小米企業的內部控制的優化案例分析目錄TOC\o"1-3"\h\u249471.內部控制五要素 3327642.相關法律分析 3225303.小米內部控制問題分析 4183003.1控制環境 469443.2控制活動 4245613.3風險評估 583094.小米科技有限公司企業內部控制優化對策 519084.1內控環境的優化 562754.2控制活動的優化 551554.3風險評估的優化 6210045.結論 63690參考文獻 71.內部控制五要素內部控制是為了保證該企業正確的做出判斷，為了提高經營活動，保證項目活動說展開的一種控制手段。內部控制，通過對內部系統進行相應的管治，可以提高企業的項目效率，提高項目建設的成功性。內部控制一般擁有5個要素：1.內部環境：內部環境是內部控制的基礎，在企業進行控制管理是，對于企業調查人員，企業分化和權力分配，進行相應的管治。2.風險評估：內部控制是為了保證該企業項目，和經營活動的可靠性和成功性，因此對于企業項目的風險需要進行相應的評估。3.控制活動：控制活動是根據企業評估風險得到的結果，針對的項目問題采取的有效措施，還將風險降低，保證在可控范圍之內。4.信息與溝通:當內部控制風險得到有效的控制，就需要對外進行相應的聯系，通過企業外部和內部的聯系，保證企業合理的發展。5.內部監督:內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。2.相關法律分析美國2017最新版SOX法案在內部控制方面的規定主要體現在第302及404條款。其關于內部控制的核心條款突現出SOX法案以下兩方面特點:第一，在管理層方面:財務報告內部控制是《SOX法案》里最重要的控制手段，是指公司高級管理人員，尤其是首席執行官和首席財務官必須制訂出完整可靠的財務報告，該財務報告必須符合公司外部人員使用之目的，同時，制定出來的財務報告應由公司董事會、管理層和全體員工共同實施并保證其合理有效。要求上市公司的CEO就企業會計內部控制有效性作出聲明，并對作出的聲明負責，若出現問題將面臨相應的法律追責；公司高層管理者必須建立持續、可靠、有效的經營及財務方面的內部控制制度等[1]。在企業方面:要求企業建立全面內部控制及缺陷披露系統并具有運行這些系統的能力；要求企業將所設計的內部控制系統、實際運行情況、所遇到的問題、內部控制缺陷的監控及修復情況作以記錄并對以上負有責任等[2]。SOX法案對企業內部控制及其有效性提出了更高要求，其不僅對美國上市公司在內部控制法律規制方面做出了先鋒性的作用，同時也對全世界各國對內部控制法律制度的建設發展產生了巨大的指引性影響。3.小米內部控制問題分析3.1控制環境首先，人力資源制度不健全。公司已建立了商業道德規范、客戶服務規范、員工守則等制度。在人員招聘方面，由于小米科技有限公司目前處于業務擴張時期，還在進行相應的改革，需要不斷招聘所需人員，如財務管理人員、市場營銷人員、售后服務人員、物流管理人員等。從整體上看，小米科技有限公司還沒有形成一套系統、科學、有效、可執行的人力資源管理體系和操作流程，人力資源管理的實際操作具有很大的盲目性和隨意性。其次，缺乏合理的薪酬體系。小米科技有限公司目前只有銷售部門實施績效考核，員工績效評估主要是基于企業建立目標、任務、測量完成的工作量，沒有科學的評估和評價機制，缺乏有效的激勵機制，激勵員工手段單一，只有依靠金錢和物質激勵，不采取非物質激勵，激勵效果較差。3.2控制活動小米科技有限公司是一家高新技術工業企業，整個業務以產品為中心，所以更注重與產品相關的采購、生產、研發和銷售，而其他與產品相關較弱的方面，如后勤、物流等則不那么重要。小米科技有限公司的控制活動主要集中在兩個關鍵點上：一個是產品，另一個是資金[3]。首先采購業務缺乏計劃性，小米企業所需部分原材料需要國外進口，進口原材料的采購周期較長，還經常會受到國際政治經濟形式影響，導致原材料價格上漲，公司生產的產品成本提高而銷售利潤減少的情況。其次采購價格管理能力不強，公司采購人員向經銷商詢價，向采購經理匯報詢價結果，并報總經理批準。采購價格沒有專門的價格管理流程，沒有建立價格數據庫，也沒有對原材料價格變化進行分析和預測。3.3風險評估小米科技有限公司目前的主要業務活動相關的控制系統和程序都是根據國家相關政策和金融部門法律法規來制定的，同時對公司相關會計憑證、會計報表、財務報告等處理程序做出明確規定，以確保公司的經營活動按照流程來授權進行，使公司財務報告的相關編制符合我國企業會計準則的相關要求。在企業資金控制方面小米科技有限公司沒有建立科學的融資和投資計劃，沒有嚴格的資金授權、審批等管理制度，在資金使用授權審批上都是總經理一人獨斷，這種權利過于集中會直接影響下級部門的工作效率和積極性，同時基于個人的知識和能力限制也給企業的經營帶來一定風險。華為技術有限公司的融資渠道主要來自銀行貸款[4]。目前，企業還沒有根據資金的需要來規劃貸款，這不利于資金的有效利用。4.小米科技有限公司企業內部控制優化對策4.1內控環境的優化倡導誠信守法、客戶服務的道德價值觀，制定符合公司發展的戰略規劃，不斷完善企業文化體系，樹立企業形象，全面提升企業軟實力。公司領導層可以通過員工守則、公司年會、公司網站等渠道傳達公司的企業文化和價值觀。在企業內部控制體系建設過程中，各個部門要責權分明，總經理根據內部控制構架分級授權，充分調動起各個部門領導的工作積極性，總經理也逐漸將精力從公司瑣碎事務轉向公司發展方向的把控、重大問題的協調解決上來。4.2控制活動的優化公司根據內部控制管理的需要，結合相關法律法規，將實際經營過程進行整合，采用商業周期的方法對內部控制所涉及的控制活動進行規劃。可以運用流程文檔等簡單易行的方式表達，如文本描述、圖表、流程圖等。流程文檔根據指導業務運行的實際角度，告訴相關人員應該做什么。如何做詳細的作業指導書。各控制點按照職責不相容分離的原則設置，包括發起人、審查員、審批人、執行人，部分崗位根據公司實際情況進行精簡合并[5]。4.3風險評估的優化公司風險管理的總體目標是通過一定的事前控制手段，提前了解、識別和評估風險征兆，最大限度地降低風險，避免損失。對于中小企業而言，其風險策略主要基于成本效益比原則。具體風險應根據其等級和嚴重程度合理安排[6]。同時，要考慮公司現有的資源，評估各種風險發生的可能性。在此基礎上，形成風險處置方案，以最小的成本實現風險管理。同時低風險問題應由不同層次的部門來處理。例如，生產安全風險可以購買一定數量的商業保險，如果倉庫漏水造成損失或電梯故障導致人員受傷，則可以有效避免損失。中上風險需要匯總到相關部門，研究分析后提出措施，報總經理批準。總經辦負責風險的全面管理，監督應對措施的實施，并按季度或年度向總經理提交評估報告，遇有緊急情況直接向總經理報告。5.結論時代不斷的進步與發展，帶動了企業文化的高速發展，特別是“互聯網”科技的發展，帶動了全國的科技水平的發展。科技水平的發展，對于科技企業發展來說是一場基于，同時也是一場挑戰，只有牢牢的抓住機會，才能跟進一步良好發展。在公司進行發展是，不僅要抓住外部的發展環境，還要對于內部的環境進行有效的控制。內部控制是保證企業發展的關鍵，對于內部進行合理的整頓，對于人員進行科學合理的管治，可以有效的保證內部企業文化的建設，對于內部控制有著明顯的作用。小米科技有限公司是我國科技企業的領先企業之一，其內部控制也存在部分的問題，只有對內部環境進行合理控制，才能保證環境更好的發展。參考文獻張新民,葛超,楊道廣,等.稅收規避、內部控制與企業風險[J].中國軟科學,2019(9):108-118.臧芝紅.關于建立和完善醫院內部控制的思考[J].衛生經濟研究,2007,000(012):49-49.王玉鳳.加強企業內部控制防范企業財務風險[J].企業研究,2011,000(006):70-70.吳水澎,陳漢文,邵賢弟.企業內部控制理論的發展與啟示[J].會計研究,2000,000(005):2-8.謝志華.內部控制