PAGEPAGE5XXXX有限公司編號：XXXX-CW-09版本：1.0生效日期：管控體系文件內部審計管理制度發放編號：編制：審核：批準：版本修訂記錄序號修訂日期修訂內容修訂人版本備注內部審計管理制度編號：XXXX-CW-09版本：1.0生效日期：目的建立健全內部控制工作，提高公司內部控制與經營管理水平，明確內部審計工作的職責和權限，優化公司業務流程，提升公司風險防范能力，改善經營管理，提高經濟效益。適用范圍適用于對物業公司各職能部門、各物業服務中心的內部審計管理。術語和定義內部審計：是指公司內部審計機構依據國家有關法律法規、財務會計制度和公司發布的各項規章制度，對所屬物業服務中心的財務收支、內控管理、資產管理、經營績效等有關生產經濟活動的真實性、合法性、效益性進行監督和評價工作。職責權限財務管理部按照公司領導的要求，編制年度審計計劃。組織內部審計的實施，監督、協調審計過程。監督被審計單位的整改情況，確保整改措施有效落實。被審計單位根據審計通知進行自查，并編寫自查報告（必要時）。提供審計資料，對審計組提出的問題進行解釋。根據審計報告書和整改要求編寫整改報告書。按照整改要求其對相關人員進行處理。管理規定審計機構和審計人員公司由總經理分管內審工作。在公司暫未設置專門內審部門之前，內部審計工作暫由公司財務管理部在總經理指導下行使職權。內審人員與實施內審的各職能部門、各物業服務中心有直接利害關系的，應當回避。內審人員的回避，由總經理決定。內審人員應當遵守公司有關保密規定，不能泄露內審中知悉的公司秘密和商業秘密，不將內審中取得的材料用于與內審工作無關的事項。內審人員在實施內部審計前，應當熟悉與內審事項有關的法律、法規、規章和公司相關規定，了解被審計單位的基本情況。內審人員依法行使職權受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。內審人員獨立行使審計監督權，不受其他部門、單位和個人的干預。內部審計對象、內容和依據內部審計的對象：公司所屬各物業服務中心。物業公司各職能部門。公司管理層認為需要審計的單位或個人。內部審計機構根據公司管理需要組織實施各種類型的內部審計活動，審計類型和內容主要有：內部控制審計：審計被審計單位的內部控制制度建設及其執行情況。對被審計單位內部控制制度的健全性、有效性、效率性進行審計和評價。財務收支審計：對被審計單位的經濟活動及相關財務收支的真實性、合法性、效益性進行審計。對被審計單位資產管理的安全性、完整性進行審計。專項審計：為實現專項審計目的開展的審計活動，包括但不限于預算執行和完成情況審計、任期經濟責任審計、離任審計、績效審計等。舞弊調查：舞弊指公司內、外部人員采用欺騙等違法違規手段，損害或謀取公司經濟利益，同時可能為個人帶來不正當利益的行為。對有跡象表明被審計單位或人員可能存在舞弊行為時，由內部審計機構提請公司總經理批準后進行舞弊調查。其他公司管理層指定的審計事項。審計方式：報送審計：被審計單位接到審計通知后，應在其指定時間內將有關材料送審計機構，接受審計檢查。現場審計：審計人員進駐被審計單位進行現場審計，被審計單位需提供必要的工作、生活條件。內部審計的依據：國家法律法規、財稅規章制度、政策等。上級單位及集團公司的相關制度要求。公司制定的管理制度、財務制度、業務流程及相關規定，及業務審批權限等。經公司批準的經營計劃、財務預算、績效考核目標等。內部審計流程年度審計計劃財務管理部每年12月份編制下年度的《年度審計計劃》，并分解季度及月度內審工作時間節點，報財務管理部負責人審核，公司經理/分管領導審核，總經理審批。年度審計工作計劃應體現公司領導的要求。年度審計工作計劃應結合公司年度經營計劃的要求進行編制。年度審計工作計劃的任務、范圍、頻次和審計人員的安排，應考慮可行性。審計前準備審計小組根據年度審計計劃實施審計時，應當通知被審計單位對其進行審前調查，確定審計人員，制定《審計實施方案》，明確審計范圍、內容、方式和時間。在實施審計工作前七天向被審計單位發出審計通知書，被審計單位應當配合內審人員的工作并提供必要的工作條件。特殊的審計事項可以實施現場突擊審計。現場審計實施實施審計時所采取的方式，可以是就地審計、報送審計、事前審計、事中審計、事后審計等方式，也可以幾種方式結合進行。內審人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點、監盤、計算、分析性復核等方法實施審計，通過規范方法獲得必要的證據材料。內審人員應對所獲得的相關證據進行整理、分析、研究、判斷并相互驗證，評估各種證據的重要性、可靠性及與審計事項的相關性，依據有關證據對具體的審計事項做出審計結論。內審人員可要求被審計單位或有關人員在其提供的書面證據上簽章。如其拒絕簽章，審計人員應注明原因，但不影響證據引用。編制和確認審計底稿審計小組根據檢查事實，編制《現場審計工作底稿》，對審計發現問題進行認定，提出審計意見和建議，并在底稿上簽字。《現場審計工作底稿》應與被審計單位交換意見。被審計單位應就《現場審計工作底稿》中認定的事項真實性、準確性及檢查結論的恰當性進行確認并提出反饋意見，由被審計單位負責人在底稿中“被審計單位意見”一欄簽字確認后，將《現場審計工作底稿》交給審計小組。編制和確認審計報告審計初稿：審計小組在對審計事項進行審計后，應進行綜合分析，編寫審計報告初稿并征求被審計單位意見，被審計單位應當自收到征求意見函之日起5個工作日內，一次性提出書面意見或說明。在規定期限內沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。當被審計單位對審計結論有不同意見時，可以對相關審計列明的事實和數據是否確切提出補充意見，經審計小組查明后修改或補充。對審計報告的法規依據、處理建議的內容也可提出不同的看法，審計小組可以采納或維持原報告結論。審計小組在征求補充被審計單位意見后，向公司總經理提交書面正式內部審計報告，由公司總經理做出審計決定，抄送被審計單位并通知執行。內審報告應當包括下列內容：被審計單位的基本情況。內審范圍、內容、方式和時間。被審計單位存在財務違規、違法行為的基本事實以及認定依據、證據。被審計單位的意見或說明。內審結論或意見、管理建議。被審計單位或者協助執行的有關單位、部門應當自審計決定送達之日起一個月內，將審計決定的執行情況以《整改情況報告書》書面報告審計小組。審計小組應當自審計決定送達之日起二個月內，檢查審計決定的執行情況。被審計單位未按規定期限和要求執行審計決定的，審計小組有權責令執行，并上報到公司領導裁決。被審計單位對審計結論和決定如有異議，應在收到審計結論和決定之日起五日內向公司領導提出書面復審申請，并同時抄報審計小組，公司領導對是否有必要復審及是否繼續執行原審計結論和決定做出裁決。跟蹤審計審計小組應根據實際情況，對審計報告所揭露問題的整改落實情況進行必要的后續審計。根據審計事項的重要程度，后續審計可獨立進行，也可作為下次審計工作的一部分。內審工作的改進內審工作結束后，由財務管理部負責做好內審工作相關材料的立卷歸檔工作。財務管理部按階段對內審工作進行持續的總結評價，不斷改進內審的工作流程。獎懲對有下列行為之一的被審計單位及相關人員，內審人員可即時上報審計小組及公司總經理，并依據公司相關管理制度提請公司總經理批準視其情節輕重情況給予警告、通報批評、經濟處罰和行政處分或按國家法律規定追究責任的建議：拒絕提供有關文件、賬冊、憑證、會計報表、資料和證明材料的。以各種手段阻撓、破壞審計人員行使職權，干擾影響審計工作正常進行的。弄虛作假、隱瞞事實真相或提供偽證的。拒不執行審計結論和審計決定的。打擊報復審計人員的。對忠于職守，秉公辦事，客觀公正，實事求是，工作成績顯著的內審人員和對揭發檢舉違反財經紀律、抵制不正之風的有功人員給予表揚或嘉獎。內審人員有下