第二篇

商業銀行資本管理

第二篇

商業銀行資本管理

第四章

商業銀行資本的規定第四章

商業銀行資本的規定學習目標：

1988年7月15日，西方12國中央銀行在瑞士的巴塞爾達成了關于統一國際銀行資本衡量和資本標準的協議——《巴塞爾協議》。這是在特定時期制定的國際銀行業的“游戲規則”，它的產生及進一步發展是國際銀行業追求穩健經營及公平競爭的結果，對于商業銀行資本的構成及資本充足比率《巴塞爾協議》都做了明確的規定。通過本章學習要求掌握商業銀行資本的功能及構成、資本充足度的涵義及資本充足率的計算，并了解新資本協議草案的內容。學習目標：1988年7月15日，西方12國中央銀4.1商業銀行資本的構成4.1.1商業銀行資本的功能:保護存款人利益滿足銀行經營滿足銀行管理

4.1商業銀行資本的構成4.1.1商業銀行資本的功能4.1.2商業銀行資本的構成

《巴塞爾協議》將銀行的資本劃分為兩類：一類是核心資本（一級資本）；另一類是附屬資本（二級資本）。

核心資本:核心資本包括股本和公開儲備。股本：包括已經發行并全額繳付的普通股和永久性非累積的優先股；公開儲備：是指通過保留盈余和其他盈余的方式在資產負債表上明確反映的儲備。4.1.2商業銀行資本的構成《巴塞爾協議》將銀行的資本劃2.

附屬資本附屬資本包括非公開儲備、重估儲備、普通準備金、混合資本工具和長期附屬債務。非公開儲備：該儲備不公開在資產負債表上標明，但卻反映在損益表內，并為銀行的監管機構所接受。

資產重估儲備：包括物業重估儲備和證券重估儲備。

普通準備金：指用于防備目前尚不能確定的損失的準備金或呆賬準備金。混合資本工具：指既有股本性質又有債務性質的混合工具。如英國的永久性債務工具。長期附屬債務：包括普通的、無擔保的、初次所定期限最少五年以上的次級債務資本工具和不許購回的優先股。2.

附屬資本

股本優先股普通股盈余資本盈余留存盈余——內源資本債務資本資本票據資本債券儲備金資本儲備金損失儲備金貸款損失儲備金證券損失儲備金

股本優先股4.2商業銀行資本充足度金融監管當局存款人和債權人銀行家資本數量的充足性資本結構的合理性各部分構成占資本總額的比重規模不同的商行結構不同4.2商業銀行資本充足度金融監管當局存款人和債權人銀行家4.2.1資本充足度的涵義

商業銀行資本充足度包括數量充足與結構合理兩個方面的內容。數量充足：是指銀行資本數量必須超過金融管理當局所規定的能夠保障正常營業并足以維持充分信譽的最低限度。資本結構的合理性：指各種資本在資本總額中占有合理的比重，以盡可能降低商業銀行的經營成本與經營風險，增強經營管理與進一步籌資的靈活性。資本結構還受銀行經營情況變動的影響。貸款需求和存款供給是否充足會大大影響資本結構。4.2.1資本充足度的涵義4.2.2資本充足度的測定

《巴塞爾協議》對國際銀行業的統一資本要求包括：核心資本（一級資本）與風險加權資產總額的比率不得低于4%，即：

核心資本比率=核心資本／風險加權資產總額×100%≥4%風險加權資產總額=∑資產×風險權重總資本（一級資本與二級資本之和）與風險加權總資產的比率不得低于8%，其中二級資本不得超過一級資本的100%，即：

資本充足比率=總資本/（表內風險加權資產總額+表外風險加權資產總額）×100%≥8%4.2.2資本充足度的測定《巴塞爾協議》對國際銀行業的統當要計算一家銀行的資本充足率時，就要按照協議規定的資產風險加權系數乘以銀行資產負債的表內項目和表外項目。對于表內項目，以其賬面價值直接乘以對應的風險權數即可；對于表外項目，則要根據《巴塞爾協議》規定的信用轉換系數，首先將其轉換為對等數量的貸款額度，然后再乘以相應的風險權數。當要計算一家銀行的資本充足率時，就要按照協議規定的資產風險加一家銀行的資本規模為100萬元人民幣，總資產為1500萬元人民幣，該行的資產負債表內和表外項目

資產負債表內項目

現金

75短期政府債券

300國內銀行存款

75家庭住宅抵押貸款

75

企業貸款

975資產負債表內總資產

1500資產負債表外項目

用來支持政府發行債券的備用信用證

150

對企業的長期信貸承諾300

表外項目加總

450一家銀行的資本規模為100萬元人民幣，總資產為1500萬元人首先計算表外項目的信用對等額，將表外項目轉變為對等數量的銀行貸款，以衡量銀行的風險。

表外項目

賬面價值

轉換系數

對等信貸額

銀行提供的備用信用證150×1.00=150

對企業的長期信貸承諾300×0.5=150首先計算表外項目的信用對等額，將表外項目轉變為對等數量的銀行然后將表內資產和表外項目對等信貸額乘以相應的風險權數，結果如下：風險權重為0%類現金75短期政府債券300風險權重為20%類

國內銀行存款75備用信用證的信用對等額150風險權重為50%類

家庭住宅抵押貸款75風險權重為100%類

對企業的貸款975對企業的長期信貸承諾對等額150

銀行風險加權總資產=（75+300）×0+（75+150）×0.2+75×0.5+(975+150)×1=1207.5然后將表內資產和表外項目對等信貸額乘以相應的風險權數，結果如3)該銀行的資本充足率=總資本/風險加權總資產=100/1207.5=8.28%商業銀行：第04章_商業銀行資本規定課件資產負債表內的風險權重

0%現金以一國貨幣計價并以該貨幣融資的、對中央政府和中央銀行的債權對經合組織中央政府和中央銀行的其它債權以經合組織中央政府證券作為抵押或由經合組織中央政府擔保的債權0%、10%、20%或50%（由各國自行決定）對國內公共部門（不包括中央政府）的債權和由此類機構擔保或以此類機構所發證券作為抵押的貸款資產負債表內的風險權重20%對多邊開發銀行（國際復興開發銀行、泛美開發銀行、亞洲開發銀行、非洲開發銀行、歐洲投資銀行）的債權，以及由這類銀行提供擔保或以這類銀行所發債券作為抵押的債權對經合組織國家注冊銀行的債權，以及由經合組織國家注冊銀行提供擔保的貸款對經合組織以外國家注冊銀行剩余期限在1年期內的債權和由經合組織以外國家注冊的銀行提供擔保的、剩余期限在1年之內的貸款對非本國的經合組織國家公共機構（不包括中央政府）的債權，以及由這些機構提供擔保或以其所發證券作為抵押的貸款托收現金

20%50%完全由借款人使用或以出租房屋為抵押的貸款

100%對私人部門的債權對在經合組織國家之外注冊銀行的債權，剩余期限在1年以上對經合組織以外中央政府的債權（以本國貨幣計價和融資的除外）對公共部門所屬的商業公司的債權辦公樓、廠房設備和其它固定資產不動產和其它投資（包括未并表的對其它公司的投資）由其它銀行發行的資本工具（從資本中扣除的除外）所有其它資產

50%資產負債表外項目的信用轉換系數

轉換系數為100%的表外業務直接信用替代（對一般債務的擔保，包括對貸款和債券起擔保作用的備用信用證）銀行承兌業務及其參與的直接信用替代（也就是備用信用證）回購協議（saleandrepurchaseagreement）和有追索權的資產出售，該資產出售并沒有包括在資產負債表中購買資產的遠期性協議（forwardagreements）資產負債表外項目的信用轉換系數轉換系數為100%的表外業務轉換系數為50%的表外業務與某些交易相關的或有業務（contingencies）（即投標保證金、履約保證金、擔保書和與特殊業務相關的備用信用證）未被使用的初始期限在1年以上的承諾，包括證券承銷承諾和商業貸款限額承諾循環證券承銷服務（RUFs）和票據發行服務（NIFs）轉換系數為50%的表外業務轉換系數為20%的表外業務商業信用證有自行償付能力的與貿易有關的或有項目轉換系數為0%的表外業務未被使用的期限在1年或1年以下的，可以在任何時候無條件取消承諾

轉換系數為20%的表外業務4.3《巴塞爾協議》的新發展4.3.1《巴塞爾協議》的積極作用及主要不足1988年協議公布實施后為眾多國家廣泛采用，成為評估銀行經營狀況的重要指標，發揮了積極作用。實踐證明，風險加權法對銀行持有的流動性高、低風險資產無負面影響，而且將表外業務也納入到資本監管體系之中，有助于銀行間的穩健經營和公平競爭。4.3《巴塞爾協議》的新發展4.3.1《巴塞爾協議》的積1988年協議也存在不足，主要表現在：僅涉及信用風險和市場風險，對市場風險的規定過于籠統（直到1996年才將對市場風險監管納入到資本充足率的框架下），尤其是對銀行賬面資產的利率風險、操作風險、流動性風險、法律風險以及名譽風險等非信用風險，或語焉不詳，或缺乏可操作性，有的甚至并無提及。粗線條的風險權重不能精確地把資本與銀行面臨的風險密切結合在一起，未能從監管上為銀行改善自己的風險管理水平提供激勵。1988年協議也存在不足，主要表現在：3．在計算資本充足率時，確認資產（包括對政府、銀行、企業的債權）風險權重的大小主要依據債務人所在國是否為經合組織成員國，成員國的主權風險為零，而非經合組織成員國的主權風險為20%。OECD與非OCED的劃分標準帶有明顯的“國別歧視”。4．對所有企業，無論其信用如何，風險權重均為100%。5．原則上僅適用于十國集團的國際性大銀行。6．經濟資本和監管資本不一致，導致銀行通過資產證券化進行監管資本套利。

3．在計算資本充足率時，確認資產（包括對政府、銀行、企業的債4.3.22001年新資本協議草案的內容

1月16日新協議草案主要介紹了修改協議的原因以及與1988年協議相比的主要變化，全文由主文件（詳細介紹新協議的內容及結構）及七個輔助性文件（分別為信用風險標準法、信用風險內部評級法、資產證券化、操作風險、利率風險管理和監管原則、監管部門的監督檢查、市場約束）組成。草案除了對監管框架三大支柱的內涵進行了詳細的補充說明外，再次強調三大支柱的平衡對監管商業銀行面臨的信用風險、市場風險、操作風險、利率風險至關重要，表明三大支柱互為一體協調發展才能達到提高銀行風險計量與管理水平的目的。4.3.22001年新資本協議草案的內容1月16日為了保持資本質量，避免銀行集團內部的雙重杠桿作用，新協議的適用范圍將在全面并表基礎上擴大到以銀行業務為主的銀行集團的持股公司。新協議還考慮了銀行業的進步和業內對1988年協議的批評意見，明確提出五大目標：把評估資本充足率的工作與銀行面對的主要風險更緊密的聯系在一起，促進安全穩健性；在充分強調銀行自己的內部風險評估體系的基礎上，促進公平競爭；激勵銀行提高風險計量與管理水平；資本反映銀行頭寸和業務的風險度；重點放在國際活躍銀行，基本原則適用于所有銀行。

為了保持資本質量，避免銀行集團內部的雙重杠桿作用，新協議的適新資本協議結構

新資本協議結構新協議草案的改善之處具體表現為：1.使資本水平更真實地反映銀行面對的風險。2.使資本水平更全面地反映銀行面對的風險。3.區分監管資本和經濟資本。4.強調激勵商業銀行改善內部控制。5.監管當局的評估和及時干預。新協議草案的改善之處具體表現為：1.使資本水平更真實地反映第二篇

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商業銀行資本的規定第四章

商業銀行資本的規定學習目標：

1988年7月15日，西方12國中央銀行在瑞士的巴塞爾達成了關于統一國際銀行資本衡量和資本標準的協議——《巴塞爾協議》。這是在特定時期制定的國際銀行業的“游戲規則”，它的產生及進一步發展是國際銀行業追求穩健經營及公平競爭的結果，對于商業銀行資本的構成及資本充足比率《巴塞爾協議》都做了明確的規定。通過本章學習要求掌握商業銀行資本的功能及構成、資本充足度的涵義及資本充足率的計算，并了解新資本協議草案的內容。學習目標：1988年7月15日，西方12國中央銀4.1商業銀行資本的構成4.1.1商業銀行資本的功能:保護存款人利益滿足銀行經營滿足銀行管理

4.1商業銀行資本的構成4.1.1商業銀行資本的功能4.1.2商業銀行資本的構成

《巴塞爾協議》將銀行的資本劃分為兩類：一類是核心資本（一級資本）；另一類是附屬資本（二級資本）。

核心資本:核心資本包括股本和公開儲備。股本：包括已經發行并全額繳付的普通股和永久性非累積的優先股；公開儲備：是指通過保留盈余和其他盈余的方式在資產負債表上明確反映的儲備。4.1.2商業銀行資本的構成《巴塞爾協議》將銀行的資本劃2.

附屬資本附屬資本包括非公開儲備、重估儲備、普通準備金、混合資本工具和長期附屬債務。非公開儲備：該儲備不公開在資產負債表上標明，但卻反映在損益表內，并為銀行的監管機構所接受。

資產重估儲備：包括物業重估儲備和證券重估儲備。

普通準備金：指用于防備目前尚不能確定的損失的準備金或呆賬準備金。混合資本工具：指既有股本性質又有債務性質的混合工具。如英國的永久性債務工具。長期附屬債務：包括普通的、無擔保的、初次所定期限最少五年以上的次級債務資本工具和不許購回的優先股。2.

附屬資本

股本優先股普通股盈余資本盈余留存盈余——內源資本債務資本資本票據資本債券儲備金資本儲備金損失儲備金貸款損失儲備金證券損失儲備金

股本優先股4.2商業銀行資本充足度金融監管當局存款人和債權人銀行家資本數量的充足性資本結構的合理性各部分構成占資本總額的比重規模不同的商行結構不同4.2商業銀行資本充足度金融監管當局存款人和債權人銀行家4.2.1資本充足度的涵義

商業銀行資本充足度包括數量充足與結構合理兩個方面的內容。數量充足：是指銀行資本數量必須超過金融管理當局所規定的能夠保障正常營業并足以維持充分信譽的最低限度。資本結構的合理性：指各種資本在資本總額中占有合理的比重，以盡可能降低商業銀行的經營成本與經營風險，增強經營管理與進一步籌資的靈活性。資本結構還受銀行經營情況變動的影響。貸款需求和存款供給是否充足會大大影響資本結構。4.2.1資本充足度的涵義4.2.2資本充足度的測定

《巴塞爾協議》對國際銀行業的統一資本要求包括：核心資本（一級資本）與風險加權資產總額的比率不得低于4%，即：

核心資本比率=核心資本／風險加權資產總額×100%≥4%風險加權資產總額=∑資產×風險權重總資本（一級資本與二級資本之和）與風險加權總資產的比率不得低于8%，其中二級資本不得超過一級資本的100%，即：

資本充足比率=總資本/（表內風險加權資產總額+表外風險加權資產總額）×100%≥8%4.2.2資本充足度的測定《巴塞爾協議》對國際銀行業的統當要計算一家銀行的資本充足率時，就要按照協議規定的資產風險加權系數乘以銀行資產負債的表內項目和表外項目。對于表內項目，以其賬面價值直接乘以對應的風險權數即可；對于表外項目，則要根據《巴塞爾協議》規定的信用轉換系數，首先將其轉換為對等數量的貸款額度，然后再乘以相應的風險權數。當要計算一家銀行的資本充足率時，就要按照協議規定的資產風險加一家銀行的資本規模為100萬元人民幣，總資產為1500萬元人民幣，該行的資產負債表內和表外項目

資產負債表內項目

現金

75短期政府債券

300國內銀行存款

75家庭住宅抵押貸款

75

企業貸款

975資產負債表內總資產

1500資產負債表外項目

用來支持政府發行債券的備用信用證

150

對企業的長期信貸承諾300

表外項目加總

450一家銀行的資本規模為100萬元人民幣，總資產為1500萬元人首先計算表外項目的信用對等額，將表外項目轉變為對等數量的銀行貸款，以衡量銀行的風險。

表外項目

賬面價值

轉換系數

對等信貸額

銀行提供的備用信用證150×1.00=150

對企業的長期信貸承諾300×0.5=150首先計算表外項目的信用對等額，將表外項目轉變為對等數量的銀行然后將表內資產和表外項目對等信貸額乘以相應的風險權數，結果如下：風險權重為0%類現金75短期政府債券300風險權重為20%類

國內銀行存款75備用信用證的信用對等額150風險權重為50%類

家庭住宅抵押貸款75風險權重為100%類

對企業的貸款975對企業的長期信貸承諾對等額150

銀行風險加權總資產=（75+300）×0+（75+150）×0.2+75×0.5+(975+150)×1=1207.5然后將表內資產和表外項目對等信貸額乘以相應的風險權數，結果如3)該銀行的資本充足率=總資本/風險加權總資產=100/1207.5=8.28%商業銀行：第04章_商業銀行資本規定課件資產負債表內的風險權重

0%現金以一國貨幣計價并以該貨幣融資的、對中央政府和中央銀行的債權對經合組織中央政府和中央銀行的其它債權以經合組織中央政府證券作為抵押或由經合組織中央政府擔保的債權0%、10%、20%或50%（由各國自行決定）對國內公共部門（不包括中央政府）的債權和由此類機構擔保或以此類機構所發證券作為抵押的貸款資產負債表內的風險權重20%對多邊開發銀行（國際復興開發銀行、泛美開發銀行、亞洲開發銀行、非洲開發銀行、歐洲投資銀行）的債權，以及由這類銀行提供擔保或以這類銀行所發債券作為抵押的債權對經合組織國家注冊銀行的債權，以及由經合組織國家注冊銀行提供擔保的貸款對經合組織以外國家注冊銀行剩余期限在1年期內的債權和由經合組織以外國家注冊的銀行提供擔保的、剩余期限在1年之內的貸款對非本國的經合組織國家公共機構（不包括中央政府）的債權，以及由這些機構提供擔保或以其所發證券作為抵押的貸款托收現金

20%50%完全由借款人使用或以出租房屋為抵押的貸款

100%對私人部門的債權對在經合組織國家之外注冊銀行的債權，剩余期限在1年以上對經合組織以外中央政府的債權（以本國貨幣計價和融資的除外）對公共部門所屬的商業公司的債權辦公樓、廠房設備和其它固定資產不動產和其它投資（包括未并表的對其它公司的投資）由其它銀行發行的資本工具（從資本中扣除的除外）所有其它資產

50%資產負債表外項目的信用轉換系數

轉換系數為100%的表外業務直接信用替代（對一般債務的擔保，包括對貸款和債券起擔保作用的備用信用證）銀行承兌業務及其參與的直接信用替代（也就是備用信用證）回購協議（saleandrepurchaseagreement）和有追索權的資產出售，該資產出售并沒有包括在資產負債表中購買資產的遠期性協議（forwardagreements）資產負債表外項目的信用轉換系數轉換系數為100%的表外業務轉換系數為50%的表外業務與某些交易相關的或有業務（contingencies）（即投標保證金、履約保證金、擔保書和與特殊業務相關的備用信用證）未被使用的初始期限在1年以上的承諾，包括證券承銷承諾和商業貸款限額承諾循環證券承銷服務（RUFs）和票據發行服務（NIFs）轉換系數為50%的表外業務轉換系數為20%的表外業務商業信用證有自行償付能力的與貿易有關的或有項目轉換系數為0%的表外業務未被使用的期限在1年或1年以下的，可以在任何時候無條件取消承諾

轉換系數為20%的表外業務4.3《巴塞爾協議》的新發展4.3.1《巴塞爾協議》的積極作用及主要不足1988年協議公布實施后為眾多國家廣泛采用，成為評估銀行經營狀況的重要指標，發揮了積極作用。實踐證明，風險加權法對銀行持有的流動性高、低風險資產無負面影響，而且將表外業務也納入到資本監管體系之中，有助于銀行間的穩健經營和公平競爭。4.3《巴塞爾協議》的新發展4.3.1《巴塞爾協議》的積1988年協議也存在不足，主要表現在：僅涉及信用風險和市場風險，對市場風險的規