1、淺談電力企業(yè)預(yù)算管理摘要預(yù)算管理可優(yōu)化企業(yè)的資源配置,全方位地調(diào)動企業(yè)各個層面員工的積極性,是會計將企業(yè)內(nèi)部的管理靈敏運用于預(yù)算管理的全過程,是促使企業(yè)效益最大化的堅實的基矗關(guān)鍵詞電力企業(yè)預(yù)算管理全面預(yù)算管理是現(xiàn)代電力公司的重要標(biāo)志,是對一切經(jīng)濟活動施行可控、在控的重要工具,是業(yè)績考核目的全面實現(xiàn)的保障,是日常經(jīng)營活動和財務(wù)收支活動的控制尺度,是考核評價各責(zé)任層次與單位工作業(yè)績的重要“標(biāo)桿。建立科學(xué)、高效、有序的全面預(yù)算管理體系,對于建立“一強三優(yōu)現(xiàn)代供電企業(yè)具有重要意義。本文所講的全面預(yù)算管理是以價值形式對企業(yè)的經(jīng)營活動進展預(yù)測、決策和目的控制以到達(dá)標(biāo)準(zhǔn)管理,防范風(fēng)險,進步效益,促進經(jīng)營業(yè)績

2、考核,全面提升企業(yè)經(jīng)營管理程度,保障國有資產(chǎn)的保值增值。全面預(yù)算管理范圍涵蓋平安消費、經(jīng)營管理和根本建立的各個環(huán)節(jié),企業(yè)一切經(jīng)營活動全部納入預(yù)算管理,施行可控、在控。全面預(yù)算管理主要包括資本性收支預(yù)算管理、損益預(yù)算管理、現(xiàn)金流量預(yù)算管理及資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算管理。資本性收支預(yù)算管理是對預(yù)算期內(nèi)根本建立、更新改造、科技開發(fā)、業(yè)務(wù)擴大、小型根本建立、非消費性投資等各類投資活動進展的預(yù)算核定、控制和監(jiān)視等。損益預(yù)算管理是對預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營收入、本錢、費用等各類利潤構(gòu)成要素進展的預(yù)算核定、控制和監(jiān)視等,現(xiàn)金流量預(yù)算管理是對預(yù)算期內(nèi)資金流入、流出總量及構(gòu)造的預(yù)算核定、控制和監(jiān)視等。資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算管理是對預(yù)算期內(nèi)資產(chǎn)、

3、負(fù)債變動情況及其結(jié)果的預(yù)測、控制和監(jiān)視。預(yù)算編制作為整個預(yù)算管理體系的根底和起點,是預(yù)算管理中非常重要和關(guān)鍵的一環(huán)。預(yù)算編制是否科學(xué)合理直接關(guān)系著整個預(yù)算管理工作的成敗。預(yù)算編制,一般有自上而下、自下而上等方法,在編制時,要注意各預(yù)算執(zhí)行單位之間的權(quán)責(zé)關(guān)系,注意權(quán)責(zé)的劃分、分解。預(yù)算管理體系中權(quán)責(zé)的不明,會直接影響到預(yù)算的執(zhí)行和考核。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境等影響預(yù)算指標(biāo)的外在因素發(fā)生改變時,我們會做預(yù)算調(diào)整,使之更符合企業(yè)開展實際。一、年度預(yù)算編制的根據(jù)1.國家法律、法規(guī)、財務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定。2.企業(yè)經(jīng)營開展戰(zhàn)略目的。3.企業(yè)的滾動預(yù)算。4.公司的年度經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)。5.企業(yè)消費、建立、經(jīng)營方案以及有關(guān)

4、合同、協(xié)議等。6.企業(yè)改組改制、收買兼并等重大經(jīng)營事項安排。二、預(yù)算安排的根本原那么1.強化預(yù)算管理的導(dǎo)向和控制作用,優(yōu)化資源配置,有效保證公司戰(zhàn)略目的和開展規(guī)劃的實現(xiàn)。2.堅持效益優(yōu)先、確保重點、防范風(fēng)險,采取有效措施,力爭使資金發(fā)揮最大效益。3.貫徹節(jié)儉節(jié)約、節(jié)儉辦企業(yè)的原那么,進一步加強本錢管理,嚴(yán)格控制本錢費用支出,推進資產(chǎn)全壽命本錢管理,增收節(jié)支、挖潛降耗,進步公司整體效益程度。4.促進財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)方案的有機交融,明確預(yù)算管理責(zé)任,充分調(diào)動各部門、各單位的積極性,進步各項指標(biāo)的準(zhǔn)確性。5.統(tǒng)籌安排、量入為出、綜合平衡,確保消費經(jīng)營和根本建立的資金需要。三、預(yù)算管理的優(yōu)點電力企業(yè)是資

5、產(chǎn)密集型企業(yè),每年要進展大量的固定資產(chǎn)購建工作,動輒上千萬元的建立工程資金大量靠銀行貸款來完成,所以做好工程建立預(yù)算尤為重要。按照工程工程里程碑方案何時開工、何時估價入賬、何時計提折舊等等,對公司統(tǒng)籌安排電力銷售收入、銀行貸款方案都有非常重要的意義。電力銷售收入是電力企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入,通過對供電區(qū)域內(nèi)大客戶經(jīng)營形勢的分析,考慮其電量增長點和下滑因素,采取積極的防范措施合理安排電網(wǎng)調(diào)度是對供電本錢和銷售收入的預(yù)算管理。預(yù)算管理的各指標(biāo)是環(huán)環(huán)相扣、互相影響的,如電量、線損、產(chǎn)品銷售收入、銀行貸款方案、計提資產(chǎn)折舊、期間費用和利潤等指標(biāo)有時是一對多有時是多對一的影響,對這些指標(biāo)做好預(yù)算管理對把握企

6、業(yè)經(jīng)營脈搏、做好企業(yè)資產(chǎn)的運營管理、合理安排消費進步經(jīng)營效益都是非常有利的。四、目前電網(wǎng)企業(yè)在預(yù)算編制中遇到的問題1.非財務(wù)部門和人員對預(yù)算編制不夠重視。在預(yù)算編制中有太多的變因是財務(wù)人員所不能掌握的,需要相關(guān)部門的大力配合。編制資本性收支預(yù)算時對基建、技改等工程進度難以把握。如工程物資如今實行省公司統(tǒng)一招標(biāo)制度,物資方案稍有疏漏就會造成整個工程工程停滯;大量的技術(shù)改造工程無法實現(xiàn)帶電作業(yè),假如停電方案未能獲批也會影響工程進度進而影響預(yù)算指標(biāo)的完成。資本性收支差異同時還影響現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算。這需要廣泛宣傳實行預(yù)算管理的重大意義,預(yù)算管理是整個企業(yè)內(nèi)部各項資源的最優(yōu)整合,它的系統(tǒng)性和戰(zhàn)

7、略性要求企業(yè)各業(yè)務(wù)部門共同參與,要使大家認(rèn)識到,實行預(yù)算管理是企業(yè)建立自我約束、自我控制、自我開展良好機制的有效方法,能使企業(yè)的各類資源得到最優(yōu)配置,真正實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。2.標(biāo)準(zhǔn)本錢體系沒有建立。標(biāo)準(zhǔn)本錢體系是指:為了進步本錢管理程度,標(biāo)準(zhǔn)本錢支出所制定的一系列本錢標(biāo)準(zhǔn)。但是標(biāo)準(zhǔn)本錢體系建立是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程,它需要以歷史數(shù)據(jù)為根底,考慮大量的變因最終以數(shù)學(xué)模型的形式建立。這個模型一旦建立,將增加預(yù)算的剛性和數(shù)據(jù)的說服力,進步了本錢預(yù)計的準(zhǔn)確性和標(biāo)準(zhǔn)性,有利于加強對本錢的控制力度。五、預(yù)算控制與考核預(yù)算控制與考核最終都落在指標(biāo)上,所以指標(biāo)一定要合理,不能造成由于為完成考核指標(biāo)而影響正常的消費、經(jīng)營活動。建立預(yù)算監(jiān)視制度,包括對預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和調(diào)整等認(rèn)真施行財務(wù)監(jiān)視和審計監(jiān)視。建立健全預(yù)算分析制度,定期召開預(yù)算分析會議,對預(yù)算執(zhí)行情況進展全面分析,反映預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的新問題,查找形