1、工程決算審計技術服務方案工程決算審計技術服務方案工程決算審計技術服務方案資料僅供參考文件編號：2022年4月工程決算審計技術服務方案版本號： A修改號： 1頁 次： 1.0 審 核： 批 準: 發布日期： 服務方案（一）、工作前期準備如果我公司有幸中標，在接到項目通知后，及時與委托方簽訂協議，對項目相關資料進行仔細閱讀，對項目實際情況進行實地考察與了解，編寫切實可行的實施方案，并組價審核項目組，并進行團隊工作職責任務分工。（二）、人員配備計劃1、根據具體項目配備強有力的專業團隊，任命組長，分配專業、劃分職責，全面管理；2、項目組長，主要負責項目執行過程中各專業間的技術協調、組織管理、質量管理等

2、工作，對項目各專業負責人的工作進行復核，控制執行過程中的風險；3、專業負責人，主要負責本專業的業務實施和質量管理工作，指導和協調本專業人員的工作，控制具體過程中的風險；4、業務人員，要依據造價咨詢業務要求，嚴格執行作業計劃，遵守業務標準與原則，對所承擔的項目質量和進度負責，負責自身業務內容的風險。（三）、流程制度 1、所有項目必須制定詳細的項目計劃書，并按計劃有效執行。嚴格按照“計劃執行檢查復核”的方式進行。保證項目執行的合理性、計劃性、規范性。2、項目組長負責制定有效的工作計劃，經部門經理授權，項目組長負責客戶及項目組之間的溝通、協商，掌握客戶需求及項目實施情況，依據實際情況安排、調整工作計

3、劃，部署工作任務，并定期向客戶匯報項目進展情況。3、項目組長是項目組與客戶的唯一接口，其他組員不得擅自與增加、減少、變更客戶需求。4、項目組長具體負責召開項目工作進度、研討、總結會議，并報請部門經理參加。5、項目組成員在項目執行過程中必須嚴格聽從項目組長的安排。項目組長向部門經理負責并報告工作。6、部門經理負責編制項目實施方案，組織各項目組對實施方案的學習，指導項目組執業行為；對項目成果文件的完整性、規范性、合理性負責。7、總工程師對項目執行全過程負責技術指導，解答咨詢項目實施過程中的技術問題，對重大疑難問題及專業上的分歧，尋找專業支撐，提出處理意見。為項目整體管理，對項目成果文件的質量負全面

4、責任。8、項目執行過程中形成的所有書面報告在經過嚴格的內部審核后方可提交給客戶；所有書面報告在客戶認可后視為完成。9、項目中所有文字資料原件統一由公司保管，項目組成員使用復印件或電子文檔，在項目組內部項目組長負責文字資料的管理、歸檔。嚴禁項目資料的外漏。（四）、日常行為規范1、項目組成員在工作期間必須注意言談舉止，個人形象及個人修養。2、項目組成員必須嚴格要求自己，熱情服務。以飽滿的精神狀態投入到工作中。3、項目組成員必須服從項目組長和部門經理的工作安排。按照分工，認真及時地做好本職工作。同時，本著分工不分家的原則，必須相互提醒、相互協作。對安排的工作積極實施，按時回復。4、項目組成員在客戶相

5、處時，必須嚴格遵守公司及客戶單位的相關制度，維護企業良好形象。不能向客戶提出過分要求，有困難盡量自己克服。5、項目組成員在與客戶面對面服務過程中，仔細詢問客戶需求，認真做好詢問筆記，并在事后及時以書面形式整理匯總并報客戶確認。6、所有文字報告或成果文件必須嚴格按照公司規定的模板或樣式編寫、裝訂成冊。7、所有提交給客戶的文件需經部門經理審批后，統一由項目組長提交給客戶。8、項目組成員嚴禁與客戶私下評論公司內部事務、其他項目工作；項目組成員嚴禁與客戶私下評論公司成員、領導或客戶方工作人員。9、項目組成員必須嚴格遵守員工道德規范相關要求。（五）、崗位質量管理職責1、總工程師職責負責制訂重大項目和疑難

6、項目的咨詢實施方案編制工作；負責指導和審核各部門經理編制的咨詢實施方案；對項目執業全過程負責技術指導，解答項目業務實施過程中的技術問題，對重大疑難問題及專業上的分歧，尋找專業支撐，提出處理意見；對更新的軟件、新頒布的工程造價文件及時組織學習，針對工程造價咨詢業務開展過程中遇到的專業問題，建立全員參與研討的互動機制，提高全體執業人員專業水平；結合咨詢業務具體開展情況及客戶回訪與總結情況，歸納其共性問題，并將存在的共性問題納入質量改進目標，提出相應的解決措施與方法；對本單位全體員工進行定期技術培訓。2、部門經理職責負責編制項目的咨詢實施方案，組織本部門專業人員對咨詢實施方案的學習，指導各項目組每個

7、成員的執業行為；對項目成果文件的完整性、規范性、合理性負責按照實施方案擬定的原則、風險防范要素、工程計價依據等要求，規范開展咨詢工作；具體負責業務實施過程中各委托方、各項目組人員間的技術協調、組織管理和業務指導工作；對咨詢過程中尚未排除的風險，須如實向總工程師反映報告，并在初步成果文件形成前予以解決；按照公司規定，對項目組初步咨詢成果復核后，對咨詢初步成果文件的復核質量負責；咨詢成果審核后，負責按照總工程師審核意見進行最終修改。3、項目組長職責各項目組組長需由具備相關專業技術水平的造價工程師擔任；項目組組長應按照咨詢實施方案，組織實施咨詢工作；項目組組長應對計價依據、計算方法、計算公式、計算程

8、序、計算結果、取證及必要的論證分析評價過程記錄進行系統的歸納整理和留存；依據留存資料，完成咨詢初步成果的自校或互校，自?；蚧バ：蟮某醪匠晒瑧硎銮逦幏锻暾?、計算數據齊全準確，結論真實可靠；項目組組長對自己發現而無法排除的風險，須在咨詢過程中，及時向部門經理反映匯報，以征得問題解決；項目組組長對咨詢初步成果質量負責，對咨詢結論的資料完整性和準確性負責。（六）、校審簽發質量管理責任1、專業造價工程師（或造價員）責任咨詢成果文件必須由專業造價工程師（或造價員）進行自檢互校，初步成果文件的準確性性和完整性由專業造價工程師（或造價員）負直接責任。初步成果文件確認無漏項和錯誤后,填寫的工程造價咨詢業務

9、質量控制單，一道提交項目組長核查；對不確定或需要重點復核的問題，須在工程造價咨詢業務質量控制單中備注說明；復核是否完成了咨詢合同、實施方案規定的范圍和深度；復核各交叉專業之間的銜接問題是否遺漏；復核是否符合相關法律法規、計價依據、價格標準等的要求；復核項目咨詢過程中形成的現場勘察、取證、會議記要、書面結論、等文件是否完整；復核咨詢項目中發現的疑難問題、重大分歧等問題是否標注；對工程量進行逐項復核，檢查工程量是否有重復計算或遺漏現象，計算式是否正確、依據是否充分、軟件算量與手算底稿是否一致；逐項復核定額套用或綜合單價的組成是否正確；復核數據引用、計量單位、數據調整、數據匯總是否準確。2、項目組長

10、復核責任咨詢成果文件質量執行組長負責制，即項目組長對所執行的業務質量負總責。項目組長在專業造價工程師（或造價員）自?；蚧バ３醪匠晒幕A上，按照咨詢合同、實施方案規定進行全面復核；對不確定或需要重點復核的問題，須在工程造價咨詢業務質量單中備注說明；核查咨詢原則、依據、方法是否符合合同和實施方案要求；對工程量計算進行抽查，驗算關鍵數據的準確性；對各專業技術指標是否合理進行控制；對工程造價咨詢業務質量控制單上提出的問題進行復核并提出修改意見；3、部門經理審核責任咨詢成果文件必須經過部門經理全面復核，在工程造價咨詢業務質量控制流程單簽署復核意見后方可進入提交總工程師。部門經理對咨詢成果文件的準確性和

11、完整性負責。對初步成果文件進行調整、糾正、補充的依據是否恰當和準確，各方之間關鍵性的分歧是否得到解決；如發現咨詢成果文件初稿有不準確、不完整或遺漏、錯誤等問題，應責成和督促相關負責人予以修改、補充和完善。部門經理對工程造價咨詢業務質量控制流程單簽署的審核意見修改后，方可提交總工程師審核簽字。4、總工程師審批責任嚴格督查三級復核制度的履行情況，對咨詢成果文件進行最終審核。對一、二級復核意見的規避風險的能力、證明性文件的嚴謹性、結論性文件的邏輯性、工作底稿的完整性簽署復核意見并承擔管理責任，保證最終咨詢成果的審核質量。咨詢成果文件內容齊全，校審程序齊全，存檔資料齊全，總工程師方可予以審批簽發。審批

12、中遇到的重大疑難問題，總工程師應組織部門經理及相關專業人員組成技術領導小組進行會審，并擬定出具體解決措施?？偣こ處煂こ淘靸r咨詢業務質量控制流程單簽署的審批意見修改后，方可形成最終的成果文件提交客戶。（七）、相關措施為防止控制人員素質低、法規模糊、項目情況不清、計算錯誤、依據不足等的風險來源，采取評審人員考核選擇制、法律法規培訓制、項目評審例會制、重要事項匯報制、評審復查稽核制、工作底稿三級復查制等質量控制措施。1、評審人員考核選擇制通過對內部人員的考核和選擇，形成審計項目評審人員庫，評審人員應當具有一定政治素質、政策水平和專業技術水平，對不同行業、不同項目的評審根據專業特點組織相應的專業評審

13、人員參加；根據審計項目的實際情況配置項目組長、專業造價工程師及助理人員；2、法律法規培訓制對參與審計人員進行法律法規摸底考查，組織參審人員審前法律法規培訓，加強評審人員對法律法規的熟悉和掌握。3、項目評審例會制開展審前調查結果分析會、初審情況匯總會、審查期間碰頭會等例會制度，及時掌握項目進展的全部情況，控制審計范圍和內容的完整性和全面性。4、重要事項匯報制要求參審人員在評審過程中，對重要事項及處理建議、自身難以確定的事項及時向上一級評審人員匯報并接受指示，以便防范、控制評審過程中的風險。5、評審復查稽核制項目評審的復查稽核包括對項目計劃、程序的稽核；對評審依據的復審；對審計項目現場的再踏勘和測

14、評；對初步結果的復核等。6、工作底稿三級復查制專業負責人對業務人員提交的結果進行復查，項目組長對各個部分評審結果進行復查， 技術負責人對評審項目進行最終復查。（八）、工作廉政制度1、認真組織全體造價工作人員學習職業道德規范，學習關于廉潔自律的“四個不準”，提高全體評審人員的思想認識。2、參加項目審計工作的所有人員，時刻要以“四個不準”來嚴格要求自己，不得利用工作之便，向被評審單位索要、收受任何禮物。3、不得以任何理由、任何借口接受被評審單位的吃請，不得參加評審單位舉行的接風宴、餞行宴。4、不得利用參審中發現的問題要挾被評審單位，從中謀利，收受各種形式的好處。5、所有參審人員都要嚴于律己，處處模

15、范遵守公司的有關規定制度，不得做任何有損公司形象的事。6、全體參審工作人員在審計工作中，要以對國家、對單位負責的態度，始終做到客觀公正、真實準確，不得發生任何有可能影響審計結果客觀公正的問題。7、在項目審計過程中，要堅持每天一次的情況匯報制度，及時了解掌握審計人員的工作進展情況，使項目進展工作時時都處于監管狀態。8、公司主要領導和部門經理要采取定期或不定期抽查檢查相結合的辦法，隨時了解掌握審計人員的思想和工作表現情況，發現問題，及時糾正。9、在審計工作中要接受委托單位的領導和監督，公司將通過各種方式，了解參審工作人員的行為和舉止，維護公司的良好形象。10、要認真落實項目審計工作目標責任制，對部

16、門經理、項目組長、業務工作人員，要認真區分任務，明確各自在工作中的責任，簽訂目標責任保證書和廉潔自律協議書。11、全體評審人員應履行好“五項義務”：所有工作人員必須遵守國家的法律、法規和各項規章制度；依照國家法律、法規和政策來執行所擔負的工作任務；接受公司領導和委托單位的監督，恪盡職守，勤奮工作；公正廉潔，克己奉公，維護公司榮譽和利益；保守公司和委托單位的商業秘密。12、全體評審人員享有“五項權利”：享有履行職責所應有的權利；獲得勞動報酬和享受保險、福利待遇；參加理論和業務知識培訓；對公司領導提出批評和建議；按照規定辭職等權利。13、對在工作中模范遵章守紀、各方面表現突出的人，公司將給予一定的

17、獎勵；對工作中表現不好，違反公司規定者，公司將根據有關管理規定，視情節輕重，給予必要的處罰，追究當事人和有關項目組長的責任。質量控制體系（一）、 總 則1、為了規范本公司工程造價咨詢服務活動，保證造價咨詢業務成果質量，結合公司具體情況，特制定本制度。2、公司質量方針：以顧客為中心開拓市場，以市場為中心完善體系，以體系為中心確保質量，以質量為中心贏得客戶。3、質量目標：合同履約率100%；客戶滿意率達到100%。4、公司實行一個責任中心、二級責任制、三級審核制的全面質量控制制度。一個責任中心：是指造價咨詢工作,實行項目負責人負責制，對造價咨詢工作質量負全部責任，是質量責任中心。二級責任制：是指項

18、目負責人,同分管業務的組長相互責任構成的協同制度。項目負責人是造價咨詢項目全部工作質量的直接責任人；分管業務的組長是確認各造價咨詢項目工作質量的完全責任人。三級審核制：即咨詢成果質量首先自查，然后交組長校核，最后由項目負責人審核。技術總負責和公司經理對重大項目親自審核。（二）、基本體系制度1、三級質量控制體系： 項目組自校、互校、核查，部門經理復核，總工程師審核三個環節進行質量控制，最大限度的減少人為疏漏和偏差。使咨詢工作規范化，業務責任明確化、成果文件精準化。一級控制：項目組詳細復核（1）、以項目組長為核心，全面核對各種依據資料的正確性、合理性、完整性復核；（2）、核對各項經濟指標是否一致，

19、咨詢成果文件的內容與深度是否符合規定；（3）、核對各分項內容是否完整，是否漏項；（4）、抽出重要項目重新計算，不少于總量的30%。圖形算量部分，要指定專人校核圖形；（5）、核對數據引用、計量單位、數據調整、數據匯總是否準確；（6）、校核人員在校審記錄單上列述校核問題，交咨詢成果原編制人員修改，修改后提交二級審核。二級控制：部門經理全面復核（1）、全面復核造價咨詢內容的準確性，對造價咨詢內容的質量進行全面把握。（2）、審核造價咨詢所遵循的原則、依據、方法是否符合有關規定；（3）、檢驗關鍵性的計算結果；（4）、重點審核咨詢成果的內容是否齊全、有無漏項，采用的技術經濟參數與標準是否恰當；（5）、計算

20、與編制的原則、方法是否正確合理，各專業的技術經濟標準是否一致，咨詢成果說明是否規范，論述是否通順，內容是否完整正確，檢查關鍵數據及相互關系。三級控制：總工程師終極審核 凡依據咨詢合同要求提交的咨詢成果文件須由總工程師簽發。簽發前，總工程師應對成果文件進行終極審核，終極審核主要從咨詢報告的合理性、咨詢結果的準確性及咨詢項目中可能存在的重大問題進行重點審核。各級復核人員在復核時，應做出復核記錄，書面表示復核意見，記錄在復核表內，并在復核過的工作底稿上簽名和簽署日期，工作底稿經三級復核無誤后，由總工程師簽發可出具成果報告。2、建立和完善工程造價咨詢質量體系：實行全員、全過程的質量管理。參與咨詢的每個

21、成員建立責任制，各司其職、各負其責、有獎有罰。 3、工程造價咨詢部設技術負責人，并設立質量記錄的標識、收集、編目、查閱、歸檔、貯存、保管和處理的形成文件的程序。（1）、質量記錄的控制范圍包括來自分承包方的質量記錄；（2）、質量記錄由各有關部門負責整理，年度統一交辦公室歸檔管理；（3）、所有質量記錄應字跡清晰，寫明編號、記錄日期、內容。保管方式應便于存取和檢索；（4）、保管設施應有適宜的環境，防止損壞、變質或丟失；（5）、質量記錄應按照規定的保存期限進行保存。未經有關領導批準，質量記錄不得對外。4、不合格件的控制（1）、不合格件包括出件的不合格以及不符合質量管理要求的不符合項；（2）、公司制定并

22、實施不合格控制程序。規定不合格件評審的職責和處置的權限，防止不合格件的增加及使用。5、不合格件的評審和處置按照不合格控制程序中規定的職責和權限，按照程序組織有關人員對不合格件進行評審和處置?？捎靡韵路椒▽λl現的不合格件進行處置：（1）、重新進行預算，以達到規定要求；（2）、經重新預算后還未達到標準的，可調整人員； （3）、拒收或報廢；（4）、當合同要求時，應記錄不合格件和重算情況，以說明不合格件的實際情況。不合格件經重新預算后，應按照相應的檢查和控制程序重新再檢查。6、過程控制過程控制是確定并策劃直接影響質量的產生和服務過程，確保這些過程在受控狀態下進行。公司的工程預算人員都應持證上崗，在編

23、制過程中應做到細心、準確、完整。必要時應保存經鑒定合格的過程、設備和人員的記錄。7、處罰及賠償制度如發現質量事故對出錯員工按照公司制度予以處理；對客戶方在改正錯誤后，我公司將按合同給予委托方相應賠償。（三）、業務工作流程1、工程竣工結算造價咨詢的程序（1）組建造價咨詢工作組業人員和聘請有關專家，組建造價咨詢工作組，任命工作組組長，并對工作組成員提出任務性質、工作量、完成時間、注意事項等要求，同時進行造價咨詢前有關法律法規、主要業務培訓，為現場造價咨詢打好基礎。（2）編制造價咨詢方案造價咨詢工作組組長負責編制造價咨詢方案。造價咨詢方案主要內容包括內部控制造價咨詢的目的、造價咨詢的時間、造價咨詢的

24、范圍、造價咨詢的方式、造價咨詢的內容、人員的分工等。（3）、下達造價咨詢通知造價咨詢工作組于實施造價咨詢前2-3日向被造價咨詢單位下達造價咨詢通知書，通知書中明確被造價咨詢單位需要準備的資料、參加造價咨詢執業人員，同時要求被造價咨詢單位要有一名造價咨詢工作協調員，負責造價咨詢聯絡工作及有關事項。（4）、工程造價咨詢合同執行情況的造價咨詢工程竣工后，對工程施工合同的執行情況進行審查：工程是否按照合同的所有條款逐一進行實施，在施工過程中雙方有無違約行為；施工過程中有無分包合同，是否符合甲方要求和合同法；工程中間驗收和結算是否符合合同的結算條款，有無超付工程款現象；工程質量和工期是否符合合同要求。對

25、不符合合同條款的工程拒絕結算?？⒐べY料造價咨詢工程項目竣工后，工程承建單位要向建設單位提交完整的工程竣工資料，工程造價咨詢執業人員要對這些竣工資料逐一進行審查。包括；工程施工承包合同書、施工組織設計、項目開工報告、施工圖紙、圖紙會審記錄、竣工圖紙、設計變更申請、工程設計變更圖紙、工程竣工驗收報告、工程隱蔽驗收單、工程施工現場簽證、月份工程驗收單和工程竣工驗收單、工程竣工預算書、工程施工日志、工程施工班組自檢記錄、工程質量等級評定表、工程月份材料計劃表、工程進度計劃表、材料的合格證、材質化驗單、3C標志等、試驗報告、工程施工過程中的往來單據。通過審查，確?？⒐べY料完整、詳細、準確，并做為企業基本

26、建設檔案進行歸檔。工程竣工結算書的造價咨詢按照有關規定，基本建設項目結算報告應該有注冊工程造價師造價咨詢，并經建設單位、施工單位、造價咨詢公司三方簽字蓋章才具有法律效力。作為工程造價咨詢執業人員應該做好造價咨詢公司結算造價咨詢前的有關工作。審核竣工預算書中的工程量是否與造價咨詢的結算工程量相吻合，在準確審核計算工程量后，首先要對定額套用的合法性、準確性進行詳細的審核。重點審查工程結算中定額套用是否準確，有無高套或生套定額，從而抬高工程造價行為。在具體審核中，經常發現有些施工單位采取低套高、少套多等手段，來增加工程的直接費，還有的在編制工程結算時，套用了綜合定額后，又套用單項定額，重復計算費用。

27、對不符合工程定額套用實際情況的，要進行調整，從而體現造價咨詢的權威性和公正性。其次，要對工程的費用進行造價咨詢，工程造價咨詢執業人員要仔細審查工程類別與性質，因為不同性質的工程項目以及同類性質不同規模的工程，等級不同，其間接費率計取各不相同，防止施工單位高套工程類別和改變工程性質取費的行為；同時，應審驗施工單位的技術資格等級及性質，看施工單位有無攀枝掛、用低級取費資格套取高級取費的行為。所以，工程造價咨詢執業人員要熟悉定額、費率、取費標準及相關的文件，把好工程結算關。工程造價的造價咨詢審查預算的工程名稱、建筑面積、設計標準，有無任意變更項目，擴大建筑面積和提高建設標準。對竣工結算定額和單價表及

28、費用標準和材料價格方面要審查有無在規定的范圍以外增加取費項目，有無濫取費用。工程量的造價咨詢造價咨詢的方法可以根據施工單位編制的工程量計算表，對照圖紙尺寸進行計算來審核；也可以依據圖紙重新編制工程量計算表進行造價咨詢。有些施工單位采用高套定額來達到增加工程量的目的，有些施工單位在實際施工時偷工減料，并對工程隱蔽部分主材用量更是高估冒算。各種取費造價咨詢竣工結算的取費一般分為兩種：一是以人工資為基數，二是以定額直接費為基數，這兩種取費標準都應以各種不同指標劃分的工程類別來執行。也有部分費用是按企業的性質來計取的，如按工程類取費的，主要以建筑產品用途的劃分來計取，用途變化，其費率也隨之變化，稍一忽

29、略，就會因費率不同而得出不同的工程造價。因此，對各種取費的造價咨詢不可忽視。造價咨詢施工管理費率計算是否正確，計算基礎是否符合規定，有無錯套亂套企業費率等級情況。審核各種專業工程施工管理費率的采用是否正確。審查各項獨立費的計取是否正確。取費按照企業資質及取費類別確定的，進行造價咨詢時應首先熟悉施工合同、協議。了解施工企業的資質等級、工程類別、承包方式、結算方式、工期狀況、優惠讓利等，施工合同條款是否合法；其次應熟悉建設項目經批準的施工組織設計。了解建筑物結構、施工方法、施工條件，機械選用的型號、臺數等；最后應仔細研究費用定額及相關取費文件。明確各項費用的計取條件、適用范圍、計算基數，并結合實際

30、情況加以審查，對適用不同費用政策的同一工程，應按工程量劃分分別計算相應費用，審查有無擴大取費基數的問題。材料用量和材料差價造價咨詢工程材料是構成工程造價的重要組成部分，因此，工程材料的結算造價咨詢是工程結算造價咨詢的重要環節。對工程量核實準確后，工程造價咨詢執業人員會同材料員對工程材料用量進行審核，依據是合同、定額、相關文件和工程施工圖紙、月份材料結算單、材料出入庫帳。增減工程量或變更設計后，要按照定額用量進行分析，根據實際工程量進行核算材料用量，以防止施工單位多計材料用量，建設單位超供材料及跑、冒、滴、漏造成損失浪費。審查時，要對照合同材料供應條款及招標文件中相關的承諾，將材料進行歸類統計，

31、從而確定哪些是定額內材料，由甲方供應并進行差價計算；哪些是甲方同意乙方自購的定額內材料，乙方應出具發票(價格不得高于社會上同類材料的價格)經甲方項目負責人、甲方駐工地代表進行簽證才能有效，扣除定額價后劃入乙方結算工程款中；乙方負責自購的定額外材料不找差價，但該部分材料乙方要求甲方供應時，應從結算工程款中扣回該材料款。統計好材料分類后再對照月份材料出庫單，對工程實際材料用量和材料出庫量進行核算，對于材料用量低于定額用量的，按實際材料用量進行差價結算；對于材料用量高于定額用量的，按定額用量進行差價結算，超出定額用量的部分，按實際材料價格進行結算。超過設施工程用定額內材料，屬于甲方供應的，乙方應承擔

32、材料費用，從結算工程款中扣回該材料款。確保材料結算符合工程實際和定額、合同，從而維護企業的根本利益。對材料進行造價咨詢時主要審查有無價格不實，主要材料和特殊材料的定額用量是否按圖紙和定額標準計算，有無任意擴大工程量，提高材料損耗率等。有無施工單位在材料價格上做文章，有些概算中的材料價格看似合理，其實實際工程中卻是用中高檔的價格購買低檔劣質產品，或是用高檔價格購買中低檔的產品。對此，造價咨詢執業人員首先要了解政府有關工程造價的規定；其次，要結合招投標文件和施工合同來審查，要注意審查最高限價是否超出了規定的范圍，非最高限價的材料是否有雙方議定的價格協議等等。如果有出入，或者價格與實物不相匹配、雙方

33、議定的價格不合理，這些都可作為疑點進行深入調查，通過向有關人員了解或進行市場詢價來求得解答?，F場簽證造價咨詢現場簽證往往是甲乙雙方爭議最多也是容易出問題的地方，如乙方提出，甲方未簽；甲方簽經手人姓名，未簽處理意見；甲方簽字認可，經查與實際不符。對于現場簽證的造價咨詢采取的方法依具體情況而各不相同，但應遵循三個原則：首先是客觀性原則，不僅要審查有無甲乙雙方的簽字與意見，而且要審查簽字、意見的真實性。其次是整體性原則。應把簽證事項放入整個工程的大環境中加以考慮，避免工程量的重復計算。第三是全面性原則。不僅要審查簽證事項發生的真實性，而且要審查簽證事項發生數量的真實性。定額套用造價咨詢定額單價確定了

34、定額子項工程的單位價值。套用定額分為直接套用與換算套用。對直接套用的造價咨詢，通過對實際套用定額價格與定額規定的價格是否相符加以對比進行審查，著重對主要材料、主要機械、人工等價格進行造價咨詢，審查套用定額有無就高不就低或多套定額的問題。對換算套用除完成對直接套用的審查工作外，審查對應該換算的材料是否按規定進行換算及換算方法是否合理、正確。工程竣工清理和交接造價咨詢建設項目工程竣工驗收合格后，首先要及時組織施工單位進行竣工清理，做好交接前的各項準備工作。工程造價咨詢執業人員要做好相關的審查，一是工程用材料需要辦理退庫的要及時辦理退庫手續；二是施工過程中所租用建設單位的設備、設施、房屋等，要按照租

35、用協議交付相關的租金，該費用從工程結算款中一并扣回，使用壞的設備、設施、房屋要無償修復好，達到租用前的標準；三是施工隊的各種設備、設施要按照合同條款規定的時間及時撤出施工場地，最后達到場地平整，具備交接條件。其次，要做好工程項目交接的相關工作，工程造價咨詢執業人員要審查工程交接是否成立了組織機構，參加單位和人員是否齊全，分工是否明確，主要工程、設備、設施、材料等是否做到了逐一交接，對交接過程中存在的問題由項目負責人和駐工地代表安排相關單位進行整改，確保工程交接及時，為后續項目生產奠定良好的基礎。（5）、撰寫造價咨詢報告造價咨詢工作組對造價咨詢工作底稿、工作記錄、相關證據進行匯總整理，完善造價咨

36、詢意見，撰寫造價咨詢報告，造價咨詢報告應包括被造價咨詢單位的基本情況、造價咨詢發現的問題、改進建議和造價咨詢評價結論意見等。造價咨詢工作組組長審定造價咨詢報告并簽字報送上級領導審核。質量管理制度（一）、項目質量控制主要包括：1、對項目參加人員要求；2、項目稽核復查；3、成果報告質量控制；4、檔案管理等內容。（二）、對項目參審人員要求1、項目組要配備相應的專業人員，根據項目的實際情況配置項目組長、專業負責人、助理人員；2、項目組人員要具有一定的政治素質、政策水平和專業技術水平；對不同行業、不同項目的審計，根據專業特點組織相應的專業人員參加；3、審計人員應當嚴格執行國家的法律法規，客觀公正、廉潔自

37、律，以保證審計結果的準確性和公正性；4、對保密項目的審計，參審人員要遵守國家有關保密規定。（三）、建立審計專家庫，專門為審計項目服務1、分門別類建立公司技術人員檔案；2、根據項目的不同類別，抽調相應的專業技術人員參加。（四）、項目審計的復查稽核1、成立專門的“稽（復）核部門”，專門負責項目的稽（復）核工作；2、復查稽核包括對項目實施計劃、審計程序的稽核；對審計依據的復審；對項目的再踏勘和測評；對初步結果的復核等；3、復核稽查方式包括全面復查、重點復查和專家會審等。對項目底稿要全面復核。（五）、成果報告質量控制1、必須做到全面客觀、真實準確地反映項目審計情況和結果；2、對審計中發現的問題，要提出

38、處理意見或建議，發現重大問題，作重點說明；3、為了對單位和對個人負責，我們還采取了“三級復核”（即：項目組長復核；部門經理復核；總工程師復核）和具體承辦人簽字確認相結合的方法，把風險與具體責任人掛鉤，最后形成報告文件。（六）、項目檔案管理1、項目檔案管理是指對項目審計資料進行整理、分類、歸檔及數據信息的匯總處理；2、審計資料包括委托單位提供的各種資料、審計人員現場踏勘和測量，取證取得的原始資料，審計過程的工作底稿，初審報告，復核（審）報告，委托單位反饋意見，審計報告等；3、項目檔案的保存期限為10年，特殊項目檔案的保管時間按有關規定執行。（七）、工作質量考評與獎懲制度。 為保證和提高執業質量，

39、根據中華人民共和國獨立審計準則和其它相關執業規范，結合實際，強化公司內部控制，建立健全管理體系，制定工作質量考評與獎懲制度。1、主要是對業務承接階段、計劃階段、實施階段和報告階段執業質量進行考核；2、具體考核對象主要是，各業務性質的單個業務項目，并量化到項目具體執業人員；3、對項目質量考評與獎懲，主要是項目的計劃完成情況、項目工作底稿的整理、項目質量“三級”復核三個方面。4、項目質量考評與獎懲主要體現在公司質量控制三級復核中，通過逐級復核，最終形成成果文件；5、復核中發現的不符合項目質量控制三級復核制度的事項，應提請相關人員進行補充完善；6、未補充完善的工作底稿不得向上一級復核人報送。各級復核

40、人應嚴格遵守公司制定的項目質量控制三級復核制度。7、總復核人按照項目質量控制三級復核制度及審計質量考評與獎懲制度，對工作底稿進行復核并形成考評與獎懲結果記錄。8、考核結果實行百分制倒扣分，考核對象為單個業務項目，即以單個業務項目的提成工資為100分，根據該項目倒扣分數計算出應扣金額，并以等級量化到項目具體執業人員。9、項目審計工作應按要求時間完成，非客戶原因或未經公司領導同意，不得延長業務完成時間。10、如因客戶原因或經公司領導同意，應調整項目計劃完成時間。11、如未按要求時間完成任務，五天以內扣10分，五天至半個月扣30分，十五天至三十天內扣50分，超過一個月不得參與提成。12、為保證質量控

41、制的三級復核制度正常實施，每項業務工作報告出具前應將業務工作底稿收集整理好。13、如因特殊原因，業務工作底稿和相關資料未收集齊全，應在一個月完成。如不能完成，每超過一個月扣10分。14、每月末，總復核人將考核結果匯總后交財務在發放提成工資時扣收。15、扣收的資金由會計記帳，年末，用于獎勵執業質量好、工作表現突出的造價工作人員。質量保證措施我公司自成立以來，在多年的工作實踐和總結中逐漸形成了一套以ISO9000質量體系為基礎，具體到每項工程、每名員工的質量保證體系。在質量的管理上我們借鑒并引進了諸多優秀的質量管理經驗和模式，企業和全體員工都恪守“誠信為本、質量至上”職業道德，在工作和學習中努力提

42、高自身的技能和綜合素質，強化風險責任意識，落實動態的監管措施，進而全面建立了“制度完善、動態監管、自我約束”的質量控制體系。（一）、 健全的管理制度和體系是質量保證的前提我們有一整套完善的企業內部相關的質量管理體系和規章制度，包括：1、明確界定造價咨詢的合理的誤差范圍，界定標準和責任主體；2、工程結算審核咨詢質量控制標準；3、收件和出成果文件的管理流程（見附圖）； 4、結算審核的操作流程和工作指導；5、專業責任的賠償制度。（二）、全面實施三級質量控制程序對編審人員的自校、項目負責人復核、技術負責人審核三個重要的技術環節，一定要規范程序、明確責任、準確計算、嚴格把關、最大限度的減少項目咨詢過程中

43、，人為的疏漏和偏差。（三）、加強人才培養和團隊建設，注重提高專業隊伍的素質專業技術人員的素質的提高是保證咨詢質量的關鍵。我們培養人才的方向是培養具有知識結構全面，責任心強，又執法守法，技術過硬的復合性人才。我們為此項目配備的專業技術人員都是具備造價師或高級工程師職稱的復合性人才，綜合素質很高。（四）、嚴格遵守工程造價的審核程序主要程序包括：簽訂審核業務約定書，編制審核計劃，收集資料數據、現場勘查、出具審核結論、通過所內的三級審核、正式提交報告等得程序。（五）、充分的技術支持工程造價部設技術負責人，公司設技術領導小組，保證難度大、時間緊的項目的專業質量。技術負責人負責質量的把關，技術領導小組解決

44、咨詢中的重大技術業務問題。（六）、提高質量不僅要注重編審成果的準確性，更要注重計價活動依據的真實性與合法性對合同價款的調整，簽證增加的工作量，材料設備合同價的確認、總分包管理費的記取、違約金的支付等要注重其真實性、合法性及有效性的審核。（七）、運用科學工作方法，現代化的管理手段：我們有著科學的專業分工和工作方案；使用先進的工程量計算軟件、鋼筋抽樣軟件、工程量清單計價軟件；并運用現代化的電腦信息管理系統等等，這些措施都是審核成果能夠高質、高效的保證。（八）、質量跟蹤成果件交付后，對客戶進行質量跟蹤，在跟蹤中發現問題及時修改，以達到客戶滿意。（九）、處罰及賠償制度如發現質量事故對出錯員工按照公司制

45、度予以處理；對客戶方在改正錯誤后，我公司將按合同給予委托方相應賠償。（十）、我們的質量方針以服務為原則、以滿意為目的、以誠信為自約、以公正為標準，為顧客提供高效優質的咨詢服務，創同行業的名牌企業。、收件及發件的管理流程出成果文件收件（圖紙、資料、報審件等）出成果文件收件（圖紙、資料、報審件等）收文并在文件上加蓋收件日期項目組長審閱簽字審核組/部門經理/總工程師專業負責人審閱并定出工作安排造價工程師、技術人員按工作安排開展工作由一組造價工程師具體完成項目組長復核并簽字部門經理審核并簽字總工程師審核、簽字正式成果文件收件及發件的管理流程（十二）、質量保證措施 1、加強與業主的溝通及聯系 （1）主動

46、與業主經常溝通，使之達到出發點一致，目的共同。 （2）加強解決問題的主動性，對發現的問題第一時間提出解決方案，不被動地把問題推向業主方。想業主所想，急業主所急。 （3）堅持以誠信的咨詢服務態度，良好的服務手段，客觀公正的審核原則，高水準的審核方法開展執業。做到審核結論的公正性。 2、接收項目后，認真研究項目有關的背景材料、國家的相關法規、項目實施的有關文件、以及與項目相關的其他情況資料。 3、組織專業技術人員進行踏勘現場，進一步了解工程現場情況。 4、根據實施方案的要求，按照各自分工，完成相關的工作任務。部門經理及項目組長要進行認真的組織與協調工作，對出現的差異部分進行修正。 5、及時進行工作

47、記錄及存檔 （1）對審核中發現的問題,應當作出詳細的、準確的記錄，并分析原因； （2）對證明事項的原始資料、有關文件等，可以通過復印、復制、拍照等方法取得。 （3）參加有關會議時，對涉及造價咨詢事項的會議內容作出記錄。 （4）收集的證明材料，經過當事人核閱，并且簽名、蓋章。 6、實行服務質量的現場檢查 （1）實行現場檢查制，公司派專業人員到現場了解工程情況，了解造價的有關問題。 （2）建設項目經初審后進入與各方交換意見階段，我公司在此階段根據項目具體情況擬派公司技術負責人參會，了解參審工程師的服務質量情況、對交換意見中問題的把握情況、協調溝通情況等。 7、為使咨詢結果較好地符合服務原則，滿足委

48、托方的要求，在工作開展過程中，項目組必須與委托方定期進行必要的溝通。在溝通中重點解決以下主要問題： （1）原委托合同簽訂時提供的情況與實際情況的差異; （2）審核結果與項目建設單位存在的分歧、差異以及產生分歧、差異的原因等； （3）項目組將審核結果與委托方、施工方等相關單位進行交流，聽取各方有無不同意見，并根據具體情況進行必要的補充和調整。 8、建立工作聯系制度及考核制度 （1）建立定期與業主聯系銜接制 堅持在執行審核前，審核中，形成審核初步結果時定期向業主匯報，杜絕因工作聯系匯報不及時，銜接不到位出現審核死角和失誤。 （2）建立出現重大問題時及時與業主聯系的銜接制 在審核過程中遇到重大問題事

49、項時，應及時就出現問題、產生的原因、存在的困難、隱藏的風險、解決的辦法等向業主匯報，并充分尊重業主意見，達到共識。 （3）建立審核全過程與業主配合制 與業主相關部門及專業人員積極配合，全面地把握工程造價與工程實際情況的一致。同時，業主也能比較了解項目的審核動態，及時指出業主關注的問題，從而促進共同解決問題，確保審核質量。 （4）建立服務主動性的考核制度 在項目的咨詢與審核過程中，將就各執業層次執業主動性的實施情況，即認真主動的工作態度，認真主動的服務意識，認真主動的解決問題的方式，主動承擔責任義務和工作量的大小等進行考核。各執業人員無正當理由不得將責任推諉給業主方，不得把矛盾上交給業主方及主管

50、部門，不得將工作量推諉給第三方，以確保審核質量責任主體的落實。（十三）、質量控制措施1、質量控制制度保證措施以造價咨詢項目的質量控制為核心，以機構的全面質量控制為基礎，以外部的監督檢查為補充建立一整套較為完善的內部管理制度和質量控制體系。目簽約制度每承接一項造價咨詢項目，必須簽訂業務合同或協議書，并在合同或協議書中明確服務時間、服務范圍、完成工作時間、業務報酬等基本事項。項目團隊制度部門經理根據項目組長了解的項目實際情況和時間要求，選擇具備專業勝任能力、熟悉委托項目類型的項目組長及各專業負責人和助理人員組成項目團隊，明確各自的職責，做到合理分工，發揮各自專業優勢，全面執行項目實施方案，完成造價

51、咨詢工作。制定項目實施方案制度項目組長負責組織編寫項目實施方案，組織方案的分析、討論，并逐級上報審核，使造價咨詢工作的組織具有針對性。指導和復核制度項目組長和各專業負責人全程指導助理人員工作，對如何履行審核程序、收集相關資料信息、完善工作底稿等進行給予全面指導，使得助理人員的業務水平在實際工作中得到鍛煉和提升。項目組長和各專業負責人現場審核助理人員工作底稿，以保證基礎工作的質量。業務負責人復核簽字后報部門經理進行審核，部門經理根據項目組意見修改后報總工程師審核簽發。溝通制度項目組人員之間隨時進行內部溝通，項目組定期召開現場討論會，加強相互配合，互通信息，分工協作；項目組長與建設單位隨時進行溝通

52、；項目組與委托單位、施工單位有關人員相互溝通，對雙方意見分歧進行磋商，以達成共識，制定合理的解決方案。技術措施本公司員工執業手冊對全面質量控制、造價咨詢質量控制、業務管理、風險控制、各類業務操作指南以及造價咨詢程序和方法、工作底稿的編制等諸方面進行了全面詳實的闡述和規定，確保執業人員規范執業。采用分層、分環節質量控制法，關鍵點質量控制法，三級復核等多項技術措施控制全過程，確保質量。A、分層質量控制：項目組各級別成員根據各自職責對本層次業務質量進行控制，高級別人員對下一級別層次的工作質量進行檢查和督導，層層督導，及時提出改進意見，做到發現問題及時解決。B、分環節質量控制：對項目的不同環節采用“節

53、節”審核法。根據每個業務環節的質量控制內容和目標責任，對各環節的質量進行控制，對每一環節完工后，須由專業負責人審核無誤后再進入到下一個環節。C、關鍵點質量控制：每一個項目實施過程中都會有一些對結果和質量產生重大影響的關鍵點，控制了這些關鍵點，則能基本保證該項目的整體質量，并大大提高工作效率。D、三級復核控制：造價咨詢執業人員對工作底稿進行自查的基礎上，各專業負責人對本專業工作底稿進行復核，項目組長復核各專業結果，并重點復核關鍵點工作底稿，草擬報告初稿，報部門經理復核后送總工程師審核，總工程師對項目實施審核簽發。硬件支持我公司執業人員均配備了筆記本電腦和三維、四維工程量計算、鋼筋計算、清單計價、

54、定額計價等軟件，為優質高效完成造價咨詢業務提供了有力支撐。信息資源支持措施我公司在長期各類造價咨詢業務實踐中，收集整理了大量的各類材料價格等資料，并在此基礎上建立了各類基礎數據信息庫，提供了強有力的信息支持。在長期的業務實踐中，本公司與眾多關聯協作單位建立了持久穩定的合作關系，并建有外聘專家庫，在工作中遇有特殊問題可向專家進行咨詢，確保了咨詢質量。我公司訂閱了大量工程施工技術、工程造價咨詢專業刊物，購買了各類專業的書籍，供造價咨詢執業人員學習查閱。檔案管理制度工程造價咨詢檔案包括工程招標文件、工程量清單、投標文件、施工圖紙、竣工圖紙、政府相關批復文件、人工、材料價格信息等與工程造價咨詢相關的其

55、他資料。這要求造價咨詢執業人員及時收集工程造價信息資料，確保工程竣工結算造價咨詢質量。執業資格制度和造價咨詢責任制度為保證工程造價咨詢質量，造價咨詢執業人員應當具備相應的執業資格，并按照其執業資格等級確定各自造價咨詢的范圍和專業。同時，實行造價咨詢簽名、簽章負責制，由造價咨詢執業人員對自己所審的工程項目竣工結算全權負責，以提高造價咨詢工作質量意識和責任意識。專業負責人把關否決制實行專業分組，由專業負責人把關，通過單方造價、主要材料單方消耗指標復核工程造價咨詢質量，如發現造價咨詢結果與實際工程竣工結算造價存在較大差異，責令造價咨詢執業人員重新核算?？己霜剳椭贫葘こ淘靸r咨詢工作進行層層控制，采取

56、多種方法，從影響造價咨詢質量的各個因素入手，定期對造價咨詢執業人員的造價咨詢質量進行考核，并將考核結果與獎懲聯系在一起，以激發造價咨詢執業人員的主動性、積極性和創造性。樹立造價咨詢執業人員造價咨詢質量意識從造價咨詢執業人員的思想意識入手，樹立質量意識，使大家認識到審核質量關系到企業及國家利益、聲譽和權威；加強法則教育，提高個人道德修養，培養高尚人格。加強職業道德建設職業道德是工程造價咨詢執業人員在執業過程中應當遵守的行為規范，包括在職業品德、職業紀律、專業勝任能力及職業責任等方面應達到相應的標準。只有嚴格職業道德要求，在工作中恪守獨立、客觀、公正的原則，才能保證造價咨詢工作質量。提高執業水平工

57、程造價咨詢的目的是對建設項目竣工結算進行準確造價咨詢和造價定位。造價咨詢和造價定位的準確與否取決于造價咨詢執業人員的經驗和專業能力。因此，造價咨詢執業人員不但要具備相應的專業知識，還需具備豐富的實踐經驗。要求造價咨詢執業人員不斷加強業務學習，以提高工作質量。造價咨詢法制化在工程造價咨詢工作中，嚴格遵守我國法律法規，按照工程量計算規則核對工程量計算的真實性和準確性，按照國家和地方建設主管部門頒布的定額和取費標準套用定額和取費，將工程竣工結算造價咨詢工作法制化。加強與相關單位的協作和交流工程造價咨詢工作離不開工程結算資料，工程結算資料是否齊全、準確直接影響到工程竣工結算造價咨詢工作質量。這就需要眾

58、多工程參加者加以支持和配合，以保證工程資料真實完整。同時，正確處理與被造價咨詢單位的關系，堅持客觀、公正、平等的造價咨詢原則，切實維護雙方的合法權益，實事求是，保證工程造價真實、合理。2、造價咨詢準備階段質量保證措施配備適宜的造價咨詢成員公司根據造價咨詢項目的性質和復雜程度、規模的大小、造價咨詢執業人員業務能力等因素配備與項目相適宜的造價咨詢執業人員。首先，職業道德規范要求，造價咨詢執業人員只能從事其勝任的造價咨詢工作。作為造價咨詢項目組人員的組成，需要基本的勝任能力，造價咨詢組成員的知識結構應與承擔的造價咨詢項目內容相適應，造價咨詢組長是控制該項目保質保量完成的關鍵，造價咨詢組長除應具備專業

59、經驗及核心業務能力外，還能駕馭造價咨詢項目實施，作好團結和內外協調工作，形成造價咨詢組的合力。其次，委派造價咨詢執業人員應符合獨立性和客觀性的要求。內部造價咨詢執業人員的客觀性，是保證造價咨詢質量的重要因素，造價咨詢部門負責人不應委派那些可能有利害沖突或偏見的造價咨詢執業人員參與該項目的造價咨詢，以保證造價咨詢執業人員客觀、公平、公正、不偏、不倚。把好審前調查關，確定造價咨詢的重點領域審前調查是保證造價咨詢質量的重要環節。對于一些重點造價咨詢項目，更要花足夠長的時間搞審前調查，做深入細致的調查研究。實踐證明，凡是造價咨詢效果比較突出、造價咨詢質量比較高的造價咨詢項目，都進行了充分的審前調查。初

60、次造價咨詢時，造價咨詢組應了解被造價咨詢單位的基本狀況，初步了解主要經營管理工作的業務流程，索取報表、電子數據等情況表、現場踏勘，相關法規政策、內控制度以及執行情況等資料。再次造價咨詢時，造價咨詢執業人員在查閱前期造價咨詢檔案，了解以前存在的問題、風險領域等相關信息的同時，應重點關注目前關鍵崗位管理人員、管理方式和信息系統的主要變化。調查結束后，造價咨詢組應執行分析性程序，對相關數據進行分析，明確潛在的關鍵控制點、控制缺陷或控制過度的情況，對被造價咨詢事項的重要性和造價咨詢風險作出合理評估，初步確定造價咨詢的重點領域。制定切實可行的造價咨詢實施方案造價咨詢方案是造價咨詢實施的基礎，是保證造價咨