企業年金建立與管理相關制度

1.1.什么是企業年金2.什么是企業年金2.企業年金是企業與職工在依法參加基本養老保險基礎上，自愿建立的社會補充養老保險制度。企業年金與基本養老保險的異同

1、二者都是社會保障制度，社會功能類似。

2、資金籌集方式不同——自愿與強制。

3、管理方式不同——個人賬戶、完全積累；統籌與個人賬戶相結合，共濟，國家承擔最終支付責任。什么是企業年金？3.企業年金是企業與職工在依法參加基本養老保險基礎上，自愿建立的相關政策法規：1997年，國務院頒布《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》，要求各地和有關部門在國家政策指導下，大力發展企業補充養老保險改革城鎮企業職工養老保險制度。

《企業年金試行辦法》（勞動部20號令，2004年5月）《企業年金基金管理試行辦法》（勞動部23號令，2005年5月）4.相關政策法規：4.什么是企業年金基金？企業年金基金是指根據年金計劃籌集的資金及其投資運營收益形成的企業補充養老保險基金。企業年金基金由下列各項組成：

(一)企業繳費；

(二)職工個人繳費；

(三)企業年金基金投資運營收益。企業年金基金的性質——信托財產企業和職工作為委托人將企業年金基金財產委托給受托人管理和運作，要求其為受益人（參加年金計劃享受受益權的職工）的利益服務，是一種信托行為。信托是一種財產管理制度，其載體是信托財產，企業年金基金是一種信托財產。5.什么是企業年金基金？企業年金基金是指根據年金計劃籌集的資金及繳費辦法：企業和職工共同繳納，國家給予稅收方面的優惠。企業年金完全是個人帳戶管理，員工個人繳費完全歸個人，企業為職工的繳費可根據情況全部給予或部分給予。6.6.建立企業年金的必要性和好處7.建立企業年金的必要性和好處7.提高企業職工退休生活保障水平建立和完善企業分配制度——多層次的年金計劃有效的激勵機制，提高職工的積極性，提高勞動生產率吸引人才、留住人才、增強大型國企的競爭力稅收優惠8.提高企業職工退休生活保障水平8.基本養老金——第一支柱（目前大部分企業職工只享有這一部分養老保障）企業年金——第二支柱商業保險及個人儲蓄性養老金——第三支柱建立企業年金是提高退休生活水平的重要手段9.基本養老金——第一支柱（目前大部分企業職工只享有這一部分養老建立企業年金是完善企業分配制度的重要手段企業年金可以使即期分配的薪酬制度變成即期分配與長期分配相結合的薪酬制度。企業年金分配對公司現有的薪酬制度產生影響，可以通過企業年金調整現有薪酬結構某些不合理的地方。企業年金可以在不增加工資總額的情形下，增加職工的養老金。

10.建立企業年金是完善企業分配制度的重要手段企業年金可以使即期分企業年金制度不僅是福利分配制度，而且具有約束激勵的功能企業年金的繳費靈活度高，雖然是企業繳費總額是固定的，但可以根據員工的表現進行差別分配，因此，具有約束激勵的功能。企業年金制度是一種長效激勵機制。

11.企業年金制度不僅是福利分配制度，而且具有約束激勵的功能企業年企業年金的分配具有長期性，有助于留住人才企業年金的待遇支付可根據服務年限長短決定分配的比例。提高員工忠誠度，留住人才。

12.企業年金的分配具有長期性，有助于留住人才企業年金的待遇支付可企業年金可以享受稅收優惠目前國家尚未出臺統一的稅收優惠政策，地方政府參照遼寧試點方案并根據自身的情況制定配套稅收優惠政策（4%——8.33%不等）。重慶市目前的企業年金稅收優惠是6%。13.企業年金可以享受稅收優惠目前國家尚未出臺統一的稅收優惠政策，如何建立企業年金14.如何建立企業年金14.一、企業年金建立的條件與程序企業年金建立的條件

1、依法參加基本養老保險并履行繳費義務；

2、具有相應的經濟負擔能力；

3、已建立集體協商機制企業年金的資金來源

1、企業年金所需費用由企業和職工個人共同繳納。企業繳費的列支渠道按國家有關規定執行；職工個人繳費可以由企業從職工個人工資中代扣。

2、企業繳費每年不超過本企業上年度職工工資總額的十二分之一。企業和職工個人繳費合計一般不超過本企業上年度職工工資總額的六分之一。15.一、企業年金建立的條件與程序企業年金建立的條件15.參加企業年金計劃的員工要求企業年金方案適用于企業試用期滿的職工

16.參加企業年金計劃的員工要求16.企業年金建立的程序

1、建立企業年金，往往須通過出資單位（國資）同意。

2、企業年金計劃應當由企業與工會或職工代表通過集體協商確定，并制定企業年金方案。國有及國有控股企業的企業年金方案草案應當提交職工大會或職工代表大會討論通過。

3、成立年金理事會（作為委托人或受托人處理有關企業年金事務，并須制訂理事會）。

4、選擇有關管理當事人。

5、按照《關于企業年金方案和基金管理合同備案有關問題的通知》的規定向當地勞動保障行政部門備案。17.企業年金建立的程序17.企業研究決定是否建立企業年金制度集體協商約定企業年金方案內容并提交職代會通過

確定受托管理模式

選擇并與其他管理人簽訂委托合同理事會受托管理模式法人受托管理模式受托人開立企業年金受托財產專戶，計劃正式運營勞動部門養老保險處（科）進行企業年金方案備案勞動部門基金監督處進行企業年金基金管理合同備案年金計劃建立流程圖18.企業研究決定是否建立企業年金制度集體協商約定企業年金方案內容（一）企業年金計劃備案1.《關于××公司企業年金方案備案的函》。2.企業年金方案。報送文本一式六份，其中一份為原件。

3.集體協商雙方通過企業年金方案草案的決議。

4.企業年金方案重要條款的說明。

5.企業本年度和上一年度依法參加基本養老保險并按時足額繳費的證明。

(二)企業年金基金管理合同備案所需材料。

1.《關于××公司企業年金基金管理合同備案的函》。

2.××公司企業年金計劃受托管理合同和委托管理合同。3.勞動保障行政部門出具的《關于××公司企業年金方案備案的復函》。

4.法人受托機構、賬戶管理人、托管人和投資管理人資格證書復印件；理事會章程，理事會組成人員名單及其簡歷等。19.（一）企業年金計劃備案19.繳費比例如何確定待遇支付比例如何確定影響繳費與待遇支付的幾個因素二、企業年金計劃的兩個核心問題20.繳費比例如何確定二、企業年金計劃的兩個核心問題20.一、繳費比例如何確定按照法規規定，企業為職工的繳費不得超過上年度工資總額的1/12，但并沒有規定這1/12如何分配。繳費比例涉及福利分配，雖然企業年金具備約束激勵功能，但基本功能是社會保障，因此，須兼顧公平與效率。（1）覆蓋的廣泛性——不能是單純的激勵計劃（2）供款的公平性——高低差距不能太大21.一、繳費比例如何確定21.二、待遇支付比例如何確定待遇支付比例主要是指企業為職工繳費的部分，理論上講職工退休前，企業為職工的繳費都暫不屬于職工所有，企業可按照該職工在本企業服務年限來確定支付比例，如規定服務滿5年，企業繳費的60%歸職工所有，服務滿8年，企業繳費的80%歸職工所有，服務滿15年，企業繳費的100%歸職工所有。通過這樣的安排，可以起到一定的長期分配的效用。22.二、待遇支付比例如何確定22.三、影響繳費與待遇支付的幾個因素公司的薪酬結構。例如薪酬是如何分級的，基本工資和績效公司的比重如何，高收入員工與低收入員工的比重如何等等。企業年金的定位。如以養老為主還是以激勵為主。員工流動性。平均服務年限等老員工是否給予補償、員工自己是否繳費等問題。各地有分支機構的企業，是統起來建立年金計劃，還是各自建立。23.三、影響繳費與待遇支付的幾個因素23.如何管理企業年金24.如何管理企業年金24.一、企業年金——信托型基金什么是信托？信托是指委托人基于對受托人的信任，將其財產權委托給受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或特定目的，進行管理或者處分的行為?！镀髽I年金試行辦法》第十五條：“建立企業年金的企業，應當確定企業年金受托人，受托管理企業年金。”信托是一種財產管理制度，其載體是信托財產，企業年金基金是一種信托財產。25.一、企業年金——信托型基金什么是信托？25.一、企業年金——信托型基金委托人將企業年金基金財產委托受托人管理后，受托人有全權處置企業年金基金財產。（委托人不得干涉）受托人有自己管理的義務受有關法律、法規及資格的限制，受托人在處置企業年金基金財產時并不能完全承擔自己管理的義務，而必須將某些信托事務委托他人代理。

26.一、企業年金——信托型基金委托人將企業年金基金財產委托受托人一、企業年金——信托型基金兩種受托模式：理事會受托

舉辦企業年金計劃的企業和參加該計劃的職工將企業年金基金的管理權和相關事務委托給企業年金內部理事會，由其行使處置和管理企業年金基金的職責。法人受托 委托人將企業年金基金運作管理等相關事務委托給一個符合國家規定的法人受托機構，由其行使處置和管理企業年金基金的相關職責。

27.一、企業年金——信托型基金兩種受托模式：27.一、涉及的主要當事人委托人——企業和職工受托人——企業年金理事會、具備資格的法人受托機構根據委托人意愿全權管理企業年金基金財產，如：選擇帳戶管理人、托管人和投資管理人等。賬戶管理人——具備資格的法人賬戶管理機構正確記錄職工的繳費情況、企業年金基金財產的增值情況、企業年金的待遇支付情況、提供賬戶查詢二、企業年金基金管理框架28.一、涉及的主要當事人二、企業年金基金管理框架28.托管人——具備資格的法人托管機構安全保管企業年金基金財產，具體包括通過開立獨立的賬戶保管基金財產；根據受托人的指令，向投資管理人分配基金資產；按照投資人的指令，及時辦理清算、交割；進行會計核算和估值，對投資進行監督投資管理人——具備資格的法人投資管理機構對委托的企業年金基金財產進行投資運作，為企業年金基金財產的保值增值服務29.托管人——具備資格的法人托管機構29.二、主要當事人間須訂立合同關系信托合同——委托人與受托人委托合同——當受托人將賬戶管理、托管與投資管理業務委托給第三方法人機構時，須與賬戶管理人、托管人和投資管理人簽訂委托代理合同合同形式——書面合同形式合同備案——須向有關勞動保障行政部門備案30.二、主要當事人間須訂立合同關系30.31.31.三、企業年金基金財產具有高度的獨立性一、關于財產須獨立的規定

1、企業年金基金必須存入專戶

2、企業年金基金財產須與委托人的固有財產和其管理的其他財產相獨立

3、企業年金基金財產須與受托人的固有財產和其管理的其他財產相獨立

4、賬戶管理人、托管人、投資管理人及其他為企業年金基金管理提供服務的自然人、法人或其他組織等

5、企業年金基金財產的管理、運用或其他情形取得的財產和收益，應當歸入基金財產

32.三、企業年金基金財產具有高度的獨立性一、關于財產須獨立的規定二、關于不屬于清算財產的規定

1、企業年金基金財產不屬于委托人的清算財產

2、企業年金基金財產不屬于受托人的清算財產

3、企業年金基金財產不屬于賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業年金基金管理提供服務的自然人、法人或其他組織的清算財產33.二、關于不屬于清算財產的規定33.三、關于債權債務不得抵銷的規定

1、企業年金基金財產債權不得與委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人及其他當事人的債務相抵銷

2、不同企業年金基金財產的債權債務，不得相互抵銷四、關于不得強制執行的規定非因企業年金基金財產本身承擔的債務，不得強制執行的規定(受托費、托管費、投資管理費、交易傭金，對第三人的債務等本身承擔的債務、企業基金財產本身應負擔的稅款等例外）34.三、關于債權債務不得抵銷的規定34.四、企業年金基金運作流程托管人受托人賬戶管理人受益人或新年金計劃賬戶委托人監管機構投資管理人投資運作報告繳費信息各種支付通知中國證券登記結算公司中央國債登記結算公司其他機構清算銀行交易數據交易數據匯報繳費、進賬結果、及各種支付結果匯報管理情況企業及員工繳費投資運作報告交易數據繳費信息各種支付通知交易數據清算指令清算、核算、估值核對繳費進賬結果支付及轉移結果估值結果、各種托管報告因投資所產生的資金清算支付或轉移年金各種托管報告繳費進賬結果支付或轉移結果估值結果、核對余額賬戶管理報告繳費信息各種通知計算支付結果帳戶管理報告資金流程信息流程35.四、企業年金基金運作流程投資運作報告繳費信息中國證券登記結算企業年金基金的運作流程可以分為前臺運營流程和后臺運營流程兩部分。前臺運營流程是指委托人需要與各運營管理人保持密切聯系的各個環節；后臺運營流程是指基本無需委托人參與，由各運營管理人在后臺完成的各個環節。為了確保企業年金基金的正常運作，就要從各個環節入手，設計運營管理流程。各管理人只有完整了解并監督執行所有環節，才能保證企業年金基金的正常運作。