財政與稅收

主講：濟南大學管理學院財政與稅收主講：1說明與要求:一、按教學大綱的要求安排教學內容和教學進度，可能與教材的內容有差異，請同學們理解；二、熟練掌握財政的主要基本概念、基本理論和基本方法，能夠運用所學知識分析并解決實際經濟生活中的一些常見現象，了解稅制構成要素與稅收原理等內容；說明與要求:2三、按時出勤上課，上課期間不得隨意進出教室；獨立完成作業，積極發言，平時成績占50%，每曠課一次扣10分，每缺交一次作業扣15分，直至0分；曠課缺作業累計達4次者，無論期末考試成績如何，均按不及格處理；四、衣著整潔，語言行為文明。三、按時出勤上課，上課期間不得隨意進出教室；獨立完成作業，積3

第一章導論1.1財政的概念1.2市場經濟與公共財政1.3現代財政的職能第一章導論4

1.1財政的概念一、學習財政的必要性（一）社會經濟生活中的各種財政、稅收現象和問題1、國家的職能的實現，須財力保障2、國民經濟發展的基礎設施建設，須財力保障3、解決“三農”問題，須財力保障4、保障人民生活提高國民素質，須財力保障5、各個企事業單位及個人上繳稅款6、政府舉債

7、財政收支及其規模8、實現國家目標與財政收支的關系等等1.1財政的概念一、學習財政的必要性5國家的職能，是國家實質的表現、體現統治階級的利益、意志和要求。國家的職能，分為對內職能和對外職能，以對內職能為主。不同階級的國家，性質不同，其職能也就不同。

我國對內的國家職能：

政治職能——國家維護政治統治和政治穩定的職能：專政職能、民主職能、制定法規、調整民族、家庭及其他社會組織的關系等

經濟職能——國家組織經濟建設，促進社會經濟發展，提高生產力水平和人民生活水平的職能：經濟調節、市場監管、社會管理和公共服務等

文化職能——國家組織社會主義文化建設的職能：科教文衛體藝廣電網通，等等

社會公共服務職能——國家為社會的發展創造良好的社會環境和自然環境的職能：社會治安、社會保障、公共工程、公共環境等

我國對外的國家職能：

防御外敵的侵略，反對帝國主義、霸權主義、殖民主義，維護世

界和平與支持人類進步事業。

返回國家的職能，是國家實質的表現、體現統治階級的利6

國家目標——是國家政治經濟發展的方向和標準。一般分為階段性的總目標和具體目標。我國現階段的目標是——建設創新型國家其總體目標是：到2020年，使中國的自主創新能力顯著增強，科技促進經濟社會發展和保障國家安全的能力顯著增強，基礎科學和前沿技術研究綜合實力顯著增強，取得一批在世界上具有重大影響的科學技術成果，進入創新型國家行列，為全面建設小康社會提供強有力的支撐。為實現進入創新型國家行列的奮斗目標，胡錦濤要求突出抓好幾個方面的工作：1、要堅持自主創新、重點跨越、支撐發展、引領未來的指導方針，對我國科技發展作出總體部署，把握科技發展的戰略重點，走中國特色自主創新道路，不斷為建設創新型奠定堅實基礎。2、把提高自主創新能力擺在科技工作的首位，圍繞經濟社會發展的中心任務，著力解決制約經濟社會發展的重大科技問題，提高國家競爭力。國家目標——是國家政治經濟發展的方向和標準。一般分73、要深化體制改革，加快推進國家創新體系建設。4、貫徹尊重勞動、尊重知識、尊重人才、尊重創造的方針，全面實施人才強國戰略，積極推進創新團隊建設，努力培養一批德才兼備、國際一流的科技尖子人才、國際級科學大師和科技領軍人物，特別是要抓緊培養造就一批中青年高級專家。5、要堅持解放思想、實事求是、與時俱進、大力弘揚以愛國主義為核心的民族精神和以改革創新為核心的時代精神，在全社會培育創新意識、倡導創新精神、完善創新機制、發展創新文化。6、要擴大多種形式的國際和地區科技交流合作，有效利用全球科技資源。

返回3、要深化體制改革，加快推進國家創新體系建設。返回8

1.1財政的概念（二）財政在社會生產中的地位1、社會再生產的四個環節：生產、分配、交換、消費；財政處在分配的環節。2、財政分配的理論依據和過程1）馬克思主義的社會產品分配原理——社會產品在分配給個人消費之前，要扣除：補償基金、積累基金、后備基金（即企業的成本與利潤）后，形成消費基金；消費基金扣除社會消費基金（行政管理費、社會共同需要支出、社會保障費、國防建設費等等）后，剩余部分用于個人消費。1.1財政的概念（二）財政在社會生產中的地位91.1財政的概念2）財政參與社會產品分配的過程初次分配——生產部門之間、流通部門之間再分配——財政收入的形成、財政支出的安排3、財政在分配中的地位1）、社會分配體系——財政、工資、價格、企業財務和銀行信貸2）、財政分配是分配的總樞紐，處于主導地位1.1財政的概念2）財政參與社會產品分配的過程10

1.1財政的概念（三）學習財政是分析和處理相關問題的需要1．財政是社會經濟的一個重要側面，財政學是經濟學的重要分支和高校財經類專業的核心課程，學習財政學是系統、完整地掌握經濟學知識的需要。1.1財政的概念（三）學習財政是分析和處理相關問題的112．財政是國家經濟和政治活動的綜合反映，是市場經濟下公共經濟活動的主要方面和政府調控經濟的主要手段，與社會經濟生活有密切關系。掌握財政學知識是現代市場經濟下的財經管理人才知識結構的不可缺少的組成部分。3．財政學作為一門應用經濟理論課程，在財政專業知識體系中起著銜接一般經濟理論課程與財政業務課程的重要作用。思考：你還能舉出那些財政稅收現象？2．財政是國家經濟和政治活動的綜合反映，是市場經濟下公共經濟12

1.1財政的概念二、財政的起源與發展（一）財政的起源1、財政是一個古老的歷史范疇，是人類社會發展到一定歷史階段的產物。這是“國家分配論”的財政起源觀點：

財政是社會生產力發展到一定程度，出現了剩余產品，產生了私有制，產生了階級，繼而伴隨著國家的出現而產生的。國家機構的存在和國家職能的實現，必然要消耗一定的物質資料，可是國家本身并不從事物質資料的生產，無法通過自身的生產為自己提供這部分物質資料，必然要運用國家權力來滿足自身的需要。

即財政是隨著國家的產生而產生的。1.1財政的概念二、財政的起源與發展13國家依靠它所擁有的公共權力，采取捐稅等形式，強制、無償地在物質生產領域以外再分配一部分社會產品，以滿足其實現國家職能的需要，因而從整個社會產品的分配中，獨立出一種由國家憑借其政治權利（公共權力）直接參與的社會產品的分配。這時，財政作為一個獨立的經濟范疇便產生了。“財政”概念的出現比財政活動的產生要晚很多。1.1財政的概念國家依靠它所擁有的公共權力，采取捐稅等形式，強制141.1財政的概念2、古典學派的財政理論

17～18世紀，古典經濟學家們對財政問題進行了論述，但沒形成財政學的體系。1776年，亞當?斯密發表《國富論》，其中第五篇討論了財政，并將其分為支出、收入和公債三章，初步形成了財政學體系。1.1財政的概念2、古典學派的財政理論151.1財政的概念3、現代財政理論

凱恩斯于1936年出版的《通論》一書，論證了政府干預經濟的依據和方法，開創性地建立了新的經濟學體系，并奠定了現代財政學理論的基石。因此，凱恩斯成為現代財政學的創始人。4、我國財政的發展

“財政”一詞在清末由日本傳入我國。我國政府文件中最早使用“財政”一詞是在1898年（清光緒24年），在戊戌變法《明定國是詔書》中有“改革財政，實行國家預算”的條文。（參看康有為《孔子改制考》）

1.1財政的概念3、現代財政理論16

1.1財政的概念（二）財政的發展不同社會制度下的財政盡管代表著不同階級的利益，反映著不同性質的社會產品分配關系，具有不同的特點，但作為一個經濟范疇，它們又具有共性，即公共性：

在一定生產資料所有制基礎上的國家，為實現其職能的公共需要，依據其權力而進行的一種社會產品的分配活動；其所反映的財政分配關系是各自社會總的社會產品分配關系的一個組成部分。1.1財政的概念（二）財政的發展171、奴隸制國家財政1）、奴隸制生產關系的基本特征奴隸主占有生產資料和直接占有生產勞動者----奴隸。此時，奴隸制國家的國王不僅是掌握政治權利的統治者，而且本身也是最大的奴隸主，占有大量的土地和奴隸。

1.1財政的概念1、奴隸制國家財政1.1財政的概念182）、奴隸制國家的財政收入

（1）國王強制奴隸勞動而取得的收入；（2）向被征服的弱小部族或國家進行掠奪；（3）收受強派的貢物收入；（4）向農民和手工業者等自由民征收的捐稅。3）、奴隸制國家的財政支出

（1）軍事開支；（2）維護政權機構的支出；（3）王室的享用；（4）宗教和祭祀等。

1.1財政的概念2）、奴隸制國家的財政收入1.1財政的概念19

1.1財政的概念4）、奴隸制國家的財政分配奴隸制財政是奴隸制國家為了實現其職能，壓迫和剝削奴隸及其他勞動者的一種手段，它反映著奴隸制國家與奴隸和其他勞動者之間的對抗性分配關系。由于奴隸社會的生產力水平仍然很低，自然經濟占據統治地位，整個社會產品的分配基本上采用實物形式，這就決定了奴隸制財政的分配也主要采用了實物形式。1.1財政的概念4）、奴隸制國家的財政分配202、封建制國家財政1）、封建制生產關系的基本特征封建主占有生產資料和不完全占有生產勞動者即農奴，同時也存在著農民和手工業者等小私有經濟。

1.1財政的概念2、封建制國家財政1.1財政的概念212）、封建制國家的財政收入（1）官產收入；（2）諸侯貢賦；（3）捐稅田賦；（4）專賣收入；（5）特權收入等。3）、封建制國家的財政支出（1）維護其統治的戰爭支出；（2）行政支出；（3）皇室的享樂支出；（4）封建的文化、宗教等支出。

1.1財政的概念2）、封建制國家的財政收入1.1財政的概念224）、封建制國家的財政分配封建制財政是封建主階級維持其統治、壓迫和剝削農奴及其他勞動人民的一種手段，反映著封建國家與農奴及其他勞動人民之間的對抗性的分配關系。在封建社會里，自然經濟仍占統治地位，但隨著社會生產力的發展，商品經濟日漸發達，尤其到了封建社會后期，商品經濟已占了相當比重。

1.1財政的概念4）、封建制國家的財政分配1.1財政的概23

1.1財政的概念因此，封建國家財政分配也就如同整個社會產品一樣，在采取實物形式的同時，越來越多的采取了價值形式，如那時的土地稅、礦產稅、漁業稅等都采用了貨幣形式。5）、在封建社會后期還產生了一些在現代社會具有很大重要性的財政范疇。如公債與國家預算。在封建制度解體和資本主義制度的確立過程中，國家財政發揮了積極的作用。1.1財政的概念因此，封建國家財政分配也就243、資本主義國家財政1）、資本主義生產關系基本特征資產階級占有生產資料，勞動者靠出賣自己的勞動力為生。

1.1財政的概念3、資本主義國家財政1.1財政的概念252）、資本主義國家的財政收入（1）稅收；（2）公債；（3）通貨膨脹。思考題：通貨膨脹怎樣形成財政收入？

1.1財政的概念2）、資本主義國家的財政收入1.1財政的概念261.1財政的概念3）、資本主義國家的財政支出（1）維持國家運轉：國家管理支出；（2）保障經濟運行：提供公共產品和服務：國防、基礎設施；（3）保持社會穩定：社會保障支出。思考題：你認為現代資本主義國家還有那些財政支出？1.1財政的概念3）、資本主義國家的財政支出27

1.1財政的概念4）、資本主義國家的財政分配資本主義財政就其本質來說是資產階級維持其統治，剝削無產階級和其他勞動人民的一種手段，反映著資本主義國家與無產階級及其他勞動人民之間的對抗性分配關系。在資本主義社會，由于具有高度發達的市場經濟，因而財政分配采用的是價值形式。思考：剝削、無產階級等詞語的現實性1.1財政的概念4）、資本主義國家的財政分配284、社會主義國家財政以生產資料社會主義公有制為主體多種經濟成份并存的經濟。這種基本的經濟制度決定了社會主義財政的特征。在社會主義社會階段，財政仍然是實現國家職能，鞏固人民政權，發展與調控經濟，滿足公共需要與發展經濟的有效手段之一。我國社會主義社會階段的財政收入、財政支出、以及財政分配關系是我們講述的重點。

★★★隨著人類社會向共產主義社會的過渡，階級開始消亡，國家開始消亡，財政也會消亡。

1.1財政的概念4、社會主義國家財政1.1財政的概念291.1財政的概念三、財政的概念

財政的概念是財政現象與財政本質的統一，只有通過財政現象的分析，才能揭示財政的本質。我們分別從財政的基本要素和財政本質這兩方面闡述了財政的概念。1.1財政的概念三、財政的概念301.1財政的概念（一）財政的四個基本要素1、財政的分配主體--國家(政府)2、財政分配的客體--一部分社會產品或國民收入(其中主要是剩余產品)3、財政分配的形式--包括實物、力役形式和價值形式4、財政分配的目的--滿足國家實現其職能的公共需要1.1財政的概念（一）財政的四個基本要素31（二）、財政的本質

1、財政的一般本質

“以國家為主體的分配關系”是財政的一般性質，反映著財政的公共性。是任何社會形態共有的，適用于不同社會形態國家的財政。2、財政特征國家的性質決定財政性質

財政的特殊性反映著財政的階級性或社會性。不同生產資料所有制的國家決定不同性質的財政，不同階級統治的國家所進行的財政分配具有不同的特殊性質。它反映著財政的階級性或社會性。1.1財政的概念（二）、財政的本質

1、財政的一般本質

“以國家為321.1財政的概念3、社會主義財政的特征在社會主義國家，財政收入是勞動人民創造的物質財富，國家財政對其加以集中，這是“取之于民”；財政支出則用于滿足公共需要，鞏固與發展社會主義公有制為主的多種經濟，發展社會生產力，直接、間接地用于滿足人民的物質文化生活需要，這是“用之于民”。

正是“取之于民，用之于民”這一本質特征，使社會主義財政同以私有制為基礎的西方國家財政區分為兩種不同的財政。1.1財政的概念3、社會主義財政的特征33（三）財政的概念

財政是國家(政府)為了實現其職能，滿足社會公共需要，憑借其政治權力(公共權力)、強制的、無償的直接參與社會總產品的分配和再分配一種活動，在這種分配和再分配的過程中，集中體現了國家與集體、個人之間、不同層次的政府之間、政府與所屬機構之間的特定的分配關系。1.1財政的概念（三）財政的概念1.1財政的概念341.2市場經濟與公共財政理論一、市場經濟下的資源配置機制（一）市場經濟的含義市場經濟——又稱為自由市場經濟或自由企業經濟，是一種經濟體系，在這種體系下產品和服務的生產及銷售完全由自由市場的自由價格機制所引導，而不是像計劃經濟一般由國家所引導。在市場經濟里并沒有一個中央協調的體制來指引其運作，但是在理論上，市場將會透過產品和服務的供給和需求，產生復雜的相互作用，進而達成自我組織的效果。市場經濟的支持者通常主張，人們所追求的私利，其實就是一個最好的社會利益。1.2市場經濟與公共財政理論一、市場經濟下的資源配置機35

正如亞當·斯密所說：

“借由追求他個人的利益，往往也使他更為有效地促進了這個社會的利益，而超出他原先的意料之外。我從來沒有聽說過有多少好事是由那些佯裝增進公共利益而干預貿易的人所達成的。”（國富論）市場經濟是和計劃經濟相對應的一種經濟體制。計劃經濟——又稱計劃經濟體制，或指令型經濟，是對生產、資源分配以及產品消費事先進行計劃的經濟體制。由于幾乎所有計劃經濟體制都依賴于指令性計劃，因此計劃經濟也被稱為指令性經濟。

計劃經濟要解決三個基本經濟問題的是政府，所謂的三個經濟問題是指:生產什么、怎樣生產和為誰生產。而其中大部份的資源是由政府所擁有的，并且由政府所指令而分配資源的，不受市場影響。正如亞當·斯密所說：

“借由追求他個人的利益，往往也使361.2市場經濟與公共財政理論（二）市場經濟下的資源配置機制1、帕雷托效率某種資源配置狀態經過調整后，社會中的一些人的境況得到改善，而另一些人至少沒有變壞，這說明調整后的資源配置優于之前的，這種改進叫帕雷托改進。這種改進達到頂點，無法變得更好的時候，就叫帕雷托最優或帕雷托效率。1.2市場經濟與公共財政理論（二）市場經濟下的資源配置371.2市場經濟與公共財政理論2、市場經濟下的資源配置機制1）市場配置：完全競爭市場的結果符合帕累托效率；符合帕累托效率的配置，都能通過完全競爭市場達到比較合理的配置。

2）政府配置

在特定領域和場合（公共產品和服務），由政府配置資源。思考：市場經濟下的資源配置機制需要政府干預嗎？1.2市場經濟與公共財政理論2、市場經濟下的資源配置機381.2市場經濟與公共財政理論二、公共產品1、含義：

美國經濟學家薩繆森認為，每個人消費該產品不會導致他人對該產品消費的減少的產品，即為公共產品；我國學者張馨教授的解釋為：公共產品是指具有共同消費性質的產品和服務。他是個人物品的對立物；從財政的角度看，公共產品就是政府提供的公共服務。1.2市場經濟與公共財政理論二、公共產品391.2市場經濟與公共財政理論2、公共產品的特征1）非排他性2）非競爭性3）不可分割性4）非營利性3、公共產品的生產與提供

由于公共產品的上述特征，決定了市場無法提供滿足社會公共需要的產品，在這方面市場是失靈的，必須是政府承擔，從而決定了公共財政存在的必要性及其活動的范圍和內容。1.2市場經濟與公共財政理論2、公共產品的特征40純粹公共物品以及具有排他無效率性、外溢性特點的物品必須由國家以政治權力主體身分通過非等價交換的方式即強制、不直接返還的方式獲得全部或部分經費并加以提供。純粹公共物品（SARS疫苗研制）具有排他無效率性、外溢性特點的物品（消防）純粹公共物品以及具有排他無效率性、外溢性特點41第一章財政與稅收課件42計劃經濟時期社會主義市場經濟時期國家政治權力主體（稅收征收主體）、國家國有資產所有權主體（必要時也可成為稅收交納主體）、企業（稅收交納主體）各自之間的利益界限是明確的，國家政治權力主體與企業之間的分配關系是完全的稅收關系。計劃經濟時期社會主義市場經濟時期國家政治權力主體（稅收征43（TAX）（依法納稅）依法納稅不是道德層次而是法律層次。必須加強稅收法制宣傳,提高納稅人的綜合素質。（TAX）（依法納稅）依法納稅不是道德層次而是法律層次44稅收涉及的對象只能是剩余產品價值M的部分但國家參與剩余產品價值的分配不單是稅收一種形式，還有利潤、利息、租金、收費等形式。以國家政治權力為主體的對剩余產品價值的分配才是稅收。稅收涉及的對象只能是剩余產品價值M的部分451.2市場經濟與公共財政理論三、市場失靈與政府干預（一）市場失靈含義

市場失靈——也稱市場失效、市場缺陷，是指市場充分發揮其對資源配置起基礎作用的基礎上，市場所具有的某些領域或場合天然無法有效地配置資源，或難以發揮作用的一種狀態。1.2市場經濟與公共財政理論三、市場失靈與政府干預461.2市場經濟與公共財政理論（二）、市場失靈的表現有：1、公共產品提供失靈2、無法消除的外部效應3、不完全競爭（壟斷經營）4、信息不充分5、市場不完全6、偏好不合理7、社會分配不公8、失業、通貨膨脹和經濟波動（宏觀經濟失衡）1.2市場經濟與公共財政理論（二）、市場失靈的表現有：471.2市場經濟與公共財政理論（三）、政府干預1、政府干預的必要性

既然市場存在失靈狀況，經濟的運行不能完全依靠市場機制的自發作用，客觀上就需要政府的干預和調控，即通過發揮政府在資源配置中的作用來彌補市場缺陷，克服市場失靈，促進社會經濟的協調運行。這樣，政府的介入和干預就有了其必要性和合理性。而財政正是政府干預和調控的主要工具。政府干預要合理，否則，就會導致政府干預失效。1.2市場經濟與公共財政理論（三）、政府干預482、政府對市場失靈的干預形式1）制定法律規章制度，規范市場行為；2）通過政策和規劃，引導和調節經濟的運行；3）必要的行政干預，強制微觀主體接收政府的意志；4）建立國有單位，協助政府向社會提供公共產品；5）通過調整財政收支來調節、影響經濟，促進社會經濟的穩定發展。2、政府對市場失靈的干預形式493、政府干預市場的手段針對市場失靈，政府發揮其經濟作用，對市場進行干預的手段主要有三種：1．行政法律手段包括：制定市場和經濟主體行為的法規，規范市場行為；制定發展戰略和規劃，引導和調節經濟運行；直接采取行政手段，如規定產品價格、實行公共管制，命令造成污染的廠商停產或限期治理等。2．組織公共生產即由政府出資（財政預算撥款）興辦所有權歸政府所有的工商企業和單位，提供市場不能提供或提供不足的物品。3、政府干預市場的手段503．財政經濟政策各種經濟政策，等等

財政政策是主要的經濟政策手段之一。

上述三種手段，都在不同程度上與財政有關。

行政法律手段，也包括財政法規在內；組織公共生產本身即由財政出資；財政政策手段則更不待言。

這就具體說明了社會主義市場經濟下財政存在的必要性。

思考：公共生產、公共物品、公共提供的關系3．財政經濟政策各種經濟政策，等等

514、政府干預失效1）市場失靈需要政府干預，但政府干預也并非總是有效的，政府機制同樣存在缺陷和干預失效問題。而且政府失效是比市場失效更受關注。2）政府失效的主要表現，一是政府干預未達到預期的目標；二是雖然達到了干預的目標，但成本太高，造成了資源的浪費；三是未達到干預目標或雖實現了干預目標，同時又產生了未預料到的副作用。

523）政府失效的原因很多，如政府官員也是經濟人，并非大公無私；信息不完全或失真，導致決策失誤；政府官員濫用權力，謀取私利等。因此，建立公正、廉潔、高效的政府，是完善市場經濟體制的重要保證。3）政府失效的原因很多，如政府官員也是經濟人，并非大公無私；53

我國的經濟體制改革是政府推動下的改革，加之我國目前所處的歷史階段，不僅存在市場失靈問題，還存在市場殘缺，這就決定了在處理政府與市場的關系上，需要政府發揮的作用更為突出。但決不能由此過分夸大政府的作用。必須大力轉變和科學規范政府職能，有效地培育市場，才能建成真正的市場經濟。

我國的經濟體制改革是政府推動下的改革，加之我國目541.2市場經濟與公共財政理論

四、公共財政的概念

當代西方公共財政理論認為，財政存在的必要性，在于市場存在缺陷，也就是“市場失靈”。目前存在以下幾種觀點：

1、在市場經濟條件下，我們所稱謂的“公共財政”與國家財政沒有什么本質區別，它反映了國家財政的本質。而在形式上，公共財政則要求財政工作更適合市場經濟的法制化、規范化、民主化、科學化，更加準確地反映政府性質的要求，充分體現財政的本質。1.2市場經濟與公共財政理論四、公共財政的概念

551.2市場經濟與公共財政理論2、所謂“公共財政”，指的是國家或政府為市場提供公共服務的分配活動或經濟活動，它是與市場經濟相適應的一種財政類型或模式。它包括以下兩個基本要點：（1）它是具有“公共”性質的國家財政或政府財政，而財政的“公共性”的具體體現，就是“為市場提供公共產品或服務”；

（2）它是財政的一種類型或模式。1.2市場經濟與公共財政理論2、所謂“公共財政”，指的561.2市場經濟與公共財政理論3、所謂公共財政，就是政府為實現其職能對市場提供公共服務的與預算有關的經濟行為。其要點：（1）明確公共財政是以政府（或國家）為主體；（2）明確公共財政的內容是為市場提供公共服務的、與預算有關的經濟行為；（3）公共財政的目的是實現政府的職能。1.2市場經濟與公共財政理論3、所謂公共財政，就是政府571.2市場經濟與公共財政理論4、公共財政一般理解：是為市場或私人部門提供公共服務或公共商品的政府財政，它是市場經濟條件下政府財政的基本選擇與必然要求，是與市場經濟相適應的財政模式或類型。這種公共財政僅存在于市場經濟環境中，其活動范圍限于市場失效的領域。

1.2市場經濟與公共財政理論4、公共財政一般理解：是581.2市場經濟與公共財政理論5、公共財政的實質是市場經濟財政。其基本點：（1）公共財政就是財政，而財政從來都是國家（或政府）財政；（2）公共財政屬于公共經濟，是其核心內容；（3）公共財政實質是市場經濟財政；（4）公共財政不是“吃飯財政”。思考題：你認為公共財政的含義是什么？1.2市場經濟與公共財政理論5、公共財政的實質是市場經591.2市場經濟與公共財政理論五、公共財政理論對我國的借鑒意義一種觀點認為：1.有利于重新認識財政活動的性質2.有利于重新界定我國政府及財政的職能范圍3.有利于我國的財政體制改革4.有利于在政府的財政經濟活動中更多地考慮其質量與效益

1.2市場經濟與公共財政理論五、公共財政理論對我國的借601.2市場經濟與公共財政理論另一種觀點認為：1.公共財政要求處理好政府（或財政）與市場的關系。1）從總的方面來說，政府（或財政）與市場的經濟職能是一致的，如資源配置、收入分配是兩者共同的基本職能，只是由于兩者的運行機制的不同，從而在實現同一職能的適用領域、作用方式、經濟效應上是有差異的。1.2市場經濟與公共財政理論另一種觀點認為：611.2市場經濟與公共財政理論2）由于市場失靈才存在政府介入或干預的必要性和合理性，同樣，政府干預也存在失靈或缺陷，財政作為政府干預的主要手段，可能產生正效應（即有助于彌補市場失靈），也可能產生負效應（即不僅無助于彌補市場失靈，甚至會干擾了市場的正常秩序）。1.2市場經濟與公共財政理論2）由于市場失靈才621.2市場經濟與公共財政理論3）公共財政關心的不是在政府或市場的經濟職能之外另尋什么新的財政職能，而是如何界定各自的最適領域和最佳的結合方式，最終實現公平與效率的最優結合。1.2市場經濟與公共財政理論3）公共財政關心的不是631.2市場經濟與公共財政理論2.公共財政是為市場提供公共產品的財政，它是與市場經濟相聯系的，僅存在于市場經濟之中，順應市場經濟的潮流。我國財政模式和思路也應予以根本變革，從為自我服務轉變到為市場提供公共產品上來。1.2市場經濟與公共財政理論2.公共財政是為市場641.2市場經濟與公共財政理論3.公共財政是彌補市場失靈（效）的財政。公共財政是以市場失靈（效）為前提的，其活動范圍不能超出市場失靈（效）的范圍，否則會有損于市場效率的發揮。同時，這也意味著凡是市場不能有效發揮作用的地方，財政就應該充分發揮它的作用。這在我國就是一個財政的退出“越位”與彌補“缺位”的問題。1.2市場經濟與公共財政理論3.公共財政是651.2市場經濟與公共財政理論4.公共財政的分配規模應由市場來決定。過大的財政規模會引起市場發展規模和速度不應有的壓縮，而過小的財政規模則難以提供市場正常運轉所需的各種服務和條件，這些都會對市場產生危害，因而財政分配規模應保持在市場所要求的適度規模上。目前，我國財政的兩個“比重”過低，已經不能滿足市場發展的需要，亟待提高。

思考：財政的兩個“比重”是什么？1.2市場經濟與公共財政理論4.公共財政的分66資料：在有關談論財政的文章中，主張財政收入占國內生產總值（GDP）的比重（他們主張提高到20％），提高中央財政收入占整個財政收入的比重（主張提高到60％）。中國財政收入的兩個比重（％）如下：我國財政收入占GDP的比重，1999年為14％，2006年為18.79%，2007年以后突破20%。而發達國家為45％，發展中國家為25％，與目前我國政府履行職能的基本要求相距甚遠。1999年中央財政收入占全國財政收入的比重為51．1％，而且目前世界多數國家都在60％以上，與我國的國情非常不適應。

資料：在有關談論財政的文章中，主張財政收入占國內生產總值（G671.2市場經濟與公共財政理論5.公共財政具有非盈利性。在市場經濟條件下，政府不能是盈利性的市場運營主體，不能參與市場的盈利競爭。借鑒這一點，我國財政就有必要逐步經營性、盈利性的領域退出來，還市場一個自由競爭的空間。6.公共財政是由“公共”對之規范、決定和制約的財政。1.2市場經濟與公共財政理論5.公共財政具有非盈利性。681.3財政的職能一、財政職能的含義及其決定因素（一）、財政職能的含義所謂職能，是事物所具有的職責和功能。

財政的職能，則是指財政作為國家政府分配社會產品、調節經濟生活的重要手段所具有的職責和功能。財政職能是財政職責與功能的統一。財政職責和功能是兩個不同的概念。

1.3財政的職能一、財政職能的含義及其決定因素691.3財政的職能職責是指財政作為政府經濟行為應承擔的基本職責和任務，它是國家職能順利實現對財政活動的要求，解決財政“應該干什么”的問題；

功能是指財政所具有的基本能力，即說明財政“能干什么”的問題。財政職能的實現過程，是國家按照其職能正常實現的要求，把握和運用財政的固有職責和功能的過程。

1.3財政的職能職責是指財政作為政府經濟行為應701.3財政的職能（二）、財政職能的決定因素財政職能是財政本質的具體表現，它具有一定的客觀性，反映了財政本質的客觀要求；財政職能又具有演進性，即在不同歷史時期，不同社會經濟條件下，財政職能及職能實現方式也不相同。這種因客觀條件不同而引起的職能變化，主要是由相應條件下國家職能的變化決定的。1.3財政的職能（二）、財政職能的決定因素711.3財政的職能

因此，財政職能及其實現方式的決定因素是國家職能及其實現方式。財政是政府的經濟行為，它與國家有著本質聯系。財政職能本身便是政府職能的重要組成部分，因此，一定時期財政職能范圍及職能實現方式總是隨國家職能的變化而變化的；1.3財政的職能因此，財政職能及其實現方式的決定721.3財政的職能同時，也只有圍繞國家職能順利實現的要求，來界定財政職能并選擇職能實現方式，才能收到良好的財政行為效果。1.3財政的職能同時，也只有圍繞國家職能順利731.3財政的職能二、我國財政職能理論的發展（一）計劃經濟體制下的財政職能我國傳統財政學將財政職能定義為財政所固有的客觀功能，它強調財政職能中財政能力方面，認為財政職能是客觀的，是財政本身的客觀要求。據此，將財政職能界定為分配、調節和監督，并且認為，分配是財政的基本職能，監督寓于分配之中，調節是分配職能的派生。1.3財政的職能二、我國財政職能理論的發展741.3財政的職能（二）市場經濟體制下的財政職能

我國財政界的理論工作者，在“借鑒西方市場經濟國家財政職能理論的科學成分，形成與我國社會主義市場經濟本質要求相適應的財政職能理論”這一思路和目標的指導及規范下，經過多年的研究和探索，將財政職能總結和歸納為優化資源配置，調節收入分配，穩定經濟增長三大職能，并以此取代傳統分配、調節、監督三職能理論。1.3財政的職能（二）市場經濟體制下的財政職能751.3財政的職能（三）新三職能與老三職能的關系1．新三職能對老三職能的取代，豐富和發展了我國財政職能理論，具有一定的合理性和必然性（1）它完整地表述了財政職能的內涵，完善了財政職能理論；（2）以財政職責為側重點來界定財政職能，使財政職能理論能更好地反映社會經濟實踐的要求；（3）新三職能在明確財政職能范圍的同時，也明確了財政與市場之間的互補關系。1.3財政的職能（三）新三職能與老三職能的關系762．新三職能繼承了傳統財政理論的合理內涵（1）財政的優化資源配置職能是由計劃經濟體制下的財政分配職能演變而來；（2）財政的調節收入分配職能是由計劃經濟體制下的財政調節職能演變而來；（3）財政的穩定經濟增長職能是由計劃經濟體制下的財政監督職能演變而來。1.3財政的職能2．新三職能繼承了傳統財政理論的合理內涵1.3財政771.3財政的職能三、優化資源配置職能（一）、優化資源配置職能的涵義優化資源配置職能，是指財政作為國家和政府的一種分配手段，通過財政分配活動，將社會資源按照實現國家職能的要求，合理地配置于社會經濟的各環節，使其得以充分而有效利用的職責和功能。1.3財政的職能三、優化資源配置職能781.3財政的職能要準確理解這一概念，應把握以下幾點：1．“資源”的含義——一切人、財、物2．市場經濟下的資源配置機制3．政府資源配置職能的客觀必要性4．政府的資源配置職責要具體化解到政府財政的資源配置職能中去5．優化資源配置是財政的基本功能，它是財政職能的重要方面1.3財政的職能要準確理解這一概念，應把握以下幾點：791.3財政的職能（二）、優化資源配置職能的內容政府財政所承擔的優化資源配置職能，是為彌補市場在資源配置方面的缺陷而存在的，其基本前提和要求是盡可能不對市場機制作用的有效性產生消極影響。因此，財政在資源配置方面的活動空間應主要是市場失效的領域。其內容主要有以下四個方面：1.3財政的職能（二）、優化資源配置職能的內容801、將資源配置于無法按付費原則經由市場配置的公共部門；2、將資源配置于具有自然壟斷傾向而不宜由市場配置的非競爭性商品和行業；3、將資源配置于其有高風險，且預期收益不確定，但對經濟發展有帶動作用的高新技術產業；4、將資源配置于投資大，建設周期長，私人部門無力投資的基礎產業和部門。1、將資源配置于無法按付費原則經由市場配置的公共部門；811.3財政的職能（三）、優化資源配置職能的實現優化資源配置職能的實現，須有通過有效的途徑來實現，目前具有以下幾條途徑：1、通過財政收支，實現對資源的直接或間接配置；2、通過參股、控股及調控企業利潤的分配規模和順序，來制約企業國有資產的配置方向和比例，實現對資源的間接配置；3、通過發行國債也可以進行資源配置。1.3財政的職能（三）、優化資源配置職能的實現821.3財政的職能四、調節收入分配職能（一）、調節收入分配職能的含義調節收入分配職能——是指財政作為以政府為主體的分配活動，按照社會公平原則的要求，改變和調整個人收入的市場分配結果，協調各種利益分配關系，促進社會穩定和經濟發展的職責和功能。1.3財政的職能四、調節收入分配職能831.3財政的職能市場經濟條件下，個人收入的最終形成要經過兩個環節：一是微觀層次的市場分配環節，二是宏觀層次的社會分配環節。（二）、調節收入分配職能的基本內容

財政的調節收入分配職能也是為彌補市場分配的缺陷而存在的，它是對市場分配結果的調節和修正。其內容主要包括：1.3財政的職能市場經濟條件下，個人收入的最841.3財政的職能

1、調節個人之間的收入分配關系2、調節部門及產業間的收入分配關系3、調節地區間的收入分配關系（三）、調節收入分配職能的實現財政對收入分配的協調過程側重于體現社會公平的要求，其著眼點是將社會成員的收入差距控制在社會可以接受的限度內。它是收入分配在市場效率優先的前提下，兼顧公平的具體實現。1.3財政的職能1、調節個人之間的收入分851.3財政的職能

一般而言，調節收入差距主要從兩方面入手，一是限制過高收入，二是增加低收入或無收入者的收入。具體而言，其實現途徑主要包括：1、通過累進所得稅和社會保障制度來縮小個人間的收入差距，調節個人之間的分配關系；2、通過對不同產品加征調節性稅種等差別稅制，來調節不同產品及行業的盈利水平，貫徹國家的產業政策，調節不同產品和行業間的收入分配關系；1.3財政的職能一般而言，調節收入差距主要861.3財政的職能3、通過財政投資、財政補貼等形式來增加鼓勵性產業和產品的資源流入量，以增強其積累能力，均衡因收入分配差異而導致的積累能力差距。4、通過中央對地方實行轉移性支付制度，調節不同地區間的收入差距，促進區域經濟均衡發展。思考題：你認為我國目前的收入差距合適嗎？1.3財政的職能3、通過財政投資、財政補貼等形式871.3財政的職能五、穩定經濟增長職能（一）、穩定經濟增長職能的涵義穩定經濟增長職能——是政府運用稅收、公債、轉移性支出、投資等財政變量與其他經濟變量的有機關聯和相互影響，來調節和控制社會需求的總量和結構，使之與社會供給相適應，促使經濟增長過程持續穩定的職責和功能。1.3財政的職能五、穩定經濟增長職能881.3財政的職能經濟穩定增長包含多種含義：1、充分就業2、物價穩定3、國際收支平衡4、適度的經濟增長率等等1.3財政的職能經濟穩定增長包含多種含義：891.3財政的職能（二）、穩定經濟增長職能的內容1、調節經濟增長速度，使其具有穩定性和持續性2、調節經濟結構，使其具有協調性和合理性（三）、穩定經濟增長職能的實現經濟波動的原因往往歸結于社會供給和需求在總量和結構之間的矛盾。需求過旺、供給不足是經濟過熱的直接誘因和集中表現；1.3財政的職能（二）、穩定經濟增長職能的內容901.3財政的職能需求不足、供給過剩則導致經濟蕭條和市場疲軟。因此，熨平經濟波動，穩定經濟增長的關鍵是調節和控制社會總供求。財政收支作為經濟變量是政府調控社會供求關系的重要手段，其穩定經濟增長的職能也是通過對社會需求的收縮或擴張來實現的。財政對社會需求進而對經濟增長速度的調節機制主要有兩種：即自動調節機制和相機調節機制。1.3財政的職能需求不足、供給過剩則導致經濟蕭911.3財政的職能

1、自動調節機制——是利用累進所得稅和轉移性支出對經濟發展的“自動穩定器”功能來調節社會需求的機制。2、相機調節機制是根據社會供求矛盾的具體表現，靈活選擇財政政策手段及實現方式，調節社會供求關系，穩定經濟增長的機制。這種機制的運作在理論上可概括為以下情況：

1.3財政的職能1、自動調節機制——是利用累921.3財政的職能1）、在社會需求大于供給，經濟發展過熱時，選擇增收減支的緊縮性財政政策，通過增收來抑制企業和個人的收入增長，相應抑制其購買力；通過減支來抑制政府需求，從而達到收縮社會需求、穩定經濟增長速度的目的。2）、在社會需求小于供給，經濟處于蕭條狀態時，選擇減收增支的擴張性財政政策，一方面通過減收來刺激財政以外的需求，1.3財政的職能1）、在社會需求大于供給，經濟發展過熱931.3財政的職能另一方面，通過增支來增加政府需求，其結果是刺激社會有效需求，使經濟盡快復蘇。3）、在社會需求與供給大致均衡，經濟增長處于持續穩定的狀態時，應選擇均衡性的財政政策，使當年財政收支大體相當，以維持既定的社會供求對比狀態，保持經濟的穩定增長。1.3財政的職能另一方面，通過增支來增加政府需求，其結94第一章財政導論作業題：1、你怎樣理解“公共財政理論”及其在我國的運用？2、你認為我國目前的收入差距合適嗎？3、通貨膨脹怎樣形成財政收入？第一章財政導論作業題：95財政與稅收

主講：濟南大學管理學院財政與稅收主講：96說明與要求:一、按教學大綱的要求安排教學內容和教學進度，可能與教材的內容有差異，請同學們理解；二、熟練掌握財政的主要基本概念、基本理論和基本方法，能夠運用所學知識分析并解決實際經濟生活中的一些常見現象，了解稅制構成要素與稅收原理等內容；說明與要求:97三、按時出勤上課，上課期間不得隨意進出教室；獨立完成作業，積極發言，平時成績占50%，每曠課一次扣10分，每缺交一次作業扣15分，直至0分；曠課缺作業累計達4次者，無論期末考試成績如何，均按不及格處理；四、衣著整潔，語言行為文明。三、按時出勤上課，上課期間不得隨意進出教室；獨立完成作業，積98

第一章導論1.1財政的概念1.2市場經濟與公共財政1.3現代財政的職能第一章導論99

1.1財政的概念一、學習財政的必要性（一）社會經濟生活中的各種財政、稅收現象和問題1、國家的職能的實現，須財力保障2、國民經濟發展的基礎設施建設，須財力保障3、解決“三農”問題，須財力保障4、保障人民生活提高國民素質，須財力保障5、各個企事業單位及個人上繳稅款6、政府舉債

7、財政收支及其規模8、實現國家目標與財政收支的關系等等1.1財政的概念一、學習財政的必要性100國家的職能，是國家實質的表現、體現統治階級的利益、意志和要求。國家的職能，分為對內職能和對外職能，以對內職能為主。不同階級的國家，性質不同，其職能也就不同。

我國對內的國家職能：

政治職能——國家維護政治統治和政治穩定的職能：專政職能、民主職能、制定法規、調整民族、家庭及其他社會組織的關系等

經濟職能——國家組織經濟建設，促進社會經濟發展，提高生產力水平和人民生活水平的職能：經濟調節、市場監管、社會管理和公共服務等

文化職能——國家組織社會主義文化建設的職能：科教文衛體藝廣電網通，等等

社會公共服務職能——國家為社會的發展創造良好的社會環境和自然環境的職能：社會治安、社會保障、公共工程、公共環境等

我國對外的國家職能：

防御外敵的侵略，反對帝國主義、霸權主義、殖民主義，維護世

界和平與支持人類進步事業。

返回國家的職能，是國家實質的表現、體現統治階級的利101

國家目標——是國家政治經濟發展的方向和標準。一般分為階段性的總目標和具體目標。我國現階段的目標是——建設創新型國家其總體目標是：到2020年，使中國的自主創新能力顯著增強，科技促進經濟社會發展和保障國家安全的能力顯著增強，基礎科學和前沿技術研究綜合實力顯著增強，取得一批在世界上具有重大影響的科學技術成果，進入創新型國家行列，為全面建設小康社會提供強有力的支撐。為實現進入創新型國家行列的奮斗目標，胡錦濤要求突出抓好幾個方面的工作：1、要堅持自主創新、重點跨越、支撐發展、引領未來的指導方針，對我國科技發展作出總體部署，把握科技發展的戰略重點，走中國特色自主創新道路，不斷為建設創新型奠定堅實基礎。2、把提高自主創新能力擺在科技工作的首位，圍繞經濟社會發展的中心任務，著力解決制約經濟社會發展的重大科技問題，提高國家競爭力。國家目標——是國家政治經濟發展的方向和標準。一般分1023、要深化體制改革，加快推進國家創新體系建設。4、貫徹尊重勞動、尊重知識、尊重人才、尊重創造的方針，全面實施人才強國戰略，積極推進創新團隊建設，努力培養一批德才兼備、國際一流的科技尖子人才、國際級科學大師和科技領軍人物，特別是要抓緊培養造就一批中青年高級專家。5、要堅持解放思想、實事求是、與時俱進、大力弘揚以愛國主義為核心的民族精神和以改革創新為核心的時代精神，在全社會培育創新意識、倡導創新精神、完善創新機制、發展創新文化。6、要擴大多種形式的國際和地區科技交流合作，有效利用全球科技資源。

返回3、要深化體制改革，加快推進國家創新體系建設。返回103

1.1財政的概念（二）財政在社會生產中的地位1、社會再生產的四個環節：生產、分配、交換、消費；財政處在分配的環節。2、財政分配的理論依據和過程1）馬克思主義的社會產品分配原理——社會產品在分配給個人消費之前，要扣除：補償基金、積累基金、后備基金（即企業的成本與利潤）后，形成消費基金；消費基金扣除社會消費基金（行政管理費、社會共同需要支出、社會保障費、國防建設費等等）后，剩余部分用于個人消費。1.1財政的概念（二）財政在社會生產中的地位1041.1財政的概念2）財政參與社會產品分配的過程初次分配——生產部門之間、流通部門之間再分配——財政收入的形成、財政支出的安排3、財政在分配中的地位1）、社會分配體系——財政、工資、價格、企業財務和銀行信貸2）、財政分配是分配的總樞紐，處于主導地位1.1財政的概念2）財政參與社會產品分配的過程105

1.1財政的概念（三）學習財政是分析和處理相關問題的需要1．財政是社會經濟的一個重要側面，財政學是經濟學的重要分支和高校財經類專業的核心課程，學習財政學是系統、完整地掌握經濟學知識的需要。1.1財政的概念（三）學習財政是分析和處理相關問題的1062．財政是國家經濟和政治活動的綜合反映，是市場經濟下公共經濟活動的主要方面和政府調控經濟的主要手段，與社會經濟生活有密切關系。掌握財政學知識是現代市場經濟下的財經管理人才知識結構的不可缺少的組成部分。3．財政學作為一門應用經濟理論課程，在財政專業知識體系中起著銜接一般經濟理論課程與財政業務課程的重要作用。思考：你還能舉出那些財政稅收現象？2．財政是國家經濟和政治活動的綜合反映，是市場經濟下公共經濟107

1.1財政的概念二、財政的起源與發展（一）財政的起源1、財政是一個古老的歷史范疇，是人類社會發展到一定歷史階段的產物。這是“國家分配論”的財政起源觀點：

財政是社會生產力發展到一定程度，出現了剩余產品，產生了私有制，產生了階級，繼而伴隨著國家的出現而產生的。國家機構的存在和國家職能的實現，必然要消耗一定的物質資料，可是國家本身并不從事物質資料的生產，無法通過自身的生產為自己提供這部分物質資料，必然要運用國家權力來滿足自身的需要。

即財政是隨著國家的產生而產生的。1.1財政的概念二、財政的起源與發展108國家依靠它所擁有的公共權力，采取捐稅等形式，強制、無償地在物質生產領域以外再分配一部分社會產品，以滿足其實現國家職能的需要，因而從整個社會產品的分配中，獨立出一種由國家憑借其政治權利（公共權力）直接參與的社會產品的分配。這時，財政作為一個獨立的經濟范疇便產生了。“財政”概念的出現比財政活動的產生要晚很多。1.1財政的概念國家依靠它所擁有的公共權力，采取捐稅等形式，強制1091.1財政的概念2、古典學派的財政理論

17～18世紀，古典經濟學家們對財政問題進行了論述，但沒形成財政學的體系。1776年，亞當?斯密發表《國富論》，其中第五篇討論了財政，并將其分為支出、收入和公債三章，初步形成了財政學體系。1.1財政的概念2、古典學派的財政理論1101.1財政的概念3、現代財政理論

凱恩斯于1936年出版的《通論》一書，論證了政府干預經濟的依據和方法，開創性地建立了新的經濟學體系，并奠定了現代財政學理論的基石。因此，凱恩斯成為現代財政學的創始人。4、我國財政的發展

“財政”一詞在清末由日本傳入我國。我國政府文件中最早使用“財政”一詞是在1898年（清光緒24年），在戊戌變法《明定國是詔書》中有“改革財政，實行國家預算”的條文。（參看康有為《孔子改制考》）

1.1財政的概念3、現代財政理論111

1.1財政的概念（二）財政的發展不同社會制度下的財政盡管代表著不同階級的利益，反映著不同性質的社會產品分配關系，具有不同的特點，但作為一個經濟范疇，它們又具有共性，即公共性：

在一定生產資料所有制基礎上的國家，為實現其職能的公共需要，依據其權力而進行的一種社會產品的分配活動；其所反映的財政分配關系是各自社會總的社會產品分配關系的一個組成部分。1.1財政的概念（二）財政的發展1121、奴隸制國家財政1）、奴隸制生產關系的基本特征奴隸主占有生產資料和直接占有生產勞動者----奴隸。此時，奴隸制國家的國王不僅是掌握政治權利的統治者，而且本身也是最大的奴隸主，占有大量的土地和奴隸。

1.1財政的概念1、奴隸制國家財政1.1財政的概念1132）、奴隸制國家的財政收入

（1）國王強制奴隸勞動而取得的收入；（2）向被征服的弱小部族或國家進行掠奪；（3）收受強派的貢物收入；（4）向農民和手工業者等自由民征收的捐稅。3）、奴隸制國家的財政支出

（1）軍事開支；（2）維護政權機構的支出；（3）王室的享用；（4）宗教和祭祀等。

1.1財政的概念2）、奴隸制國家的財政收入1.1財政的概念114

1.1財政的概念4）、奴隸制國家的財政分配奴隸制財政是奴隸制國家為了實現其職能，壓迫和剝削奴隸及其他勞動者的一種手段，它反映著奴隸制國家與奴隸和其他勞動者之間的對抗性分配關系。由于奴隸社會的生產力水平仍然很低，自然經濟占據統治地位，整個社會產品的分配基本上采用實物形式，這就決定了奴隸制財政的分配也主要采用了實物形式。1.1財政的概念4）、奴隸制國家的財政分配1152、封建制國家財政1）、封建制生產關系的基本特征封建主占有生產資料和不完全占有生產勞動者即農奴，同時也存在著農民和手工業者等小私有經濟。

1.1財政的概念2、封建制國家財政1.1財政的概念1162）、封建制國家的財政收入（1）官產收入；（2）諸侯貢賦；（3）捐稅田賦；（4）專賣收入；（5）特權收入等。3）、封建制國家的財政支出（1）維護其統治的戰爭支出；（2）行政支出；（3）皇室的享樂支出；（4）封建的文化、宗教等支出。

1.1財政的概念2）、封建制國家的財政收入1.1財政的概念1174）、封建制國家的財政分配封建制財政是封建主階級維持其統治、壓迫和剝削農奴及其他勞動人民的一種手段，反映著封建國家與農奴及其他勞動人民之間的對抗性的分配關系。在封建社會里，自然經濟仍占統治地位，但隨著社會生產力的發展，商品經濟日漸發達，尤其到了封建社會后期，商品經濟已占了相當比重。

1.1財政的概念4）、封建制國家的財政分配1.1財政的概118

1.1財政的概念因此，封建國家財政分配也就如同整個社會產品一樣，在采取實物形式的同時，越來越多的采取了價值形式，如那時的土地稅、礦產稅、漁業稅等都采用了貨幣形式。5）、在封建社會后期還產生了一些在現代社會具有很大重要性的財政范疇。如公債與國家預算。在封建制度解體和資本主義制度的確立過程中，國家財政發揮了積極的作用。1.1財政的概念因此，封建國家財政分配也就1193、資本主義國家財政1）、資本主義生產關系基本特征資產階級占有生產資料，勞動者靠出賣自己的勞動力為生。

1.1財政的概念3、資本主義國家財政1.1財政的概念1202）、資本主義國家的財政收入（1）稅收；（2）公債；（3）通貨膨脹。思考題：通貨膨脹怎樣形成財政收入？

1.1財政的概念2）、資本主義國家的財政收入1.1財政的概念1211.1財政的概念3）、資本主義國家的財政支出（1）維持國家運轉：國家管理支出；（2）保障經濟運行：提供公共產品和服務：國防、基礎設施；（3）保持社會穩定：社會保障支出。思考題：你認為現代資本主義國家還有那些財政支出？1.1財政的概念3）、資本主義國家的財政支出122

1.1財政的概念4）、資本主義國家的財政分配資本主義財政就其本質來說是資產階級維持其統治，剝削無產階級和其他勞動人民的一種手段，反映著資本主義國家與無產階級及其他勞動人民之間的對抗性分配關系。在資本主義社會，由于具有高度發達的市場經濟，因而財政分配采用的是價值形式。思考：剝削、無產階級等詞語的現實性1.1財政的概念4）、資本主義國家的財政分配1234、社會主義國家財政以生產資料社會主義公有制為主體多種經濟成份并存的經濟。這種基本的經濟制度決定了社會主義財政的特征。在社會主義社會階段，財政仍然是實現國家職能，鞏固人民政權，發展與調控經濟，滿足公共需要與發展經濟的有效手段之一。我國社會主義社會階段的財政收入、財政支出、以及財政分配關系是我們講述的重點。

★★★隨著人類社會向共產主義社會的過渡，階級開始消亡，國家開始消亡，財政也會消亡。

1.1財政的概念4、社會主義國家財政1.1財政的概念1241.1財政的概念三、財政的概念

財政的概念是財政現象與財政本質的統一，只有通過財政現象的分析，才能揭示財政的本質。我們分別從財政的基本要素和財政本質這兩方面闡述了財政的概念。1.1財政的概念三、財政的概念1251.1財政的概念（一）財政的四個基本要素1、財政的分配主體--國家(政府)2、財政分配的客體--一部分社會產品或國民收入(其中主要是剩余產品)3、財政分配的形式--包括實物、力役形式和價值形式4、財政分配的目的--滿足國家實現其職能的公共需要1.1財政的概念（一）財政的四個基本要素126（二）、財政的本質

1、財政的一般本質

“以國家為主體的分配關系”是財政的一般性質，反映著財政的公共性。是任何社會形態共有的，適用于不同社會形態國家的財政。2、財政特征國家的性質決定財政性質

財政的特殊性反映著財政的階級性或社會性。不同生產資料所有制的國家決定不同性質的財政，不同階級統治的國家所進行的財政分配具有不同的特殊性質。它反映著財政的階級性或社會性。1.1財政的概念（二）、財政的本質

1、財政的一般本質

“以國家為1271.1財政的概念3、社會主義財政的特征在社會主義國家，財政收入是勞動人民創造的物質財富，國家財政對其加以集中，這是“取之于民”；財政支出則用于滿足公共需要，鞏固與發展社會主義公有制為主的多種經濟，發展社會生產力，直接、間接地用于滿足人民的物質文化生活需要，這是“用之于民”。

正是“取之于民，用之于民”這一本質特征，使社會主義財政同以私有制為基礎的西方國家財政區分為兩種不同的財政。1.1財政的概念3、社會主義財政的特征128（三）財政的概念

財政是國家(政府)為了實現其職能，滿足社會公共需要，憑借其政治權力(公共權力)、強制的、無償的直接參與社會總產品的分配和再分配一種活動，在這種分配和再分配的過程中，集中體現了國家與集體、個人之間、不同層次的政府之間、政府與所屬機構之間的特定的分配關系。1.1財政的概念（三）財政的概念1.1財政的概念1291.2市場經濟與公共財政理論一、市場經濟下的資源配置機制（一）市場經濟的含義市場經濟——又稱為自由市場經濟或自由企業經濟，是一種經濟體系，在這種體系下產品和服務的生產及銷售完全由自由市場的自由價格機制所引導，而不是像計劃經濟一般由國家所引導。在市場經濟里并沒有一個中央協調的體制來指引其運作，但是在理論上，市場將會透過產品和服務的供給和需求，產生復雜的相互作用，進而達成自我組織的效果。市場經濟的支持者通常主張，人們所追求的私利，其實就是一個最好的社會利益。1.2市場經濟與公共財政理論一、市場經濟下的資源配置機130

正如亞當·斯密所說：

“借由追求他個人的利益，往往也使他更為有效地促進了這個社會的利益，而超出他原先的意料之外。我從來沒有聽說過有多少好事是由那些佯裝增進公共利益而干預貿易的人所達成的。”（國富論）市場經濟是和計劃經濟相對應的一種經濟體制。計劃經濟——又稱計劃經濟體制，或指令型經濟，是對生產、資源分配以及產品消費事先進行計劃的經濟體制。由于幾乎所有計劃經濟體制都依賴于指令性計劃，因此計劃經濟也被稱為指令性經濟。

計劃經濟要解決三個基本經濟問題的是政府，所謂的三個經濟問題是指:生產什么、怎樣生產和為誰生產。而其中大部份的資源是由政府所擁有的，并且由政府所指令而分配資源的，不受市場影響。正如亞當·斯密所說：

“借由追求他個人的利益，往往也使1311.2市場經濟與公共財政理論（二）市場經濟下的資源配置機制1、帕雷托效率某種資源配置狀態經過調整后，社會中的一些人的境況得到改善，而另一些人至少沒有變壞，這說明調整后的資源配置優于之前的，這種改進叫帕雷托改進。這種改進達到頂點，無法變得更好的時候，就叫帕雷托最優或帕雷托效率。1.2市場經濟與公共財政理論（二）市場經濟下的資源配置1321.2市場經濟與公共財政理論2、市場經濟下的資源配置機制1）市場配置：完全競爭市場的結果符合帕累托效率；符合帕累托效率的配置，都能通過完全競爭市場達到比較合理的配置。

2）政府配置

在特定領域和場合（公共產品和服務），由政府配置資源。思考：市場經濟下的資源配置機制需要政府干預嗎？1.2市場經濟與公共財政理論2、市場經濟下的資源配置機1331.2市場經濟與公共財政理論二、公共產品1、含義：

美國經濟學家薩繆森認為，每個人消費該產品不會導致他人對該產品消費的減少的產品，即為公共產品；我國學者張馨教授的解釋為：公共產品是指具有共同消費性質的產品和服務。他是個人物品的對立物；從財政的角度看，公共產品就是政府提供的公共服務。1.2市場經濟與公共財政理論二、公共產品1341.2市場經濟與公共財政理論2、公共產品的特征1）非排他性2）非競爭性3）不可分割性