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本章重點難一、企業所得稅的計算免為鼓勵企業積極國債支家建設稅定企業因國債所得的利息收入，））企業發生下列情形的處置資產，除將資產轉移至以外，由于資產所屬在③改變資產用途（如自建商品房轉為自用或經營⑥其他不改變資產所屬的用途企業將資產移送他人的下列情形，因資產所屬已發生改變而不屬于處置③用于職工或福利⑥其他改變資產所屬的用途企業發生第2種情形時，屬于企業的資產，應按企業同類資產同期對外確2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。5%標準內的部分，準予扣除。超從事業務的企業，包括銀行、財務公司、公司等金融機構。企業資者未到位發生利息支出的扣除問題根《國家稅務關于企業投資者投資未到位而發生的利息支出企業所得稅前扣除問題的（函[2009]312期間企業未繳足的資本占借款總額的比例計算，公式為：企業每一計算期不得扣除的借款利息＝該期間借款利息額×該期間未繳足資本高不得超過當年銷售（營業）5‰。企業發生的符合條件的費和業務宣傳費支出除財政稅務主管部門另有規（營業15%民公益事業捐贈定的公益事業的捐贈。12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。年度利潤總額，是指企業依照國家會計制度的規定計算的年度會計利潤。的進項稅金，應視同企業損失，準予與存貨一起在所得稅前按規定扣除。企業根據其工作性質和特點由企業制作并要求員工工作時著裝所發生的工作10%的部分，準予扣除。企業所得稅滯納金，指，被處以滯納金固定資產按照直計算的折舊，準予扣除。【相關】現將一般銷售自己使用過的固定資產有關問題公告如一般銷售自己使用過的固定資產，應區分情形征收①銷售以前購進時已經抵扣過進項稅的固定資產，按適用稅率計算征收征收率減半征收，同時不得開具小規模銷售自己使用過的固定資產，按下列公式計算應納稅額：除財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下飛機、火車、輪船以外的工具，為4年稅定的可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資

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