★機(jī)密鴻達(dá)有限責(zé)任公司財務(wù)治理制度大慶凌思咨詢有限公司2008年6月目錄TOC\h\z\t"標(biāo)題2,1"第一章總則 1第二章要緊會計政策 1第三章會計科目的設(shè)置 1第四章會計憑證和帳簿 1第五章流淌資產(chǎn)治理 1第七章固定資產(chǎn)治理 1第八章資金籌集治理 1第十章收入治理 1第十一章成本費(fèi)用治理 1第十二章利潤及利潤分配 1第十三章財務(wù)報告 1第十四章財務(wù)分析 1第十五章稅務(wù)治理 1第十六章電算化治理 1第十七章財務(wù)檔案治理 1第十八章會計工作交接 1第十九章附則 1第一章總則為加強(qiáng)鴻達(dá)有限公司（以下簡稱“公司”）的會計和財務(wù)治理工作，依照《公司法》、《中華人民共和國會計法》、參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于安達(dá)鴻達(dá)有限公司。各級領(lǐng)導(dǎo)和全體職員都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。公司總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)工作。公司設(shè)財務(wù)部，負(fù)責(zé)組織、操縱財務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的信息，同時做好各項財務(wù)收支預(yù)測、打算、操縱、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。公司實行財務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、資金使用、財產(chǎn)購置、費(fèi)用開支、財產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費(fèi)。各項支出必須經(jīng)財務(wù)部門審核，報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。公司財務(wù)部配備合格的財務(wù)人員，依法辦理財會工作。財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。第二章要緊會計政策本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》等。以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊存貨按實際成本計價。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。按照有關(guān)規(guī)定計提壞帳預(yù)備、存貨跌價預(yù)備和各項資產(chǎn)減值預(yù)備第三章會計科目的設(shè)置公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，并依照具體經(jīng)營特點(diǎn)選用會計科目。財務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可依照實際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科目。第四章會計憑證和帳簿原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司要緊領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理．作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。假如批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)覺原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。記賬憑證是依照原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：會計人員應(yīng)依照審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，能夠采納分?jǐn)?shù)編號法編號。填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證能夠不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。假如一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，能夠把原始憑證附在一張要緊的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的差不多內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、同意憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)覺填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)覺往常年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“往常年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。實行財務(wù)電算化后，計算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷．依照公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳等賬冊。第五章流淌資產(chǎn)治理公司的一切資產(chǎn)均為安達(dá)鴻達(dá)有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。財務(wù)部應(yīng)做好流淌資產(chǎn)的治理工作。流淌資產(chǎn)是指能夠在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，要緊包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費(fèi)用、存貨等．第一節(jié)貨幣資金公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務(wù)，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。對公司的貨幣資金和其他流淌資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的治理，貨幣資金的使用和流淌資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。公司只有總經(jīng)理有貨幣資金使用和流淌資產(chǎn)處理的審批權(quán)．為保證現(xiàn)金的安全，同時又不阻礙現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。對每筆超過10000元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提早三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提早做好預(yù)備．現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金治理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金．每筆現(xiàn)金支出都必須依照審核無誤并經(jīng)總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。每筆現(xiàn)金收入也必須依照審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明緣故，及時糾正。對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。借用現(xiàn)金應(yīng)講明用途、歸還（或報銷）時刻，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不還者將從工資中扣除。借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用．認(rèn)真做好銀行存款的治理，遵守銀行結(jié)算制度支票的領(lǐng)取及治理1、支票領(lǐng)取：凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、打算書等）。領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報賬。對末及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部．對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票．持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、支票治理：所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時刻、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等．出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。月終前可依照公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送．按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交主管會計（主管會計工作）審核，對未達(dá)帳項要認(rèn)真查對，及時入賬。出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。公司財務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。采納銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)依照審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。第二節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款治理應(yīng)收賬款的治理規(guī)定如下：應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來臺帳，按照顧收單位、部門或個人分不核算，及時核對、催收應(yīng)收款項。應(yīng)依照客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時采取相應(yīng)的措施收回欠款。所有應(yīng)收帳項均按帳齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，總經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞帳預(yù)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。公司應(yīng)依照經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。該應(yīng)計項目將作為計提壞帳預(yù)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將依照實際金額計入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回；債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。公司總經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款，5萬元以下的壞賬經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理。5萬元以上的壞帳，應(yīng)由執(zhí)行董事確定后才可進(jìn)行處理。所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總到執(zhí)行董事。公司對應(yīng)收款項的治理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時清理”的原則。財務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎懲措施。其他應(yīng)收款的治理將比照上述應(yīng)收賬款的治理執(zhí)行。預(yù)付款和定金，必須要依照合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部門核對無誤，金額在5萬元以內(nèi)的，由總經(jīng)理審批；5萬元以上的報公司總經(jīng)理加簽。 預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算．定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行．第三節(jié)存貨治理存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料和產(chǎn)成品等。原材料的治理1、原材料的采購：原材料的采購，依照生產(chǎn)打算和預(yù)算，編制總體采購打算，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行．每月初，有關(guān)部門依照年度打算、上月原材料的實際消耗情況、生產(chǎn)進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購打算，嚴(yán)禁無打算盲目采購。原材料的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)依照經(jīng)審核過的打算及采購清單實施采購。2、原材料的入庫：原材料購進(jìn)后，必須認(rèn)真驗收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。原材料入庫驗收，發(fā)覺采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負(fù)責(zé)；驗收入庫后發(fā)覺問題的，由保管員負(fù)責(zé)。原材料驗收時發(fā)覺短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查明緣故，落實責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制原材料短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同原材料一并送交倉庫。關(guān)于數(shù)量尚未點(diǎn)清，驗質(zhì)尚無結(jié)果的原材料應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。原材料經(jīng)驗收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核原材料采購打算執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務(wù)部門報賬；第三聯(lián)倉庫留存。采購人員向財務(wù)部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報賬。3、原材料的領(lǐng)用：原材料的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺項，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。4、原材料的庫存治理：倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗質(zhì)、上架、入庫、立卡等治理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。建立原材料治理臺賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實可靠。倉庫依照收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報送財務(wù)部門，與財務(wù)部門核對無誤。5、原材料的盤點(diǎn)清查制度：為了不阻礙財務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報原材料變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務(wù)部門。每月25日結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務(wù)部門。建立原材料定期清查制度，采納實地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過磅或測量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn)后，編制庫存物資盤點(diǎn)表，將倉庫原材料卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實有數(shù)相核對，關(guān)于賬實不符的材料，應(yīng)切實查明緣故，分清責(zé)任。原材料要求每季度清查一次。財務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織原材料的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符，保證帳、卡、物、資金四相等。做好原材料的索賠工作。6、原材料的稽核：財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計人員(在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視公司的進(jìn)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu))，對原材料業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對原材料資金的利用效益進(jìn)行分析。審計人員應(yīng)參與原材料的盤點(diǎn)，現(xiàn)場觀看存貨的流淌與操縱。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。因為有些原材料的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，相應(yīng)的治理措施也專門有專業(yè)技術(shù)性，不了解這些情況，就專門難對原材料的內(nèi)部操縱制度做出推斷。原材料資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析（如計算原材料周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)），以加強(qiáng)原材料的治理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。低值易耗品依照公司的情況，規(guī)定2000元以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。低值易耗品在購買之前應(yīng)依照需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在2000元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口治理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在2000元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口治理部門審核，總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。非生產(chǎn)用低值易耗品實行歸口治理，計算機(jī)類低值易耗品由信息資源部治理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政治理部負(fù)責(zé)治理．各歸口治理部門在低值易耗品的日常治理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：參與供應(yīng)商的選擇評價參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇負(fù)責(zé)驗收提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理參與組織資產(chǎn)清查等非生產(chǎn)用低值易耗品由行政治理部統(tǒng)一購買．為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的治理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實物治理的依據(jù)。一份交給會計部門作為記賬的依據(jù)；除此以外，各部門應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由歸口治理部門保管，操縱各使用部門在用低值易耗品。要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證，進(jìn)行會計處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實物治理，并在備查簿中進(jìn)行登記。公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定作價。由于職員丟失損壞，照章應(yīng)由職員賠償?shù)模€要注明應(yīng)由職員賠償?shù)慕痤~和職員姓名及簽章，會計部門應(yīng)依照報廢單進(jìn)行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，治理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實物治理。存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明緣故后，按時進(jìn)行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)難造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。財務(wù)部應(yīng)于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應(yīng)計提存貨跌價損失預(yù)備。第六章固定資產(chǎn)治理公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營要緊設(shè)備的物品單位價值在2000元以上，同時使用期限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)治理的差不多目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。外購固定資產(chǎn)應(yīng)按打算進(jìn)行。實行固定資產(chǎn)歸口治理。在公司財務(wù)部統(tǒng)一治理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類不和治理要求，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)歸口分管，依照固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各使用單位負(fù)責(zé)具體治理，并進(jìn)一步落實到部門和個人。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護(hù)、誰保養(yǎng)”的原則。財務(wù)部對各項固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織治理的責(zé)任。1、公司固定資產(chǎn)的歸口治理部門可設(shè)定為：房屋、建筑物：由行政治理部負(fù)責(zé)治理辦公用家具、其他設(shè)備、機(jī)動車輛：由行政治理部負(fù)責(zé)治理計算機(jī)類設(shè)備：由行政治理部負(fù)責(zé)治理生產(chǎn)設(shè)備由生產(chǎn)車間治理公司的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳治理，財務(wù)部門依照固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳，統(tǒng)一提取折舊．建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳，固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財務(wù)部，一份給使用部門。固定資產(chǎn)的實物治理實行“部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動、離任等都必須將固定資產(chǎn)的治理納入審記范圍。關(guān)于賬實不符的，應(yīng)查明緣故，分清責(zé)任。固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn),發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。調(diào)離公司的職員,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個部門時購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則扣除其所剩工資。未調(diào)出公司，同時又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實物開始的。在盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對帳面價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。合理計提固定資產(chǎn)減值預(yù)備．公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點(diǎn)一次，假如發(fā)覺盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明緣故，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過5萬元的，由總經(jīng)理雙簽審批，超過5萬元的報執(zhí)行董事審批。公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當(dāng)年損益。關(guān)于通過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，賬目清晰，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。正常報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報告，講明該項資產(chǎn)的購領(lǐng)用時刻或調(diào)入時刻、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷。非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理：由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。由于有關(guān)人員有意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。非正常報廢的固定資產(chǎn)處理的審批權(quán)限見第五十二條第二款。公司的固定資產(chǎn)由財務(wù)部、行政治理部統(tǒng)一治理，各部門臨時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報財務(wù)部備案，能夠辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由行政治理部統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)治理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請表，通知財務(wù)部門，然后按程序報主管總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，并應(yīng)簽定合同，副本送財務(wù)部門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費(fèi)用及稅費(fèi)，租金金額、支付時刻、支付方式等，運(yùn)輸費(fèi)用由誰負(fù)擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反合同的懲處條款等。固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)治理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出售申請表，并附詳細(xì)情況講明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或治理人簽字），固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值預(yù)備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售緣故、售價、對方單位、付款方式、付款時刻、交貨方式等內(nèi)容。送財務(wù)部審核備案后按報批程序報領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同．第七章資金籌集治理資金籌集的原則合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，同意國家的宏觀調(diào)控；適量原則：合理預(yù)測資金需要量，防止盲目籌資；時效性原則：安排好資金供應(yīng)時刻，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致；最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；資金結(jié)構(gòu)合理原則：將財務(wù)風(fēng)險與獲利能力操縱在最合理的水平。資金籌集渠道及審批程序向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款：由財務(wù)部提出方案，總經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)；增資擴(kuò)股：由行政治理部提出方案，經(jīng)執(zhí)行董事、股東會批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行；公司實行統(tǒng)一融資治理，借款和以其他方式籌集資金的權(quán)力集中在公司，其他任何部門無權(quán)對外借款和融資．公司負(fù)債分為流淌負(fù)債和長期負(fù)債．流淌負(fù)債，是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長期借款等。

長期負(fù)債，是指償還期在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。

各項長期負(fù)債應(yīng)當(dāng)分不進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分列項目反映。將于1年內(nèi)到期償還的長期負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)作為一項流淌負(fù)債，單獨(dú)反映。

公司財務(wù)部依照經(jīng)批準(zhǔn)的各部門收支打算編制資金打算，在可能公司將發(fā)生資金短缺時提出融資申請，擬定融資方案，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，并負(fù)責(zé)辦理相關(guān)融資手續(xù)．公司應(yīng)該加強(qiáng)對長短期借款的治理，必須建立長、短期借款臺帳，據(jù)實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項．及時計算、提取應(yīng)計利息，準(zhǔn)確反應(yīng)利息支出．各項借款的利息支出應(yīng)該按照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)治理若干問題的補(bǔ)充規(guī)定》中的相關(guān)條款處理。加強(qiáng)應(yīng)收款治理，原則上應(yīng)收銷售款應(yīng)直接存入公司賬戶，再按照合同規(guī)定向客戶和經(jīng)銷商支付應(yīng)支付的銷售傭金及其他合同規(guī)定應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費(fèi)用．加強(qiáng)應(yīng)付款項治理，按應(yīng)付單位、部門或個人分不設(shè)立明細(xì)賬，及時掌握應(yīng)付金額和已欠款的時刻，以及各應(yīng)付單位給予我公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進(jìn)行融資．公司應(yīng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人緣故確實無法償還的負(fù)債，應(yīng)書面詳細(xì)講明緣故，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入資本公積．第八章收入治理收入，是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計量各項收入。

銷售產(chǎn)品的收入，應(yīng)按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方同意的金額確定。現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為當(dāng)期費(fèi)用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當(dāng)期收入。

現(xiàn)金折扣，是指債權(quán)人為鼓舞債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)減讓；銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等緣故而在售價上給予的減讓。

企業(yè)差不多確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入；年度資產(chǎn)負(fù)債表日及往常售出的商品，在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項處理，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會計報表有關(guān)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項目的數(shù)字。

提供勞務(wù)的總收入，應(yīng)按企業(yè)與同意勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時作為當(dāng)期費(fèi)用。

勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認(rèn)為收入資金使用費(fèi)收入在合同規(guī)定的計息日或收款日確認(rèn)為收入其他收入按照《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定合理加以確認(rèn)公司的一切收入均應(yīng)及時存入公司銀行帳戶，納入會計核算。任何部門和個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設(shè)小金庫搞帳外帳。發(fā)票是公司財務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國發(fā)票治理方法》使用。發(fā)票須設(shè)專人負(fù)責(zé)，妥善保管，不得丟失損壞。應(yīng)建立發(fā)票的購買、領(lǐng)用登記簿。領(lǐng)用發(fā)票時要詳細(xì)登記發(fā)票的種類、版本、號碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時刻等。使用時按發(fā)票號順序使用，不得隔頁跳號。對已開據(jù)的發(fā)票要及時入帳，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。整本發(fā)票用完要及時存檔。收據(jù)的購買、領(lǐng)用、保存參照第八十三條規(guī)定的發(fā)票治理方法。原則上必須在收妥款項之后才能給對方開具發(fā)票或收據(jù)。未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)。第九章成本費(fèi)用治理費(fèi)用，是指企業(yè)為銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出；成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。

企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。生產(chǎn)成本包括原料費(fèi)，燃料費(fèi)、還包括工資、獎金、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動愛護(hù)費(fèi)等．期間費(fèi)用包括營業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）、治理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。營業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項費(fèi)用。包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人職員資、獎金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及其他經(jīng)費(fèi)。治理費(fèi)用是指企業(yè)行政治理部門為治理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動保險費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、執(zhí)行董事費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他治理費(fèi)用。財務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費(fèi)用，包括應(yīng)作為期間費(fèi)用的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務(wù)費(fèi)用。期間費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益。材料設(shè)備采購成本的治理嚴(yán)格按照采購治理制度進(jìn)行采購，對設(shè)備和大宗材料的采購進(jìn)行招投標(biāo)。由采購部門編制采購打算和預(yù)算，經(jīng)規(guī)定程序報批后交財務(wù)部備案，以監(jiān)督合同的執(zhí)行。所購置的材料設(shè)備必須到貨同時審驗無誤后才能憑合同、驗貨報告、入庫單、貨運(yùn)單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。公司對治理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用實行預(yù)算治理．對治理費(fèi)用按照費(fèi)用項目進(jìn)行歸集，按費(fèi)用發(fā)生的部門進(jìn)行明細(xì)分類核算，以便考核各部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況．辦公用品的治理辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價值較低、使用年限在一年以下的非生產(chǎn)用物品。辦公用品統(tǒng)一由行政治理部指派專人進(jìn)行治理。行政治理部物品治理員負(fù)責(zé)辦公用品的打算、購買、發(fā)放。辦公用品的采購：行政治理部負(fù)責(zé)辦公用品的采購，采購時要至少比對三家供貨商的價格。購買辦公用品的費(fèi)用，由行政治理部申請，總經(jīng)理批準(zhǔn)。公司的費(fèi)用報銷，按《安達(dá)鴻達(dá)有限公司費(fèi)用報銷治理規(guī)定》執(zhí)行。第十二章利潤及利潤分配公司每年依照公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，經(jīng)營打算等編制年度利潤打算，確定目標(biāo)利潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標(biāo)以及權(quán)責(zé)歸屬。企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額及國家補(bǔ)貼收入等。公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取儲備基金、企業(yè)進(jìn)展基金、職工獎勵及福利基金等。假如公司合同中規(guī)定在合作期內(nèi)以利潤歸還投資者的投資，也從可供分配的利潤中扣除。

企業(yè)的儲備基金、企業(yè)進(jìn)展基金和職工獎勵及福利基金的提取比例由執(zhí)行董事確定。其中，儲備基金提取比例不得低于稅后利潤的１０％，當(dāng)提取金額達(dá)到注冊資本的５０％時，可不再提取。公司所得稅采納應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算．公司當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤(或減去年初末彌補(bǔ)虧損)和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。可供分配的利潤減去儲備基金、企業(yè)進(jìn)展基金、職工獎勵及福利基金、利潤歸還投資后，為可供投資者分配的利潤。利潤分配原則公司的年度利潤分配方案應(yīng)由執(zhí)行董事擬訂，并提請股東會批準(zhǔn)。公司應(yīng)當(dāng)將依照《企業(yè)會計制度》計算確定的當(dāng)期凈利潤及其年初未分配利潤之和，扣除公司當(dāng)期提取的儲備基金、企業(yè)進(jìn)展基金、職工獎勵及福利基金的余額，作為當(dāng)年向股東分配利潤的最大限額，在該最大限額內(nèi)進(jìn)行利潤分配。往常年度的虧損沒有彌補(bǔ)完，不得提取儲備基金、企業(yè)進(jìn)展基金、職工獎勵及福利基金。公司不得預(yù)分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤。公司應(yīng)慎重選擇適當(dāng)?shù)睦麧櫡峙湔撸坏构蓶|有一定的獲利，還要保證公司今后有充足的資金以進(jìn)一步進(jìn)展。公司的利潤分配能夠采納多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、股票、財產(chǎn)等。公司治理當(dāng)局決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應(yīng)充分考慮法律、負(fù)債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。第十三章財務(wù)報告公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告。

財務(wù)會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。企業(yè)的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況講明書組成．企業(yè)的財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。企業(yè)向外提供的會計報表包括：

資產(chǎn)負(fù)債表；

利潤表；

現(xiàn)金流量表；

資產(chǎn)減值預(yù)備明細(xì)表；利潤分配表；股東權(quán)益增減變動表；分部報表；其他有關(guān)附表。內(nèi)部治理報表要緊有銀行存款收支月報表、成本月報、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表等．企業(yè)應(yīng)依照治理的實際需要設(shè)計編制內(nèi)部治理報表，并依照企業(yè)進(jìn)展需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式．內(nèi)部治理財務(wù)報表的設(shè)計、編制、報送須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財務(wù)部門提供財務(wù)報表、財務(wù)數(shù)據(jù)。財務(wù)報表必須遵循數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、講明清晰、編報及時的原則。財務(wù)部門必須及時對外報送稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報送的財務(wù)報表：月度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿報表季度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿＿報表年度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿＿報表填報財務(wù)報表應(yīng)遵循以下條款：各種報表、項目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng)、準(zhǔn)確；本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接；報出的報表如發(fā)覺錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應(yīng)同時通知同意報表的單位；錯誤較多的應(yīng)重新編報。對外報送的財務(wù)報表在報送前必須由總經(jīng)理審核、簽字。第十四章財務(wù)分析財務(wù)分析是以企業(yè)的財務(wù)報告等會計資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析和評價，為企業(yè)的財務(wù)預(yù)測和財務(wù)決策提供依據(jù)。公司的財務(wù)分析應(yīng)與預(yù)算和業(yè)績考核相結(jié)合，以達(dá)到對公司各項工作的操縱。有關(guān)預(yù)算，參見《安達(dá)鴻達(dá)有限公司預(yù)算治理方法》。財務(wù)部主管會計負(fù)責(zé)組織按月、季、年定期對預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進(jìn)行財務(wù)活動分析，及時了解財務(wù)狀況，發(fā)覺問題及時解決、報告。每季度編制財務(wù)分析報告，為公司的財務(wù)決策、業(yè)績考核和工作的改進(jìn)提供依據(jù)。財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行情況分析；差異分析及操縱報告；財務(wù)指標(biāo)分析收入分析；成本分析費(fèi)用分析利潤分析報告現(xiàn)金流量分析；資金使用效率分析財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)，由總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)組織、指導(dǎo)、執(zhí)行．凡各部門涉及財務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時、按要求提供，以滿足財務(wù)分析的要求。公司帳簿體系的設(shè)置及會計核算應(yīng)符合為財務(wù)分析提供所需信息的要求。第十五章稅務(wù)治理公司應(yīng)交納的稅金要緊包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個人所得稅、印花稅、都市房地產(chǎn)稅、車船使用稅等等，公司財務(wù)部應(yīng)按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、治理方法等及稅收征管法的有關(guān)規(guī)定按時申報和交納。公司能夠依照現(xiàn)有的業(yè)務(wù)分稅種進(jìn)行納稅籌劃。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。財務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行日常聯(lián)絡(luò)，辦理稅務(wù)工作。統(tǒng)一購買發(fā)票，加強(qiáng)發(fā)票申領(lǐng)手續(xù)。第十六章電算化治理建立會計電算化操作治理制度，要緊內(nèi)容包括：規(guī)定上機(jī)操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限,對操作密碼要嚴(yán)格治理,指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件；加強(qiáng)稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對原始憑證和計賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿；操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件；依照本單位實際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時刻、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容；建立計算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)治理制度，要緊內(nèi)容包括：保證設(shè)備安全和計算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生；確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份；對會計軟件進(jìn)行升級和計算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)總經(jīng)理同意，報總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務(wù)部經(jīng)理指定專人進(jìn)行監(jiān)督；，健全排除計算機(jī)硬件和軟件故障的治理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性；健全計算機(jī)病毒防范措施,未經(jīng)同意不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。建立電算化會計檔案治理制度，要緊內(nèi)容包括：電算化會計檔案，包括存儲在計算機(jī)硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性