目錄TOC\o"1-3"\h\u2111摘要 促進中小企業(yè)發(fā)展的財稅政策探討摘要：本文根據(jù)中小企業(yè)在其發(fā)展歷程中在經(jīng)濟領(lǐng)域體現(xiàn)的作用，跟現(xiàn)在的狀態(tài)進行了解析。最先分析了中小企業(yè)在政策下的狀態(tài)，分析了我國現(xiàn)在推行的財稅政策，其意義在于對政府推出的財稅政策下，對中小企業(yè)發(fā)展的所提供的優(yōu)惠政策和在哪些方面所面臨的問題，在這一境況下，提出解決對策。強調(diào)應當根據(jù)國家推行的稅收政策，分析其中是否有對中小企業(yè)有利的優(yōu)惠政策，讓企業(yè)清楚的了解國家的政策，進而使優(yōu)惠政策的積極方面充分發(fā)揮。還應當深切貫徹落實科學發(fā)展觀，使得中小企業(yè)穩(wěn)固發(fā)展。關(guān)鍵詞：財稅政策；稅收方法；稅收扶持Onthefiscalandtaxpoliciestopromotethedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprisesAbstract:Accordingtotheroleofsmallandmedium-sizedenterprisesintheeconomicfieldintheirdevelopmentprocess,thispaperanalyzesthecurrentsituation.Firstofall,itanalyzesthestateofSMEsunderthepolicyandthefiscalandtaxpoliciesthatourcountryisnowcarryingout.ItssignificanceliesinthepreferentialpoliciesprovidedforthedevelopmentofSMEsunderthefiscalandtaxpolicieslaunchedbythegovernmentandtheproblemsfacedinwhichaspects.Inthissituation,itputsforwardcountermeasures.Itisemphasizedthatitisnecessarytoanalyzewhethertherearefavorablepoliciesforsmallandmedium-sizedenterprisesaccordingtothetaxpoliciesimplementedbythestate,sothatenterprisescanclearlyunderstandthenationalpolicies,andthengivefullplaytothepositiveaspectsofthepreferentialpolicies.Weshouldalsoimplementthescientificoutlookondevelopmentsothatsmallandmedium-sizedenterprisescandevelopsteadily.Keywords:smallandmedium-sizedenterprises;Taxpolicy;Taxmethods;Taxsupportmeans;Thedevelopmentof引言中國經(jīng)濟體制的可持續(xù)發(fā)展、創(chuàng)新和改革，在一定程度上促進了中國中小企業(yè)的快速發(fā)展，在這一經(jīng)濟形式條件下，他正在以一日千里的高速發(fā)展成為促進我國經(jīng)濟發(fā)展的一支重要力量。后來，它逐漸引起了政府的關(guān)注。在全部流程中，中小企業(yè)的發(fā)展所帶來的不只是就業(yè)崗位，還對市場經(jīng)濟產(chǎn)生了影響。跟大的企業(yè)不同的是，小企業(yè)架構(gòu)成簡單，經(jīng)營范圍小，管理模塊多樣化，相對要靈活些。然而，這些天然優(yōu)勢賦予穩(wěn)定。而且，并沒有在市場中占據(jù)優(yōu)勢。隨著這種問題的出現(xiàn)，為中小企業(yè)的發(fā)展營造良好的發(fā)展環(huán)境，在推動企業(yè)產(chǎn)品自主創(chuàng)新與企業(yè)規(guī)劃發(fā)展就顯得十分必要。1中小型企業(yè)的發(fā)展及作用1.1中小企業(yè)的定義中小企業(yè)，指在中國境內(nèi)依據(jù)《公司法》設(shè)立的，從人員規(guī)模、經(jīng)營規(guī)模上相較于大型企業(yè)而言較小的一類；我國企業(yè)的類型就分為四類而該種類企業(yè)容括其中三類分別為中型、小型和微型企業(yè)。中型、小型和微型企業(yè)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標進行劃分，由綜合管理的部門會同國務(wù)院相關(guān)部門，結(jié)合行業(yè)特點制定，經(jīng)國務(wù)院批準。當然，該劃分標準也會因國家以及行業(yè)的不同而出現(xiàn)差異。此類企業(yè)通常可由個人獨資或少部分人自籌資金而組成，其雇用的人數(shù)與營業(yè)額度都相對小，因此在經(jīng)營上多半是由企業(yè)所有者直接進行經(jīng)營管理，會受到外界干涉的較少。中小企業(yè)是以大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新為重要載體，在增加就業(yè)、促進經(jīng)濟增長、科技創(chuàng)新與社會和諧穩(wěn)定等方面具有無以代之的作用，對國民經(jīng)濟和社會發(fā)展具有重要的戰(zhàn)略意義。《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》第二條1.2中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀在進入現(xiàn)代化企業(yè)高速發(fā)展時代，我國的中小企業(yè)發(fā)展迅猛，我國的民營經(jīng)濟體系逐步完善。在這一條件下，中小企業(yè)已經(jīng)逐漸步入正軌，日漸規(guī)范化，企業(yè)化，成為我國經(jīng)濟組成得重要部分。據(jù)統(tǒng)計，民營中小企業(yè)的年增長率，第十五年計劃和第十一個五年計劃期間，分別為19.6%和17.5%。中小企業(yè)總數(shù)超過800萬，注冊資本的年增長率達到24.2%、30.6%，注冊總資本超過19萬億元。自加入世貿(mào)組織（WTO）后，中小企業(yè)也漸漸成為了對外貿(mào)易的主力，高品質(zhì)、低價的產(chǎn)品在海外銷售。短短10年間，中小企業(yè)的年出口量將使中國成為世界最大的貿(mào)易出口國，居世界第一，為國家的外匯儲備奠定了新的基礎(chǔ)。1.3中小企業(yè)在經(jīng)濟中的重要作用自1956-1978年以后，為保證社會經(jīng)濟體制穩(wěn)固發(fā)展，民企為社會提供了不可估量的影響，為老百姓提供服務(wù)，吸納就業(yè)，增加稅收，特別是在推進供給改革方面。國民經(jīng)濟重要組成部分50%左右的所得稅收入約占就業(yè)總量的80%。民營經(jīng)濟中，小企業(yè)占據(jù)了重要性部分。黨和國家十分重視小企業(yè)的發(fā)展。稅收的改變?yōu)楦髌髽I(yè)打下了堅實的基礎(chǔ)。在18年11月國家主席習近平在民營企業(yè)座談會上的發(fā)言為民企的發(fā)展加上政治保障。公共資源的合理配置，對市場競爭的提高、加快中小型市場的自主增長起到了決定性作用。專家表示，我國中小企業(yè)資金匱乏、貸款困難、稅收收入差距大、生產(chǎn)規(guī)模小、家族經(jīng)營、利用外資困難等不良表現(xiàn)，以及向社會化和專業(yè)化的轉(zhuǎn)變。創(chuàng)新難度大、創(chuàng)新程度低等突出問題。因此，有必要把權(quán)力有效地落實到退稅優(yōu)惠政策上。2財稅政策的概念2.1財稅政策的概念2.1.1財稅政策是什么稅制是一種經(jīng)濟活動和規(guī)范。在特定的時限內(nèi)實現(xiàn)社經(jīng)濟目標，調(diào)整參與市場的經(jīng)濟主體，必要時需要通過具體的政策和指導方針給予強制性激勵。在一定程度上，它涉及到市場機制的運行。2.1.2財稅政策的介紹財政和財政政策是政府通過調(diào)整財政支出和稅率對社會經(jīng)濟進行影響的策略，是貨幣政策通過央行對貨幣數(shù)量產(chǎn)生影響的一種戰(zhàn)略調(diào)控。一個國家不同組合的經(jīng)濟目標。稅收政乃是策國家經(jīng)濟政策的組成部分。它是指國家確定的財政工作指導原則，在特定的政策環(huán)境下，通過調(diào)整支出水平和財政政策來適應總需求，發(fā)展經(jīng)濟，滿足社會需要。2.2財稅政策的類別稅收對經(jīng)濟的影響是廣泛的。財政收入中稅收占據(jù)了絕大部分。增加財政收入，為經(jīng)濟發(fā)展提供了所需的公共資源，為經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。一個好的稅收政策能夠完成國家財政收入預期，也不會因此會對發(fā)展大環(huán)境產(chǎn)生負面影響。正確制定稅收制度，必須考慮到下面幾項原因：1.稅制的制定，要能夠金融收入，還應提供良好的環(huán)境以謀求促進經(jīng)濟發(fā)展。只有經(jīng)濟發(fā)展起來，龐大的經(jīng)濟體系提供了巨額的資金流動，才能提供充足穩(wěn)定的財力。稅收政策的出發(fā)點是對經(jīng)濟蓬勃發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的擴大是有利的。只有在生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)濟繁榮的情況下，考慮到社會經(jīng)濟的通貨膨脹、國家財政收支平衡的可能性，還要根據(jù)人民的納稅能力，確定相應總體稅負水平。不僅如此，還保證了金融的需求，而且受益于經(jīng)濟發(fā)展。我們不應該盲目強調(diào)“紐帶”，而不能忽視人們生活水平的經(jīng)濟發(fā)展和改善。2.還要讓社會主義經(jīng)濟體制從中得益。政策的制定要以形成公平的競爭環(huán)境，必須遵從于公平稅負的原則。在推行政策時，應該有助于調(diào)整宏觀經(jīng)濟整合，這有助于公正競爭、發(fā)展各種經(jīng)濟構(gòu)成要素和操作模式；這也有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。3.稅制的確立應該基于建立現(xiàn)代企業(yè)制度中的政企分開。實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)清晰、政企分開、科學管理、自籌資金、自我積累和自我開發(fā)，以便在進入市場后，能在激烈的競爭環(huán)境下生存并且徐圖發(fā)展。3財稅政策在促進中小企業(yè)發(fā)展過程中所面臨的問題。3.1中小企業(yè)在融資方面所面臨的問題企業(yè)經(jīng)營范圍小，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)單一，融資渠道少。中小企業(yè)自身規(guī)模較小，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相對單一。無論是哪一種融資方式，均需要擔保物來提供保證。而中小企業(yè)無論是在人、財，還是在材料等方面還比較有限。它不能嚴格管控各種產(chǎn)品分散的相關(guān)風險，也不能在某一市面上流通的產(chǎn)品的大規(guī)模生產(chǎn)中與大型企業(yè)競爭。因此愿意為其提供資金的渠道較少，使得中小企業(yè)融資困難。資產(chǎn)質(zhì)量差，盈利能力較弱嗎，融資金額小中小企業(yè)自身資本資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不夠穩(wěn)健，雖然現(xiàn)金流量持續(xù)增長但并不充分，流動比率較低。其有且僅有價值有限且低廉的土地、設(shè)備等固定資產(chǎn)，制約了抵押價值。且由于中小企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量低下，市場風險較高，盈利能力較弱，愿意未其提供資金的融資機構(gòu)較少且融資規(guī)模較小。財務(wù)規(guī)范及管理不足，企業(yè)信譽較低，融資難度大部分中小企業(yè)是私營或合伙企業(yè)，自身基礎(chǔ)薄弱。同時中小企業(yè)會計信息體系不完善，信息的不透明程度強，真實性欠缺。從而導致企業(yè)信用狀況低下，信譽較低。無論是銀行信貸資本、非銀行機構(gòu)金融資本還是其他法人資本、民間資本都不能把握貸款風險，都并不太愿意提供資金給它們，融資難度大。再加上中小型企業(yè)缺乏人才，缺乏現(xiàn)代的管理理念，大部分管理者不具備遠見卓識，無法為企業(yè)規(guī)劃出合理的融資方案來滿足企業(yè)自身的發(fā)展需要，制約了其融資的能力3.2財稅政策對支持中小企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新面臨的問題3.2.1政府專項補助范圍過窄政府專項補貼在中小企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)過程投入中起著積極的作用，促進作用較小，主要是因為政府補助的規(guī)模小，限制因素多。總體來看，政府對高新技術(shù)企業(yè)的補貼較多，但河北省經(jīng)濟欠發(fā)達，高新技術(shù)企業(yè)在中小企業(yè)中所占比重小，政府補貼難度大，補貼范圍小。許多中小企業(yè)難以獲得補貼。這對于許多尚未取得科技革新成果，正處于研發(fā)階段的企業(yè)來說，沒有政府支持，科技革新難以為續(xù)。3.2.2現(xiàn)行政策未能激勵創(chuàng)新人才創(chuàng)新人才的投資是中小企業(yè)長期發(fā)展的重要因素，有利于推動中小企業(yè)技術(shù)革新的主要因素。例如，河北省毗鄰北京和天津，行政區(qū)的高科技人才大部分流于兩個地方。而且，中小企業(yè)沒有大企業(yè)的福利待遇的好處。最終導致河北中小企業(yè)缺乏創(chuàng)新才能。3.2.3稅收優(yōu)惠階梯性特征不明顯促進稅制偏好對政府研究開發(fā)的效果是由于中國的稅制可以促進中小企業(yè)的技術(shù)革新，但不能反映其優(yōu)點。另外，根據(jù)技術(shù)革新的各個階段沒有設(shè)定激勵政策，大部分優(yōu)先于最后階段，階梯性不明。比如，河北省一些上市中小企業(yè)就沒有這個標準。如果參照這個標準，就意味著河北省很多中小企業(yè)沒有這個優(yōu)勢支撐。3.2.4缺少產(chǎn)學研相結(jié)合的激勵政策中小企業(yè)對科學技術(shù)革新促進稅制偏好的效果相對較低。其主要理由是稅務(wù)偏好不在產(chǎn)業(yè)大學研究中使用，而是在產(chǎn)學共同研究中促進中小企業(yè)的參與。中小企業(yè)比起大企業(yè)更適合推進產(chǎn)學合作。通過與大學和專業(yè)研究部門的合作，可節(jié)約中小企業(yè)的研發(fā)費用，使研究開發(fā)成果更加迅速和便利4分析現(xiàn)行財稅政策對中小企業(yè)發(fā)展的弊端4.1我國現(xiàn)行中小企業(yè)財稅政策現(xiàn)狀隨著經(jīng)濟形勢的發(fā)展，全球貿(mào)易合作日漸緊密，宏觀經(jīng)濟趨勢發(fā)生了巨大變化，市場開放面向國際。現(xiàn)行的財政政策和稅收制度很大制約了中小企業(yè)的發(fā)展，諸多不利因素阻礙了中小企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。4.1.1稅收優(yōu)惠方向不準確，優(yōu)惠實效差就目前推行的稅收政策中，針對中小企業(yè)的政策實在是太少了。財政優(yōu)惠政策并沒有形成完整的體系，十分分散，政策法制完善程度比較低。還有稅收激勵真的是太簡單了，政策中沒有體現(xiàn)為降低企業(yè)投資風險或是鼓勵創(chuàng)新技術(shù)的。要不然就是稅收優(yōu)惠力度太小，效果極差。例如，從綜合實力角度進行分析，針對投資“公共基礎(chǔ)設(shè)施”所得稅的優(yōu)惠的政策是非常之少的，以至于只能被遺忘。4.1.2小企業(yè)獲得優(yōu)惠政策率不高增值稅納稅人的資格作為一個例子,盡管新出臺的規(guī)定已經(jīng)降低了一般納稅人資格的門檻,他們并沒有完全改變了企業(yè)財務(wù)會計標準化的概念是增值稅納稅人的資格標準和微分處理的資格在很大程度上限制了中小企業(yè)的發(fā)展,尤其是中小企業(yè)和新成立的企業(yè)。4.1.3稅收政策抑制了中小企業(yè)融資渠道因為政策和企業(yè)規(guī)模的限制，企業(yè)肯定是不可能選擇正規(guī)的融資渠道的。就說說平時的民間融資，依照現(xiàn)在的稅收政策，借款人應納5%的營業(yè)稅和20%以上的利息所得稅。然而，民間的借貸是有個“不成文規(guī)則”的，貸方不承擔任何稅收，因此對于企業(yè)借貸資金所產(chǎn)生的利息不能全額進行扣除，不然的話，最低都要承受25%的稅收負擔。更為重要的，民間借貸實際過程中，借錢產(chǎn)生的利息要比銀行的要高出不少于五個百分點，利息所支出的較高部分不得在所得稅前扣除，雖然這在一定程度上違背了企業(yè)所得稅真實性的原則，但是也加大了融資力度，但企業(yè)成本增加。4.1.4稅制仍有待完善，政策敏感度不足政府所出臺稅收政策的制定應是在稅收制度框架內(nèi)進行的，但由于稅制框架設(shè)計不完善，便由此決定了某些稅收政策的不公平。首先，新的所得稅法仍然采用完全累進稅率，這很難體現(xiàn)出效率和公平的原則。其次，企業(yè)在個人所得稅和企業(yè)所得稅之間無法進行相應抉擇。對于市面上產(chǎn)品、利潤水平相等的企業(yè)，稅率差異超過15%；還有，營改增并不完善，扣除后的“差額”征收不能等同于增值稅實現(xiàn)，所以仍然存在在同一范圍內(nèi)進行重復征稅現(xiàn)象。最后，市場對一些政策的敏感程度基本為零，無形中人為的增加了稅收負擔。4.1.5稅收政策不利于中小企業(yè)人才引進個人所得稅的扣除標準很低，稅率太高，邊界稅率高，不能簡單收繳，也不適合招商引資和人才招聘。特別是在技術(shù)引進方面，“技術(shù)公平”、技術(shù)發(fā)明、高技術(shù)人才成果轉(zhuǎn)移等問題沒有得到有效解決，削弱參與技術(shù)創(chuàng)新型人才的積極性，打擊了科技成果轉(zhuǎn)化的積極性4.1.6中小企業(yè)稅費負擔過重地方政府的財政收入，稅收的比例占據(jù)大部分，稅金和手續(xù)費大多由中小企業(yè)來取得金融機構(gòu)的平衡，并承擔相應的負擔。根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計，中小企業(yè)的稅收負擔占全國企業(yè)的6.65%，銷售額的6.81%，中小企業(yè)的非課稅費是稅收的1.48倍。而且，中小企業(yè)的稅負約占銷售額的5%到8%。但是，“資產(chǎn)”和“商業(yè)利益”現(xiàn)在的不合理的稅收體系結(jié)構(gòu)使投資者投資意向更傾向于資本市場而不是實業(yè)。4.2我國支持中小企業(yè)科技創(chuàng)新的財稅政策金融政策主要為中小企業(yè)提供創(chuàng)新活動的資金，為中小企業(yè)發(fā)揮指導作用，更好地引導他們科技創(chuàng)新。主要的金融政策是提供特別的金融補助金和資金援助。（1）特別金融補貼。中小企業(yè)的創(chuàng)新能力和他們擁有的資源有很大關(guān)系。充分的研發(fā)投資可以順利推進中小企業(yè)的技術(shù)革新。向中小企業(yè)提供特別的補助金，以中小企業(yè)科技創(chuàng)新基金為首的一批基金項目相繼成立。中小企業(yè)發(fā)展專項資金和中小企業(yè)扶持基金。通過政府專項補貼直接增加企業(yè)研發(fā)經(jīng)費中，削減研究開發(fā)費，集中推進中小企業(yè)創(chuàng)新科研技術(shù)。（2）支持中小企業(yè)投資融資。中小企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，資金運用能力，融資接受能力，保證能力不是大企業(yè)那么好。如果他們想從商業(yè)銀行借錢的話，他們會很痛苦。有三種類型的中小企業(yè)投資和融資。第一，主要提供中小企業(yè)技術(shù)革新活動的創(chuàng)業(yè)資金的直接政府投資。第二，政府提供中小企業(yè)的融資和投資保證。第三，通過政府的高度信賴，可以引導中小企業(yè)用于科學技術(shù)研究開發(fā)的資金，推進中小企業(yè)的科學技術(shù)革新。截止至現(xiàn)今為止，就推進中小企業(yè)科學研發(fā)技術(shù)創(chuàng)新的優(yōu)先政策主要有兩項：減稅和折舊。根據(jù)國家政策，符合要求的中小企業(yè)，應當享有以下優(yōu)惠：高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。2017年1月1日至2019年12月31日，小微企業(yè)年度應納稅所得額限額為50萬元，不足50萬元的，減半征收，計入應納稅所得額，按20%的比例繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)購買用于研究開發(fā)的生產(chǎn)設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，在計算應納稅所得額時扣除一次。可以縮短折舊年限。5發(fā)達國家促進中小企業(yè)發(fā)展的財稅政策(一)美國美國具有保護中小企業(yè)的“經(jīng)濟局”（SBA）。對于中小企業(yè)拓展生產(chǎn)規(guī)模，拓寬融資渠道，SBA被議會批準為向SME提供融資。有一種形式：一種直接融資是由直接的SBA支付的，但比例非常小。其他的，是由本地的開發(fā)公司和金融機關(guān)協(xié)會提供的協(xié)調(diào)貸款。而且，如果在限制時間內(nèi)未能還款，SBA將負責償還部分債務(wù)的90%。在美國，中小企業(yè)的稅收優(yōu)先政策是靈活的，稅法經(jīng)常調(diào)整。還對中小企業(yè)發(fā)布了多項優(yōu)惠政策。(二)英國英國的企業(yè)是按照比例稅制繳納所得稅的，由國家的經(jīng)濟形式?jīng)Q定每年甚至每隔幾年才進行調(diào)整。稅率有兩種，適用于大、小兩類公司。正常情況下，小公司的稅率比大公司低了至少十個百分點。為鼓勵創(chuàng)業(yè)，60%小企業(yè)投資可以享有免稅政策，年額度為4萬英鎊。從20世紀80年代開始，測繪稅降低到2-1個百分點，開征點從25000提高到30000。投資所得稅和國民保險稅被廢止。(四)日本在對中小企業(yè)稅收方面，日本的完善程度相比于其他國家來說較為全面。在經(jīng)濟實力較為薄弱的中小企業(yè)中，注冊資本不到一億日元的，擁有兩種征稅方式,在年度收入不足800萬的征稅比例為28%,年度收入超過800萬的征稅比例為37.5%,中小企業(yè)的年度收入稅率征收企業(yè)所得稅是減按27%的征稅的。(五)德國德國政府在稅收優(yōu)先方面，實施了一系列稅制改革：提高最低稅收標準，增加非稅收入（含子女教育費）的折讓和退稅。德國將增加稅收最低標準，并免除銷售稅；第商業(yè)稅將為中小企業(yè)的競爭對手免除；中小企業(yè)購置設(shè)備建房時，只要1/3用于科研開發(fā)，就可以享受特殊的稅收優(yōu)惠制度。同時，制定了支援人才培養(yǎng)項目的特殊政策。為了中小企業(yè)培養(yǎng)優(yōu)秀人才，加強人才培養(yǎng)，有德國各政府機關(guān)設(shè)立的職業(yè)教育中心，以培訓地方中小企業(yè)的見習。6促進我國中小企業(yè)發(fā)展的財稅政策建議與措施6.1充分利用財稅優(yōu)惠政策首先，要充分了解國家推行的優(yōu)惠政策，把握機遇，占據(jù)有利條件，調(diào)整企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)或是進行轉(zhuǎn)型，幫助企業(yè)應對困境。應當充分利用政府發(fā)布的針對研發(fā)的優(yōu)惠政策，督促企業(yè)在研發(fā)投入和技術(shù)創(chuàng)新方面加大力度；利用好國家發(fā)布的各項可抵免政策，促進企業(yè)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型，引進新型環(huán)保設(shè)備，擴大經(jīng)營生產(chǎn)能力；充分準備企業(yè)的后續(xù)發(fā)展，利用國家對于小企業(yè)或高新技術(shù)企業(yè)所發(fā)布的優(yōu)惠稅率，進行稅務(wù)籌劃，合法減輕稅負，增加利潤。其次，地方政府也相應的出臺一些針對性強的臨時性稅收優(yōu)惠政策，非常有利于企業(yè)籌集生產(chǎn)資金，重振實力，走出困境。三是切實利用相關(guān)項目的臨時性和非臨時性財政補貼。比如，對困難企業(yè)的用工和經(jīng)營補貼、對個體工商戶的獎勵補貼、對增強發(fā)展?jié)摿Φ莫剟钯Y金等，稅務(wù)機關(guān)作為政策執(zhí)行部門應及時落實，以充實或充實企業(yè)的現(xiàn)金流。6.2適度傾斜財稅政策迄今為止我國的各項財稅政策完全沒有給予中小企業(yè)優(yōu)先權(quán)。在各項優(yōu)惠政策中，中小企業(yè)的優(yōu)惠政策特別少，特別是稅制改革后，稅率的優(yōu)惠力度降低，中小企業(yè)可以享受的政策更少。然而，中小企業(yè)在中國國家經(jīng)濟中的地位越來越重要，社會貢獻也越來越多。因此，要鼓勵和大力支持中小企業(yè)發(fā)展，推出多項優(yōu)惠中小企業(yè)財稅政策，盡快的建立起專項針對中小企業(yè)稅收優(yōu)惠制度，穩(wěn)定經(jīng)濟，改善人們的生活和必要的選擇。首先，應將稅收優(yōu)惠范圍進行擴大，使得企業(yè)縮減成本。擴大規(guī)模。帶動經(jīng)濟發(fā)展，增加工作崗位發(fā)揮就業(yè)積極作用。（1）失業(yè)者、勞動者、勞動者、農(nóng)村剩余勞動力的再分配，以及對“4個殘疾人”的特別優(yōu)待政策作為維持現(xiàn)有優(yōu)先政策的前提。很多草根中小企業(yè)都是勞動密集型的，由于吸收了更多地方的剩余勞動和其他勞動，所以人的成本很高。（2）應適當擴大新設(shè)企業(yè)的定期減稅和豁免適用范圍，尤其是主要原材料為農(nóng)產(chǎn)品的新興企業(yè)。為了支援適應市場的新企業(yè)的發(fā)展，需要減輕企業(yè)的初期負擔。（3）為了中小企業(yè)的R&D投資，除了稅制上的扣除外，對于引進高級技術(shù)、生產(chǎn)設(shè)備、技術(shù)人才，給予特定稅制上的偏好和資金補貼，鼓勵企業(yè)進行結(jié)構(gòu)調(diào)整，鼓勵引進技術(shù)的人才、提高產(chǎn)品質(zhì)量、提高生產(chǎn)效率、市場競爭提高競爭力。另外，結(jié)合個人所得稅，我們將為招攬企業(yè)人才、促進企業(yè)發(fā)展、促進區(qū)域經(jīng)濟繁榮提供技術(shù)人才優(yōu)先所得稅。第二，低收入率一般適用于中小企業(yè)，促進民間企業(yè)家的雇傭擴大和農(nóng)村剩余勞動力的轉(zhuǎn)移。例如，不符合一般納稅人標準的小規(guī)模納稅人，必須采用輕稅政策，盡快調(diào)整實際稅負。同時，我們將盡最大努力減少行政費用，如工業(yè)和商業(yè)費用，節(jié)約中小企業(yè)的大量支出。最后，應該加強財政政策對國內(nèi)銷售的指導。在當前的經(jīng)濟危機下，中小企業(yè)應通過國內(nèi)銷售的政策方針，作為引導銷售市場擴大和業(yè)務(wù)形態(tài)變更的機會，引發(fā)危機。例如，對在中國境內(nèi)居住居民進行特項消費補貼，經(jīng)政府補貼政策下，中小企業(yè)的采購力將起刺激作用從而對銷售市場起到調(diào)節(jié)作用，使企業(yè)抗壓能力得到提升，持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。6.3調(diào)整融資財稅政策我國中小企業(yè)大多數(shù)的融資渠道首選一般都是向銀行貸款。但是，銀行一直保持著以往的保守貸款。這對中小企業(yè)來說是很不公平的。因此，政府有能力有責任尋求高效的融資渠道或政策幫助中小企業(yè)解決融資問題，不僅切實有效的對資本市場的運行進行監(jiān)管，而且要有幾種融資選擇權(quán)供中小企業(yè)進行選擇，使得中小企業(yè)的發(fā)展資金得到保障。（1）應當對中小企業(yè)降低來自銀行融資和投資的各項風險，在中小企業(yè)的融資占比中銀行應該占據(jù)大的比重，所以要提升銀行的融資占比，應對銀行結(jié)合政策指導和減稅來補充金融補貼。（2）應當根據(jù)區(qū)域特質(zhì)、財力多寡設(shè)立用以促進中小企業(yè)發(fā)展的專項基金，謹慎合理的選取當?shù)鼐哂邪l(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)為其提供低息、無息甚至貼息貸款。（3）政府要將中小企業(yè)邁入融資政策的門檻降低，使得自己進行資金的籌募變得合法化，與其他貸款享受一樣的優(yōu)惠政策，使得融資成本降低。6.4優(yōu)化財稅政策國家相關(guān)部門應對稅收工作，需要公開透明，還要做好對直營服務(wù)企業(yè)的信息化建設(shè)。例如，根據(jù)當?shù)仄髽I(yè)的實際需要程度，向其提供市面先進的產(chǎn)品技術(shù)信息，為企業(yè)提供更好更快的信息化服務(wù)、產(chǎn)品銷售渠道、平臺等參考信息，幫助企業(yè)解決產(chǎn)品性能落后，銷售難等問題。同時，結(jié)合實際情況，采用多媒體信息化建設(shè)模式。除網(wǎng)絡(luò)信息建設(shè)外，還采用地方電視廣播宣傳、定期不定期發(fā)放信息編報手冊、直接走訪企業(yè)等信息傳遞方式，與企業(yè)探討對策，謀求共同發(fā)展6.5完善財稅政策與法律法規(guī)在中小企業(yè)中，我國實施的稅制、法律是在有效推進其運營、開發(fā)的同時，促進中小企業(yè)發(fā)展的重要事業(yè)。我國有關(guān)省廳通過合理統(tǒng)一支持中小企業(yè)發(fā)展的既存稅政策，結(jié)合已有的經(jīng)濟開發(fā)背景，構(gòu)建中小企業(yè)新的稅制系統(tǒng)，適應推動中小企業(yè)發(fā)展的社會發(fā)展。另外，基本上相關(guān)政策的公正性也需要密切關(guān)注，相關(guān)政策的公正性也需要注意。此外，實施稅收制度必須遵循適當?shù)脑瓌t和經(jīng)濟原則，嚴格控制稅收總額，合理強調(diào)當前政策的重點，適應中小企業(yè)現(xiàn)有發(fā)展特點。同時，稅制優(yōu)先政策的制定也需要從本來的地域優(yōu)先政策向產(chǎn)業(yè)優(yōu)先政策恰當?shù)刈兓龠M稅制優(yōu)惠的合理強化，有效地削減減稅。合理提高中小企業(yè)的經(jīng)濟運營質(zhì)量，推動國民經(jīng)濟快速發(fā)展。結(jié)語：中小企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展對社會經(jīng)濟的發(fā)展有著很大的影響。因此，中國有關(guān)政府部門必須為中小企業(yè)提供更好的發(fā)展平臺，為他們創(chuàng)造良好的