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文檔簡介

固定資產取得管理業務流程業務目標購建合格固定資產，降低固定資產購建成本，滿足企業生產運營的需求；固定資產的取得被真實、準確、完整的記錄，確保固定資產賬實相符，滿足財務報告和信息披露的要求；確保固定資產的取得遵守國家法律、法規及企業內部規章制度的要求。業務風險固定資產的取得缺乏有效的管理，可能影響企業資產質量或造成賬外資產與負債，影響企業生產經營的順利進行；未能真實、準確、完整的記錄固定資產取得的信息，無法滿足財務報告和信息披露的要求；固定資產的取得違反國家相關法律、法規，可能使企業遭受外部處罰，給企業帶來經濟及名譽損失。業務范圍該子流程主要描述西安曲江文化投資（集團）有限公司（以下簡稱“集團公司”）固定資產取得的相關業務流程，直接購入取得固定資產的申請與審批、驗收與入賬的業務流程。業務流程描述購置固定資產的申請與審批各級公司資產使用部門根據需求向固定資產管理部門提出《固定資產購置申請》，資產管理部門審核購置理由、購置價格及規格型號等內容，判斷是否能夠進行內部調劑，資產管理部門審核通過后在《固定資產購置申請》上簽字確認交財務部，財務部主管人員根據公司年度投資預算安排審核并簽字確認。《固定資產購置申請》經資產管理部、財務部審核通過后，根據公司審批職責權限，報公司總會計師、公司總經理、總經理常務會審批后執行。購置固定資產的驗收購置資產到貨后，資產管理部門和使用部門依據采購申請、采購合同、固定資產發票等單據共同進行資產驗收，對固定資產規格、型號及性能進行檢驗、測試，驗收測試合格填制《固定資產驗收單》，資產驗收人員在《固定資產驗收單》上簽字確認后，將《固定資產驗收單》、《固定資產發票》、《采購合同》及《采購申請》交財務部進行賬務處理。驗收合格后，資產管理部門資產管理人員填制《固定資產實物管理臺賬（卡）》，填寫固定資產的分類、名稱、編號、購入時間、使用/保管部門、存放地點等內容，簽字確認后交資產管理部門總經理審核簽字，交資產管理人員統一歸檔保管。購置固定資產的入賬財務部固定資產管理崗位會計在收到資產管理部門交來的《固定資產驗收單》、發票等單據后，審核無誤后進行賬務處理，編制固定資產記賬憑證，財務部主管會計對固定資產記賬憑證復核簽字，登記固定資產總分類賬及固定資產明細賬。相關制度目錄《企業會計準則》《公司會計制度》《固定資產管理辦法》主要控制點購置固定資產申請與審批購置固定資產的驗收及入賬檢查資料固定資產購置申請及評審報告年度固定資產投資預算固定資產購置

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