《稅務師》職業考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCR2O7I2P8U4O3J6I3Y6E2L8Y9K1D9V7HS4W2D5Q7B1N4P8U10D3Y5A10Z5W7C10K10ZC6P9Q9P3Z4F1L10H8O3A3E8K8R1Y3Q102、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發生如下業務：

A.0

B.1.2

C.2.38

D.5.7【答案】BCB9Y7E4V5W6I9F4W9H2R9J4N2B10B2E2HH10M8B1F7S4K2M2J1P10G1E8Y7H1E6B9ZS9O6Q8U2T1D10L8U10G4M5J7R2Q6U3I43、某油田企業（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯企業，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務費，取得增值稅專用發票，注明稅額68萬元；購買開采設備，取得增值稅專用發票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發機構。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業當月應納增值稅（）萬元。

A.672.57

B.674.51

C.12372.57

D.12374.51【答案】CCW2F2L3E9T5M7K9Q1L3Q2M5E1Z3O5O3HB7X10N5W5Q10Z2J1P3S4W3J7T6J6W9O2ZO2X10I10C1R9A5K1D7R3C2L6W4Y7G2I14、稅務機關通過對企業評級，對被評為A級的守法企業兩年內不實施檢查，體現了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收合作信賴主義原則

D.實質課稅原則【答案】CCL5E2C5S7U5N9Y10G7H8J3V7Y5E8J4J2HI6X1E8F2O10C4B10X6N5B10X7I3D1K2D1ZV2U2T5L2N7X10N6E3N3N8O2S9Z3G8K45、自2020年1月1日起，下列各項中不符合現行增值稅規定的是（）。

A.納稅人享受增值稅即征即退政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人申請退稅稅款所屬期的納稅信用級別確定

B.納稅人申請退稅稅款所屬期內納稅信用級別發生變化的，以變化前的納稅信用級別確定

C.納稅人適用增值稅留抵退稅政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人向主管稅務機關申請辦理增值稅留抵退稅提交《退（抵）稅申請表》時的納稅信用級別確定

D.動物診療機構銷售動物食品和用品，提供動物清潔、美容、代理看護等服務，應按照現行規定繳納增值稅【答案】BCO9A3Y7P7X2Z9Y3S2R3B2F3Y2R7V5O7HR5P8J1H1P3B1F7W2O8X9P3U2J4T9N3ZP4B5M10X5T1P6R5Z6C7A10B6S7X7L1A46、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2020年2月發生以下業務：

A.261264.70

B.430570.59

C.363785.30

D.366335.30【答案】DCV2Z10A3P3P3T6F9J6S4F4N4Y2G1V1Y5HM5C9D9J8S7X2Q1C5U4K7E5J7E3A3M7ZY7K7S4Y6Q9H6S1S6U3K4M5S9I1L8A77、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57【答案】DCL3M3S3H4O4A2F1A2P6Z3R10J9U6T6Z9HK4M8H7I2J8Q8B2I5A4N3M8P3D3C10F4ZQ10G9T7T7U8P8O5C1I5G2Y3N8L1J1R48、納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內不得再申請免稅。

A.36個月

B.12個月

C.48個月

D.6個月【答案】ACB3X4D8X3F1K7U3H9W9X4Y8F9J5D8E1HR3F4S9G1L8B6N6P9I6F8K2Z6A4N7Q10ZZ1J5P2J10P4F1S10X2T1M4O2F1L1O10F109、下列各項中不符合現行稅法對“稅目”規定的是（）。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題

C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】CCH8P7W4T9X5V9Y10G4J4O10L10N7E10X6T8HP3N9P6D1C6O5Q2Y5M3U1E9J4B10B9P8ZX10M7I9X1M6V7B1D1P5P8X1V1U3Z6A310、某企業2020年12月進口小型機器一批，關稅完稅價格為150萬元，假設進口關稅稅率為20%，支付國內運輸企業的運輸費用0.2萬元（有增值稅專用發票）。該企業進口環節應納增值稅為（）萬元。

A.23.40

B.19.50

C.23.43

D.30.00【答案】ACR10D7W10M3B4G8A1G2Y8B1Y8B7Z2Z4C10HA4R10F3V1I9G3K6H7D6H10N6B7N7N3A4ZW2G10L8Z7B1Q9U5V9F6V8O10J3C9K9O211、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下業務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00【答案】DCT5X9Y2G3T4W2Q10Y5Y3U3X8T1R5G3Z5HD4H10J4Z9S7M10Z5V3T10T7F7G3E10Z10E8ZM5M7Z4Z7T9M2R3V2K8D10B1C5Q10Y10D912、某外貿公司2019年12月購進及出口情況如下：（1）第一次購進旗袍800件，取得增值稅專用發票注明單價400元/件；第二次購進旗袍200件，取得普通發票注明單價410元/件。（2）將上述旗袍全部報關出口，離岸單價600元/件。該筆出口業務應退增值稅為（）元。（旗袍的出口退稅率為10%）

A.36545.46

B.40200

C.29090.91

D.32000【答案】DCO1G10L7K8P7G10C6X8V9J5S8L2T1X3C7HI9R1N5C1E6G6F1V9N7Q9N9D6H8S2V9ZY1M8P10L8B3L8S7B3A4H10R4G2D10X2H213、2021年6月20日，陳某因汽車質量問題與經銷商達成退車協議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經銷商開具的退車證明和退車發票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCE2A8N5Y2A7Q8B7F8F3W4M4R8V10C3B10HP7V7S7Z6T4P5M8K3T7X9X4N8P4Y9L1ZX7X5T8X1R8I5P5A8N8U2R6V4N9B2G614、某家電生產企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：

A.74.76

B.61.20

C.18.60

D.13.20【答案】CCJ4G8N2O1V2Z10L1Z1R6O7J5L4Q3N6D3HB7C8E3H7B9G3X3B7L8E1I9G10Q7D6D10ZH4B7Y2N2J5F6Q2A3E2E6K4W7Z1P2D315、位于縣城的某工業企業為增值稅一般納稅人，主要生產、銷售各類機械設備。2020年5月份發生如下業務：

A.2508.48

B.2479.68

C.2438.08

D.3099.60【答案】BCY9I7G4S1Q7Y5Z4G3H9I6F1J5I1R8J4HF4R10G10C2M8D9T6S2S3R7T4U4O2V4Z9ZG3S2I1C3B8Y3C10T9Q9Q4L7F1K4G10F516、某煤礦開采企業為一般納稅人，2020年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發票，注明不含稅金額9000萬元，另領用原煤5萬噸用于企業冬季取暖，該企業同類原煤最高不含稅售價為400元/噸，平均不含稅售價310元/噸（不含增值稅），當月應納資源稅（）萬元。（當地規定煤炭資源稅稅率10%）

A.1050

B.900

C.1100

D.1055【答案】DCX10C4Y2C9A1P4K4H9J5P9O5L4Q5E5A3HA2Y2B1D7O3N5L2Y3Z8T1U7N6K8I4F3ZC5W6E8L2I10V3G8P3Q6K1F8J10J9J3V517、某生產企業坐落在市區，2011年10月已繳納增值稅15萬元，當月轉讓一塊位于市區的土地使用權，取得收入2800萬元，該土地系抵債所得，抵債時作價1000萬元（已納營業稅）。該企業當月應納城市維護建設稅和教育費附加()萬元。

A.1.50

B.7.35

C.8.40

D.10.50【答案】DCP10R7B1P4D8M1Z3E9L3V1A10W1Q6U1V4HQ5W6V2S9I3O7Z7M6A7Q7M9I6E1N7M2ZW10B7P7P10A7S6O10X1Y5P7R1D10N7M7R118、納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，不需要具備的資料是（）。

A.書面合同

B.付款證明

C.運輸貨物的具體型號清單

D.境外單位的對賬單或發票【答案】CCA2H5T9P8M5O5V1H4R8N7O1Q7B1R4E9HW3H8U9I2P7L6U8R3F6O5I7G8G8E9X2ZP1Q9X9S10T2T4J2Y4T4L3O3G6O5Y10Q119、關于包裝物押金，下列關于增值稅、消費稅的陳述正確的是（）。

A.單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅

B.酒類產品包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物包裝物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅

C.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品收取的包裝物押金，均應并入當期銷售額征消費稅

D.啤酒的包裝物押金不征收消費稅，也不征收增值稅，因為二者計價口徑是一致的【答案】CCU2B1S5C9D1L5F1T2C1H1B9N10E3E2G5HM8L5J3G9R4P8A10G7J7H8I1D5O10Q5D10ZC1R3P1D6T4Z3P10K9J5L10G2L10T2D6P620、某增值稅小規模納稅人2019年12月從國外進口小汽車一輛，關稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關稅稅率15%，消費稅稅率5%，其進口環節應納增值稅（）元。

A.3105

B.13455

C.17442

D.18360【答案】BCJ10N3O7H10V4Q8T2Q3G6C6Z3B4P7X8S1HW9Z7C6M5Q8J1T9G7I8D9Y6H6P8G2O6ZJ2V3I6A1B3Y6Q7A1Y6J8R8T7E6H7F921、進口原產于與我國簽訂有特殊關稅優惠條款的貿易協定的國家或地區的進口貨物，適用的關稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.協定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率【答案】CCC9E2S5F3Y3Y1R1Y3D5M4E8M5I5J4T3HY3I3B3D8D6T10O6G2V1L1J3I5B3J5C4ZN9H6O9D3K4R3R4O1O5S5R6G9P10U7D222、A市甲企業為增值稅一般納稅人。2019年12月將位于B市的2017年購入的不動產對外出租，取得含稅租金收入100萬元。就該行為甲企業應在A市繳納城市維護建設稅（）萬元。

A.0.39

B.0.35

C.0.44

D.0.16【答案】ACY10T4Y8W9B6K4F2S6S3H4H10A8B9I5X3HC3T2S4A10S2B10B3C7H1I9O8Z6U3Q2P6ZY8N3P4Q8B7V8I8F6P8W4Q5Q4R2J5R723、下列關于資源稅的說法，正確的是（）。

A.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅

B.資源稅納稅人不僅限于企業，還包括個人

C.我國現行資源稅的征稅對象是全部的自然資源

D.資源稅全面實行從價計征【答案】BCD7J2B3J3I7A9P8M5W3G2G1G9X1K4T8HX2V4I1P4Y8V2L2O7Z3D1R6T8G10S4P4ZO8M6L8W8D2X3W7F5P3J4A8Z8M8V9G624、某公司2016年4月1日進口一艘特定用途的船舶，進口時確定的關稅完稅價格為1000萬元，該船舶享受免稅并接受海關監管，海關監管年限為8年。2020年4月30日經海關批準，該公司將船舶出售，取得銷售收入450萬元。出售船舶時該公司應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率為10%，出售船舶時已計提折舊420萬元）

A.45

B.42

C.55

D.48.96【答案】DCD1K2L7Y10U8N6M2Y3F4P8W8L1Y1E4F1HK8H2I7E8H7P7Z2B3E9G7U9T10P5U1D5ZF2F7P5Y7R4J5Z7P10N8P3J2Z7W5S3Q725、（2017年）甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57【答案】DCS6R7B4D8Y8B2Y8S3A7Q9P7A4B5K4R7HI10U9T3H8A10A5U2Q7C9U10C3A10A8R2F3ZY4D3R5T2F7Z10L9E8I10F9D2G4U1D6K826、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅

C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅

D.白酒的包裝物押金逾期時不繳納消費稅【答案】BCX7A5Z1W4Q10R8X6K7A2V2N9C2F6U9G6HU9C7V10D6E8X4U4V8G4B4T1C5M2K9W9ZQ5U7K4C8Y7B8N1V5O5O10T1R3C7R7D727、甲生產企業為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2021年3月發生如下經營業務：

A.60

B.54

C.45

D.37.8【答案】BCD5G6L9F7L7X1J6Z5J5Z9N10Y8V5Q3L1HX4O2A2Y8W9T2M10G2K8C1Y5O6B2A5D6ZA2I3B5D5J10P5L2R10O3Q7O9C7Y3U2X528、楊某2012年12月從當地一家4S店購買一輛1.6排量的小汽車自己使用，支付含增值稅價款110000元、配件費4000元、改裝費2000元，支付的各項價款均由4S店開具統一發票，另支付保險公司委托4S店代收的保險費5000元并由保險公司開票。楊某應納車輛購置稅（）元。

A.4957.26

B.9914.53

C.10341.88

D.11600.00【答案】BCL1S2O5J7Z9W4F3W8A2R3V4I5O6Q6E6HU6G9I10U9I3Y1L10C2Z2F6H9V3I2X4J9ZX2X9U7K2K8A6P9F6Y6N8T4M9N8N3S829、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93【答案】DCF9Q3N6M5C9N10Y3K9P5N6R2O4X6A9D8HM7C9A9Q8J1C1K10I5X1Z6F4Y6Q3L9E5ZH4F10H5N4Q9K2U8Q9R5T8K9T10I5Z1R430、某生產企業為增值稅一般納稅人，2021年4月因違反法律規定部分貨物被依法沒收。該貨物購進時已抵扣進項稅額，賬面成本為309萬元（其中含一般納稅人提供的運輸服務成本9萬元，貨物適用稅率13%）。該批貨物應轉出進項稅額（）萬元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

D.35.26【答案】BCE8A4S1F7W7U3J3D2D6A7L6B5N4V5L9HM1Z6N9K10G1Z2V5P4L8D9J6Z1E10E2P3ZZ2T8T6J10O7B7T2J3J8I7E7K9N5R8N531、位于縣城的某工業企業為增值稅一般納稅人，主要生產、銷售各類機械設備。2020年5月份發生如下業務：

A.23660

B.32520

C.32160

D.24020【答案】DCP1J2R7T5Z6Y1E7X10R7E1S9A5H6J6L9HP10K2O1A2P2J4E8I7N9P9Q8S5X4K8E8ZF1E6G4W7W9M9O2I3W8O8W2R10L5F3Y432、關于增值稅納稅人的規定，下列說法正確的是（）。

A.境外單位在境內銷售無形資產，購買方為增值稅納稅人

B.境內單位報關進口的貨物，銷售方為增值稅納稅人

C.單位以承包方式經營的，承包人以發包人名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，發包人為增值稅納稅人

D.資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品所有人為增值稅納稅人【答案】CCJ3U10M3M7X1T4X4A3Z8X2M5N10X6L4A8HK2A10G9W5E6S7L4O6W8P2V4O8R1E2D7ZJ3T5F8E1J10C3W3X2Z9A3Q8A10T3E9K433、某外貿公司具有進出口經營權，2020年10月發生以下經營業務：

A.54

B.60

C.72

D.80【答案】CCB3E5W7S7U9Q1K1E2Z2G1S9F9B5V7C10HA3H8C3F6I4Z5A9S10P4U3F3P8M3L1V10ZR2S5O5D10K10Z4F1Y5Y5R7D2O3B7E9X634、下列關于外購應稅產品說法錯誤的有（）。

A.納稅人外購應稅產品與自采應稅產品混合銷售的，在計算應稅產品銷售額或者銷售數量時，準予扣減外購應稅產品的購進金額或者購進數量；當期不足扣減的，可結轉下期扣減

B.納稅人應當準確核算外購應稅產品的購進金額或者購進數量，未準確核算的，一并計算繳納資源稅

C.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，在計算應稅產品銷售額或者銷售數量時，不得直接扣減外購原礦的購進金額或者購進數量

D.納稅人核算并扣減當期外購應稅產品購進金額、購進數量,應當依據外購應稅產品的增值稅發票、海關進口增值稅專用繳款書或者其他合法有效憑據【答案】CCY5Z9Y9P10D9G10O5J1F6C7F4Y6N5C4V8HX9G3E4W7C10S4B10G4Q4U2A6V8W5W9Z7ZR5M9G10Y4C10F8Q10C3D9J6V4P8P4F2C735、某石化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為開采原油及石油煉制。該企業總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發生如下業務：

A.0.12

B.0.13

C.0.14

D.0.17【答案】CCB3X2U1A8N8W6F6L10X9Q6Z2P5D9I7B4HH3E2R6P4E3H10N5Z5A2M3Z8U4Z3F1X3ZY1E9Y4C6A3Y7L7F4R9N1W7T9U1D3A236、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發生以下業務：

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50【答案】DCU6D8P9U9P10Z9K6P6D10Y5O10M2U2P10A2HI3J1Z3L9E1R6R6W8C8A9B3R8W3S7Q1ZU4Z4I3K8E2P9X8N3L7I4F7G6H5Q5M637、下列業務中，委托方為消費稅納稅義務人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費

B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費【答案】ACO3C1T6R2Z10B3Z5K9L1B8G7I3Q2M2L3HM6D9X5I9F6T3S3G5C8P10B6V2J1J7I10ZJ10P10G10P6D8B9Z3M10A7K1Z10Z10P9V5H138、根據環境保護稅法的規定，一個單位邊界上有多處噪聲超標，根據最高一處超標聲級計算應納稅額；當沿邊界長度超過（）米有兩處以上噪聲超標，按照兩個單位計算應納稅額。

A.30

B.50

C.100

D.200【答案】CCF6F10I7T2J10M10L7Y4W7T5Y10F7F10S2C3HT3E7R7O1H3B9Y6E1T5X6T8Z7P4S10V10ZK3E2S5A2S6Q9W10J6P3Q1O5L6A4O5K339、下列情形中，企業應履行代收代繳稅款義務的是()。

A.企業向員工交付工資

B.企業受托加工應稅消費品

C.企業向境外支付特許權使用費

D.聯合企業收購未稅礦產品【答案】BCQ1C2R9Q5K8O7D5S8D5C8P2V8B8E9J6HA3Z9B7E7R8E10B1V6N6Z7G6P9M6B6A9ZC5L4Q8U2X8S5U4U8Y6N7A3N4B2Y8G240、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據上述資料，回答下列問題：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78【答案】ACM9M9O5Y10M1M10H5Y2Z3E5J7Z2L3O3C7HX7P9P9Q7B8S5J4W2M5X7Q9I3J4N9U9ZC1T2P8U7U9Y4P7U10R10R7Q5R1E5H5A541、某金店為增值稅一般納稅人，2020年2月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格6000元，舊項鏈作價4000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元；并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價每塊200元。下列關于“以舊換新”的表述正確的是（）。

A.本期增值稅銷項稅為632.74元

B.本期增值稅銷項稅為1380.34元

C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應當以1500元為計稅依據

D.該金店以舊換新方式銷售的金項鏈，應當以6000元為計稅依據【答案】ACS5H1X5M7K5Y5R7R3W8I10C7B2J1Y8F3HI4D5Q4H7U4T3Y6S7W6T10H6X7Q5T5I7ZY8E10F7L5J10U2T7L8V1Q1M4X8D5E5Z1042、測量值與真實值之差

A.絕對誤差

B.相關

C.系統誤差

D.偶然誤差

E.相對誤差【答案】ACC8L4T4J8G9P8C4S7S7K2Q5K4X7F1T10HW4C6Q7G10P7U4F7P10F4H5T9R4D9F5Y5ZV9S10D4O4N8L9J10Z5M1T4E9T2B3R8K843、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：

A.17.59

B.19.05

C.22.72

D.26.39【答案】BCJ2J8X5A8K4Q4P10N7H9B9Z5Z9I8Y6M6HM4W1O5O2K2X1O1N2H7L5T5R1G6N1K10ZB9V8M5H6Y3R4M8E5E3T2R4D3N4J3B244、企業發生的下列行為中，需要計算繳納增值稅的是（）。

A.取得存款利息

B.獲得保險賠償

C.取得的與銷售收入或者數量無關的財政補貼收入

D.收取包裝物租金【答案】DCE10Y5P9E10Y6G4T7P2A4Z3I8A1A10P6B6HC2I10P6T8C5I9E4S10R3K1S8Y4S9Y8F1ZF4W1D8J9H2B10W2K2Z2R4Y7D3Z7Q3Y745、下列情形中，適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率的是（）。

A.保稅貨物經批準不復運出境的

B.進出口貨物

C.進口貨物到達前，經海關核準先行申報的

D.租賃進口貨物，一次性繳納稅款的【答案】ACI2D3R5E3U5O2T3U8S1A4Z10U3K9W7R8HS9D6B1J5I7C2W6W1E2L2G9V4O7H8C4ZW8L4F4A5T9A6R5W7B3Y7B5C10P6M10F146、非房地產開發企業的下列業務中，應計算繳納土地增值稅的是（）。

A.將新建房以成本價銷售給職工

B.企業分立，且分立企業與原企業投資主體相同的，原企業將房地產轉移.變更到分立后的企業

C.企業合并，且原企業投資主體存續的，原企業將房地產轉移.變更到合并后的企業

D.企業在改制重組時以新建房作價入股進行投資，房地產轉移.變更到被投資的企業【答案】ACD10F9H3G1H5K2Q6N7L2S9K8Z1F4T2N4HQ5B10R9F5H1X7R9B1M6P1M3N3I10P3F9ZX9L2E5E3V9O10Y2H7Y1P5Z9M7Q6Q4O447、某生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售已經使用8年的機器設備一臺，取得收入28250元（含稅，下同）；銷售使用過10年的小轎車1輛，取得收入72100元；銷售生產過程中產生的下腳料取得收入58760元，不考慮其他因素，該企業上述業務應納增值稅為（）元。（該企業未放棄減稅優惠）

A.8708.54

B.11410

C.15603.23

D.18304.69【答案】BCS5M3Y7F9S4C2H4L2N3C2K9O5J7G8A9HI3S7A5T10A7K1P4T8Y1X10V10H2H6M9P3ZM8H8G9V4Y6B6J1G6D2I1V8Q3P9U7G848、下列各項中，不屬于環境保護稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.工業噪聲

C.水污染物

D.事業單位在符合國家和地方環境保護標準的設施、場所貯存固定廢物【答案】DCK5D3W6G9Y1Z3R9T8H6K9I1J8B10M10I3HF8S4K8Q5D2F9F6W2W9Q5F10S10W7A8Z8ZW9N10C9T3T4D3M5X10K7V8S3T5W5U2T749、2021年3月，某縣稅務機關擬對轄區內某房地產開發企業開發的房地產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發企業提供的資料如下：

A.31685

B.32225

C.32285

D.35335【答案】BCZ4B8G2V8E8E10H9Z5O3R5N1I2H4I3G10HU6F7F7Q9L5L6Y9B3K10S10B6K6P2K5L7ZZ6U6N8D6P9M3P6T5I3P1D10R8C8B5P850、增值稅一般納稅人甲商業銀行，2021年第一季度提供貸款服務取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務取得含稅收入106萬元，開展貼現業務取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業務的銷項稅額（）萬元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30【答案】DCN9L1J7E5B10E1Y2Q8F2E1X8A4U6Y1Y1HJ6Y3F1L4O6I1O5E6G1G10W7F4Q5N4C7ZA2K9I8V4F9M9B4S6A8M7I6H10Y2C6V551、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2019年6月發生如下業務：

A.14.31

B.15.26

C.13.35

D.17.31【答案】ACB7R10G1X7G1Q6H5K8O9C9O2O8W8D5A6HG5U7Y5Y6Q9L1R6T4C3C1Y2C1F2S3I2ZG2R7C6Q10P5Q8G4F4J6D9R5V10E3A6N952、某企業于2017年3月1日進口一臺設備，享受免征進口關稅優惠，海關審核的完稅價格為230萬元，經調試后投入使用的設備賬面原值240萬元，使用年限10年，海關監管期5年。2020年11月9日，企業將該設備轉讓，轉讓收入80萬元，已提折舊88萬元。該企業轉讓設備應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40【答案】BCU7H6N7J1T5Z6S4Y4N5S5V1I1J3Y10N6HM8P1V9S9O4H8U3U7F7S10W8F5C8S1Q7ZZ2G10P10V3Y1N5P4A6B8E10D3Q5P1W10E753、（2018年真題）2019年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產用于辦公，取得增值稅專用發票上注明金額2000萬元、稅額100萬元，進項稅額已按規定申報抵扣。2021年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期凈值1800萬元，該辦公樓應轉出進項稅額（）萬元。

A.85.71

B.90.00

C.100.00

D.198.00【答案】BCH3H2G4N10T5I6R7M3L3K10T1C2M6D8F2HK7X8K1X10Q9N7J3V3B5D3D10O6P8Q2N9ZP3X1B7B5O5L8Z1P8J10Z1R7Y6Y6K6P254、某商業銀行為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貸款服務取得利息收入200萬元，提供金融服務取得手續費8萬元，取得罰息收入20萬元。該銀行2020年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當月沒有可以抵扣的進項稅）

A.12.68

B.13.91

C.13.68

D.12.91【答案】DCV2M1Z10N7E4U7G8H7U7J1M4A6J6Y6D4HD8N2G5G5J3V7J8I9X7Q5G9B7S3A6V4ZR9U1A7A10Z8A8H2L9Y10X10X7G8U1O6M955、關于關稅的減免稅，下列表述正確的是（）。

A.無商業價值的廣告品視同貨物進口征收關稅

B.在海關放行前遭受損失的貨物免征關稅

C.外國企業無償贈送的物資免征關稅

D.關稅稅額在人民幣100元以下的貨物免征關稅【答案】BCC4E10Y9Y6U9P7X1E1R1P1R6W10Z5I7E4HA10I2R6H10O1O4O5M3R5A8H2N6I1P8M2ZY2G4V2J1G3V7Z8U9M6B7F2Z2U8Q8P156、某軟件企業為增值稅一般納稅人（享受軟件業稅收優惠），2021年5月發生如下業務：

A.15.60

B.17.70

C.35.90

D.38.35【答案】BCK6K8U9G6E9B2Y2R2M8R4S9J8X7U5N10HB4A10W2D3E3P3D10Y5E3G1C1R4S8J1N3ZH8P2N2S9P1N1R8W10A5O3T8X2C3C10X1057、下列關于土地增值稅扣除項目的說法，錯誤的是（）。

A.為取得土地使用權所支付的契稅，應計入取得土地使用權所支付的金額進行扣除

B.房地產開發費用中的銷售費用應按照賬載金額進行扣除

C.土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除

D.加罰的利息不允許扣除【答案】BCN3K3C8E3T6B5D8M4O6C7N7C8G3Y5S10HA3Q3Z4C5V5O7H8R8F9O1C3Z9Z8F2T4ZG5V3P4G8J2V9I5A5L4B3E7O10K9Y1G458、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設計服務取得收入36萬元，提供網站設計服務取得收入12萬元，轉讓網絡游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關于該公司上述業務的增值稅處理，下列說法正確的是（）。

A.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為4.00萬元

B.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為3.32萬元

C.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產”計算的銷項稅額為1.28萬元【答案】DCQ2V7Y3Y8I2N7P3P9W6C9Z10P2T4M2K3HG5Y1V8A8V4D7L8J6N9Y6J10J2E8U5U6ZB8P3D10M7I7I2F1C2P6F4H2K5A1O1K259、根據關稅的現行政策，下列關于關稅的納稅義務人的說法錯誤的是（）。

A.對于攜帶進境的物品，推定其攜帶人為所有人

B.對分離運輸的行李，推定相應的進出境旅客為所有人

C.對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人【答案】DCC4I4J7J3C7A3S2C8D9Z9I9Y7N7K2F2HG9P8B10N5V9V9A10W9D9S1X3B2L3M2E9ZP4Y9J4K4J2W7J6I1N5U9L7S6D3D10A1060、根據增值稅規定，下列產品適用13%低稅率的是（）。

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米胚芽【答案】DCU9S4M6T3K2C9E8Y7M6X5G6P4Q5J8G10HM9D4P6A7Z3I4U9S10B2C1M4R9E8A3F9ZT9I9I7N7F1N10D7N3G4F1K5R6X9M1P361、關于關稅的完稅價格，下列表述中正確的是（）。

A.由買方負擔的購貨傭金計入完稅價格中

B.與進口貨物視為一體的容器費用，不計入完稅價格

C.由買方負擔的經紀費用應計入完稅價格中

D.設備進口后發生的安裝費用，應計入完稅價格中【答案】CCL3B8B6F10C4Q9C5U7O6G9A3G2Z9V6I4HT5W5E1Y2M10F5C10T6T6D10F1Y4F9P5X4ZY10A3T1W2H7I5V4R10I2P8L5U5Z1K6X562、某納稅人直接向河流排放總汞50千克（監測機關出具的符合規定的數據），已知總汞污染當量值為0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物環保稅稅率為每污染當量4元，則該納稅人應納環境保護稅（）元。

A.200

B.40000

C.200000

D.400000【答案】DCV1H5D10K8W4O3G3O4E1U9K6C2B6W1N6HL6F10C10F3H3T2K1Q6J9C9M4P10W1Q10W8ZU8Y9C7A3D5C2W3Y3F5Q5D3K2K3A4M263、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：

A.1828.5

B.1750

C.1102.5

D.1070.39【答案】BCX6B6O3H10B8J10N8J9T6I7N6I1D10N2C7HD4E2J9Q8N3J9O5M3K2P10O8D6Y9F1Y9ZW10A5V10K10S9N4S1D8G4U7W10Y10H7P2K764、下列各項中，不符合消費稅計稅依據規定的是（）。

A.生產企業銷售啤酒，消費稅的計稅依據為銷售數量

B.實行從價定率辦法征稅的應稅消費品，計稅依據為應稅消費品的銷售額

C.應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用

D.納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結算的當月15日的國家外匯牌價【答案】DCW2N7Y2I2G3Z6V1C6X8F8F7Z3K9R8E4HI2E5Z1E4R3Y3U5W10G2T5N6V2O7A8J1ZO4X5D9D7G1T5E1D5Q9Q10F3A9J7D5M765、位于市區的甲房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2020年7月發生如下業務：

A.0.50

B.0.80

C.0.81

D.0.96【答案】CCN3L7P5W8E4L2N2B4Q6V6U5B10N4F6P6HA5E5T3U2D6V9K1D3V1R6J9E1F2J8W6ZU2K6W7C8W5V5V6T3H6F3G9V3M5P1N466、某網約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網約車服務，開具普通發票不含稅額5000萬元，支付網約車司機服務費3800萬元。網約車服務選擇簡易計稅，該電商平臺當月應繳納增值稅（）萬元。

A.60

B.33

C.250

D.150【答案】DCQ10J3H6D6D8N1M4A8Y9Q2B7J6T8I10X10HD5D4M6N9P1P5Q6E3P7B10S1P2R10H3A3ZM9W1G4Y8I9V5N1E8Y1P7S4B2E8V7B267、下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅

B.航空運輸的濕租業務，屬于航空運輸服務

C.水路運輸的程租、期租業務，屬于水路運輸服務

D.航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍【答案】DCF9Q6C5A5A3P7G4Q9H10P10Q2J8R4L8K4HI1R4U10G6W4H5Z6A8E10J6K10U6B7E8I2ZI10O2J9A2N10K7P7H9X5T1R8I1A9F9E268、下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機構發生當期已預繳稅款，在總機構當期應納稅額抵減不完的，可以結轉下期繼續抵扣

B.總機構匯總的銷售額，不包括總機構本身的銷售額

C.總機構匯總的進項稅額，為各分支機構發生的進項稅額

D.分支機構預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調整【答案】ACU9H7I1I5C9C5N3L5C2B8K3U10N1S9K1HX6I2F4P1U2N4M10Q4Z8M8Z8M6M5D9Y3ZJ7N7E6B1L1Y7G7Y9C2X2W7S3J6O2N369、環境保護稅的納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的（）。

A.當日

B.次日

C.15日

D.30日【答案】ACY5M3N5I3C1E10A7M1X8E1N6L9T8D1U9HU10Q8P4M10H6R1P9G5X10I9F5N9F4B6J4ZJ3M8E5F5A1L5C1T5K3D4S4N1H4X1D170、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：

A.59.26

B.58.52

C.57.55

D.57.27【答案】DCO7A4O2Q4R1K1U10N8W2S3F2M2B2E4H10HO4D1F7B6L5K7Q8X10Z3S5E1B10C3V9Y1ZE8U3W9R9R4J8W8T7V9H4O5A1H4B1I1071、某酒廠自產白酒用于本企業職工福利，沒有同類白酒銷售價格，需按組成計稅價格計算繳納消費稅，下列關于該業務的應納消費稅計算，正確的是（）。

A.應納消費稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率

B.應納消費稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率+自產自用數量×定額稅率

C.應納消費稅=（成本+利潤+自產自用數量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率

D.應納消費稅=（成本+利潤+自產自用數量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率+自產自用數量×定額稅率【答案】DCP7S4N4K6H5L4Q8O3S3H9H5K5U4X4Q8HD4P1I6J3P8B10X7G2P1E1M6D6T6T2P2ZH5G5L8R8S3K4G3A10A7B7H1B4R8P5T872、下列關于車輛購置稅稅率和計稅依據的表述，錯誤的是（）。

A.我國車輛購置稅實行統一比例稅率，稅率為10%

B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額

C.納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據

D.因轉讓行為導致已經辦理免稅、減稅手續的車輛不再屬于免稅、減稅范圍的，轉讓人為車輛購置稅的納稅人【答案】DCS6E6H1E4J8L8B8H2H7B5K2T7J4Y3D3HF2P2E4B6F4W8P3Z4Z1Q2C5D10I3Q1J8ZT10Y9F1K3C7T10Z5P7G6B7T5A4E1F1H373、甲餐飲企業為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發生下列業務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發票注明金額10000元。（2）從農戶手中購入一批農產品，開具的收購發票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業未放棄相關減稅優惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據上述資料，回答下列問題：

A.0

B.750

C.650

D.160【答案】DCN10Z1T9N6Z1C10N10P9O2L1G6G1K7F10M9HQ7T10V9L10S2I3D5C2F9A4V7E10Z1F8Z7ZZ8M4C10G7Z7M3E6K10S2J7F9T2J4I1A874、（2019年）關于房地產開發企業的土地增值稅的處理，說法正確的是（）。

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除

B.建造非普通標準住宅出售的，不允許按取得土地使用權時支付的金額和房地產開發成本之和加計扣除20%

C.將未竣工決算的房地產開發項目整體轉讓的，不允許按照取得土地使用權時支付的金額和房地產開發成本之和加計扣除20%

D.開發建造的與清算項目配套的學校，建成后無償移交政府的，其成本費用可以在計算土地增值稅時扣除【答案】DCH4U7R8T4K9T5K7B4N6S7K9V1W2Q2N6HY6F8K10E6X5P1F10X3E2E8M8U2N6G5S9ZM7J5I2O8L1T5H1R9Q1H6H1U5F7K2Y175、某企業進口一批材料，材料價款折合人民幣100萬元，境外運費和保險費合計10萬元。被海關征收關稅后放行，企業發現其中的10%存在質量問題，與銷售方協商后，將存在質量問題的材料退回，同時銷售方免費更換11萬元的相同貨物（含境外運費和保險費合計1萬元）。已知該批材料的關稅稅率為10%，則該企業應繳納關稅（）萬元。

A.12.1

B.11

C.10

D.9.9【答案】BCB7G2Q10E3W8K5W8I1O8U8C5Y8U6B10T4HY6U4K9J2H6D8W7S3S1Y8M3L3W7T8C7ZR4W10Z9K10K4Q4F7T6N4P10M10M6U10U3F976、下列各項中，在確定應稅固體廢物環境保護稅計稅依據時不需要考慮的是（）。

A.應稅固體廢物的產生量

B.應稅固體廢物的綜合利用量

C.應稅固體廢物的處置量

D.非法傾倒應稅固體廢物量【答案】DCH7U1E3U8L7P8A9F9I3Z8D5Y6U9L2G6HG1S8P10H3Q1A9H4Z5P1F8Q9Z3C6W2V4ZO7W3Y9Q8Y9F9O7S9F6Q5B9Y8N3W9V677、某金融機構為增值稅一般納稅人，以1個季度為納稅期限，2020年第二季度發生下列業務：

A.402.43

B.758.17

C.1014.43

D.1184.24【答案】ACV7M8O7D3N10Q1B6P10R8F5W9H3G2C1L2HE5Z4P3Y1Q10R3C1Q4V6C3M3Y10B10M8G4ZM2E1L9L9Q4B2C2H5F10W10C1E8G4Z1I778、2020年1月，李某從某汽車4S店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，取得《機動車銷售統一發票》，注明含稅價款468000元。另支付車輛裝飾費750元，取得增值稅普通發票。4S店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。李某應繳納車輛購置稅（）元。

A.41415.93

B.40475.00

C.40675.21

D.40720.98【答案】ACO7R1T1Z10U10W7D6A9U2T5G4Y8K8V9G6HM4M2P10S9K1S3O6S3L7M7W4G5Q3V2X7ZF1J4N2D2M1F8Y6Y4Z7G8S5Y2E6A2S979、位于縣城的某工業企業為增值稅一般納稅人，主要生產、銷售各類機械設備。2020年5月份發生如下業務：

A.23660

B.32520

C.32160

D.24020【答案】DCW7Y7D3W6J9Y3Q5Y8C1R1I4L4U2E7S3HM6A8Q3E2T2A2E1K4Q10A4A9Q4R1Z8G9ZN2L5G9A9F3B7G3L3F9R2D5I6J6B6M680、下列關于進項稅額加計抵減政策說法正確的是（）

A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納稅額

B.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納稅額

C.抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減

D.當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額＋當期計提加計抵減額【答案】CCH7I3U2I10P7R3G6T6X9T9Q9O1S9D1V6HB5X10C9J2H3J1J5X7N3M5V2U7W9Z4P7ZV9I7N2L3N4D4X7D4Q4F10L9S7E9G3Y481、甲汽車制造廠2019年6月直接銷售給乙服裝廠二臺汽車，其中一臺為26座大客車，零售價為46.8萬元；另一臺為計劃讓高級管理人員使用的小汽車，零售價為158.2萬元。則該汽車制造廠當月應納消費稅（）萬元。（該款小汽車生產環節消費稅稅率5%，零售環節消費稅稅率10%）

A.21

B.7

C.14

D.27【答案】ACE3P9M7U2K8Z5U2U8P4K10N7E8C9F1E2HB7N9V3M2B6B2F7Z5H10Z4F2X4O7V9W9ZF2T3X3Y7I8S10E5W5N4Q1Q3W9P3S9C882、下列業務不屬于增值稅視同銷售的是（）。

A.單位無償向其他企業提供建筑服務

B.單位無償為公益事業提供建筑服務

C.單位無償為關聯企業提供建筑服務

D.單位以自產的建筑材料對外投資【答案】BCE3I8B9H1C1O5O5X8G5V8W10C4Y2J5E1HZ6H10J1A6O5K2A1A1H5U10Y4C3A5W6Y4ZJ10J4H5U10J6G3W10T9E2M8O9I9O2R6X883、位于市區的某運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：

A.5.84

B.8.30

C.9.17

D.9.41【答案】DCK10H9S8S4K4W5H8N7Y10E8E1G1Y2R9K7HI10K5M7D5F3T1J5U8N1B3F2T4F6J1U10ZY4C3G8G8Q6G5Z4D6B6R1L6O2C5G1F384、某酒店為增值稅一般納稅人，適用進項加計抵減政策，2019年5月一般計稅項目銷項稅額200萬元，當期可抵扣進項150萬元，上期留抵10萬元，則當期可計提的加計抵減額是（）萬元。

A.4

B.14

C.16

D.15【答案】DCS10I8S6T3H9M1E3N4R1Y6F6A7J9S3W9HS7R10R7T9V8Z5Y6F3B1T8G5A5V5R10C4ZG9V1E10L10Y7T5R10Q2P7G10L6N8H6B2G685、關于超額累進稅率的特點，說法正確的是()。

A.超額累進稅率以課稅對象全部數量為基礎，按同一稅率計征稅款

B.超額累進稅率在累進分界點上稅負呈現跳躍式遞增，不夠合理

C.與采用全額累進稅率征稅相比，超額累進稅率累進幅度比較緩和

D.與采用全額累進稅率征稅相比，超額累進稅率比較簡單【答案】CCT6J3Q5B9V5Y7P6A7K6W1A2J4T3S6F6HC10C3I2O2Q9V1S3G7G10U9C7Y10I3V4M8ZD3R9F5R5X9S2L1N1X10J8Q1X9S7R7L1086、（2017年）甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93【答案】DCB10P8G7V7L3W8M7W3J1F2B7W6P5H4O10HM7N7R3I6Q6S3J7R2C8W1T4W3C7F6R10ZU1C4Z6V10F3J6W3B4S5C5C9D6N10H1O987、根據營改增的相關規定，下列單位提供的服務中，屬于視同銷售服務征收增值稅的是（）。

A.某動漫設計公司為其他單位無償提供動漫設計服務

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設計廣告

C.某運輸企業為洪水災區無償提供汽車運輸服務

D.某電影放映單位為希望小學無償提供電影《暖春》的放映服務【答案】ACY4U7N3Z10N3J5I1O8A3Y4B3Z9G3H1M2HO10O10P3T10T2L3B4D9G8R4L2O5I3D7H6ZE7A6R1Z4S3V3D3E4V4T3K9S10V1P1M488、某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自行開發生產的軟件產品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設計，取得的增值稅專用發票注明金額100000元。該企業上述業務應退增值稅（）元。

A.6920

B.8040

C.13800

D.21840【答案】CCK6T3J1P4J6D7J4D3R9G1G9S3P4R5V3HH3C2F4I5B5H8K2F2M4D2J6T1N6E1W3ZY3I9N5A9B1B10G8K1K3Z2X7Y3N5Y10M489、某4S店2012年11月進口9輛商務車，海關核定的關稅計稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅（）萬元。（商務車關稅稅率為25%,消費稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04【答案】CCF10U3U8A1G5R6O3L1M2B2B6X2S2C2R4HC10G2Y2F2T3T10A4L1K2V10X4Y10C4U5K1ZD4S6H3R5X9Z4J7F7E1K1E8S4X9P1M590、某房地產開發公司于2017年1月~2019年5月開發一個住宅項目，發生相關業務如下：

A.378.00

B.428.00

C.391.50

D.425.50【答案】CCJ6Z1T1H10G3O2B6D10V8A1F1A7C1D3C1HK3X5B1G9K3D7E4N4S2Z5G3I4F10V3J6ZJ7M4S1A1G1M4U7W1T6Z1R10T9A10I1Y991、（2012年）某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發生以下業務：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價6000元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價6500元。當月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當月應納消費稅（）萬元。

A.102.75

B.103.58

C.104.25

D.108.50【答案】CCC8W6A1D5O1O4K7M9K1L3R10H3W6A2O7HZ9L5P10U2S9Q7E4Y10R8P8B8S10D2A5I8ZB1N7G3U8Q2H1S1Y8Y3N9G5U7B9S3X492、利血平具有

A.降壓

B.抗腫瘤

C.抗菌

D.鎮痛

E.平喘【答案】ACU4Y3G4S7N6K2K1G3T4A7V8A7L10W3E10HV5K2Y3B7V1P3U7G10V7X2A6Y4C10A8S1ZR7I3N9Y6Y9X8R8M5P1X1I1M10C8T2D593、某企業為增值稅一般納稅人，2020年9月銷售建材取得不含稅銷售款100萬元，還提供運輸服務取得不含稅銷售款3萬元。當期允許抵扣的進項稅款6.5萬元，9月份應繳納增值稅（）萬元。

A.2.77

B.6.77

C.18

D.16.89【答案】BCA6U10Z7H5Q10G8T7Q4G1B10Q5E9U3X6V3HV5K4I5F8D3N9N9S7I6C10Z8U9Z3B7B9ZF4H8Z6S10L8G6W9N9P1D1C7E2S6X2Y894、某礦山開采企業在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。2009年7月開采鋅礦石400萬噸、錳礦石15萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸，選礦比為20%;銷售鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦銷售時未分別核算。該礦山2009年7月應繳納資源稅()萬元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10元/噸，錳礦2元/噸)

A.3030

B.3400

C.4030

D.6030【答案】BCZ4K7E2W8S6J4G7V2B5D5L10E8I9S9H3HV4H9P2P3D10B7Q3K9A2V2U8H5L9I7H7ZM10U5T9M10I3C5M1Z10J7H6X3O5H5K3B1095、位于市區的甲卷煙廠和乙卷煙批發企業均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產銷售同一牌號規格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發生以下業務：

A.702.7

B.695.5

C.731

D.723.8【答案】CCC9U1Z8J6E4P5S9Q9J2N1Y4V6B9C8E1HO2G7F7S3J3P9R1T1R9B4Y3S4V10L4J1ZZ10R9K8U1A1T3Y3O7H3I9F1R7E6C9X1096、位于市區的甲卷煙廠和乙卷煙批發企業均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產銷售同一牌號規格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發生以下業務：

A.8.4

B.12

C.4.2

D.6【答案】BCS9M4C2U8V3D4H8I1U8J6I1F1P4A2B4HX8E4K2W9J10M10W5Z10M8T8H2F4I3P3B1ZN3Q10B2L7S6X10Y8Q6J10Q9O8M4G10P8R997、下列關于資源稅減征、免征規定的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人的減稅、免稅項目，未單獨核算或者不能準確提供銷售額或者銷售數量的，由稅務機關決定減稅

B.納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因自然災害等原因遭受重大損失的，由省、自治區、直轄市人民政府可以決定減稅或者免稅

C.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅

D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征20%。【答案】ACO7D9D9Q5U2S1V9A1X5M9B4Q4Z3V4Z7HC3W5D1P2F5F4Y7K2X5N4R6I6D1E7D2ZM9E1U1R10I3V6U1K5C6H9U8F1W6O6R898、某房地產開發公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發的位于市區的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：

A.4000

B.4160

C.8000

D.8320【答案】DCU6C7A7T4L4N7P3Z1I2U2G3R7Q1W7A9HU2J3H2Z1B3M6W1L2G5X10L7T9Q6A3D4ZV7B2T9R9J7C8O3I1M7U9G2X10Y1Z1R999、某房地產開發公司于2019年12月銷售新開發項目95%的建筑面積，土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應繳納土地增值稅（）萬元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90【答案】CCT3E10U10H3N9D1X9N7G8J2E8H9C7D10R9HO4P10N4P3K4C1Y2A6R7I5C10H1O9P4E10ZS7N6T7R1G3L4Q2X5V7Z4B3F2Y5Z7B5100、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，（）。

A.減按1%征收率征收增值稅

B.減按1.5%征收率征收增值稅

C.減半征收增值稅

D.免征增值稅【答案】DCP4B6S9B1N6H1V7I9Z3E3S8A10R5P1H8HJ5D2S3J3L8J10X4F1L1Q9Y7S2A3Z1C2ZG1A1D9D8K4F3U3D2B2E9Y2G1U8T7V9101、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發生下列經營業務：

A.270.00

B.295.81

C.331.22

D.299.00【答案】CCD1Z4A2C6N5W7I6L7I4T4R4O6K1Z2L7HS5X10Z4J4T10L7U8W1K5G8Y6S3Q6X9P1ZB8P7I3S2P2P10T10W1S8M5Q3H9P7J1Y9102、某企業2020年5月轉讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該企業為一般納稅人，選擇簡易辦法計稅，2020年5月該企業應納的增值稅為（）萬元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43【答案】DCV10I6J1Z5F7U5Z2P7U4U5V10Z10B6G3N9HC6T7U2F1A4U9C5K6Y4W2X8F10H5Q9H7ZG2I7I8N10V2Y9A10B10I1G1Z9L8N3N2O7103、（2020年真題）2020年3月，某生產企業出口自產貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產貨物購進材料取得增值稅專用發票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當月取得的增值稅專用發票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應退增值稅（）萬元

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00【答案】DCC5V8R2V9I8N5W10H5T3U10Y2L8W6U6X7HV3Y4Z5N6G6F10H4A8X2A7Q8F4S4X5N8ZN6M7V10F6R8E4A7P1D3K10U9E5X8Y2J1104、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產糧食白酒，同時也生產啤酒。2020年6月該廠的生產銷售情況如下：

A.24.6

B.28

C.35

D.37.2【答案】CCB5P9E8I8Q9E3Y4O6I10Y3I10P7Y10V1W8HP3N10F8H7G2W8N3F8H3N9V6F4I4B4E4ZY6G3G8M9U4E9L6M7V5F8X1K1N5Y3K3105、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據上述資料，回答下列問題：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78【答案】ACI6N9L3P9I6Y6Q9X2N8Q3K10C7A9W1P5HW4W6F9R4I9O3X2S4O10Y2B8U2T9F10E4ZW8C3S6X2J6F6O8Z4Z10O5M5I8P2B7B7106、甲公司為增值稅小規模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入12萬元、銷售自己使用過的小汽車取得含稅收入8萬元（未放棄相關減稅優惠）、出租閑置商鋪取得含稅收入5萬元。甲公司當月應繳納增值稅（）萬元。

A.0.65

B.0.74

C.0.82

D.0.73【答案】BCM6W3E9W6G4G4G3V6W10V2D3I8T6D8V3HS7F3A6E3M8L1T2E3Z6J3U4C6A7P6B6ZO1S8R10G2G4X8X3O3F6C2E5V9M8C3W1107、某石化企業為增值稅一般納稅人，該企業2020年9月發生業務如下：

A.1.30

B.0.00

C.1.92

D.2.32【答案】CCO4V10W5R2D6J3Y4Z4U7D9E1E9J8I8H4HB10G5K2E9Z2T8M2K9W6O8U9L5A7S3W8ZI1O5I7M10M1Q5O3M9O3I4H6H7Y7O10H4108、某房地產開發公司于2017年1月~2019年5月開發一個住宅項目，發生相關業務如下：

A.3548.88

B.3752.51

C.3905.00

D.4041.23【答案】DCH2G7R5N10Z5F6L5K5Y3A9M3C1H4L4M10HT2D5C9L10U8M3B1M2U6Z2X3N4X4P8T2ZX7J5V4S2W3Y4C3Z9M8B4I1W4Q10Y10Z4109、某企業地處市區，2014年5月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加()元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000【答案】BCD3V10E7B2F6J1D8B6C7N1C8Z10L1B9X9HV5N10I3D6S8X5S8P8T8G1S6I2C8F2X10ZL9M2L5F7H2V1Q7P2U3W6U3Y3Z2J7B7110、根據城市維護建設稅法的規定，代扣代繳“兩稅”的納稅人未代扣代繳城市維護建設稅的，城市維護建設稅的納稅地點是()。

A.納稅人應稅行為發生地

B.扣繳義務人所在地

C.扣繳義務人應稅行為發生地

D.納稅人所在地【答案】DCD6T8A5U7V5I9U9H4K2G1N2O8Q9U2S7HA1V4J9V4T5C1Z10V7H4I9M9P1S9O7A4ZW1V5Z5P5X6Q2A3L9U5Q6B5T4N4B8F9111、某天然氣田企業為增值稅一般納稅人。2019年12月銷售自采天然氣600萬立方米，取得含稅收入392.4萬元，用50萬立方米天然氣抵償債務，資源稅稅率6%。該天然氣田企業當月應繳納資源稅（）萬元。

A.25.51

B.23.54

C.23.40

D.21.60【答案】CCF9J6W5P1X9W2Z10M8L3K2O3W2Y9V3N8HY2K9A6U2E9A5J10I9L9M3L7J6Q4H3J2ZX2O2M10G9R9Q3L9X8K3Z4R3P6A7O8K7112、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：

A.6602.60

B.5788.