第十章財務管理

§10.1財務管理概述§10.2籌資管理§10.3資產(chǎn)管理§10.4成本、費用和利潤管理

第十章財務管理1§10.1財務管理概述一、財務管理概念財務：企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動財務管理：是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運動和財務關系而產(chǎn)生的，是利用價值形式對企業(yè)的再生產(chǎn)過程進行的管理，是組織資金運動、處理財務關系的一項綜合性管理工作。是對企業(yè)資金的籌集、運用、耗費、分配所進行的管理活動，是對企業(yè)進行的綜合性的理財活動。§10.1財務管理概述一、財務管理概念2二、企業(yè)的資金運動貨幣資金儲備資金生產(chǎn)資金成品資金貨幣資金工資等費用投資者、債權(quán)人、其他單位個人對外投資固定資金銷售費用自我積累投資收回退出資金籌集資金投放資金耗費資金收入資金分配投入二、企業(yè)的資金運動貨幣資金儲備資金生產(chǎn)資金成品資金貨幣資金工3二、企業(yè)的資金運動(一）資金籌集（二）資金投放（三）資金耗費（四）資金收入（五）資金分配二、企業(yè)的資金運動(一）資金籌集4三、企業(yè)的財務關系定義：是指企業(yè)在組織財務活動過程中與有關各方面發(fā)生的經(jīng)濟關系。主要包括：1.企業(yè)同其所有者之間的財務關系；2.企業(yè)同其債權(quán)人之間的財務關系；3.企業(yè)同其被投資單位的財務關系；4.企業(yè)同其債務人之間的財務關系；5.企業(yè)內(nèi)部各單位的財務關系；6.企業(yè)與職工之間的財務關系；7.企業(yè)與稅務機關之間的財務關系。

三、企業(yè)的財務關系定義：是指企業(yè)在組織財務活動過程中與有關5四、企業(yè)財務管理的目標與原則（一）財務管理的總體目標：爭取經(jīng)濟效益最大化(二）原則資金合理配置原則收支積極平衡原則成本效益原則收益風險均衡原則分級分權(quán)管理原則利益關系協(xié)調(diào)原則

四、企業(yè)財務管理的目標與原則6五、

企業(yè)財務管理的原則資金合理配置原則收支積極平衡原則成本效益原則收益風險均衡原則分級分權(quán)管理原則利益關系協(xié)調(diào)原則五、

企業(yè)財務管理的原則資金合理配置原則7§10.2

籌資管理

一、

企業(yè)資本金概念：是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，是各種投資者以實現(xiàn)盈利和社會效益為目的，用以進行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔有限民事責任而投入的資金。幾層含義：1.主權(quán)資金，不同于債務資金2.盈利性3.有限責任公司和股份有限公司以其資本金為限對所負債務承擔責任4.不同于國有企業(yè)的國家基金，必須注冊?！?0.2

籌資管理一、

企業(yè)資本金8一、

企業(yè)資本金構(gòu)成：國家資本金法人資本金個人資本金外商資本金企業(yè)籌集資本金可吸收貨幣資金、實物和無形資產(chǎn)。一、

企業(yè)資本金構(gòu)成：9二、籌資渠道國家財政資金銀行信貸資金非銀行金融機構(gòu)的資金其他企業(yè)單位資金職工資金和民間資金企業(yè)自留資金外商資金二、籌資渠道國家財政資金10

銀行貸款國際金融機構(gòu)貸款發(fā)行債券租賃信貸補償貿(mào)易合資經(jīng)營合作經(jīng)營外商資金銀行貸款外商資金11三、金融市場概念：資金融通的場所分類：短期證券市場金融市場外匯市場資金市場黃金市場資本市場貨幣市場長期借貸市場長期證券市場短期借貸市場二級市場一級市場三、金融市場概念：資金融通的場所短期證券市場金融外匯市場資金12§10.3企業(yè)資產(chǎn)管理

一、流動資產(chǎn)管理概念：可以在一年內(nèi)或一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)的可運用的資產(chǎn)。內(nèi)容：貨幣資金-懂得現(xiàn)金流的重要性應收及預付款存貨短期投資§10.3企業(yè)資產(chǎn)管理一、流動資產(chǎn)管理13

一、流動資產(chǎn)管理特點：1.占用形態(tài)具有變動性2.占用數(shù)量具有波動性3.資產(chǎn)循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性周轉(zhuǎn)：周轉(zhuǎn)次數(shù)＝周轉(zhuǎn)額／流動資金平均占用額

年度商品銷貨收入總額÷流動資金平時占用額周轉(zhuǎn)天數(shù)＝（流動資金平均占用額×計劃日期數(shù)）÷周轉(zhuǎn)額周轉(zhuǎn)天數(shù)＝（365÷周轉(zhuǎn)次數(shù)）

一、流動資產(chǎn)管理特點：14二、固定資產(chǎn)管理概念：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括建筑物、機器、機械、運輸工具等。按現(xiàn)行制度，企業(yè)擁有的各種勞動資料，必須同時具備以下兩個條件，才能列入固定資產(chǎn)：1.使用年限在一年以上;2.單位價值在規(guī)定標準以上(1000,1500,2000)二、固定資產(chǎn)管理概念：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標15固定資產(chǎn)管理特點：1.使用中價值的雙重存在2.投資的集中性和回收的分散性3.價值補償和實物更新分別進行分類：1.生產(chǎn)用固定資產(chǎn)2.非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)3.租出固定資產(chǎn)4.未使用固定資產(chǎn)5.不需用固定資產(chǎn)6.融資租入固定資產(chǎn)7.土地固定資產(chǎn)管理特點：16

固定資產(chǎn)管理要求:

1.正確預測固定資產(chǎn)的需要量2.正確、及時折舊：固定資產(chǎn)在使用過程中期價值逐漸減少，實際上是在使用中將其價值逐漸的轉(zhuǎn)移到成本費用中去了，轉(zhuǎn)移掉的這部分價值稱為固定折舊，固定資產(chǎn)通過折舊使其價值得到補償。固定資產(chǎn)管理要求:17三、無形資產(chǎn)的管理概念：不具有物質(zhì)實體，能給企業(yè)提供某種特殊經(jīng)濟權(quán)利，有助于企業(yè)在較長時期內(nèi)獲取利潤的財產(chǎn)，包括：專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。特點：

1.沒有物質(zhì)形態(tài)2.變現(xiàn)能力差3.未來的經(jīng)濟效益具有很大的不確定性三、無形資產(chǎn)的管理概念：不具有物質(zhì)實體，能給企業(yè)提供某種特18§10.4成本、費用和利潤管理

一、成本費用概念：成本和費用是既相聯(lián)系又相互區(qū)別1.產(chǎn)品成本是生產(chǎn)一定數(shù)量的產(chǎn)品所耗費的生產(chǎn)資料的價值和物化勞動的價值。成本是針對一定產(chǎn)品而言，只包括構(gòu)成產(chǎn)品制造成本的直接材料，直接人工和制造費用。2.費用是一定期間的費用，既包括構(gòu)成產(chǎn)品制造成本的費用，也包括管理費用，銷售費用和財務費用等期間費用。§10.4成本、費用和利潤管理一、成本費用概念：成本和19

二、分類

1.產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營成本

2.期間費用直接材料管理費用直接工資財務費用制造費用銷售費用其他直接支出二、分類20

三、銷售收入管理銷售收入的含義：指企業(yè)銷售產(chǎn)品或者提供勞務等取得的貨幣資金收入，包括：產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入。銷售收入減去銷售退回、折扣即為銷售凈收入三、銷售收入管理21二、利潤分配利潤構(gòu)成：凈利潤＝利潤總額－所得稅利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資凈收益＋營業(yè)外收支凈額營業(yè)利潤＝產(chǎn)品銷售利潤＋其他銷售利潤－管理費用－財務費用產(chǎn)品銷售利潤＝產(chǎn)品銷售凈收入－產(chǎn)品銷售成本－產(chǎn)品銷售費用－產(chǎn)品銷售稅金及附加二、利潤分配利潤構(gòu)成：22二、利潤分配（一）依法繳納所得稅:1.根據(jù)《企業(yè)財務通則》規(guī)定--，2.彌補虧損二、利潤分配（一）依法繳納所得稅:23二、利潤分配（二）稅后利潤分配程序：1.支付滯納金和罰款2.彌補企業(yè)以前年度虧損3.提取法定盈余公積金：是公司為了增強自身財力，擴大經(jīng)營范圍和預防意外虧損，依法從公司稅后利潤中提取的積累基金二、利潤分配（二）稅后利潤分配程序：24利潤分配4.提取公益金5.向投資者分配利潤利潤分配4.提取公益金25第十章財務管理

§10.1財務管理概述§10.2籌資管理§10.3資產(chǎn)管理§10.4成本、費用和利潤管理

第十章財務管理26§10.1財務管理概述一、財務管理概念財務：企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動財務管理：是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運動和財務關系而產(chǎn)生的，是利用價值形式對企業(yè)的再生產(chǎn)過程進行的管理，是組織資金運動、處理財務關系的一項綜合性管理工作。是對企業(yè)資金的籌集、運用、耗費、分配所進行的管理活動，是對企業(yè)進行的綜合性的理財活動?！?0.1財務管理概述一、財務管理概念27二、企業(yè)的資金運動貨幣資金儲備資金生產(chǎn)資金成品資金貨幣資金工資等費用投資者、債權(quán)人、其他單位個人對外投資固定資金銷售費用自我積累投資收回退出資金籌集資金投放資金耗費資金收入資金分配投入二、企業(yè)的資金運動貨幣資金儲備資金生產(chǎn)資金成品資金貨幣資金工28二、企業(yè)的資金運動(一）資金籌集（二）資金投放（三）資金耗費（四）資金收入（五）資金分配二、企業(yè)的資金運動(一）資金籌集29三、企業(yè)的財務關系定義：是指企業(yè)在組織財務活動過程中與有關各方面發(fā)生的經(jīng)濟關系。主要包括：1.企業(yè)同其所有者之間的財務關系；2.企業(yè)同其債權(quán)人之間的財務關系；3.企業(yè)同其被投資單位的財務關系；4.企業(yè)同其債務人之間的財務關系；5.企業(yè)內(nèi)部各單位的財務關系；6.企業(yè)與職工之間的財務關系；7.企業(yè)與稅務機關之間的財務關系。

三、企業(yè)的財務關系定義：是指企業(yè)在組織財務活動過程中與有關30四、企業(yè)財務管理的目標與原則（一）財務管理的總體目標：爭取經(jīng)濟效益最大化(二）原則資金合理配置原則收支積極平衡原則成本效益原則收益風險均衡原則分級分權(quán)管理原則利益關系協(xié)調(diào)原則

四、企業(yè)財務管理的目標與原則31五、

企業(yè)財務管理的原則資金合理配置原則收支積極平衡原則成本效益原則收益風險均衡原則分級分權(quán)管理原則利益關系協(xié)調(diào)原則五、

企業(yè)財務管理的原則資金合理配置原則32§10.2

籌資管理

一、

企業(yè)資本金概念：是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，是各種投資者以實現(xiàn)盈利和社會效益為目的，用以進行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔有限民事責任而投入的資金。幾層含義：1.主權(quán)資金，不同于債務資金2.盈利性3.有限責任公司和股份有限公司以其資本金為限對所負債務承擔責任4.不同于國有企業(yè)的國家基金，必須注冊。§10.2

籌資管理一、

企業(yè)資本金33一、

企業(yè)資本金構(gòu)成：國家資本金法人資本金個人資本金外商資本金企業(yè)籌集資本金可吸收貨幣資金、實物和無形資產(chǎn)。一、

企業(yè)資本金構(gòu)成：34二、籌資渠道國家財政資金銀行信貸資金非銀行金融機構(gòu)的資金其他企業(yè)單位資金職工資金和民間資金企業(yè)自留資金外商資金二、籌資渠道國家財政資金35

銀行貸款國際金融機構(gòu)貸款發(fā)行債券租賃信貸補償貿(mào)易合資經(jīng)營合作經(jīng)營外商資金銀行貸款外商資金36三、金融市場概念：資金融通的場所分類：短期證券市場金融市場外匯市場資金市場黃金市場資本市場貨幣市場長期借貸市場長期證券市場短期借貸市場二級市場一級市場三、金融市場概念：資金融通的場所短期證券市場金融外匯市場資金37§10.3企業(yè)資產(chǎn)管理

一、流動資產(chǎn)管理概念：可以在一年內(nèi)或一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)的可運用的資產(chǎn)。內(nèi)容：貨幣資金-懂得現(xiàn)金流的重要性應收及預付款存貨短期投資§10.3企業(yè)資產(chǎn)管理一、流動資產(chǎn)管理38

一、流動資產(chǎn)管理特點：1.占用形態(tài)具有變動性2.占用數(shù)量具有波動性3.資產(chǎn)循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性周轉(zhuǎn)：周轉(zhuǎn)次數(shù)＝周轉(zhuǎn)額／流動資金平均占用額

年度商品銷貨收入總額÷流動資金平時占用額周轉(zhuǎn)天數(shù)＝（流動資金平均占用額×計劃日期數(shù)）÷周轉(zhuǎn)額周轉(zhuǎn)天數(shù)＝（365÷周轉(zhuǎn)次數(shù)）

一、流動資產(chǎn)管理特點：39二、固定資產(chǎn)管理概念：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括建筑物、機器、機械、運輸工具等。按現(xiàn)行制度，企業(yè)擁有的各種勞動資料，必須同時具備以下兩個條件，才能列入固定資產(chǎn)：1.使用年限在一年以上;2.單位價值在規(guī)定標準以上(1000,1500,2000)二、固定資產(chǎn)管理概念：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標40固定資產(chǎn)管理特點：1.使用中價值的雙重存在2.投資的集中性和回收的分散性3.價值補償和實物更新分別進行分類：1.生產(chǎn)用固定資產(chǎn)2.非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)3.租出固定資產(chǎn)4.未使用固定資產(chǎn)5.不需用固定資產(chǎn)6.融資租入固定資產(chǎn)7.土地固定資產(chǎn)管理特點：41

固定資產(chǎn)管理要求:

1.正確預測固定資產(chǎn)的需要量2.正確、及時折舊：固定資產(chǎn)在使用過程中期價值逐漸減少，實際上是在使用中將其價值逐漸的轉(zhuǎn)移到成本費用中去了，轉(zhuǎn)移掉的這部分價值稱為固定折舊，固定資產(chǎn)通過折舊使其價值得到補償。固定資產(chǎn)管理要求:42三、無形資產(chǎn)的管理概念：不具有物質(zhì)實體，能給企業(yè)提供某種特殊經(jīng)濟權(quán)利，有助于企業(yè)在較長時期內(nèi)獲取利潤的財產(chǎn)，包括：專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。特點：

1.沒有物質(zhì)形態(tài)2.變現(xiàn)能力差3.未來的經(jīng)濟效益具有很大的不確定性三、無形資產(chǎn)的管理概念：不具有物質(zhì)實體，能給企業(yè)提供某種特43§10.4成本、費用和利潤管理

一、成本費用概念：成本和費用是既相聯(lián)系又相互區(qū)別1.產(chǎn)品成本是生產(chǎn)一定數(shù)量的產(chǎn)品所耗費的生產(chǎn)資料的價值和物化勞動的價值。成本是針對一定產(chǎn)品而言，只包括構(gòu)成產(chǎn)品制造成本的直接材料，直接人工和制造費用。2.費用是一定期間的費用，既包括構(gòu)成產(chǎn)品制造成本的費用，也包括管理費用，銷售費用和財務費用等期