財政知識試題及答案3財政知識試題一、單項選擇題（共60題。每題1分。每題的備選項中。只有1個最符合題意）某些具有正外部效應的產品，如果沒有政府的干預，在市場上的數量是（供不應求）A供不應求 B.供過于求C.供求平衡 D.時多時少在現代市場經濟社會中，財政存在的前提是（市場失靈）D社會再生產 B,商品交換C.貨幣流通 D,市場失靈實現公共產品生產效率的基本途徑是（B）。完善公共部門的效率評估制度完善公共部門的組織制度和激勵約束制度完善政府的收支制度改變公共部門的壟斷性質預算收支調節經濟運行的基本原理是（C）經濟高漲時采取推動經濟發展的政策經濟滑坡時采取抑制政策經濟衰退時采取刺激政策經濟平穩發展時，國家積極干預經濟運行國家物資儲備支出屬于（積累性支出）補償性支出 B.消費性支出C.積累性支出 D.轉移性支出在社會總需求中，占主要地位的是（個人消費需求D） A.政府消費需求企業消費需求社會團體消費需求個人消費需求7?當政府的購買性支出增加時，其影響是（形成經濟繁榮D）。直接減少社會總需求間接較少社會總需求形成經濟萎縮形成經濟繁榮財政支出必須講究效益，根本原因是（財政集中社會經濟資源的有限性D）（04年）財政具有資源配置職能財政具有經濟穩定職能財政具有收入分配職能財政集中社會經濟資源的有限性考核文化支出的效益時，應采用的方法是（最低z費用選擇法B）成本一效益分析法最低費用選擇法公共勞務收費法投入產出分析法稅收首要和基本的職能是（財政職能C）政治職能 B.分配職能C.財政職能 D.社會職能在不考慮稅負轉嫁因素的情況下，下列關于稅率的表達中正確的是（A）在比例稅率下納稅人的名義稅率等于實際利率在累進稅率下，納稅人的名義稅率等于實際稅率在累進稅率下納稅人的邊際稅率等于實際利率在累進稅率下納稅人的邊際稅率等于平均稅率下列關于稅負轉嫁的表述中正確的是（D稅收資本化主要發生在某些資本品交易中）前轉是納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的形式后轉是納稅人在進行商品或勞務的交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款向前轉移給商品或勞務的購買者或者最終消費者負擔的形式前轉的發生一般是因為市場供求關系不允許納稅人提高商品價格所致D.稅收資本化主要發生在某些資本品交易中甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為30%、20%，兩國均行使地域管轄權和居民管轄權。在抵免法下甲國應對該筆所得征收所得稅（B）0 B.10萬元20萬元 D.30萬元14、下列關于稅收抵免限額的描述中正確的是（B在綜合抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免）在分國抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免在綜合抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免在分項抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免在分國不分項抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免15.下列關于稅收原則的表述中正確的是（C）稅收的經濟效率原則是指節約稅收的行政費用稅收本身的效率原則是指稅收應有利于資源的有效配置和經濟的有效運行稅收的財政原則是稅收的共同原則，在不同的社會制度下為不同階級服務稅收的橫向公平是對社會經濟條件不同的納稅人區別課稅16、 下列行為中屬于視同貨物銷售的是（將購買的貨物作為投資D）將購買的貨物用于計提福利將購買的貨物用于個人消費將購買的貨物用于在建工程將購買的貨物作為投資17、 下列貨物中使用增值稅17%稅率的是（服裝。）雜志 B.農機C.暖氣 D.服裝18、 某企業銷售一臺舊機床，取得銷售收入10000元。已知該項固定資產的原價為50000元，已提折舊40000元，則該項銷售行為應納增值稅為（A）0 B.192.31元200元 D.400元19、 下列項目中征收營業稅的是（公園取得的門票收入入）公園取得的門票收入 B.個人轉讓著作權的收入C.醫院提供的醫療服務收入 D.科研單位轉讓專利使用權取得的收入20、 下列固定資產中可以計提折舊的是（未使用的房屋C）以經營租賃方式租入的固定資產提前報廢的固定資產未使用的房屋未使用的機器設備21、 外商投資企業通過民政部門用于中國境內公益事業捐贈的扣除方法是（D）可按應納稅所得額的3%計算扣除限額可按應納稅所得額的10%計算扣除限額可按應納稅所得額的30%計算扣除限額可全額在稅前扣除22、外商投資企業的外國投資者，將從企業取得的利潤直接再投資于該企業，增減注冊資本，經營期不少于（B.5年）的，可向稅務機關申請退稅。3年 B.5年10年 D.15年23、 下列所得中征收個人所得稅的是（D軍人的復員費獨生子女補貼國際組織頒發的科學發明獎金個人轉讓自用達2年以上的家庭居住用房取得的所得24、 關于發票印制，以下說法中正確的是（C）增值稅專用發票防偽措施的采用由少數國稅局確定印刷企業只要有發票準印證明可正式開始印制發票全國統一發票監制章由國家稅務總局負責管理稅務機關不管理普通發票的印制活動25、 按照我國現行的稅收法律、行政法規、部門規章以及延期申報的時間，延期申報的具體期限一般是一個申報期限內，最長不得超過（B1個月 B.3個月6個月 D.1年26、根據稅收征管法的規定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還給納稅人;納稅人自結算繳納稅款之日起（）年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息30、 經（縣以上稅務局局長C）批準，稅務檢查人員可憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶主管稅務人員B.稅務所長 C.縣以上稅務局（分局）局長 D.省財政局局長31、 下列憑證中屬于外來原始憑證的是（進帳單D）差旅費報銷單 B.成本計算單C.支出證明單 D.進帳單32、 某商業企業為增值稅一般納稅人，2004年5月向消費者銷售一批服裝，開具的普通發票上注明價款10000元。款項已收到。企業帳務處理為：借：銀行存款 10000貸：資本公積 10000企業上述帳務處理會造成（B）。A.少計提銷項稅額1700元B.少計提銷項稅額1452.99元C.少計提銷項稅額400元 D.少計提銷項稅額384.62元33、 企業轉讓某項商標的所有權，取得轉讓收入10000元，其正確的處理方法是（應計算繳納營業稅500元）應計算繳納營業稅300元B.應計算繳納營業稅500元C.應計算繳納增值稅600元D.應計算繳納增值稅1700元34、 某企業轉讓舊廠房一座，下列表述中正確的是（應按轉讓收入計算繳納營業稅A）A.應按轉讓收入計算繳納營業稅應按轉讓收入扣除清理費用后的余額計算繳納營業稅應按轉讓收入計算繳納增值稅應按轉讓收入扣除清理費用后的余額計算繳納增值稅35、 下列關于加權平均法的表述中正確的是（發出材料的單價與

結存材料的單價相等）發出材料的單價與購進材料的單價相等發出材料的單價與結存材料的單價相等結存材料的單價與購進材料的單價相等結存材料的單價與最后一批購入材料的單價相等36、 下列關于在產品成本計算方法的表述中正確的是（D）在“原材料成本法”下，在產品成本只包括原材料費用在“原材料成本法”下，完工產品陳兵中包括原材料費用在“定額成本法”下，在產品成本只包括原材料費用在“定額成本法”下，實際成本與定額成本之間的差異全部由在產品負擔37、 某企業5月份生產領域材料計劃成本100萬元，月底計算出的材料成本差異為2%，則本月生產產品負擔的材料費用為（102萬元）102萬元 B,100萬元C.98萬元 D.2萬元38、 能夠簡單明了地反映政府活動的全貌，但卻不利于政府對復雜的財政活動進行深入分析和管理的政府預算是（ C）A.零基預算 B.績效預算C.單式預算 D.復式預算39、 在國庫支出的支出方式中，工資性支出應實行（A）A.財政授權支付 B.財政直接支付C.直接繳庫 D.集中匯繳40、 政府采購實行招標采購的，自招標文件發出之日起至投標人提交投標文件截止日止，不得少于（C）30日 B.20日C.15日 D.3個月41、部門預算中的項目支出預算所使用的編制方法，實質是（零基預算）B.績效預算D.B.績效預算D.平衡預算C.基數預算42、 主張“以豐補歉、以盈補虧”，從而達到維持和穩定經濟目的的是（D）A.預算平衡政策 B.功能財政預算政策C.充分就業預算平衡政策 D.周期平衡預算政策43、 我國國庫制度改革的核心內容是建立（C國庫集中管理制度）A.國庫集中收入制度 B.國庫分散支付制度C.國庫集中管理制度 D.國庫集中收付制度44、 貨物或服務項目采取邀請招標方式進行采購的，采購人應從符合資格條件的供應商中，隨機選擇（B）供應商，向其發出投標邀請書A.兩家以上 B.—至三家C.M家以上 D.—至五家50、 無條件轉移支付的主要目的是（B）A.貫徹中央政策的調控意圖B.彌補地方收支缺口C.引導地方的投資方向 D.資金專款專用51、 我國目前最主要的轉移支付形式是（C）A.公式化補助 B.專項補助C.稅收返還 D.體制補助52、 以下不屬于預算外資金管理范疇的是（D國有企業稅后留用資金）合法合規的行政事業性收費國務院和財政部批準設立的基金主管部門從所屬單位集中的資金國有企業稅后留用資金53、 受益分散的公共服務最好的分攤成本的方式是（B公債）A.稅收B.公債C.收費D.貸款54、 應使公共商品的提供成本和收費數量基本持平所體現的是公共收費的（A專款專用的原則）A.專款專用原則 B.非盈利性原則C.節約資金原則 D.量入為出原則55、 預算外資金“收支兩條線”管理的核心內容是（D實行收支脫購、票款分離管理）A.預算外資金財政專戶儲存規范單位預算外資金銀行帳戶實行票據管理、使用單一化實行收支脫購、票款分離管理56、 行政事業單位的預算外資金繳入國庫或財政專戶的主要形式是（金額上繳A）金額上繳 B.比例上繳C.定額上繳 D.結余上繳57、 我國財政行政訴訟的主管機關是（B人民法院）財政部門 B.人民法院C.人民政府 D,人民檢察院58、 在預算執行過程中督促和檢查預算收支任務的完成情況，屬于皿日常監督）A.日常監督 B.事前監督C.事后監督 D.全過程監督59、 財政行政復議的申請人和補申請人對復議決定不服的，可在收到復議決定書之日起（15日內），或者法律、法規規定的其他期限內起訴7日內 B.10日內C.15日內 D.1個月內60、 財政行政復議機關應是做出具體財政裁決機關的（A上一級財政機關）A.上一級財政機關 B.所在地人民法院C.所在地人民檢察院D.同級人民政府二、多項選擇題（共加題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選。本題不得分；少選。所選的每個選項得0.5分）61、 市場失靈主要表現在（ ）。市場不能提供公共產品經濟不完全競爭收入分配的社會公平經濟波動和失衡反映經濟穩定的指標有（）充分就業 B.物價穩定C.財政收支平衡 D.信貸收支平衡國際收支平衡積累性支出包括（）。生產性基本建設支出企業挖潛改造支出國家物資儲備支出生產性支農支出非生產性基本建設支出國防支出財政支出的效益與企業生產效益相比，其特點是（）。計算所費范圍寬計算所得范圍窄擇優的標準不同效益全部用貨幣衡量選擇的時間不同65.19世紀德國經濟學家瓦格納提出的稅收原則包括（）（04年）A.財政政策原則 B.國民經濟原則C.適應國家本質原則 D.社會公平原則稅務行政原則66.稅收經濟原則包括（）A.配置原則 B.效率原則C.普遍原則 D.彈性原則充裕原則67、下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中正確的是（）納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務發生時間為銷售合同規定的收款日期的當天納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天納稅人自產自用的應稅消費品，其納稅義務發生時間為移送使用的當天納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務發生時間為納稅人提貨的當天納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務發生時間為報關進口的當天68、 下列個人所得中適用20%比例稅率的有（）股息所得 B.財產轉讓所得C.承租經營所得 D.偶然所得特許權使用費用所得69、 根據《稅收征管法》的規定，下列選項中屬于稅務機關可以采取的稅收保全措施有（）書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款及滯納金的存款書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者財產扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款70、 會計制度情況，購進材料的采購成本包括（）運輸途中的合理損耗入庫前的挑選費用關稅運雜費采購人員工資71、 下列關于包裝物計稅的表述中正確的是（）隨同貨物出售單獨計價的包裝物取得的銷售收入應按所包裝貨物的適用稅率計征增值稅單獨銷售包裝物取得的銷售收入應計征營業稅貨物銷售同時收取的包裝物租金應計征營業稅貨物銷售同時收取的包裝物租金應計征增值稅企業將包裝物作為資產單獨出租收取的租金應計征營業稅72、 應納入財政預算外專戶管理的財政性收入有（）企業挖潛改造資金 B.三峽建設基金收入C.民航機場管理建設費 D.郵政專項基金收入育林基金73、 下列有關政府采購的說法中不正確的有（）設區的市、自治州以上人民政府應根據需要設立集中采購機構集中采購適用于所有政府采購項目一個自然人或法人，必須以一個供應商的身份參與政府采購采購人必須選擇政府部門指定的采購代理機構政府采購的采購人是指依法進行政府采購的國家機關、事業單位、團體組織74、下列屬于政府預算一般性原則的有（）統一性 B.年度性C.周期性 D.保密性分類性75、 政府間轉移支付的必要性主要體現在（）A.補充轄區間外溢 B.彌補地方財政缺口C.優化資源配置 D.保證各地最高服務標準E.作為調節經濟的手段76、 西方國家建立政府預算管理體制的原則主要有（）A.統一領導分級管理原則 B.明確行政職責原則C?效率性原則 。置入為出原則E.自收自支原則77、預算外資金的特點有（）A.資金使用方向具有專用性B.資金征用方式具有集中性C.資金存在方式具有依托性D.資金屬性具有分離性E.管理方式具有自主性78、 預算外資金收入管理的主要內容有（）A.統一審批權限 B.明確收費權限C.嚴格收費項目和標準D.實行收費許可證制度E.合理安排預算外資金結余79、 下列行為中不可以申請財政行政復議的有（）認為財政機關侵犯了合法的經營自主權的對財政法規不贊同的對財政機關內部獎勵制度不贊同的對財政機關的罰沒行為不服的對財政機關人事任免決定不服的80、 財政法律關系的客體包括（）A.財政行為 B.財政資金C.財政權利 D.財政義務E.財政關系三、案例分析題（共20題。每題2分。由單選和多選組成。錯選。本題不得分；少選，所選的每個選項得O.5分）（一）某企業為增值稅一般納稅人，主要生產甲、乙兩種產品，適用增值稅稅率為17%，消費稅稅率為8%，2004年3月份有關會計資料如下：（1）銷售甲產品1000件，每件不含稅價格為800元，同時負責運輸并收取運輸費1000元。（2）將甲產品50件用于職工福利，已知其生產成本為每件500元（3）購進一批原材料，取得的增值稅專用發票（4）上述購進材料入庫時發現短缺10%，經查屬于非正常損失（5）委托A廠（增值稅一般納稅人）加工一批乙產品，已知其原材料成本為50000元，支付加工費10000元，并取得增值稅專業發票。A廠無同類產品的對外售價根據上述資料回答下列問題：（04年）第一筆業務應計算的銷項稅額為（）A.136000元 B.136070.3元C.136145.30元 D.136170元將甲產品用于職工福利，其正確的處理方法為（）應計算不得抵扣的進項稅額其原材料所含的進項稅額可以進行抵扣應視同銷售按其對外售價計算銷項稅額應視同銷售按組成計稅價格計算銷項稅委托加工乙產品應由受托方代收代繳的消費稅為（）A.800元 B.4000元C.4800元 D.5217.39元本月可以抵扣的進項稅為（）A.26350元 B.30600元C.32300元 D.34000元本月應納增值稅稅額為（）A.103700元 B.103870元C.108926.82元 D.110645.3元（二） 某內資企業主要生產家電產品，2003年有關會計資料如下：（04年）（1） 2003年度利潤總額為200萬元（2） 全年銷售收入為2000萬元（3） “管理費用”中列支的業務招待費25萬元，廣告費200萬元（4） “營業外支出''中列支的稅收罰款1萬元，自行贊助某小學2萬元（5） “投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯營企業分回利潤17萬元，已知聯營企業的所得稅稅率為15%。（注：該企業所得稅稅率為33%）根據上述資料回答下列問題：86、 不得從稅前列支的業務招待費金額為（）60000元 B.90000元C.160000元 D.250000元87、 下列表述中正確的有（）A.稅收罰款不得在稅前列支贊助某小學支出可以全額在稅前列支贊助某小學支出在年應稅所得額3%以內的部分可以在稅前列支贊助某小學支出不得在稅前列支88、 下列對投資收益的稅務處理中正確的做法有（）取得的國債利息收入應調減納稅所得額從被投資企業分回的利潤應調減應納稅所得額從被投資企業分回的利潤應補繳企業所得稅從被投資企業分回的利潤不用補繳企業所得稅89.可以在稅前列支的廣告費金額為（）A.400000元 B.160000元C.1600000元 D.2000000 元90、該企業2003年應納企業所得稅為（）653400元 B.818100元C.838200元 D.894300元（三）縣國稅局2004年3月25日接到群眾的舉報，某私營企業存在隱瞞收入、偷逃稅款的行為，經查證后責令該企業在3月30日前繳納稅款。3月31日該企業負責人指使財務人員將企業銀行帳戶上的資金全部轉走，稅務局得到消息后，便責令該企業提供納稅擔保。根據上述資料回答下列問題下列關于國稅局責令該企業繳納稅款時間表述中正確的是（）.責令該企業在3月30日前繳納稅款的決定是正確的責令該企業繳納稅款的時間必須在規定的納稅期限滯后責令該企業繳納稅款的時間必須經縣以上稅務局長批準責令該企業繳納稅款的實際必須經省一級稅務局長批準下列關于國稅局責令該企業提供納稅擔保行為的表述正確的是（）國稅局責令該企業提供納稅擔保的時間必須在1個月后國稅局責令該企業提供納稅擔保的時間必須在60日之后國稅局責令該企業提供納稅擔保的決定是正確的國稅局責令該企業提供納稅擔保時必須征得企業同意可作為該企業納稅擔保人的有（）具有納稅擔保能力的公民具有納稅擔保能力的法人縣人民政府縣人民法院如果納稅人不能提供納稅擔保的，稅務機關可以采取的措施有（）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他資產扣押、查封的財產中包括單價1000元以上的生活用品扣押、查封的財產中不包括業主維持生活必須的住房若稅務機關采取稅收保全措施、必須經過（）批準主管稅務人員B-縣以上稅務局局長縣人民法院院長縣公安局局長（四）某生產企業位于某省會城市，2004年5月轉讓一座舊辦公樓，取得轉讓收入500000元，并收到轉帳支票一張。已知該辦公樓的原價為2000000元，已提折舊1600000元，轉讓過程中發生清理費用和印花稅10000元，款項以銀行存款支付根據上述資料回答下列問題：96下列表述中正確的有（）.責令該企業在3月30日前繳納稅款的決定是正確的責令該企業繳納稅款的時間必須在規定的納稅期限滯后責令該企業繳納稅款的時間必須經縣以上稅務局長批準責令該企業繳納稅款的實際必須經省一級稅務局長批準97.取得轉讓收入時，正確的帳務處理為（）TOC\o"1-5"\h\zA借：銀行存款 50000貸：固定資產清理50000B借：銀行存款 50000貸：主營業務收入50000C借：銀行存款 50000貸：其他業務收入50000D借：銀行存款 50000貸：營業外收入50000企業取得的轉讓收入，應（）繳納營業稅5000元繳納增值稅9615.38元繳納營業稅25000元繳納增值稅72649.57元轉讓過程中發生的清理費用應計入（）^固定資產清理帳戶的借方營業外支出帳戶的借方其他業務支出帳戶的借方主營業務成本帳戶的借方該項轉讓舊辦公樓業務發生凈收益A.50000元 B.62500元C.65000元 D.90000元答案以及解析：1A解析：外部效應是某個人行為的個人成本不等于社會成本，個人收益不等于社會收益。外部效應有正、負之分。正外部性是指私人成本大于社會成本，私人收益小于社會收益，具有正外部效應的產品，人們都愿意享用。不愿意提供，所以最終導致該產品供不應求。TOC\o"1-5"\h\zD解析：在現代市場經濟社會中，“市場失靈''是財政存在的前提，從而也決定了財政的職能范圍。B解析:實現公共產品生產效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵約束制度，因此選BC解析：人們在設計財政收支制度的時候，使財政收支的擴大和縮小與總需求和總供給呈相反方向的變化，經濟高漲時采取抑制政策，經濟蕭條時，采取刺激政策C解析：企業挖潛改造支出屬于補償性支出；文教科學衛生事業費、撫恤和社會救濟費、行政管理費、國防費屬于消費性支出基本建設支出、流動資金支出、國家物資儲備支出、生產性支農支出屬于積累性支出TOC\o"1-5"\h\zD解析：社會總需求時由個人與經濟組織的消費需求，個人與經濟組織的投資需求和政府的消費性需求縮構成的，在社會總需求中，占主要地位的是個人的消費需求D解析：政府購買性支出增加的增加，會通過直接或間接刺激社會總需求的增加，導致社會生產的膨脹，形成經濟繁榮的局面DBCAB解析：抵免限額=100X30%=30萬元乙國實際繳納=100X20%=20萬元＜30萬元甲國該筆所得征收所得稅30-20=10萬元TOC\o"1-5"\h\zBCDDA解析：銷售舊機床的售價小于固定資產的原值，所以應該屬于免稅的固定資產。A解析：BCD均屬于免稅范圍TOC\o"1-5"\h\zCDB解析:個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得可以暫免征收個人所得稅TOC\o"1-5"\h\zCBBCABCDB解析：普通發票所記載價款應該屬于含稅價，換算為不含稅銷售額后計算銷項稅10000/(1+17%)X17%=1452.99B解析：轉讓無形資產營業稅稅率為5%，應納營業稅=10000X5%=500元BTOC\o"1-5"\h\zDA解析：生產成本=100X(1+2%)=102萬元CACADCCDCAABBCTOC\o"1-5"\h\zDBADABACAABD解析:市場失靈是財政存在的前提，從而決定了財政的職能范圍。市場失靈的表現主要有公共產品、外部效應、不完全競爭、收入分配不公、經濟波動與失衡。ABEACD解析：積累性支出主要包括基本建設支出、流動資金支出、國家物資儲備支出、生產性支農支出等。企業挖潛改造支出屬于補償性支出。AC解析：與企業生產效益相比，財政支出的效益分析的特點包括計算所費與所得的范圍不同、衡量效益的標準不同、擇優的標準不同。它計算所得的范圍更寬，要以經濟效益和社會效益雙重標準來衡量，并且追求的是整個社會的最大效益，因此，應該選A、C.ABDEABACDEABDE解析：承租經營所得需要按照一定的稅率檔次計稅C