項目一

緒論第一節財務管理的內容第二節財務管理的目標

第三節

財務管理的環節

第四節財務管理的環境項目一緒論1第一節財務管理的內容

一、企業資金運動

（一）企業資金運動及其特點

1、資金存在形式的多樣性2、長期資金循環與短期資金循環的關聯性 3、資金運動周期與生產營運周期的一致性4、資金循環的周而復始性

第一節財務管理的內容一、企業資金運動2二、企業財務活動與財務關系（一）企業財務活動1、籌資2、資金營運3、投資3、利潤分配二、企業財務活動與財務關系3（二）企業財務關系

1、企業與政府之間的財務關系2、企業與投資者之間的財務關系3、企業與債權人之間的財務關系4、企業內部的財務關系（企業內部各單位之間、企業與職工之間）此外，還有企業與受資者、企業與債務人的財務關系。（二）企業財務關系4第二節財務管理的目標

一、企業目標及對財務管理的要求

（一）生存

（二）發展

（三）獲利

第二節財務管理的目標一、企業目標及對財務管理的要求5二、財務管理的目標

（一）利潤最大化1、觀點：2、存在的問題:二、財務管理的目標6(二)股東財富最大化1、積極意義：2、存在的缺點:

(二)股東財富最大化7(三)企業價值最大化1、優點：2、存在的問題:(三)企業價值最大化8（四）資本利潤率最大化或每股利潤最大化

1、優點：2、存在的問題:（四）資本利潤率最大化或每股利潤最大化9三、財務管理目標的協調（一）所有者與經營者的矛盾與協調

解聘、接收、激勵（二）所有者與債權人的矛盾與協調

限制性借債、收回借款或不再借款三、財務管理目標的協調10第三節

財務管理的環節

一、財務預測二、財務決策

三、財務預算四、財務控制五、財務分析

第三節財務管理的環節一、財務預測11一、財務預測1、明確預測目標；2、收集相關資料；3、建立預測模型；4、確定財務預測結果。一、財務預測12二、財務決策1、確定決策目標；2、提出備選方案；3、選擇最優方案。二、財務決策13三、財務預算1、分析財務環境,確定預算指標；2、協調財務能力,組織綜合平衡；3、選擇預算方法,編制財務預算。三、財務預算14四、財務控制1、制定控制標準,分解落實責任；2、實施追蹤控制,及時調整誤差；3、分析執行情況,搞好考核獎懲。

四、財務控制15五、財務分析1、占有資料,掌握信息；2、指標對比,揭露矛盾；3、分析原因,明確責任；4、提出措施,改進工作。五、財務分析16第四節財務管理的環境

一、經濟環境

（一）經濟周期

（二）經濟發展水平（三）經濟政策第四節財務管理的環境17二、法律環境（一）企業組織法規（二）稅務法規

（三）財務法規

二、法律環境18（一）金融機構

1、銀行

2、非銀行金融機構

三、金融環境（一）金融機構三、金融環境19（二）金融市場金融市場外匯市場資金市場黃金市場貨幣市場資本市場短期證券市場長期證券市場長期證券市場長期借貸市場一級市場二級市場（二）金融市場金融外匯市場資金市場黃金市場貨幣市場資本市場短20（三）利率1、利率的分類(1)按利率之間的變動關系分：

基準利率和套算利率（2）按債權人取得的報酬情況分：

實際利率和名義利率（3）按利率與市場資金供求情況的關系分：

固定利率和浮動利率（4）按利率形成機制不同分：

市場利率和法定利率

（三）利率1、利率的分類21（三）利率2、利率的一般計算公式利率＝純利率＋通貨膨脹補償率＋風險報酬率

（三）利率22項目一

緒論第一節財務管理的內容第二節財務管理的目標

第三節

財務管理的環節

第四節財務管理的環境項目一緒論23第一節財務管理的內容

一、企業資金運動

（一）企業資金運動及其特點

1、資金存在形式的多樣性2、長期資金循環與短期資金循環的關聯性 3、資金運動周期與生產營運周期的一致性4、資金循環的周而復始性

第一節財務管理的內容一、企業資金運動24二、企業財務活動與財務關系（一）企業財務活動1、籌資2、資金營運3、投資3、利潤分配二、企業財務活動與財務關系25（二）企業財務關系

1、企業與政府之間的財務關系2、企業與投資者之間的財務關系3、企業與債權人之間的財務關系4、企業內部的財務關系（企業內部各單位之間、企業與職工之間）此外，還有企業與受資者、企業與債務人的財務關系。（二）企業財務關系26第二節財務管理的目標

一、企業目標及對財務管理的要求

（一）生存

（二）發展

（三）獲利

第二節財務管理的目標一、企業目標及對財務管理的要求27二、財務管理的目標

（一）利潤最大化1、觀點：2、存在的問題:二、財務管理的目標28(二)股東財富最大化1、積極意義：2、存在的缺點:

(二)股東財富最大化29(三)企業價值最大化1、優點：2、存在的問題:(三)企業價值最大化30（四）資本利潤率最大化或每股利潤最大化

1、優點：2、存在的問題:（四）資本利潤率最大化或每股利潤最大化31三、財務管理目標的協調（一）所有者與經營者的矛盾與協調

解聘、接收、激勵（二）所有者與債權人的矛盾與協調

限制性借債、收回借款或不再借款三、財務管理目標的協調32第三節

財務管理的環節

一、財務預測二、財務決策

三、財務預算四、財務控制五、財務分析

第三節財務管理的環節一、財務預測33一、財務預測1、明確預測目標；2、收集相關資料；3、建立預測模型；4、確定財務預測結果。一、財務預測34二、財務決策1、確定決策目標；2、提出備選方案；3、選擇最優方案。二、財務決策35三、財務預算1、分析財務環境,確定預算指標；2、協調財務能力,組織綜合平衡；3、選擇預算方法,編制財務預算。三、財務預算36四、財務控制1、制定控制標準,分解落實責任；2、實施追蹤控制,及時調整誤差；3、分析執行情況,搞好考核獎懲。

四、財務控制37五、財務分析1、占有資料,掌握信息；2、指標對比,揭露矛盾；3、分析原因,明確責任；4、提出措施,改進工作。五、財務分析38第四節財務管理的環境

一、經濟環境

（一）經濟周期

（二）經濟發展水平（三）經濟政策第四節財務管理的環境39二、法律環境（一）企業組織法規（二）稅務法規

（三）財務法規

二、法律環境40（一）金融機構

1、銀行

2、非銀行金融機構

三、金融環境（一）金融機構三、金融環境41（二）金融市場金融市場外匯市場資金市場黃金市場貨幣市場資本市場短期證券市場長期證券市場長期證券市場長期借貸市場一級市場二級市場（二）金融市場金融外匯市場資金市場黃金市場貨幣市場資本市場短42（三）利率1、利率的分類(1)按利率之間的變動關系分：

基準利率和套算利率（2）按債權人取得的報酬情況分：