第七章國家預算

[主要內容]本章主要研究政府預算的原則、立法、程序、復式預算的原理、預算平衡的統計、財政赤字的彌補、預算外資金等。[重點和難點]復式預算的利弊、預算平衡理論、財政赤字的彌補。[學時]2學時第一節預算的立法、執行和

監督

政府預算（thenationalbudget）是一國政府在特定時期內的公共支出和財政收入的安排和使用計劃，它反映政府活動的范圍和方向，政府的宏觀經濟政策的方案，以及政府活動對經濟產生的影響。一、

預算的原則1．預算的完整性2．預算的統一性在分級財政體制中，各級政府的預算收入和政府支出，要按統一科目、統一口徑和統一程序加以計算和全額編列，不允許只列收支相抵后的余額，也不應另立臨時的預算。5．預算的效率性預算首先要有可操作性，能適應經濟中不斷變化的形勢，這要求預算編制前的預測應較準確。預算提交審查通過后，要以一定的形式向社會公布，便于公眾的監督。2．預算法以及權力機關頒布和制定的其他預算法律和法令。包括預算工作的基本法、用以規定編制預算的原則、內容、收支管理辦法，規定中央預算和地方預算收支范圍劃分的地方財政法，規定預算收支手續和有關賬務技術處理的法規等。3．其他有關法規包括國家權力機關制定和頒布的涉及預算收支的經濟法案，國家行政機關及其職能部門在法律限定的范圍內所頒發的各項實施規則和指令；地方權力機關按憲法賦予的權限制定的區域性預算法規。2．預算審批（BudgetDeliberation)審批階段即預算草案經過審議，得到批準，被賦予了法律效力。全國人民代表大會審批中央預算以及預算執行情況的報告，地方各級人民代表大會審批地方預算以及執行情況的報告。3．預算執行（budgetimplementation）預算執行階段是收支轉化的實現過程。這一過程通常由財政部具體負責組織實施。稅收立法和改革的基本路徑：第一，由相關部門主持起草草案；第二，公布草案征求社會意見；第三，吸納民眾意見對草案進行修改；第四，修改后的草案由國務院審議通過；第五，提交全國人大常委會審議、修改、通過。第二節復式預算一、復式預算的原理單式預算是傳統的預算形式，即將國家一切財政收支編入一個預算。優點：簡單清晰，審核時能一目了然，既便于控制和監督政府各部門的活動，又對預算是否平衡有明確的顯示。（－）復式預算的涵義復式預算即將同一預算年度內的全部收入和支出按性質劃分，分別匯編成兩個或兩個以上的收支對照表，以特定的預算收入來源保證特定的預算支出，并使兩者具有相對穩定的對應關系。

兩重預算中，一是經常預算，收入來源主要是稅收，支出側重于一般公共產品等政府經常性支出；另一個是資本預算，收入來源主要是債務收入，支出是資本投資，其中以社會基礎設施投資為主。二是能產生未來效益的支出就是投資性支出。西方國家都采用第一種標準。（二）復式預算的利與弊優點：

1.可以很清楚地區分經常支出和資本費用，準確地檢驗債務活動及其使用方向，能提供有關實際資本構成的信息。

2.兩者的區分有助于強化經常性開支的約束，有助于加強預算管理，加強對整個財政活動的控制。缺點：1．由于經常預算的結余和赤字都轉入資本預算，因而它總是表現為為平衡而平衡。赤字被人為地縮小了，政府將其視為財政赤字的避風港。

2．兩個預算的劃分標準難以統一掌握。某些支出項目的歸屬難以判定，兩個預算各自包含的內容是否合理和準確就成為一個問題。

造成預算不平衡的原因有：經濟因素、制度因素、客觀自然因素、人為因素。預算平衡與否有三種表現形式:財政赤字（FiscalDeficit）財政盈余（FiscalSurplus）

財政平衡（FiscalBalance）

一、財政平衡的統計口1．結構性赤字又被稱為充分就業時的赤字，亦稱高就業時的赤字，這種赤字是假定經濟處于充分就業狀態下，預算還會出現的赤字。2．硬赤字硬赤字=（經常收入十債務收入）－（經常支出十債務支出）硬赤字產生以后需要向銀行透支來彌補。

3.軟赤字軟赤字=經常收入－經常支出軟赤字可以用債務收入彌補。功能財政的核心思想在于，年度或周期的預算平衡是第二位的，國家財政的基本功能是穩定經濟，經濟的平衡才是至關重要的。其發展過程大致是：年度平衡——周期平衡——經濟平衡。三、財政赤字的彌補預算赤字的彌補方式：一是可動用以往財政結余，二是發行貨幣，三是發行公債。從各國的實際情況來看，赤字的彌補主要有發行貨幣和發行公債兩種方式，常稱為赤字的貨幣化和赤字的債務化。

在西方國家，赤字的貨幣化有兩種形式：一是中央銀行直接購買財政部發行的公債券或國庫券，中央銀行買進多少數額的公債，便直接向社會發行多少數量的貨幣。很多國家法律禁止中央政府向中央銀行借貸。二是當政府發行公債國庫券后，中央銀行可以在公開市場上從公眾手中買入公債券或國庫券。這等于間接地發行高能貨幣彌補財政赤字。向銀行透支一般是被迫采取的措施，它容易導致信用膨脹和通貨膨脹。當然，如果銀行的信貸資金比較充裕，在財政透支后，貸款規模有壓縮的余地，也可避免信用膨脹與通貨膨脹的出現。四、預算外資金(Off-BudgetFunds)預算內資金（On-BudgetFunds)中國預算外資金實際上指的是不由中央政府直接占有和直接控制使用的財政資金。

預算外資金的定義雖然比較模糊，但這些資金通常都有其特定的用途，對地方政府來說，這些資金不與上級政府分成，因此是地方政府可以自主支配的資金。預算外資金迅速增長帶來的問題:1．預算外資金的增長擠占國家預算內收入。這是預算