的啟用與注冊二、建立固定資產賬套固定資產系統初始是根據單位的具體情況，建立一個適合需要的固定資產子賬套的過程。第一次使用固定資產系統打開賬套時，系統自動提示進行賬套初始化。系統初始化分幾個步驟：開始使用期間設置、折舊設置、編碼方式設置、對賬設置。

第二節固定資產管理系統初始化69

1、約定與說明。其內容是該賬套的基本信息和系統處理的一些基本原則，需要使用者認真檢查、確認。2、啟用月份。如果需向總賬系統傳遞憑證，則固定資產系統的啟用月份不得在總賬系統的啟用月份之后。啟用日期確定后，在該日期前的所有固定資產都將作為期初數據，在啟用月份開始計提折舊。固定資產管理系統概論課件703、折舊信息。其目的是選定本單位的主要折舊應用方案。系統設定每個月均計提折舊，但折舊的匯總分配則按使用者選擇的周期進行。一旦選定，系統將自動在相應的月末生成折舊分配表,并提示使用者制作記賬憑證。4、編碼方式。資產類別編碼是固定資產分類管理的基礎和依據。3、折舊信息。其目的是選定本單位的主要折舊應71

5、賬務接口。可以根據需要選擇固定資產系統是否與總賬系統接口。選中“與賬務系統進行對賬”，表示選擇本系統與總賬系統對賬，隨時都可以了解固定資產管理系統的固定資產價值及累計折舊的余額和總賬系統的數值的相等情況。6、其他參數。還有一些業務處理控制參數，需要在“選項”中補充完整。例如，本賬套業務發生后是否立即制單；月末結賬前是否要完成制單登賬業務；缺省入賬科目等。5、賬務接口。可以根據需要選擇固定資72在建立固定資產賬套的過程中需要注意的問題：（1）資產類別編碼設置固定資產的基礎數據量大，為了正確的輸入和便于進行數據分類匯總處理，需要對每一固定資產類別進行編碼。固定資產類別編碼由若干基本編碼組成，編碼的好壞直接影響計算機數據處理的效率和輸出管理信息的能力。一般按照國家規定的四級六位進行編碼設置，即2112。在建立固定資產賬套的過程中需要注意的問題：73（2）部門編碼設置（3）固定資產編碼一般采用“類別編碼+部門編碼+序號”組成如：實驗書P108012101001012—交通運輸設備非經營設備101—管理中心的總經理辦公室001—固定資產的順序號注：每一帳套的編碼方式只有一種，設定后不能修改。（2）部門編碼設置74另外除了可以建立新的固定資產賬套外，還有刪除和修改固定資產賬套的功能。（1）刪除固定資產賬套。系統提供了重新初始化賬套的功能（在“維護”中）。（2）修改固定資產賬套。修改指定核算單位的有關設置或數據內容（在“選項”中）。另外除了可以建立新的固定資產賬套外，還有刪除和修75三、固定資產賬套的基礎設置選項設置部門檔案設置部門對應折舊科目設置資產類別增減方式使用狀況折舊方法設置三、固定資產賬套的基礎設置76

基礎設置—選項設置選項設置的內容多數是建立固定資產子賬套時的參數該界面上面有四個選項卡，可以對其中的一些選項卡進行修改，其中“基本信息”是不能修改的。（1）“與財務系統接口”選項卡主要是與賬務系統對賬及制單等信息。（2）“基本信息”選項卡主要是賬套號、賬套名、使用單位、主管姓名等信息。（3）“折舊信息”選項卡主要選擇折舊方法及折舊周期。（4）“其他”選項卡主要進行固定資產及類別編碼方式的選擇和修改基礎設置—選項設置77基礎設置—部門檔案設置部門檔案設置已經在“企業門戶”中的“基礎檔案”中設置好了，在此可以根據實際需要對部門檔案進行增加、修改、刪除操作。基礎設置—部門檔案設置78基礎設置—部門對應折舊科目設置

對應折舊科目就是以后在計提折舊時，折舊費應計入成本費用的科目名稱。按照會計規定，折舊費應按照使用部門分別計入不同的成本費用科目中，如生產部門的折舊費應計入“制造費用”，工程項目耗用固定資產發生的折舊費應計入在建工程成本中等。設置對應折舊科目即給每個部門輸入相應的成本科目。基礎設置—部門對應折舊科目設置

對應折舊科目就是以后在計提折79基礎設置—資產類別當固定資產的種類很多時，需要將其進行分類，以強化固定資產的管理。建立資產類別時需要錄入：類別編碼、類別名稱、使用年限、凈殘值率、計量單位、計量屬性、折舊方法和卡片樣式等。可建立“房屋及建筑物”、“機器設備”、“運輸設備”、“辦公設備”等類別。基礎設置—資產類別80基礎設置—增減方式

增減方式包括增加和減少兩種類型，系統設置了六種增加方式和七種減少方式。增加方式包括：直接購入、投資者投入、捐贈、盤盈、在建工程轉入和融資租入。減少方式包括：出售、盤虧、投資轉出、捐贈轉出、報廢、毀損和融資租出。用戶可根據需要增加或刪除增減方式。在增減方式設置中，還可以為各種增減方式設置對應入賬科目基礎設置—增減方式

增減方式包括增加和減少兩種類型，系統設置81增減方式對應的入賬科目增加方式：直接購入—銀行存款投資者投入—實收資本（或股本）盤盈—待處理財產損溢在建工程轉入—在建工程融資租入—長期應付款。減少方式：出售—固定資產清理盤虧—待處理財產損溢投資轉出—固定資產清理捐贈轉出—營業外支出報廢、毀損—固定資產清理融資租出—長期應收款增減方式對應的入賬科目82基礎設置—使用狀況使用狀況設置主要明確固定資產是使用中的、未使用的還是不需用的固定資產，從而為準確計提折舊提供依據，有利于掌握固定資產的使用情況，提高資產的利用效率。可根據需要增加、修改和刪除使用狀況。使用狀況一經使用，則不能被刪除。基礎設置—使用狀況83基礎設置—折舊方法設置

固定資產管理系統要自動計算折舊，還需要進行折舊方法設置。系統提供了六種折舊方法，并列出了折舊公式，以及月折舊額的公式。如這幾種方法不能滿足需要，可單擊“增加”按鈕，自定義設置合適的折舊方法。對系統提供的折舊方法可以選用，但不能修改。基礎設置—折舊方法設置

固定資產管理系統要自動計算折舊，還需84四、固定資產卡片設置1、卡片項目設置2、卡片樣式設置3、原始卡片的錄入：根據前面設置，錄入各固定資產的信息。原始卡片是指固定資產系統啟用前手工管理情況下的固定資產原始數據。原始卡片的錄入不必在第一個期間結賬前，任何時候都可以錄入原始卡片。系統正式使用后需新增的卡片則不再是原始卡片，而是作為變動資料處理。四、固定資產卡片設置85主要錄入項目的錄入方法及注意事項說明如下開始使用日期，必須采用“年-月-日”的格式錄入。當開始使用月份小于錄入月份，在“原始卡片”里錄入，當開始使用月份等于錄入月份，只能通過“資產增加”功能錄入。主要錄入項目的錄入方法及注意事項說明如下86固定資產管理系統中，一般采用個別折舊法計提折舊，通常有如下幾種折舊方法：

①平均年限法。

②工作量法。

③雙倍余額遞減法。

④年數總和法。

累計折舊。表示該固定資產至目前為止累計計提的折舊額。對于初始卡片，是指到開始使用固定資產管理系統時的累計已提折舊。

原值。指固定資產的入賬價值。原值應與賬務系統中“固定資產”科目的賬面價值一致。固定資產管理系統中，一般采用個別折舊法計提折舊，通常有如下幾87預計殘值。指本項固定資產的預計凈殘值。累計工作量。表示該固定資產至目前為止累計工作總量。錄入固定資產卡片的主要操作有：增加卡片、刪除卡片、保存編輯的卡片、修改卡片等。預計殘值。指本項固定資產的預計凈殘值。88卡片操作概述1.增加原始卡片1）單擊工具欄〖原始卡片錄入〗或從【卡片】菜單中選擇【原始卡片錄入】2）選擇要錄入的卡片所屬的資產類別。進行錄入原始卡片操作，直接出現卡片界面，缺省的類別為該卡片的類別。3）錄入或參照選擇各項目的內容。一些主要項目的說明，在光標位于該項目時，按〖F1〗得到隨機幫助。4）資產的主卡錄入后，單擊其它頁簽，輸入附屬設備和錄入以前卡片發生的各種變動。附屬頁簽上的信息只供參考，不參與計算，也不回溯。5）單擊〖保存〗后，錄入的卡片已經保存入系統。卡片操作概述89

2.修改卡片1）從卡片管理列表中雙擊調出該卡片，這時卡片處于查看狀態。2）單擊〖編輯〗選擇【編輯】，或單擊工具欄〖修改〗。3）修改要修改的內容。4）如果修改的是原值或累計折舊，而該資產制作了記賬憑證，只有刪除該憑證才能修改。2.修改卡片903.刪除卡片1）從卡片管理列表中雙擊調出該卡片，這時卡片處于查看狀態。2）單擊〖編輯〗選擇【刪除】，或單擊工具欄〖刪除〗。3）屏幕顯示“確實要刪除該卡片？”，單擊“是”，即成功刪除該卡片。3.刪除卡片91第三節固定資產管理系統日常處理和期末處理一、增加固定資產固定資產增加的基本途徑，可分為固定資產的購建、外單位轉入、捐贈、盤盈等，核算時應根據實際業務要求，在固定資產卡片中選擇輸入固定資產增加的信息內容。第三節固定資產管理系統日常處理和期末處理一、增加固定資產92增加固定資產時資料錄入的項目與新建固定資產卡片時錄入的項目大致相同。新卡片第一個月不計提折舊，下月計提。注意：在輸入“開始使用日期”時，日期格式必須為“年-月-日”制單的憑證：借：固定資產***貸：銀行存款***增加固定資產時資料錄入的項目與新建固定資產卡片時錄93二、固定資產評估（固定資產減值或增值）什么是資產評估？

隨著市場經濟的發展，企業在經營過程中，根據業務發展需要或國家要求需要對部分資產或全部資產進行評估和重估，而其中固定資產評估是資產評估中很重要的部分。

二、固定資產評估（固定資產減值或增值）94本系統資產評估功能提供手工輸入或定義公式輸入兩種。評估前數據（B）評估后的數據（A）若企業只評估一項或幾項資產，可以直接采用手工輸入評估數據，若企業評估的是一批具有相同特征的資產，則可以通過定義公式的辦法進行評估。

本系統資產評估功能提供手工輸入或定義公式輸入兩種。95可評估的資產內容包括原值、累計折舊、凈值、使用年限、工作總量、凈殘值率，您可根據需要選擇要評估的內容。其中原值、累計折舊、凈值三個項目只能選兩個，另一個可以通過公式“原值-累計折舊=凈值”推算得到

可評估的資產內容包括原值、累計折舊、凈值、使用年限96制單的憑證：減值時候，按照固定資產賬面價值與可收回金額的差額計入當期損益。借：資產減值損失—計提固定資產損失***貸：固定資產減值準備***增值時候，做相反的分錄。制單的憑證：97三、固定資產折舊的計提自動計提折舊是固定資產系統的主要功能之一。系統每期計提折舊一次，根據您錄入系統的資料自動計算每項資產的折舊，并自動生成折舊分配表，然后制作記賬憑證，將本期的折舊費用自動登賬。制單的憑證：借：管理費用***制造費用***銷售費用***貸：累計折舊***三、固定資產折舊的計提98影響折舊的主要因素有原值、減值準備、累計折舊、凈殘值率、折舊方法、使用年限及使用狀況。如果上次計提折舊已經制單并且已經把記賬憑證傳遞到了總帳系統，則必須刪除該憑證后才能重新計提折舊。計提折舊后又對帳套進行了影響折舊計算或分配的工作，必須重新計提折舊，否則系統不允許結賬。如果自定義的折舊方法月折舊率或月折舊額出現了負數，系統將自動中止計提折舊。影響折舊的主要因素有原值、減值準備、累計折舊、凈殘值率、折舊99一個期間可多次計提折舊，每次計提折舊后，只是將計提的折舊累加到月初的累計折舊，不會重復累計。如果上次計提折舊已制單并把數據傳遞到總賬系統，則必須刪除該憑證才能重新計提折舊。一個期間可多次計提折舊，每次計提折舊后，只是將計提的折舊累加100四、固定資產的減少

選擇要減少的資產，有兩種方法：一是如果要減少的資產較少或沒有共同點，則通過輸入資產編號或卡片號，將資產添加到資產減少表中；二是如果要減少的資產較多并且有共同點，則可以通過輸入一些查詢條件，將符合該條件的資產挑選出來進行批量減少。

四、固定資產的減少101固定資產的減少方式：出售、盤虧、報廢、毀損制單的憑證：借：固定資產清理***累計折舊***貸：固定資產***借：營業外支出***貸：固定資產清理***固定資產的減少方式：出售、盤虧、報廢、毀損102資產減少資產在使用過程中，會由于毀損、出售、盤虧、投資轉出、融資租出等原因退出企業，該部分操作稱為“資產減少”。資產減少必須在本月計提折舊后才能操作。撤消資產減少撤消資產減少是系統提供的一個糾錯功能，當月減少的資產可以通過本功能恢復使用。通過資產減少的資產只有在減少的當月可以撤消。如果資產減少操作已制作憑證，必須刪除憑證后才能撤消。資產減少103五、固定資產資產變動

資產變動主要包括原值變動、部門轉移、使用狀況變動、使用年限調整、折舊方法調整、凈殘值（率）調整、工作總量調整、累計折舊調整、資產類別調整，以及固定資產停用、封存、啟用等方面內容。固定資產系統對已出變動的資產，要求輸入相應的變動單來記錄資產調整結果。五、固定資產資產變動

104六、其他處理（一）記賬憑證制作記賬憑證即制單。固定資產系統和賬務系統之間存在著數據的自動傳輸，該傳輸通過制作傳送到賬務的憑證實現。本系統需要制單或修改憑證的情況包括：資產增加（錄入新卡片）、資產減少、卡片修改（涉及到原值或累計折舊時）、資產評估（涉及到原值或累計折舊變化時）、原值變動、累計折舊調整、折舊分配。六、其他處理1051.單張制作記帳憑證在資產增加、卡片修改（當涉及到原值或累計折