廣東商學院財稅學院 探究十二五時期擴大內需的財稅政策 以廣東省為例廣東商學院財稅學院 探究十二五時期擴大內需的財稅政策 以廣東省為例廣東商學院2008-JX16-本科畢業論文（設計）探究十二五時期擴大內需的財稅政策――以廣東省為例院（系）財稅學院專業］財政學學號08250301229學生姓名魏勇強指導教師余可提交日期2012年04月15日

畢業論文（設計）成績評定表畢業論文（設計）指導教師評語及成績成績 成績 指導教師簽名 年 月 日畢業論文（設計）復評教師評語及成績成績成績復評教師簽名年 月 日畢業論文（設計）答辯評語及成績成績成績答辯委員會主席簽名年 月 日畢業論文（設計）總成績（五級記分制）院（系）負責人簽名 年月 日內容摘要2011年是“十二五”的開局之年，面對還沒有完全消失的世界性經濟危機，我國要在這接下來的五年時期加快轉變經濟發展方式的著力點是擴大內需，廣東省長期是以外需導向型的經濟增長模式，在新時期需大力響應中央擴大內需計劃的號召。根據公共財政與總需求的關系原理，政府應采取何種財稅政策來刺激內需，使擴大內需來帶動經濟增長，以此加快轉變經濟發張方式的問題應成為探究重點。目前我省擴大內需的重點和難點是在擴大消費需求，所以在探究擴大內需的財稅政策時重點也應傾向于擴大消費需求上。關鍵詞：擴大內需財稅政策消費需求目錄TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"引言 1\o"CurrentDocument"一、 擴大內需的財稅政策概述 1\o"CurrentDocument"（一） 擴大內需 1\o"CurrentDocument"（二） 財稅政策對擴大內需的作用機制 2\o"CurrentDocument"二、 廣東省經濟增長與需求的現狀分析 2\o"CurrentDocument"（一） 廣東經濟增長過分依賴投資和出口 2\o"CurrentDocument"（二） 廣東省內需不足 3\o"CurrentDocument"三、擴大廣東省內需面臨的主要問題和制約因素 4\o"CurrentDocument"（一） 現行稅收制度的調節力度不足 41、 我國現行的個人所得稅制仍然存在弊端 42、 現行的消費稅制度相對滯后 43、環境保護稅不夠全面、缺乏社會保障相關稅種 4\o"CurrentDocument"（二） 城鄉居民消費水平差距大，擴大農村內需難度大 51、 廣東農村居民收入低且不穩定 52、農村社會保障體系不夠完善是農村低消費的重要原因之一 5\o"CurrentDocument"（三） 社會保障制度不健全 51、我國報制度現狀的根本性問題是沒有完善立法 62、社會保障制度覆蓋不全，保障資金管理不到位 6\o"CurrentDocument"四、 “十二五”時期擴大廣東內需的對策建議 6（一）完善收入分配制度和相關財稅政策，進一步提高居民收入水平……61、 多手段完善收入分配制度 62、 加快完善相關財稅政策改革 63、加大改善民生投入，進一步提咼居民收入 6\o"CurrentDocument"（二）改善消費環境，提升農村消費力 7\o"CurrentDocument"（三） 加大力度完善社會保障制度 71、 加快立法，建立社會保障長效機制 7\o"CurrentDocument"2、 完善社會統籌和個人賬戶相結合的保險制度，擴大社保覆蓋面 7\o"CurrentDocument"注釋 8\o"CurrentDocument"參考文獻 9致謝探究十二五時期擴大內需的財稅政策——以廣東省為例引言改革開放以來，我們國家一直是主要依靠出口和投資來發展經濟，當然這也取得了有目共睹的輝煌成績。但是當今世界市場經濟不確定性越來越頻繁，尤其是國際金融危機爆發以來，我們國家長期過分依賴出口的外向型經濟受到了嚴重的沖擊和考驗。面對不確定性因素越來越多的外部經濟和競爭激烈的國際市場，我國要積極面對國際金融危機和保持經濟平穩較快發展，就需要實施積極擴大內需重要舉措，以消費和投資來拉動經濟增長。在過去的“十一五”時期，，我國政府也是努力地做好擴大內需特別是居民消費需求的重要方針，也出臺了一系列的財稅政策來擴大國內需求。在2011年的政府工作報告中，我們可知，進一步擴大內需，包括擴大居民消費需求和大力優化投資結構等已經作為政府主要工作的一部分。廣東省是走在改革前沿的大省，在依靠外貿帶動經濟的發展模式下取得舉世矚目的成績，但是在我們國家遭受國際金融危機的嚴峻挑戰時，廣東則是首當其沖，依賴出口來帶動經濟增長的模式越來越困難，因此，廣東審時度勢、立足長遠，積極面對挑戰，提出“擴大內需”、“內外并舉”的戰略，并出臺了《關于實施擴大內需戰略的決定》，這對全省擴大內需的工作作了全面的部署。一、擴大內需的財稅政策綜述（一）、擴大內需內需是指某一經濟體內部的需求，經濟體則是對某個區域的經濟組成進行統稱和劃分，一個國家是一個經濟體，一個省也是一個經濟體，經濟體的內部需求包括投資需求和消費需求。投資需求是指一定時期內全社會形成的固定資產投資和存貨增加額之和；消費需求是指消費者對以商品的勞務形式存在的消費品的需求和欲望，或者說廣東商學院財稅學院 探究十二五時期擴大內需的財稅政策 以廣東省為例廣東商學院財稅學院 探究十二五時期擴大內需的財稅政策 以廣東省為例第第頁是社會形成的有支付能力的最終消費總量。擴大內需就是指擴大經濟體內部的投資需求和消費需求，啟動投資市場和消費市場來拉動經濟增長。但值得注意的是，擴大內需應把重點放在擴大消費需求上，根據蒙明忠在其文章《消費、投資與經濟增長關系研究一基于廣東省1983-2008年的數據分析》中指出其研究結論：消費經濟增長的貢獻要遠大于投資對經濟增長的貢獻，消費每增長1%會導致GDP增長0.80%，而投資每增長1%僅帶來GDP增長0.30%，消費貢獻是投資貢獻的2.7倍。（二八財稅政策對擴大內需的作用機制財稅政策包括財政政策和稅收政策，是指利用政府預算（含稅率和政府支出水平），來調節國家的需求水平，從而達到國家宏觀調控目的。財稅政策對擴大內需的作用主要體現在通過調節購買性支出、轉移性支出、稅收、分配制度、社會保障制度來提高居民的消費水平，同時消費也可以帶動投資，彌補外部需求的不足，從而拉動經濟增長。二、廣東省經濟增長與需求的現狀分析（一）廣東經濟增長過分依賴投資和出口自改革開放以來，投資對廣東經濟發展的貢獻是非常之大的： 從資本形成總額對GDPt曾長的貢獻率來看，1980年開始就呈現出增長的趨勢，其中貢獻率最高的年份是1985年達到80.6%,在2009年，由于受世界金融危機的影響，政府加大投資，這一年投資的貢獻率也達到80.1%，其他年份平均貢獻率也在40流右。從資本形成總額占GDP:匕重方面來看，從表1中可知，2001年占GDP近40%2006年以來也有增長趨勢，資本總額占GDP的比重總體接近40%這樣的投資比重相對于西方發達國家來說是比較大的。在凈出口對GDPt曾長的貢獻率方面，從改革開放至今，其波動起伏較大，其中從八十年代至2009年的數據來看，凈出口的貢獻率最高的是在1997年為71.3%,最低是在2009年為-38.7%，總體的貢獻率為30流右，這都表明我省經濟增長還是過多依賴出口，受外部需求環境影響較大，使得我省的出口波動大。我省的出口波動性較大，凈出口對GDP的增長的貢獻率在爆發金融危機的年份甚至會出現很大的負值，所以出口在廣東經濟發展過程中是極不穩定的， 受制約性很大。廣東經濟發展過程中投資率雖然也呈現一定的波動性，但是相對而言，投資率還是保持一種較高的水平，這一方面原因是我省的投資環境日趨友好，優越的地理環境和社會環境仍然對投資有很強的吸引力；另一方面致使廣東高投資率的根本原因是高儲蓄率，據統計，在2010年末，廣東省金融機構本外幣存款余額為 8.2億元，同比增長17.7%,其中居民存款余額達到3.6萬億，占總存款余額的44%大大高于發達國家的居民儲蓄水平，例如2007年美國居民儲蓄率僅為5%我省如此高的儲蓄率也就促使了我省形成較高的資本總額。另外，近些年的樓市和股市大熱也導致高投資率的重要原因。自改革開放以來，我省的房地產業的生產總值一直快速增長，2001年為696.41億元，至U2009年達到2470.63億元，對我省2009年貢獻1.2個百分點的GDR增長。到2011年，我省房地產開發投資4899.19億元，同比增長33.9%,比全國的總體水平高了6個百分點。表1 2001—2009年廣東省資本形成、最終消費總額及占GDP比例年份資本形成總額（億）占GDP居民消費（億）占GDP農業非農業20014392.536.48%1415.253318.284733.5339%2006930935%1414.848412.499827.3336.96%200710697.0633.66%1525.4610058.7311584.1936.45%200812257.7933.31%1739.8911506.6413246.5336%200914948.9537.86%1839.9312825.9914665.9237%（二）廣東省內需不足廣東全省的內需不足主要就是消費需求不足，全省的消費率較低。從表1的統計數據顯示，2001年全省的居民總消費為4733.53億元，占GDP比重為39%;在2008年和2009年，全省居民總消費分別為13246.53億元和14665.92億元，分別占GDP比重僅為36%和37%o我們知道，消費需求的主體是居民消費，根據國際和國內的相關數據都表明，總消費需求中有大致80%的比重在于居民消費。所以，如果居民消費水平低下，也就很難有效地擴大內需。從數據上看，近些年廣東省的居民消費水平嚴重低下，即使算上政府消費，在2009年，廣東全省消費率也僅為47%，遠遠低于世界平均消費率，在1999年時，英國的總消費占GDP的比重為84.11%，法國為78.15%，同樣是發展中國家的印度其消費率也達到 80%，世界平均為75.13%，而作為我國經濟發展較好的大省，我省的消費率還是甚不理想，這充分體現出了我省內需的嚴重不足。我省內需不足，即全省的消費率過低， 關鍵在于居民消費。2009年，我省居民總消費為14665.92億元，其中農村消費僅為1839.39億元，占居民總消費的比重僅為13%，并且增速非常慢，在國家出臺“家電下鄉補貼”等鼓勵農村消費的政策以前，農村消費甚至還出現負增速的現象，可見，擴大我省甚至全國的內需的主要重點和難點都在于提高農村消費水平。三、擴大廣東省內需面臨的主要問題和制約因素目前，我省的經濟雖仍然保持著較快增長的趨勢，去年的GDP也達到5.3萬億居全國首位的良好態勢。但是接下來我省的經濟可以說是要在大壓力下運行，我省正面臨著要繼續擴大內以促進發展和推動產業轉型升級的艱巨任務， 然而制約我省進一步拓展內需空間的因素依然存在，現行稅收制度調節制度的不足、城鄉消費水平差距大、社會保障制度還不夠健全等問題都是制約廣東擴大內需的因素， 影響了我省經濟又好又快的持續發展。（一）現行稅收制度的調節力度不足眾所周知，稅收就是國家征稅直接使得居民收入減少而影響消費， 這就是稅收的收入效應。近些年，我國在稅收改革方面作出了很多積極的措施，一定程度上減輕國民稅賦，比如取消農業稅、提高個人所得稅征稅點、同一內外企業所得稅等等的減稅措施，這些減稅直接增加了城鄉居民的實際收入水平和減輕了企業稅收負擔，從而有利于擴大內需，刺激經濟增長。同時，我們也應該看到，目前我國的稅制還是存在一些不足之處，需要進一步的完善。1、我國現行的個人所得稅制仍然存在弊端。 目前的分類所得稅制模式以及采用累進稅率和比例稅率相結合的稅率，對于那些有多種應稅來源綜合收入較高的人稅負會相對輕，而對綜合收入低應稅所得來源少的稅負就重。也就是說，最終收入一樣的兩個納稅人，其中收入來源多的那個會比收入單一的那個納稅者所繳納的稅少，這就無法體現稅收公平，也不利于調節收入差距。2、 現行的消費稅制度相對滯后。現在經濟生活發展迅速，但是我國現行的消費稅制度還是十多年前建立的，使得稅收制度相對滯后，比如對十多年前是奢侈消費品而今已是生活必需品或者是重要生產材料如輪胎還在征稅范圍， 而對有一些剛興起不久的高檔消費品卻存在空白的情況。3、 環境保護稅不夠全面、缺乏社會保障相關稅種。當前我國的環境保護稅還是存在不到位、不夠全面的境況，也沒有實施社會保障稅等促進經濟和諧發展的稅種，這些都體現了現行稅制的調節力度不足，不利于更全面、全方位地擴大內需和促進經濟可持續發展。（二） 城鄉居民消費水平差距大，擴大農村內需難度大從圖1中的數據中，我們可以看到農村居民消費和非農村居民消費的差距之大，以2009年為例，農業居民消費總額為1839.93億元，非農業居民消費總額為12825.99億元，是農業居民消費的7倍，這一方面表明廣東省城鄉居民消費水平差距大，一方面也說明農村內需空間還很大，要拓展廣東農村內需空間的難度系數也大，具體表現在：1、 廣東農村居民收入低且不穩定。現在農村家庭的經濟來源多是外出務工的微薄收入，一般一個家庭只有一個勞動力外出務工，剩下的在家耕種，而且農村多是多子女家庭，微薄的經濟收入極其不穩定，如此一來，低下的生活水平難以有更大的消費。在發達的珠三角的農村，雖然那里的農村居民收入較高，但是這類農村居民的收入比較不穩定，一般農村居民都是依靠出賣土地、出租房屋做一些小生意取得經濟收入，但是面臨珠三角城市產業升級轉型，導致要么大量企業倒閉，要么大量工廠外遷，使得很多農村居民收入遭受嚴重打擊。2、農村社會保障體系不夠完善是農村低消費的重要原因之一。 社會保障體系不完善的問題，不單是體現在廣東農村地區，在城市、在全國都是存在的一個比較突出的社會問題。雖然，近些年國家在完善農村社會保障體系方面采取了諸多措施，也取得效果，比如農村合作醫療制度、農村最低生活保障制度、免費義務教育等一系列措施。但是，在農村地區社會保障措施實施過程中還是出現許多不足：第一，與社保相關法律制度的執行力和監管力度不夠。現在很多地區的村官貪污腐敗現象嚴重，社保資金和扶貧資金發放也不到位，而農村地區信息通訊又不發達，農民整體政治素質不高，維護自身權益意識薄弱。農村地區不像城市，任何法律規定的執行都會受到除了監管部門，還有大量媒體、知識界、社會民眾的強有力的監督，而農村則是“山高皇帝遠的”，使得農民很難享受到真正意義上的社會保障制度。第二，農村的社會保障制度保障項目單一。目前，農村的保障制度多是醫療保險、災害生活救助、養老等比較單一，農村享受政府的社會保障比起城市還是少很多的，比如失業保障等。另外，在一些偏遠地區，因為交通不暢、手續麻煩等原因，使得很多農民直接或間接地放棄了很多保障。（三） 社會保障制度不健全社會保障制度的作用在現今社會是越來越重要，我們知道發展社會保障制度的基礎功能就是保障人們的基本生活、維護社會的穩定、促進經濟發展、實現社會公平；所以，社會保障制度被譽為社會的“穩定器”、經濟發展的“減震器”和實現社會公平的“調節器”。不可否認，近些年來，我國對社會保障制度的發展作了很多的努力，并取得一定的成果，但是，目前我國的社會保障制度仍然是存在著諸多的不足。1、我國保障制度現狀的根本性問題是沒有完善立法。 目前，我國社會保障制度的改革還沒有相關強有力的法律法規，沒有對社會保障進行總體立法，改革也依舊是按照國務院和地方性的行政規章來進行。這就導致社會保障改革弊端百出、參差不齊，有的地方發展比較成熟，而有些地方則還處于起步階段。2、社會保障覆蓋不全，保障資金管理不到位。 在我國規定的社會保障項目中，職工應享有的“五險一金”所覆蓋的基本是在國有企業當中，一些私企中要么項目不全、要么根本就沒有，尤其是在一些欠發達地區和農村，職工們根本沒有任何的社會福利。即使在一些城鎮地區，有些企業也會存在不按時或者不足額繳納職工的保險費用，有的甚至私自挪用職工保險資金，而對這類情況有關部門又沒有加強監督管理，職工們則要么是不知情，要么表現的不關心或者因處于弱勢而比較無奈。四、“十二五”時期擴大廣東內需的對策建議（一）完善收入分配制度和相關財稅政策，進一步提高居民收入水平1、 多手段完善收入分配制度。一方面可以通過法律手段來建立最低工資制度和企業職工工資的合理增長機制，另一方面也可以通過市場手段給資源合理定價，打破壟斷企業的暴利行徑。2、 加快完善相關稅制改革。完善個人所得稅制方面，可以考慮把個人所得總收入作為繳納個人所得稅的稅基；其次，也要加快推進消費稅的改革，使得消費稅的實施與經濟發展相協調；另外，把稅收改革重點傾向于環境保護方面來，確保環境稅收的實施到位、全面，使其保護環境的作用最大限度地發揮出來，促進經濟的可持續發展。3、加大改善民生投入，進一步提咼居民實際收入水平。 政府要多渠道、千方百計的擴大就業，增加就業機會，比如增加政府對改善民生的支出、增加對職業技能培訓的財政投入、加大對中小企業和自主創業的的財稅政策扶持力度、完善對這些企業的小額貸款機制。其次，也要加大對教育的投入力度，進一步擴大對家庭困難學生的救助力度，減輕教育對社會家庭的負擔。（二） 改善消費環境，提升農村消費能力在廣東全省城市中，擁有比較完善消費環境的也就集中在珠三角幾大發達城市，相比于經濟發達的城市，在廣東的其他落后的地區，還是存在著比較惡劣的消費環境，這包括基本的消費場所設施等硬環境和消費秩序、安全保障等軟環境，這是制約居民消費的重要因素之一。要改善消費環境，一方面，要加強對消費秩序的監督管理，營造有責任心、可信賴的消費環境，從而留住消費力和開發消費力，比如可以在珠三角發達城市打造現代化的、全國性的購物區域；另一方面，需要加大對消費基礎設施的投資建設，尤其是要加大對農村消費環境的改善，建設多樣化的消費結構，為落后地區創造良好的消費條件，釋放農村消費潛力，啟動農村消費市場；加大對農村消費環境的改善重點是支持道路建設、消費場所建設、農田水利等，這同時可以帶動農民就業、消化農村剩余生產能力，從而增加農民收入、提升農村的消費能力。（三） 加大力度完善社會保障制度1、加快立法，建立社會保障長效機制。 建立社會保障長效機制是一項非常復雜的社會系統工程。當務之急是要完善職工的失業保險制度和社會救助制度， 政府要落實提供最基本的社會保障，建立對困難百姓的價格補貼機制，增加政府對改善民生和社會福利事業的支出比重，重點關注農民工們的社會保障，著力維護好農民工權益，解除這些弱勢群體大膽消費的后顧之憂。2、 完善社會統籌和個人賬戶相結合的保險制度，擴大社保覆蓋面。改革社會保障基金的籌資模式，全面切實地實行推進企業