1部門預算的編制和審核

財政部財政科學研究所研究員王澤彩博士

2014年11月17日1部門預算的編制和審核財政部財政科學研究所研究員2主要內容一、部門預算管理體系簡介二、部門預算的編制和審核三、部門預算存在的問題及應對措施2主要內容3一、我國部門預算管理體系簡介（一）部門預算基本概念部門預算是編制政府預算的一種制度和方法，它由政府各個部門編制，反映政府各部門所有收入和支出情況。通俗講，即一個部門一本預算。（參見：王澤彩，《部門預算管理》，中國財經出版社。）“部門”具有特定含義，指那些與財政直接發生經費領拔關系的一級預算會計單位。具體而言，部門預算中所指“部門”包括三類：一是開支行政管理費的部門，包括了人大、政協、政府機關、共產黨機關、民主黨派機關、社團機關；二是公檢法司部門；三是依照（參照）公務員管理的事業單位。3一、我國部門預算管理體系簡介（一）部門預算基本概念4一、我國部門預算管理體系簡介（二）部門預算管理內容實行部門預算制度，需要將部門的各種財政性資金、部門所屬單位收支全部納入預算編制（綜合預算）。部門預算收支既包括行政單位預算，也包括事業單位預算；既包括一般收支預算，也包括政府基金收支預算、國有資本經營預算、社會保障基金預算；既包括基本支出預算，也包括項目支出預算；既包括財政部門直接安排預算，也包括有預算分配權部門安排的預算。（2011年：取消預算外資金收支計劃）4一、我國部門預算管理體系簡介（二）部門預算管5一、我國部門預算管理體系簡介（三）我國部門預算管理改革的背景

1、部門預算是建立公共財政框架的內在需求改革開放初，我國預算管理體制按照計劃經濟體制建立，財政統收統支，資金按功能進行切塊分配，屬于建設性財政范疇。隨著市場經濟的建立，政府職能的轉變，財政作為政府履行職能的重要物質基礎，也需要隨之轉變。1994年的分稅制（三分一轉）改革從收入方面（18個稅）極大地推進了我國公共財政體系的建設；而支出方面，部門預算改革改變了傳統的功能預算，逐步建立起中國特色的公共財政體系。5一、我國部門預算管理體系簡介（三）我國部門預算6一、我國部門預算管理體系簡介（三）我國部門預算管理改革的背景

2、部門預算改革是消除傳統功能預算弊端的有效途徑

（1）改變功能預算編制范圍窄，涵蓋不完整狀況

（2）提高預算編制的科學性（2012：IMF考核）

（3）延長預算編制時間，嚴格預算編制程序

（4）規范預算管理，提高執行效益

（5）細化預算支出安排，提高預算透明度（表叔：楊才的工資，中南財經大學學生）

（6）改善預算多頭管理，理順預算管理體系6一、我國部門預算管理體系簡介（三）我國部門預算管理改革的背7一、我國部門預算管理體系簡介（三）我國部門預算管理改革的背景

3、部門預算改革是全國人大和審計署推動的結果

1999年，審計署在第九屆全國人大常務委員會上作了《關于1998年中央預算執行情況和其它財政收支的審計工作報告》，提出改進和規范中央預算編制工作的要求。

全國人大預算工作委員會要求財政部2000年向全國人大提交預算草案時，要提供中央各部門的預算收支材料。2000年，我國開始推行部門預算改革。7一、我國部門預算管理體系簡介（三）我國部門預算管理改革的背8一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的歷程

2000是我國部門預算改革的第一年，改革的主要內容包括：

提前編制預算，同時將預算編制時間延長至6個月；

改變預算編制方式，自下而上匯總編制預算；

綜合編制預算，將部門所有收支統一納入部門預算中反映；

實現“一個部門，一本預算”的統籌安排；

全國人大審議部門預算。8一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的歷9一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的歷程

2001我國部門預算改革的主要內容包括：

進行基本支出和項目支出預算編制試點；

調整財政部和中央各部門內部機構設置和職能，適應部門預算管理需要；

開始編制中央“政府采購預算”；

部門預算編制的部門增加，中央159個部門全部編制部門預算并向全國人大提交。9一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的歷10一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的歷程

2002我國部門預算改革的主要內容包括：

調整部門基本支出和項目支出預算編制方法；

進一步細化預算編制收支科目；

加大預算外資金納入預算管理的力度；

編制中央政府采購預算，為推進政府采購制度改革創造條件；

在細化預算編制的基礎上，細化預算批復；

提高年初預算的到位率，增強預算透明度。10一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的11一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的歷程

2003我國部門預算改革的主要內容包括：

推進基本支出改革，細化基本支出科目；

改進項目預算管理模式，嘗試按滾動預算的方式編制部門項目預算；

進一步加強預算外資金“收支兩條線”管理；

積極穩妥的推進政府收支科目改革試點；

改進部門預算編報的內容和形式，推動預算信息的數據庫管理。11一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的12一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的歷程

2004我國部門預算改革的主要內容包括：

完善中央部門定員定額標準體系，推行實物費用定額試點；

進一步規范項目支出預算管理，推進項目支出績效評價試點工作；

深化“收支兩條線”改革，縱深推進綜合預算管理改革；

調整部門機動經費比例，增強部門預算的靈活性；

進一步延長預算的編制時間至10個月。12一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的13一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的歷程

2005我國部門預算改革的主要內容包括：

完善基本支出定額管理工作，擴大實物費用定額試點范圍；

加強項目支出預算管理的基礎工作；

研究制定部門預算績效考評管理辦法；

加強財政撥款結余資金的管理；

制定《政府收支分類改革方案》；

結合事業單位體制改革方案，研究確定不同的預算管理模式。13一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的14一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的歷程

2006我國部門預算改革的主要內容包括：

規范財政資金管理，加強結余資金管理，規范績效考評管理，提高財政資金使用的有效性；

規范預算分配機制，提高預算分配的科學性和準確性；

積極推進國庫集中收付制度和政府采購制度改革；

出臺行政事業單位國有資產管理辦法，防止國有資產流失；

推進“金財工程”建設，提高預算管理技術水平。14一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的15一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的歷程

2007我國部門預算改革的主要內容包括：

全面實施政府收支分類改革，積極進行項目支出經濟分類試點；

加強對資產的管理，促進資產管理與預算管理的結合；

進一步規范預算分配機制，推進預算管理的規范化、科學化；

健全財政國庫管理和政府采購體系，切實提高財政資金的支出效率。15一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的16一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的歷程

2008我國部門預算改革的主要內容包括：

加強資產管理，推進國有資產收入管理；

改進基本支出管理，加強項目支出管理，提高資金分配的科學性；

加強預算編制管理，嚴格預算調整；

加強預算資金管理，擴大績效考評試點，提高財政資金使用效率和效益；強化預算管理監督，推進部門預算公開透明。16一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的17一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的歷程

2009我國部門預算改革的主要內容包括：

完善中央部門預算管理工作規程，規范部門預算編報行為；

加強部門預算管理，提高部門預算管理的完整性和規范性；

推進基本支出定額管理改革加強行政事業單位資產管理，提高預算的科學化、精細化；

加強財政資金管理，提高財政資金使用效益；強化預算資金監管，提高部門預算的透明度。17一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的18一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的歷程

2010—2014年我國部門預算改革的主要內容包括：

深化基本支出改革，完善基本支出定員定額標準體系；

加強項目庫建設，推進項目支出預算精細化管理；

完善預算支出績效考評體系，擴大績效考評試點范圍，提高公共服務質量；

加強政府非稅收入管理，推進綜合預算編制工作；加強政府性基金管理。18一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的19一、我國部門預算管理體系簡介（五）我國部門預算管理改革的成效

1、逐步建立起了與國家宏觀政策及部門履行職能緊密結合的預算分配機制2、強化了預算約束，增強了預算的計劃性和嚴肅性3、預算編制的準確性大幅提高4、責任主體更為明確，預算真正成為部門自己的預算5、提高了預算的透明度，強化了全國人大對預算的監督。19一、我國部門預算管理體系簡介（五）我國部門預算管理改革的20二、部門預算的編制和審核（一）部門預算編制職責分工

全國人民代表大會：審查中央預算草案及中央預算執行情況報告；批準中央預算和中央預算執行情況報告；改變或者撤銷全國人民代表大會常務委員會關于預算、決算的不恰當決議。

財政部：具體編制中央預算草案；具體組織中央預算的執行；提出中央預算預備案動用方案；具體編制中央預算的調整方案；定期向國務院報告中央預算的執行情況。20二、部門預算的編制和審核（一）部門預算編制21二、部門預算的編制和審核（一）部門預算編制職責分工

國務院：編制中央預算草案；向全國人民代表大會作出關于中央預算草案的報告；組織中央預算的執行；決定中央預算預備費的動用；編制中央預算調整方案；改變或者撤銷中央各部門關于預算的不適當決定、命令；向全國人大、全國人大常務委員會報告中央預算的執行情況。

中央部門：編制本部門預算草案；組織和監督本部門預算的執行；定期向財政部報告預算的執行情況。21二、部門預算的編制和審核（一）部門預算編制22二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制流程

根據各方的職責分工，部門預算管理流程大致分為五個階段；

“準備”階段

“一上”階段

“一下”階段

“二上”階段

“二下”階段22二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制23二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制流程1、“準備”階段

4-5月，主要參與方為財政部和中央部門。

主要目的：通過開展項目清理工作、前置預算編制環節，延長各部門準備下一年的預算的時間。

主要內容：對本年度已批復項目進行清理，提出滾動列入下一年度中央部門預算項目和打捆項目，下發中央部門。

23二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制24二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制流程1、“準備”階段

主要程序：按照逐層匯總的原則，由中央部門先對本部門已批復項目進行清理，再將清理結果報送財政部，由財政部審核確定后反饋中央部門，作為下一年度預算編制的基礎。

對于中央部門而言，準備階段主要是做好上一年度預算批復項目的清理，預算基礎資料的收集、分析和論證等工作，為編制部門預算打好基礎。

24二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編25二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制流程2、“一上”階段

6-7月，主要參與方為財政部和中央部門

此階段，財政部的工作是布置預算編制工作并具體指導中央部門的預算編制，中央部門的職責是具體編制本部門下一年度預算。

25二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制26二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制流程2、“一上”階段

部門所屬預算單位財政部中央部門（1）（2）（4）（3）流程：（1）財政部布置預算編制工作（2）中央部門向所屬預算單位布置職責范圍內的預算編制工作（3）所屬預算單位上報“一上”預算（4）中央部門向財政部報送本部門“一上”預算26二、部門預算的編制和審核（二）部門預算27二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制流程2、“一上”階段

主要目的：有中央部門提出下一年度預算建議數。中央部門的預算編制要從基層預算單位編起，基層預算單位按照總體要求，在項目清理的基礎上編制項目預算建議數，并按照單位實際狀況和上年度基本支出定額標準編制基本支出預算，形成本單位年度預算。層層審核匯總后，由一級預算單位審核匯編成部門預算建議數報送財政部。27二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編28二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制流程3、“一下”階段

8-10月份，主要參與方為國務院、財政部和中央部門。

此階段，國務院的主要職責是審批中央本級預算初步方案；財政部的職責是審核、匯總、平衡中央部門“一下”控制數并形成中央本級預算初步方案；中央部門的職責是配合財政部做好相關工作，并及時提供相關輔助材料。

28二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制29二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制流程

3、“一下”階段

主要目的：由財政部下達各部門的預算控制數。對各中央部門上報的預算建議數，由財政部各部門預算管理司進行初審，由預算司審核、平衡，按照規定的內部工作程序反復協商、溝通，最后由預算司匯總形成中央本級預算初步方案報國務院，經批準后向各中央部門下達預算控制限額。

29二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制30二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制流程4、“二上”階段

每年11至下年2月份，主要參與方為全國人大、國務院、財政部和中央部門。

此階段，全國人大的職責是審議中央預算草案；國務院的職責是編制中央預算草案；財政部的職責是審核各部門預算草案，匯總形成中央預算草案和部門預算；中央部門的職責是編制本部門預算草案。

30二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制31二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制流程4、“二上”階段

主要目的：形成下一年度的中央預算和各部門預算草案。中央部門根據預算控制限額，編制部門預算草案上報財政部；財政部對各中央部門上報的預算草案審核后，匯總形成按支出功能分類編制的中央本級財政預算草案和部門預算，報國務院審批后，再報人大預工委和財經委審核，最后提交人代會審議。

31二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制32二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制流程5、“二下”階段

3-5月，主要參與方為財政部和中央部門。

此階段，財政部的主要職責是及時批復部門預算，中央部門的職責是及時將本部門預算層層批復到基層預算單位。

主要目的：以法律文件的形式下達下一年的預算。在人代會批準預算草案后一個月內，財政部向中央各部門批復預算；中央部門在財政部批復本部門預算15日內，下達預算。

32二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制33二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制流程5、“二下”階段

部門所屬預算單位財政部中央部門（1）（2）（3）流程：（1）財政部批復部門預算（2）中央部門向所屬預算單位批復預算（3）中央部門向財政部抄送所屬單位預算批復情況33二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編34二、部門預算的編制和審核（三）部門預算調整

預算執行過程中，國家政策的變化或重大自然災害等不可預見因素都有可能引起預算調整的需要。

預算調整的申請由預算單位向上級預算部門提出，部門預算單位對所屬預算單位的預算調整申請進行審核后，將符合調整條件的申請報送財政部。財政部受理進行批復。

預算調整的申請一般包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。34二、部門預算的編制和審核（三）部門預算調整35二、部門預算的編制和審核（三）部門預算調整

部門所屬預算單位財政部中央部門（1）（2）（4）（3）流程：（1）部門所屬預算單位提出預算申請（2）中央部門審核所屬預算單位調整申請后報送財政部（3）財政部審核部門上報的預算調整申請并批復（4）中央部門根據財政部批復調整所屬預算單位預算35二、部門預算的編制和審核（三）部門預算36三、部門預算存在的問題及應對措施（一）部門預算存在的問題

1、預算分配權不統一，預算統籌能力差

預算分配權的分散，肢解了財政宏觀職能；分散了資金投入機制，資金統籌使用難度大；虛置了財政責任主體，推諉扯皮時有發生。

2、預算編報不完整，部分資金游離于監管之外

從資金管理范圍看，納入預算管理的非稅收入并不完整；從資金管理方式看，大部分預算外資金、政府性基金收入和專項收入仍按照以收定支的方式核定預算。36三、部門預算存在的問題及應對措施（一）部門預37三、部門預算存在的問題及應對措施（一）部門預算存在的問題

3、預算核定方法不科學，弱化了財政分配職能

部門預算分配體系沒有完全改變基數加增長的管理方式，沒有形成純粹的零基預算編制模式；缺乏動態調整機制；預算分配的公平公正問題突出。

4、預算透明度不高，降低了預算公信力預算公開的內容比較粗糙，不夠細化，精確性不高；預算的有關解釋材料也較少，而且專業性較強；選擇性公開問題繼續解決。37三、部門預算存在的問題及應對措施（一）部門38三、部門預算存在的問題及應對措施（一）部門預算存在的問題

5、預算約束力不強，破壞了預算的嚴肅性

年初預算到位率低，執行中預算追加頻繁；支出不夠細化，項目支出經濟分類改革進展緩慢；監督管理機制薄弱,難以有效發揮制衡機制。

6、財政資金績效水平低,降低了資金效益財政撥款結余資金規模較大，績效評價制度進展緩慢，預算單位鋪張浪費的問題比較嚴重。38三、部門預算存在的問題及應對措施（一）部門預39三、部門預算存在的問題及應對措施（二）部門預算問題應對措施

1、理清部門預算管理職責,建立規范的部門預算管理流程

增強預算單位的主體地位；優化預算管理措施結構，約束性措施和激勵性制度并重；建立有效的磋商機制和信息交流制度。

2、以定員定額管理為核心,推進基本支出管理打造人員基礎信息數據庫；完備行政事業單位收入信息庫，嚴格事業單位編制控制機制；清理各項津貼補貼政策,建立統一的工資福利制度。39三、部門預算存在的問題及應對措施（二）部門40三、部門預算存在的問題及應對措施（二）部門預算問題應對措施

3、推進項目庫和標準體系建設,完善項目支出預算管理細化項目處理標準，均衡項目支出。加強項目庫管理,建立項目庫動態管理機制，夯實項目支出管理的基礎；推進項目支出定額標準體系建設。

4、建立高效的績效評價體系推動建立行政問責制度，推進服務性政府建設；建立科學的績效評價指標體系，規范績效評價流程嚴格審核確認績效評價對象，建立推進績效評價的激勵約束措施。40三、部門預算存在的問題及應對措施（二）部門41三、部門預算存在的問題及應對措施（二）部門預算問題應對措施

5、穩步推進預算公開,提高預算透明度進一步完善《預算法》等制度體系,提高預算信息公開的法律地位；進一步完善向人大報告制度；大力推進預算信息社會公開；加強預算公開監管和指導。

6、建立全方位多層次廣覆蓋的預算監督體系健全預算監督法律,提高預算監督法律地位；健全預算監督工作機制,提高信息共享水平；改進預算監督方式,提高預算監督效果；重視預算單位內部監督,完善預算內控機制；完善監督問責機制,加大違規懲處力度。41三、部門預算存在的問題及應對措施（二）部門42謝謝！

wangzecai@126.com42謝謝！

1590137200843部門預算的編制和審核

財政部財政科學研究所研究員王澤彩博士

2014年11月17日1部門預算的編制和審核財政部財政科學研究所研究員44主要內容一、部門預算管理體系簡介二、部門預算的編制和審核三、部門預算存在的問題及應對措施2主要內容45一、我國部門預算管理體系簡介（一）部門預算基本概念部門預算是編制政府預算的一種制度和方法，它由政府各個部門編制，反映政府各部門所有收入和支出情況。通俗講，即一個部門一本預算。（參見：王澤彩，《部門預算管理》，中國財經出版社。）“部門”具有特定含義，指那些與財政直接發生經費領拔關系的一級預算會計單位。具體而言，部門預算中所指“部門”包括三類：一是開支行政管理費的部門，包括了人大、政協、政府機關、共產黨機關、民主黨派機關、社團機關；二是公檢法司部門；三是依照（參照）公務員管理的事業單位。3一、我國部門預算管理體系簡介（一）部門預算基本概念46一、我國部門預算管理體系簡介（二）部門預算管理內容實行部門預算制度，需要將部門的各種財政性資金、部門所屬單位收支全部納入預算編制（綜合預算）。部門預算收支既包括行政單位預算，也包括事業單位預算；既包括一般收支預算，也包括政府基金收支預算、國有資本經營預算、社會保障基金預算；既包括基本支出預算，也包括項目支出預算；既包括財政部門直接安排預算，也包括有預算分配權部門安排的預算。（2011年：取消預算外資金收支計劃）4一、我國部門預算管理體系簡介（二）部門預算管47一、我國部門預算管理體系簡介（三）我國部門預算管理改革的背景

1、部門預算是建立公共財政框架的內在需求改革開放初，我國預算管理體制按照計劃經濟體制建立，財政統收統支，資金按功能進行切塊分配，屬于建設性財政范疇。隨著市場經濟的建立，政府職能的轉變，財政作為政府履行職能的重要物質基礎，也需要隨之轉變。1994年的分稅制（三分一轉）改革從收入方面（18個稅）極大地推進了我國公共財政體系的建設；而支出方面，部門預算改革改變了傳統的功能預算，逐步建立起中國特色的公共財政體系。5一、我國部門預算管理體系簡介（三）我國部門預算48一、我國部門預算管理體系簡介（三）我國部門預算管理改革的背景

2、部門預算改革是消除傳統功能預算弊端的有效途徑

（1）改變功能預算編制范圍窄，涵蓋不完整狀況

（2）提高預算編制的科學性（2012：IMF考核）

（3）延長預算編制時間，嚴格預算編制程序

（4）規范預算管理，提高執行效益

（5）細化預算支出安排，提高預算透明度（表叔：楊才的工資，中南財經大學學生）

（6）改善預算多頭管理，理順預算管理體系6一、我國部門預算管理體系簡介（三）我國部門預算管理改革的背49一、我國部門預算管理體系簡介（三）我國部門預算管理改革的背景

3、部門預算改革是全國人大和審計署推動的結果

1999年，審計署在第九屆全國人大常務委員會上作了《關于1998年中央預算執行情況和其它財政收支的審計工作報告》，提出改進和規范中央預算編制工作的要求。

全國人大預算工作委員會要求財政部2000年向全國人大提交預算草案時，要提供中央各部門的預算收支材料。2000年，我國開始推行部門預算改革。7一、我國部門預算管理體系簡介（三）我國部門預算管理改革的背50一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的歷程

2000是我國部門預算改革的第一年，改革的主要內容包括：

提前編制預算，同時將預算編制時間延長至6個月；

改變預算編制方式，自下而上匯總編制預算；

綜合編制預算，將部門所有收支統一納入部門預算中反映；

實現“一個部門，一本預算”的統籌安排；

全國人大審議部門預算。8一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的歷51一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的歷程

2001我國部門預算改革的主要內容包括：

進行基本支出和項目支出預算編制試點；

調整財政部和中央各部門內部機構設置和職能，適應部門預算管理需要；

開始編制中央“政府采購預算”；

部門預算編制的部門增加，中央159個部門全部編制部門預算并向全國人大提交。9一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的歷52一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的歷程

2002我國部門預算改革的主要內容包括：

調整部門基本支出和項目支出預算編制方法；

進一步細化預算編制收支科目；

加大預算外資金納入預算管理的力度；

編制中央政府采購預算，為推進政府采購制度改革創造條件；

在細化預算編制的基礎上，細化預算批復；

提高年初預算的到位率，增強預算透明度。10一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的53一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的歷程

2003我國部門預算改革的主要內容包括：

推進基本支出改革，細化基本支出科目；

改進項目預算管理模式，嘗試按滾動預算的方式編制部門項目預算；

進一步加強預算外資金“收支兩條線”管理；

積極穩妥的推進政府收支科目改革試點；

改進部門預算編報的內容和形式，推動預算信息的數據庫管理。11一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的54一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的歷程

2004我國部門預算改革的主要內容包括：

完善中央部門定員定額標準體系，推行實物費用定額試點；

進一步規范項目支出預算管理，推進項目支出績效評價試點工作；

深化“收支兩條線”改革，縱深推進綜合預算管理改革；

調整部門機動經費比例，增強部門預算的靈活性；

進一步延長預算的編制時間至10個月。12一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的55一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的歷程

2005我國部門預算改革的主要內容包括：

完善基本支出定額管理工作，擴大實物費用定額試點范圍；

加強項目支出預算管理的基礎工作；

研究制定部門預算績效考評管理辦法；

加強財政撥款結余資金的管理；

制定《政府收支分類改革方案》；

結合事業單位體制改革方案，研究確定不同的預算管理模式。13一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的56一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的歷程

2006我國部門預算改革的主要內容包括：

規范財政資金管理，加強結余資金管理，規范績效考評管理，提高財政資金使用的有效性；

規范預算分配機制，提高預算分配的科學性和準確性；

積極推進國庫集中收付制度和政府采購制度改革；

出臺行政事業單位國有資產管理辦法，防止國有資產流失；

推進“金財工程”建設，提高預算管理技術水平。14一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的57一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的歷程

2007我國部門預算改革的主要內容包括：

全面實施政府收支分類改革，積極進行項目支出經濟分類試點；

加強對資產的管理，促進資產管理與預算管理的結合；

進一步規范預算分配機制，推進預算管理的規范化、科學化；

健全財政國庫管理和政府采購體系，切實提高財政資金的支出效率。15一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的58一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的歷程

2008我國部門預算改革的主要內容包括：

加強資產管理，推進國有資產收入管理；

改進基本支出管理，加強項目支出管理，提高資金分配的科學性；

加強預算編制管理，嚴格預算調整；

加強預算資金管理，擴大績效考評試點，提高財政資金使用效率和效益；強化預算管理監督，推進部門預算公開透明。16一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的59一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的歷程

2009我國部門預算改革的主要內容包括：

完善中央部門預算管理工作規程，規范部門預算編報行為；

加強部門預算管理，提高部門預算管理的完整性和規范性；

推進基本支出定額管理改革加強行政事業單位資產管理，提高預算的科學化、精細化；

加強財政資金管理，提高財政資金使用效益；強化預算資金監管，提高部門預算的透明度。17一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的60一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的歷程

2010—2014年我國部門預算改革的主要內容包括：

深化基本支出改革，完善基本支出定員定額標準體系；

加強項目庫建設，推進項目支出預算精細化管理；

完善預算支出績效考評體系，擴大績效考評試點范圍，提高公共服務質量；

加強政府非稅收入管理，推進綜合預算編制工作；加強政府性基金管理。18一、我國部門預算管理體系簡介（四）我國部門預算管理改革的61一、我國部門預算管理體系簡介（五）我國部門預算管理改革的成效

1、逐步建立起了與國家宏觀政策及部門履行職能緊密結合的預算分配機制2、強化了預算約束，增強了預算的計劃性和嚴肅性3、預算編制的準確性大幅提高4、責任主體更為明確，預算真正成為部門自己的預算5、提高了預算的透明度，強化了全國人大對預算的監督。19一、我國部門預算管理體系簡介（五）我國部門預算管理改革的62二、部門預算的編制和審核（一）部門預算編制職責分工

全國人民代表大會：審查中央預算草案及中央預算執行情況報告；批準中央預算和中央預算執行情況報告；改變或者撤銷全國人民代表大會常務委員會關于預算、決算的不恰當決議。

財政部：具體編制中央預算草案；具體組織中央預算的執行；提出中央預算預備案動用方案；具體編制中央預算的調整方案；定期向國務院報告中央預算的執行情況。20二、部門預算的編制和審核（一）部門預算編制63二、部門預算的編制和審核（一）部門預算編制職責分工

國務院：編制中央預算草案；向全國人民代表大會作出關于中央預算草案的報告；組織中央預算的執行；決定中央預算預備費的動用；編制中央預算調整方案；改變或者撤銷中央各部門關于預算的不適當決定、命令；向全國人大、全國人大常務委員會報告中央預算的執行情況。

中央部門：編制本部門預算草案；組織和監督本部門預算的執行；定期向財政部報告預算的執行情況。21二、部門預算的編制和審核（一）部門預算編制64二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制流程

根據各方的職責分工，部門預算管理流程大致分為五個階段；

“準備”階段

“一上”階段

“一下”階段

“二上”階段

“二下”階段22二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制65二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制流程1、“準備”階段

4-5月，主要參與方為財政部和中央部門。

主要目的：通過開展項目清理工作、前置預算編制環節，延長各部門準備下一年的預算的時間。

主要內容：對本年度已批復項目進行清理，提出滾動列入下一年度中央部門預算項目和打捆項目，下發中央部門。

23二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制66二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制流程1、“準備”階段

主要程序：按照逐層匯總的原則，由中央部門先對本部門已批復項目進行清理，再將清理結果報送財政部，由財政部審核確定后反饋中央部門，作為下一年度預算編制的基礎。

對于中央部門而言，準備階段主要是做好上一年度預算批復項目的清理，預算基礎資料的收集、分析和論證等工作，為編制部門預算打好基礎。

24二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編67二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制流程2、“一上”階段

6-7月，主要參與方為財政部和中央部門

此階段，財政部的工作是布置預算編制工作并具體指導中央部門的預算編制，中央部門的職責是具體編制本部門下一年度預算。

25二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制68二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制流程2、“一上”階段

部門所屬預算單位財政部中央部門（1）（2）（4）（3）流程：（1）財政部布置預算編制工作（2）中央部門向所屬預算單位布置職責范圍內的預算編制工作（3）所屬預算單位上報“一上”預算（4）中央部門向財政部報送本部門“一上”預算26二、部門預算的編制和審核（二）部門預算69二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制流程2、“一上”階段

主要目的：有中央部門提出下一年度預算建議數。中央部門的預算編制要從基層預算單位編起，基層預算單位按照總體要求，在項目清理的基礎上編制項目預算建議數，并按照單位實際狀況和上年度基本支出定額標準編制基本支出預算，形成本單位年度預算。層層審核匯總后，由一級預算單位審核匯編成部門預算建議數報送財政部。27二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編70二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制流程3、“一下”階段

8-10月份，主要參與方為國務院、財政部和中央部門。

此階段，國務院的主要職責是審批中央本級預算初步方案；財政部的職責是審核、匯總、平衡中央部門“一下”控制數并形成中央本級預算初步方案；中央部門的職責是配合財政部做好相關工作，并及時提供相關輔助材料。

28二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制71二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制流程

3、“一下”階段

主要目的：由財政部下達各部門的預算控制數。對各中央部門上報的預算建議數，由財政部各部門預算管理司進行初審，由預算司審核、平衡，按照規定的內部工作程序反復協商、溝通，最后由預算司匯總形成中央本級預算初步方案報國務院，經批準后向各中央部門下達預算控制限額。

29二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制72二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制流程4、“二上”階段

每年11至下年2月份，主要參與方為全國人大、國務院、財政部和中央部門。

此階段，全國人大的職責是審議中央預算草案；國務院的職責是編制中央預算草案；財政部的職責是審核各部門預算草案，匯總形成中央預算草案和部門預算；中央部門的職責是編制本部門預算草案。

30二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制73二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制流程4、“二上”階段

主要目的：形成下一年度的中央預算和各部門預算草案。中央部門根據預算控制限額，編制部門預算草案上報財政部；財政部對各中央部門上報的預算草案審核后，匯總形成按支出功能分類編制的中央本級財政預算草案和部門預算，報國務院審批后，再報人大預工委和財經委審核，最后提交人代會審議。

31二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制74二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制流程5、“二下”階段

3-5月，主要參與方為財政部和中央部門。

此階段，財政部的主要職責是及時批復部門預算，中央部門的職責是及時將本部門預算層層批復到基層預算單位。

主要目的：以法律文件的形式下達下一年的預算。在人代會批準預算草案后一個月內，財政部向中央各部門批復預算；中央部門在財政部批復本部門預算15日內，下達預算。

32二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制75二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編制流程5、“二下”階段

部門所屬預算單位財政部中央部門（1）（2）（3）流程：（1）財政部批復部門預算（2）中央部門向所屬預算單位批復預算（3）中央部門向財政部抄送所屬單位預算批復情況33二、部門預算的編制和審核（二）部門預算編76二、部門預算的編制和審核（三）部門預算調整

預算執行過程中，國家政策的變化或重大自然災害等不可預見因素都有可能引起預算調整的需要。

預算調整的申請由預算單位向上級預算部門提出，部門預算單位對所屬預算單位的預算調整申請進行審核后，將符合調整條件的申請報送財政部。財政部受理進行批復。

預算調整的申請一般包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。34二、部門預算