第八章

如何做好創業初期的財務管理1新創企業在其發展的各個階段，對財務管理的要求不盡相同。財務管理也跟創業者創辦的企業類型有關。類型不同，財務管理的內容和重點必然不同。2第一節創業者必須知道的幾個概念3資金時間價值或者說貨幣時間價值是一個經濟學概念，是機會成本的變體。掌握資金時間價值理論，有助于企業科學合理地使用資金。企業任何資產只有參與資金運動才可能作為資金實現其時間價值。2、明確資金時間價值的意義53、出錢的事慢點，進錢的事快點出錢的事要慎重考慮再三，以免出現差錯。進錢的事先進來再說，有差錯再退回去，但不至于造成損失。盡量縮短資金回收期。64、縮短建設周期，加速資金周轉在進行項目可行性分析以及在證券投資方案評價中，資金時間價值就是最重要的依據。創業者節約使用資金，充分提高資金的使用效果。充分實現資金時間價值，使資金在有限的時間和空間范圍內獲取最大價值。7二、機會成本1、機會成本的概念指為了從事某件事情而放棄其他事情的價值。在需要做出選擇時，機會成本越小越好。在經濟學里是指單筆投資在專注于某一方面后所失去的在另外其他方面的投資獲利機會。8三、沉沒成本沉沒成本是指已失去的收益或者付出的代價。是不論采取什么方法，均不能挽回的損失。它的損失有時是直接的，有時是間接的。決策時有時無法考慮在內。它有滯后性。102、存款準備金率跟宏觀經濟政策的關系提高存款準備金率是抑制經濟過熱的措施，此時不利于投資。降低存款準備金率是刺激經濟增長的措施，應該看準機會加大投資。提高貨幣準備金率會導致物價下降（通貨緊縮），反之亦然。對企業來說，物價上漲正是賺錢的好時機！12五、現金流是用來衡量企業收入的一個指標。是用來衡量企業盈利能力，以及自身融資潛力的重要指標。現金流=企業內部融資能力，是銀行衡量企業償還能力的一大標準。14第二節小規模傳統行業創業初期的財務管理15一、日記賬和流水賬創業之初不管有多少資金規模，都要做好來往賬目。記好企業日記賬和流水賬，并且要日清月結。及時掌握企業現金流的情況，是創業者的決策重要參考數據。161、流水賬是按照企業每天發生的收入和支出事項的時間順序，把所花費和收入的金額及時記錄下來的一種記賬的方法。是企業和個人理財最基本也是最有效的方法。172、流水賬記賬步驟及時收集單據按時間順序記賬盡量日清月結保存好憑證備查184、日記賬的分類現金日記賬——記錄每日的現金收支情況。銀行日記賬——記錄每天銀行賬戶收支情況。銷售日記賬——記錄每天的銷售收入情況。采購日記賬——記錄每天采購的物品和支出情況。205、日記賬的特點以月為單位進行核算通常也叫借貸記賬法有借必有貸，借貸必相等216、日記賬的作用創業者可以通過對盈利、支出、應收應付賬款的及時分析，正確把握企業發展方向，及時、合理地控制成本。23二、要讀懂資產負債表和損益表資產負債表是表示企業在一定日期的財務狀況的主要會計報表，是一張靜態報表。

損益表（或利潤表）是用以反映公司在一定期間利潤贏虧的財務報表，是一張動態報表。242、損益表可以用來分析利潤增減變化的原因。可以用來評價企業的經營效率和經營成果。可以衡量一個企業在經營管理上的成功程度。可作為經營成果的分配依據。有助于考核企業經營管理人員的工作業績。可用來分析企業的獲利能力。26三、注意企業的現金流在創業初注意資金不要被固定資產占用太多。現金流決定企業的資金周轉能力。現金流是銀行貸款時關注的重要指標。27四、做好稅務籌劃稅務籌劃又稱“合理避稅”、“稅收籌劃”。關注政府各項政策變動，政策也是生產力。合理避稅并不是逃稅漏稅，它是一種正常合法的活動。合法規避稅收與偷稅、漏稅以及弄虛作假鉆稅法空子有質的區別。28實際收入：第1天的營業額為150元第2天為118第3天為97元……開業兩周后：總收入1154元實際支出工資675元水電氣820元添置了一些小物品800元一次性購入的原材料600元每天的采購費用200小工住宿房租200張三住房200門前三包和治安費80合計3575實際支出30房東通知張三，10月底將收取明年一季度的房租6000元生意尚無起色問題你認為張三目前應該怎么辦？張三為何陷入這一步？有哪些教訓？目前現狀31準備期種子期成長期（撫育期）成熟期（收獲期）創業的四個時期32創業的四個階段種子期生長期收獲期只有投入沒有收入收入＜投入投入量增長速度放慢到達最高點收入逐步增加收入＞支出事業成功資金使用量下降企業正常運轉，利潤出現準備期幾乎沒投入收入成本利潤33準備期幾乎沒什么支出主要投入精力進行創業項目的論證和策劃34種子期：大量投入開始只有投入，沒有收入創業者一般有思想準備這一時期比較短暫，容易渡過35成長期：投入大于收入失敗往往發生在這一時期如果有足夠的資金保證，生活費來源，市場前景看好，收入穩定，則會從容不迫如果后續資金缺乏，市場又出現波動，甚至生活堪憂，無法調整自己的經營策略，創業就會就此夭折必須要有充分的估計：這一時間會有多長，越長越難熬過做好足夠的心理準備36成熟期收入大于投入，企業能夠正常運作創業成功投資通過利潤不斷回收擴大再創業擴大規模37創業資金的預算創業資金需多少？生活費用開辦費固定資金和流動資金核算收入38第一步留足生活費用第一步1、造一份最低個人開支表計算自己在18個月內的“吃、穿、用、住”方面的最低開支吃：500穿：用：通訊100交通50住：100＋50合計800×18＝13400自己是否有這筆錢？存款現金可靠的收入答案：是進入下一步：計算開辦費答案：否。放棄39第二步計算開辦費需要多少開辦資金?注冊資金和驗資費：10000＋200＝10200開辦手續費：證照費用營業執照100代碼本100稅務登記證100合計：1050040第三步計算所需固定資金和流動資金企業成立后，讓其運行所需要的費用例子毛衣編織復印店小賣部41例1：毛衣編織廠固定資金：廠房：修建或租賃（資金繳納方式、年、半年、季度、月）預交半年2000元/月×6＝12000設備：編織機10臺1000元/臺×10＝10000工作臺100/套×10＝1000配電設備：3，000元辦公設備：5，000元保險費：1，200元合計：32，200元流動資金：每月的原材料每件的原料30元×1000件計劃產量＝30000元/月每件的工資10元×1000件＝10000元/月電力、水、氣每月2000管理人員的工資技術員、生產廠長、會計出納2000元/元設備維修500元周轉次數：每月周轉2次合計：4,4500/2=22,25042例2：打字復印店固定資金鋪面租賃、裝修費（半年）1000×6＝6000裝修費3000基礎設備復印機10000打印機3000電腦5000辦公設備：1000合計28，000流動資金消耗材料紙張、墨粉等2000元/月電費100雇員工資500×2＝1000通訊費80合計2，18043例3：小賣部固定資金鋪面租賃、裝修費（半年）1000×6＝6000裝修費3000基礎設備營業設施10，000辦公設備1，000合計20，000流動資金貨物占用費用2000×7＝14，000電費100雇員工資500×2＝1000通訊費80合計15，18044第4步：銷售收入（毛衣編織廠）銷售收入：80元×1000＝80，000原材料、記件工資：40×1000＝40，000房屋租金2，000水電氣、通訊費2，000每月分攤的固定費用19000÷24＝790.67管理人員的工資2，000保險費用100設備維護500銷售費用1，000稅金4×1000＝4，000利潤27，609.3352390.6745如果銷售不能完成每月1000件這是一種理想的狀態應該做出最壞的打算三月銷售1000件總收入80000總成本40000+（12390.67×3）＝87，173.01利潤80