1、22/22初級經濟法財政部模擬題【單選題】1.某公司 2021 年度企業所得稅應納稅所得額 1000 萬元，當年購置并實際使用一臺符合節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄規定的節能節水專用設備，該專用設備投資額 510 萬元。已知企業所得稅稅率為 25% 。計算該公司 2021 年度應繳納企業所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.1000 25%=250 （萬元）B.1000 25%-510 10%=199 （萬元）C.（ 1000-510 ） 25%=122.5 （萬元）D.（ 1000-510 10% ） 25%=237.25 （萬元）2.根據勞動合同法律制度的規定，下列勞動合同中，雙

2、方當事人可約定試用期的是（ ）。A. 無固定期限勞動合同B. 非全日制用工合同C. 以完成一定工作任務為期限的勞動合同D. 期限不滿 3 個月的勞動合同3.2021 年 9 月甲房地產開發公司銷售自行開發的一處住宅項目，取得不含增值稅價款 8000 萬元，扣除項目金額 5000 萬元。已知土地增值稅稅率為 40% ，速算扣除系數為 5% 。計算甲房地產開發公司銷售該住宅項目應繳納土地增值稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.8000 40%=3200 （萬元）B（ 8000-5000 ）（ 40%-5% ） =1050 （萬元） C（ 8000-5000 ） 40% 5%=60 （萬元）D.

3、 （ 8000-5000 ） 40%-5000 5%=950 （萬元）4. 根據支付結算法律制度的規定，關于國內信用證的下列表述中，正確的是（ ）A. 可支取現金B. 以人民幣計價、不可撤銷C. 可轉讓信用證允許多次轉讓D. 付款期限最長不超過 6 個月5. 甲公司職工夏某實際工作年限為 8 年，在甲公司工作年限為 6 年。因患病住院治療，夏某可享受的醫療期最長不得超過法定期限，該期限為（ ）。A.9 個月 B.12 個月 C.6 個月 D.3 個月6.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于企業所得稅納稅人的是（ ）。A. 個人獨資企業B. 合伙企業C. 個體工商戶D. 股份有限公司7

4、.甲公司為居民企業， 2021 年度取得境內所得 800 萬元、境外所得 100 萬元，已在境外繳納企業所得稅稅款 20 萬元。已知企業所得稅稅率為 25% 。計算甲公司 2021 年度應繳納企業所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.800 25%=200 （萬元）B.800 25%-100 25%=175 （萬元）C.（ 800+100 ） 25%=225 （萬元） D.（ 800+100 ） 25%-20=205 （萬元）8. 根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，勞動者可立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位的是（ ）。A. 用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護的B. 用人單位

5、違章指揮、強令冒險作業危及勞動者人身安全的C. 用人單位未及時足額支付勞動報酬的D. 用人單位在勞動合同中免除自己的法定責任、排除勞動者權利的9.下列法律事實中，屬于法律事件的是（ ）。A. 火山噴發B. 書立遺囑C. 贈與房屋D. 登記結婚10.根據稅收征收管理法律制度的規定，申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起一定期限內提出行政復議申請。該期限為（ ）。A.90 日 B.30 日 C.15 日 D.60 日11.根據消費稅法律制度的規定，下列應稅消費品中，在零售環節征收消費稅的是（ ）。A. 金銀首飾 B. 實木地板 C. 高檔手表 D. 卷煙12.甲商場為增值稅一般納稅人， 2

6、021 年 7 月銷售貨物取得含增值稅銷售額 101.7 萬元，銷售餐飲服務取得含增值稅銷售額 21.2 萬元。已知銷售貨物增值稅稅率為 13% ，銷售餐飲服務增值稅稅率為 6% 。計算甲商場當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.101.7 （ 1+13% ） 13%+21.2 （ 1+6% ） 6%=12.9 （萬元）B.101.7 （ 1+13% ） 13%+21.2 6%=12.972 （萬元） C.101.7 13%+21.2 6%=14.493 （萬元）D.101.7 13%+21.2 （ 1+6% ） 6%=14.421 （萬元）13.根據會計法律制度的規定，下列各項

7、工作中，不屬于總會計師組織領導本單位會計工作職責的是（ ）。A.預算管理 B.財務管理 C.成本管理 D.產品質量管理14.下列稅種中，采用超率累進稅率的是（ ）。A. 土地增值稅B. 印花稅C. 個人所得稅D. 城鎮土地使用稅15.甲公司 2021 年度為符合條件的小型微利企業，當年企業所得稅應納稅所得額 160 萬元。已知小型微利企業減按 20% 的稅率征收企業所得稅。計算甲公司 2021 年度應繳納企業所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.160 20%=32 （ 萬 元 ） B.160 25% 20%=8 （萬元）C.160 50% 20%=16 （萬元）D.100 25% 20

8、%+ （ 160-100 ） 50% 20%=11 （萬元）16.根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（ ）。A. 自行車 B. 摩托車 C. 乘用車 D. 商用車17.根據支付結算法律制度的規定，下列信用卡的相關款項中，發卡機構可向持卡人計收利息的是（ ）。A.貨幣兌換費 B.取現手續費 C.透支的款項 D.違約金18. 2021 年 5 月甲石化公司銷售自產汽油 800 噸，辦公用小汽車領用自產汽油 1 噸，向子公司無償贈送自產汽油 0.5 噸。已知汽油消費稅定額稅率為 1.52 元 / 升，汽油 1 噸 =1388 升。計算甲石化公司當月上述業務應繳納消費稅稅額

9、的下列算式中，正確的是（ ）。A. （ 800+1+0.5 ） 1388 1.52=1690972.64 （元）B. （ 800+1 ） 1388 1.52=1689917.76 （ 元 ） C. 800 1388 1.52=1687808 （元）D. （ 800+0.5 ） 1388 1.52=1688862.88 （元）19. 甲公司職工王某因違章操作給公司造成了 20000 元的經濟損失。甲公司按照勞動合同的約定要求王某賠償，并每月從其工資中扣除。已知王某月工資 4800 元，當地月最低工資標準2200 元。甲公司每月可從王某工資中扣除的最高限額為（ ）。A.960 元 B.0 元 C.

10、2600 元 D.440 元20.根據房產稅法律制度的規定，下列房屋中，不屬于房產稅免稅項目的是（ ）。A. 公園管理部門自用的辦公用房B. 居民個人出租的市區住房 C. 國家機關自用的房產D. 軍隊自用的房產21. 根據會計法律制度的規定，單位會計管理機構臨時保管會計檔案最長不得超過一定期限， 該期限為（ ）。A.4 年 B.2 年 C.5 年 D.3 年22.2021 年 12 月甲公司進口一批紅酒，海關審定關稅完稅價格 540000 元。已知消費稅稅率為10% ，關稅稅率為 5% 。計算甲公司當月該筆業務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.540000 （ 1-5% ）（

11、1-10% ） 10%=57000 （元） B.540000 （ 1-5% ）（ 1+10% ） 10%=56430 （元） C.540000 （ 1+5% ）（ 1+10% ） 10%=62370 （元） D.540000 （ 1+5% ）（ 1-10% ） 10%=63000 （元）23.甲公司為增值稅一般納稅人， 2021 年 9 月向稅務機關實際繳納增值稅 260000 元、消費稅750000 元、城市維護建設稅 70700 元。已知教育費附加征收比率為 3% 。計算甲公司當月應繳納教育費附加的下列算式中，正確的是（ ）。A.（ 750000+70700 ） 3%=24621 （元）

12、B.（ 260000+70700 ） 3%=9921 （元） C.（ 260000+750000 ） 3%=30300 （元）D. （ 260000+750000+70700 ） 3%=32421 （元）24. 根據勞動合同法律制度的規定，用工單位應當嚴格控制勞務派遣用工數量，使用的被派遣勞動者數量不得超過其用工總量的一定比例，該比例為（ ）。A.15% B.10% C.30% D.20%25.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于專項扣除的是（ ）。A. 個人購買符合國家規定的商業健康保險B. 個人繳付符合國家規定的企業年金C. 個人繳付符合國家規定的職業年金D. 個人繳付符合國家規

13、定的基本養老保險26.根據社會保險法律制度的規定，下列關于企業職工醫療期待遇的表述中，不正確的是（ ）A.醫療期滿職工尚未痊愈而被解除勞動合同的，用人單位應支付經濟補償B.病假工資或疾病救濟費不得低于當地最低工資標準支付C.醫療期內，用人單位不得解除或者終止無過錯職工的勞動合同D.病休期間，公休、假日和法定節日包括在內27. 甲公司為增值稅一般納稅人， 2021年 12月將新研制的產品 1000件贈送給顧客試用，生產成本為 113元 /件，無同類產品銷售價格。已知增值稅稅率為 13%，成本利潤率為 10%。計算甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.1000 113（

14、 1+10%） 13%=16159（元） B.1000 113 13%=14690（元）C.1000 113（ 1+10%）（ 1+13%） 13%=14300（元） D.1000 113（ 1+13%） 13%=13000（元）28.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，按件貼花的是（ ）。A. 運輸合同B. 產權轉移書據 C. 借款合同D. 不動產權證書29.2021 年 8月甲公司采用直接收款方式銷售貨物給乙公司， 9日簽訂合同， 13日開具發票， 20日發出貨物， 28日收到貨款。甲公司該筆業務的增值稅納稅義務發生時間為（ ）。A.8 月 13日 B.8 月 20日 C.8 月 9日

15、D.8 月 28日30.根據支付結算法律制度的規定 ， 關于銀行卡賬戶管理的下列表述中 ， 正確的是 （ ） 。A. 單位人民幣卡賬戶內資金可由其一般存款賬戶轉入B. 單位外幣卡賬戶可以在境內存取外幣現鈔C. 單位款項不得轉入個人賬戶存儲D. 單位人民幣卡賬戶可以存取現金31.2021 年 5 月甲公司安排職工李某于 10 日（周五）延長工作 2 小時。于 11 日（周六）加班 1 天。之后安排其補休 1 天。已知甲公司實行標準工時制。李某的日工資為 480 元。計算甲公司應支付李某 5 月份最低加班工資的下列算式中，正確的是（ ）。A.480 8 150% 2 480 150% 1=900（

16、 元） B.480 8 200% 2=240（ 元）C.480 8 200% 2 480 200% 1=1200（ 元） D.480 8 150% 2=180（ 元）32. 甲公司因長期經營不善被宣告破產，撤銷在銀行開立的結算賬戶時，其應當最后撤銷的是A. 臨時存款賬戶 B. 專用存款賬戶 C. 般存款賬戶 D. 基本存款賬戶33.根據城市維護建設稅法律制度的規定，納稅人向稅務機關實際繳納的下列稅款中，應為城市維護建設稅計稅依據的是（ ）。 A. 房產稅稅款B. 消費稅稅款C. 土地增值稅稅款 D. 車船稅稅款34. 中國公民張某 2021年 1月取得工資 10000元，繳納基本養老保險費、基

17、本醫療保險費、失業保險費、住房公積金 2000元，支付首套住房貸款本息 2500元。已知工資、薪金所得個人所得稅預扣率為 3%，減除費用為 5000元 /月，住房貸款利息專項附加扣除標準為 1000元 /月， 由張某按扣除標準的 100%扣除。計算張某當月工資應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中， 正確的是（ ）。A. （ 10000-5000-2000-1000） * 3%=60 （元） B. （ 10000-5000-2000-2500） * 3%=15 （元）C. （ 10000-5000-2000） * 3%=90 （元） D. （ 10000-2500） * 3%=225 （元）35

18、. 下列規范性文件中，法律效力最高的是（ ）。A. 全國人民代表大會常務委員會通過的中華人民共和國勞動合同法B. 財政部發布的會計基礎工作規范C. 國務院發布的中華人民共和國個人所得稅法實施條例D. 全國人民代表大會通過的中華人民共和國憲法36.根據消費稅法律制度的規定，下列應稅消費品中，實行從量計征辦法計繳消費稅的是 A. 啤酒 B. 葡萄酒 C. 藥酒 D. 果木酒37. 甲公司 2021年 8月進口自用小汽車一輛，海關審定關稅完稅價格 120萬元。繳納關稅 30 萬元、消費稅 50萬元。已知車輛購置稅稅率為 10%。計算甲公司進口自用該小汽車應繳納車輛購置稅稅額的下列算式中，正確的是（

19、）。A. （ 120+30） 10%=15（萬元） B. （ 120+50） 10%=17（萬元） C. 120 10%=12（萬元）D.（ 120+30+50） 10%=20（萬元）38.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（ ）。A. 扣押納稅人價值相當于應納稅款的貨物B. 變賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款C. 向納稅人加收滯納金D. 責令納稅人提供納稅擔保39.2021 年 9月甲公司向煙農收購煙葉一批，支付收購價款 1000000元，支付價外補貼 100000 元，已開具農產品收購發票。已知煙葉稅稅率為稅額的下列算式中，正確的是（ ）。

20、A.（ 1000000-100000） 20%=180000（元） B.（ 1000000+100000） 20%=220000（元） C.100000 （ 1+20%） 20%=24000（元） D.1000000 20%=200000（元）40. 中國公民李某 2021年 10月提供咨詢服務，取得勞務報酬 5200元。支付交通費 200元。已知勞務報酬所得個人所得稅預扣率為 20%；每次收入 4000元以上的，減除費用按 20%計算。計算李某當月該筆勞務報酬應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.（ 5200-200） 20%=1000（元）B.5200 20%=1040

21、9元）C.5200 （ 1-20%） 20%=832(元 )D.（ 5200-200）（ 1-20%） 20%=800(元 )41.下列票據中，不屬于我國票據法所稱票據的是（ ）。A. 本票 B. 支票 C. 匯票 D. 股票42.根據消費稅法律制度的規定，下列情形中，應繳納消費稅的是（ ）。A. 汽車廠銷售自產電動汽車B. 超市零售白酒C. 化妝品廠銷售自產高檔化妝品D. 珠寶店進口鉆石飾品43. 甲筷子廠為增值稅一般納稅人。 2021年 12月銷售自產竹制筷子取得不含增值稅價款 15萬元。銷售自產木制一次性筷子取得不含增值稅價款 12萬元。逾期不予退還的木制一次性筷子包裝物押金 0.226

22、萬元。已知增值稅稅率為 13%；消費稅稅率為 5%。計算甲筷子廠當月上述業務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.15+12+0.226 （ 1+13%） 5%=1.36（萬元） B.12+0.226 （ 1+13%） 5%=0.61（萬元）C.12 5%=0.6（萬元） D.15+0.226 （ 1+13%） 5%=0.76（萬元）44.下列法律事實中 ， 屬于法律行為的是 （ ） 。A. 突發地震 B. 書立遺囑 C. 火山噴發 D. 臺風登陸45. 根據個人所得稅法律制度的規定，關于非居民個人每次收入確定的下列表述中，不正確的是（ ）。A.勞務報酬所得，屬于一次性收入的，以取

23、得該項收入為一次B. 偶然所得，以每次取得該項收入為一次C. 利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次D. 財產租賃所得，以一個納稅年度內取得的收入為一次46.甲公司與林某簽訂 3 年期限勞動合同。并約定試用期。該試用期期限最長不得超過（ ）。A.3 個月 B.1 個月 C.6 個月 D.2 個月47.2021 年 8 月甲公司向金融企業借入流動資金借款 900 萬元，期限 3 個月，年利率為 6% ， 向非關聯企業乙公司借入同類借款 1800 萬元，期限 3 個月，年利率為 12% 。已知金融企業同期同類貸款年利率為 6% 。計算甲公司 2021 年度企業所得稅應納稅所

24、得額時準予扣除的利息費用的下列算式中，正確的是（ ）。A.1800 12% 12 3=54 （萬元）B.900 6% 12 3+1800 12% 12 3=67.5 （萬元） C.900 6% 12 3=13.5 （萬元）D.900 6% 12 3+1800 6% 12 3=40.5 （萬元）48. 根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人的下列行為中，允許開具增值稅專用發票的是（）。A.汽車租賃公司向租賃者個人出租車輛B. 裝修公司向消費者個人提供裝修服務C. 專利代理公司向一般納稅人提供專利代理服務D. 超市向一般納稅人零售食品49 下列存款人中，于 2021 年 1 月在銀行開立基本存款賬戶

25、，無需核發開戶許可證的是（）。A. 丁居民委員會 B. 丙市人民醫院 C. 乙公司 D. 甲市場監督管理局 50. 甲公司為增值稅一般納稅人， 2021 年 10 月轉讓金融商品賣出價為 106 萬元，所轉讓金融商品買入價為 90.1 萬元。上一納稅期轉讓金融商品出現負差 6.36 萬元。已知增值稅稅率為6% 。計算甲公司當月金融商品轉讓增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.106 （ 1+6% ） 6%=6 （萬元）B（ 106-90.1-6.36 ）（ 1+6% ） 6%=0.54 （萬元） C. （ 106-90.1 ） 6%=0.954 （萬元）D.106 6%=6.36 （萬

26、元）51.根據車船稅法律制度的規定，下列車船中，以“凈噸位數”為計稅依據的是（）。 A. 機動船舶 B. 輪式專用機械車 C. 掛車 D. 商用客車52.2021 年 12 月甲公司銷售自產的高爾夫球桿 3000 支，不含增值稅單價 1500 元 / 支；銷售自產的高爾夫球包 500 個，不含增值稅單價 1000 元 / 個；銷售自產的高爾夫球帽 100 頂， 不含增值稅單價 150 元 / 頂，已知高爾夫球及球具消費稅稅率為 10% 。計算甲公司當月上述業務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A. （ 3000 1500+100 150 ） 10%=451500 （元） B. （ 3

27、000 1500+500 1000 ） 10%=500000 （元）C. （ 3000 1500+500 1000+100 150 ） 10%=501500 （元） D.3000 1500 10%=450000 （元）53.根據消費稅法律制度的規定，下列應稅消費品中，在零售環節征收消費稅的是（）。A. 卷煙 B . 金銀首飾 C. 白酒 D. 玉石手鐲54.對 M 市甲公司實施的下列會計監督中，屬于社會監督的是（）。 A. 市財政局對甲公司開展會計信息質量檢查B. 甲公司的審計部門審核本公司會計賬簿C. 市稅務局對甲公司開展增值稅專項稅務檢查D. 乙會計師事務所接受委托審計甲公司的年度財務會計

28、報告55. 甲公園位于市郊， 2021 年實際占用土地面積 4500000 平方米。其中索道公司經營用地 30000 平方米。已知城鎮土地使用稅適用稅率每平方米年稅額為 5 元。計算甲公園 2021 年度應繳納城鎮土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.30000 5=150000 （ 元 ） B.4500000 5=22500000 （元）C.（ 4500000+30000 ） 5=22650000 （元） D. （ 4500000-30000 ） 5=22350000 （元）56.2018 年 6 月 1 日，劉某到甲公司上班。 2021 年 6 月 1 日，甲公司尚未與劉某簽訂勞動

29、合同，下列關于甲公司未與劉某簽訂書面勞動合同法律后果的表述中，正確的是（）。A. 視為雙方自 2021 年 6 月 1 日起已經訂立無固定期限勞動合同B. 甲公司應向劉某支付 2018 年 6 月 1 日至 2021 年 5 月 31 日期間的 2 倍工資C. 雙方尚未建立勞動關系D. 視為 2018 年 6 月 1 日至 2021 年 5 月 31 日為試用期 57. 甲公司 2021 年度發生合理的工資薪金支出 1000 萬元，發生職工福利費支出 150 萬元， 撥繳工會經費 21 萬元，發生職工教育經費支出 75 萬元。上年度結轉未扣除的職工教育經費支出 13 萬元。已知企業發生的職工福

30、利費支出、撥繳的工會經費、發生的職工教育經費支出分別在不超過工資薪金總額 14% 、 2% 、 8% 的部分，準予扣除。在計算甲公司 2021 年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費支出、工會經費和職工教育經費支出合計金額為（）萬元。A.235 B.259 C.240 D.25058. 甲公司與馮某擬簽訂 4 年期限勞動合同，則約定的試用期最長不得超過（）。 A.1 個月 B.4 個月 C.2 個月 D.6 個月59.根據契稅法律制度的規定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍的是（）。A. 房屋出租 B. 房屋典當 C. 房屋贈與 D. 房屋抵押60. 根據民事法律制度的規定，向人民法院

31、請求保護民事權利的普通訴訟時效期間為（）。 A.2 年 B.20 年 C.3 年 D.1 年61.下列單位中，可以作為電子銀行承兌匯票承兌人的是（）。 A. 丙財務公司B. 乙房地產開發公司 C. 甲路橋公司D. 丁航空公司62. 甲公司 2021 年度利潤總額 500 萬元，通過當地鄉政府向文化事業捐款 55 萬元，通過公益性社會組織向教育事業捐款 10 萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額 12% 的部分，準予扣除。計算甲公司 2021 年度企業所得稅應納稅所得額時。準予扣除的公益性捐贈支出是（）。A.10 萬元 B.60 萬元C.65 萬元 D.55 萬元63.根據會計法律制度的規

32、定，下列各項中，不屬于代理記賬業務范圍的是（）。 A. 出具審計報告B. 填制記賬憑證C. 編制財務會計報告D. 登記會計賬簿64. 甲機械廠 2021 年度利潤總額 500 萬元。實際發生未形成無形資產計入當期損益的研究開發費用 100 萬元。無其他納稅調整項目。計算甲機械廠 2021 年度企業所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（ ）。A.500-100 75%=425 （萬元） B.500-100=400 （萬元）C.500-10050%=45（萬元） D.500+100=600 （萬元）65. 根據印花稅法律制度的規定，下列合同中，應征收印花稅的是（）。 A. 會計咨詢合同 B.

33、審計咨詢合同 C. 法律咨詢合同 D. 技術咨詢合同66. 根據勞動合同法律制度的規定，下列關于非全日制用工形式的表述中，正確的是（）。A小時計酬標準不得低于用人單位所在地最低小時工資標準B. 雙方當事人任何一方終止用工均應提前 3 天通知對方C. 勞動報酬可按月結算D. 雙方當事人可以約定試用期67. 甲酒廠為增值稅一般納稅人， 2021 年 10 月銷售啤酒取得含增值稅價款 791000 元，另收取包裝物押金 22600 元。已知增值稅稅率為 13% ，計算甲酒廠當月銷售啤酒增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.791000 （ 1+13% ） 13%=91000 （元） B.

34、（ 791000+22600 ） 13%=105768 （元） C.791000 13%=102830 （元）D. （ 791000+22600 ）（ 1+13% ） 13%=93600 （元）68. 根據稅收征收管理法律制度的規定 ， 下列各項中 ， 屬于稅款征收方式的是 （） A. 查賬征收B. 稅務行政復議C. 稅收保全D. 自行申報69. 根據社會保險法律制度的規定，參保職工因工傷事故發生的下列費用中，應由用人單位支付的是（）。A. 治療工傷的醫療費用 B. 一次性傷殘補助金C. 住院伙食補助費D. 停工留薪期工資福利待遇【多選題】1. 甲公司與劉某簽訂了 2 年期限勞動合同。合同履行

35、 1 年時，劉某因自主創業而向甲公司提出解除勞動合同。下列關于劉某單方解除勞動合同方式及后果的表述中，正確的有（ ）。A. 劉某應向甲公司支付違約金B. 劉某應提前 3 日以書面形式通知甲公司C. 劉某應提前 30 日以書面形式通知甲公司D. 甲公司不需向劉某支付經濟補償2. 根據支付結算法律制度的規定，下列票據中，出票人是銀行的有（ ）。A. 商業匯票B. 銀行匯票C. 本票D. 支票3. 根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計繳消費稅的有（ ）。A. 乙化妝品廠將自產的高檔化妝品贈送客戶B. 丙首飾店將購進的金項鏈獎勵優秀員工 C. 丁

36、汽車廠將自產的小汽車用于投資入股D. 甲酒廠將自產的白酒用于抵償債務4. 根據支付結算法律制度的規定 ， 下列關于預付卡發卡機構的表述中 ， 正確的有 （ ） 。A. 應防止泄露購卡人和持卡人的信息B. 應將客戶備付金存放在商業銀行C. 必須取得支付業務許可證D. 應按規定開具發票5. 下列法律責任形式中，屬于行政責任的有（ ）。A. 沒收違法所得 B. 吊銷許可證C. 剝奪政治權利 D. 恢復原狀6. 根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“財產轉讓所得”項目計繳個人所得稅的有（ ）。A. 個人通過網絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的所得B. 個人轉讓新三板掛牌公司原始股

37、取得的所得C. 個人通過競拍購置債權后，通過司法程序主張債權而取得的所得D. 個人取得專利賠償所得7. 根據企業所得稅法律制度的規定 ， 納稅人發生的下列行為中 ， 應視同銷售確認收入的有 （ ） 。A. 將貨物用于償還債務 B. 將貨物用于贊助 C. 將貨物用于捐贈 D. 將貨物用于換入設備8. 根據社會保險法律制度的規定 ， 下列各項中 ， 屬于職工基本養老保險費征繳范圍的有 （ ） 。A. 國有企業及其職工B. 實行企業化管理的事業單位及其職工C. 外商投資企業及其職工D. 城鎮私營企業及其職工9. 根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，免征增值稅的有（ ）。A. 福利彩票發行單位發行福

38、利彩票取得的收入B. 在校大學生勤工儉學提供服務取得的收入C. 養老機構提供養老服務取得的收入D. 幼兒園提供保育服務取得的收入10. 根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不符合發票使用規定的有（ ）。A. 拆本使用發票 B. 擴大發票使用范圍 C. 轉借發票監制章 D. 以其他憑證代替發票使用11. 根據消費稅法律制度的規定。納稅人自產應稅消費品的下列用途中，應以同類消費品最高銷售價格作為計稅依據的有（ ）。A. 用于投資入股 B. 用于抵償債務 C. 用于換取生產資料 D. 用于換取消費資料12. 根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，在計算土地增值稅時，應計入房地產開發成本的

39、有（ ）。A. 公共配套設施費 B. 建筑安裝工程費C. 取得土地使用權所支付的地價款 D. 土地征用及拆遷補償費13. 根據勞動合同法律制度的規定。下列情形中，用人單位應向勞動者支付經濟補償的有（ ）。A. 勞動者提前 30 日以書面形式通知用人單位解除勞動合同的B. 用人單位提出并與勞動者協商一致而解除勞動合同的C. 勞動者不能勝任工作，經過培訓仍不能勝任工作而被解除勞動合同的D. 勞動者在試用期內被證明不符合錄用條件而被解除勞動合同的14. 根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，免征個人所得稅的有（ ）。A. 銀行儲蓄存款利息 B. 保險傭金C. 按照國務院規定發給的政府特殊津貼 D

40、. 退休工資15. 根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進的下列服務中，不得抵扣進項稅額的有（ ）。A. 娛樂服務 B. 美容服務 C. 貸款服務 D. 餐飲服務16. 下列法律事實中，屬于法律行為的有（ ）。A. 爆發洪水 B. 臺風登陸 C. 書立遺囑 D. 買賣房屋17. 根據會計法律制度的規定，下列關于會計工作交接的表述中。正確的有（ ）。A. 會計人員辦理交接手續的，無須監交B. 會計人員沒有辦清交接手續的，不得離職C. 移交人員因病不能親自辦理移交的，經單位領導人批準，可由移交人員委托他人代辦移交D. 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交18. 根據企業所得稅法律制度的規定

41、，下列各項中，屬于不征稅收入的有（ ）。A. 依法收取并納入財政管理的政府性基金B. 各級人民政府對納入預算管理的事業單位撥付的財政資金C. 外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得D. 依法收取并納入財政管理的行政事業性收費19. 根據社會保險法律制度的規定，失業人員在領取失業保險金期間發生特定情形時，停止領取失業保險金，并同時停止享受其他失業保險待遇。下列各項中，屬于該特定情形的有（ ）。A. 重新就業的 B. 享受基本養老保險待遇的 C. 被判刑收監執行的 D. 應征服兵役的20. 下列關于仲裁與勞動仲裁相同點的表述中。正確的有（ ）。A. 均實行回避制度B. 仲裁裁決作出后，雙方當事人

42、均不得向人民法院提起訴訟C. 均以雙方當事人達成的書面仲裁協議為前提D. 仲裁機構均不按行政區劃層層設立21. 根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，可導致勞動合同無效或部分無效的有（ ）。A. 勞動合同條款違反法律、行政法規強制性規定的B. 勞動合同欠缺必備條款的C. 一方當事人以脅迫的手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立的D. 勞動合同簽訂后，用人單位發生分立的22. 根據會計法律制度的規定，下列職務中，屬于不相容職務的有（ ）。A. 業務經辦與稽核檢查B. 會計記錄與財產保管C. 授權批準與監督檢查D. 業務經辦與會計記錄23. 根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，不論支付地點

43、是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得的有（ ）。A. 將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得B. 許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得C. 轉讓中國境內的不動產取得的所得D. 因任職在中國境內提供勞務取得的所得24. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的有（ ）。A. 差旅費 B. 訴訟費用 C. 企業之間支付的管理費 D. 違約金25. 根據社會保險法律制度的規定，參保職工因工傷發生的下列費用中，應從工傷保險基金中支付的有（ ）。A. 治療工傷的醫療費用 B. 住院伙食補助費 C. 勞動能力鑒定費 D. 治療工傷的康復費用26. 根

44、據增值稅法律制度的規定，一般納稅人發生的下列業務中，不得開具增值稅專用發票的有（ ）。A.酒店向消費者個人提供餐飲服務B. 百貨公司向消費者個人銷售家用電器C. 裝修公司向一般納稅人提供裝修服務D. 律師事務所向消費者個人提供咨詢服務27. 根據勞動合同法律制度的規定，用人單位進行經濟性裁員時，應優先留用具有法定情形的人員。下列各項中，屬于該法定情形的有（ ）。A. 家庭無其他就業人員，有需要扶養的未成年人的B. 與本單位訂立較長期限的固定期限勞動合同的C. 家庭無其他就業人員，有需要扶養的老人的D. 與本單位訂立無固定期限勞動合同的28. 稅務機關擬對個體工商戶業主王某采取稅收保全措施，王某

45、的下列財產中，可以采取稅收保全措施的有（ ）。A. 價值 20 萬元的小汽車 B. 價值 10 萬元的金銀首飾C. 價值 2000 元的電視機 D. 維持自己生活必需的唯一普通住房29. 根據消費稅法律制度的規定，下列情形中，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計繳消費稅的有（ ）。A. 以自產應稅消費品抵償債務 B. 以自產應稅消費品投資入股C. 以自產應稅消費品換取消費資料 D. 以自產應稅消費品換取生產資料 30. 根據民事法律制度的規定，在訴訟時效期間的最后 6 個月內，因特定情形不能行使請求權的，訴訟時效中止。下列各項中，屬于該特定情形的有（ ）。A. 無民事行為能力

46、人沒有法定代理人 B. 權利人向義務人提出履行請求C. 繼承開始后未確定繼承人 D. 權利人提起訴訟或者申請仲裁【判斷題】1. 用人單位和勞動者分別向用人單位所在地和勞動合同履行地的勞動人事爭議仲裁委員會申請勞動仲裁的，由用人單位所在地的仲裁委員會管轄。（ ）2. 未填寫實際結算金額的銀行匯票不得背書轉讓。（ ）3. 行政復議的舉證責任，由申請人承擔。（ ）4. 會計的職業道德是對會計法律制度的最低要求。（ ）5. 房屋出租不屬于契稅征稅范圍。（ ）6. 居民企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利。（ ）7. 納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

47、，稅務機關有權核定其應納稅額。（ ）8. 單位內部會計監督的對象是本單位的經濟活動。（ ）9. 學生勤工儉學提供的服務免征增值稅。（ ）10. 現金支票持票人為個人的，提示付款時應向銀行交驗本人有效身份證件。（ ）11. 房產所有人將房屋產權贈與直系親屬的行為，不征收土地增值稅。（ ）12. 對以房產投資聯營、投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按房產余值作為計稅依據計繳房產稅。（ ）13. 納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟。（ ）14. 因票據糾紛提起的民事訴訟，由原告住所地人民法院管轄。（ ）15.非銀行支付機構不得為單位開立支付賬戶。（ ）16. 用人

48、單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于集體合同規定的標準。（ ）17. 個人在票據和結算憑證上的簽章，應為該個人本人的簽名或蓋章。（ ）18. 個人轉租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額。在計算個人所得稅財產租賃所得時，準予扣除。（ ）19. 合伙企業具有法人資格。（ ）20. 甲公司為增值稅一般納稅人。 2021 年 12 月銷售人員因公出差購進國內旅客運輸服務，取得的注明員工身份信息鐵路車票，可以作為進項稅額的抵扣憑證。（ ）21. 憲法具有最高法律效力。（ ）22. 增值稅一般納稅人提供長途客運服務，可選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅。（ ）23. 用人單位裁

49、減人員后，在 6 個月內重新招用人員的，應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優先招用。（ ）24. 環境保護稅納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的當日。（ ）25. 企業銀行結算賬戶自開立之日即可辦理收付款業務。 （ ）26. 會計賬簿記錄與記賬憑證記錄核對屬于賬賬核對。（ ）27. 在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得來源于中國境內的所得，以扣繳義務人所在地為企業所得稅納稅地點。（ ）28. 發卡機構調整信用卡利率可不通知持卡人。（ ）29. 納稅人辦理納稅申報采用郵寄方式的，以到達的郵戳日期為實際申報日期。（ ）30. 不同內容和類別的原始憑證可以匯總填制在一張記賬憑證上。（ ）

50、【不定項選擇題】【資料 1 】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產和銷售業務， 2021 年 6 月有關經營情況如下：（ 1 ）銷售自產高檔美容類化妝品，取得不含增值稅銷售額 3000000 元。（ 2 ）將 100 套自產高檔美容類化妝品無償贈送給客戶，當月同類化妝品不含增值稅單價1000 元 / 套。（ 3 ）將 40 套自產高檔護膚類化妝品獎勵給公司優秀員工，當月同類化妝品不含增值稅單價500 元 / 套。（ 4 ）以銀行存款 5000000 元投資乙商場。（ 5 ）受托為丙公司加工一批高檔修飾類化妝品，收取加工費開具增值稅專用發票，注明金額250000 元、稅額 32500 元

51、，丙公司提供材料成本 600000 元，甲公司無同類化妝品銷售價格。（ 6 ）進口一批成套化妝品，海關審定關稅完稅價格 935000 元，取得海關進口增值稅專用繳款書。已知，銷售高檔化妝品增值稅稅率為 13% ，消費稅稅率為 15% ，關稅稅率為 5% ，取得的扣稅憑證均符合抵扣規定。要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1. 甲公司當月下列業務中，應繳納消費稅的是（ ）。A. 將自產高檔護膚類化妝品獎勵給公司優秀員工B. 將自產高檔美容類化妝品無償贈送給客戶C. 以銀行存款投資乙商場D. 銷售自產高檔美容類化妝品2. 計算甲公司當月受托加工高檔修飾類化妝品應代收代繳消費稅稅

52、額的下列算式中，正確的是（ ）。A. （ 600000+250000+32500 ） 15%=132375 元 B.600000 15%=90000 元C. （ 600000+250000 ） 15%=127500 元D. （ 600000+250000 ）（ 1-15% ） 15%=150000 元3. 計算甲公司當月進口成套化妝品應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.935000 （ 1-15% ） 15%=165000 元B.935000 15%=140250 元C. （ 935000+935000 5% ）（ 1-15% ） 15%=173250 元D. （ 935000+

53、935000 5% ） 15%=147262.5 元4. 計算甲公司當月應向稅務機關繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.3000000 13%+32500=422500 元B. （ 3000000+100 1000+40 500 ） 13%+32500- （ 935000+935000 5% ）（ 1- 15% ） 13%=287950 元C. （ 3000000+100 1000+40 500+5000000 ） 13%+32500- （ 935000+935000 5% ）（ 1-15% ） 13%=937950 元D.3000000 13%- （ 935000+935000

54、5% ） 13%=262372.5 元【資料 2 】 2017 年 7 月 31 日，甲公司錄用周某擔任出納，雙方口頭約定了 2 年期勞動合同，約定周某試用期 2 個月，月工資 3500 元，公司在試用期間可隨時解除合同；試用期滿考核合格，月工資提高至 4000 元，如考核不合格，再延長試用期 1 個月。 2017 年 9 月 15 日，雙方簽訂了書面勞動合同。 2017 年 9 月 30 日，因未通過公司考核，周某試用期延長 1 個月。因甲公司連續 2 個月無故拖欠勞動報酬， 2018 年 6 月 1 日，周某單方面解除了勞動合同并向當地勞動爭議仲裁機構申請仲裁，該機構作出終局裁決。已知：甲

55、公司實行標準工時制，當地月最低工資標準為 2000 元。要求 : 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1. 甲公司與周某對試用期的下列約定中，符合法律規定的是（ ）。A. 試用期 2 個月B. 試用期滿周某考核不合格，再延長 1 個月試用期C. 試用期月工資 3500 元D. 試用期內甲公司可隨時解除勞動合同2. 因甲公司無故拖欠勞動報酬，周某單方面解除勞動合同采取的方式是（ ）A. 應提前 30 日書面通知甲公司而解除B. 可隨時通知甲公司而解除C. 應提前 3 日通知甲公司而解除 D. 不需通知甲公司即可解除3. 周某申請勞動仲裁要求甲公司支付的下列各項中，符合法律規定的是（

56、）。A. 未及時簽訂書面勞動合同的 2 倍工資B. 拖欠的勞動報酬C. 解除勞動合同的經濟補償 D. 試用期賠償金4. 對該勞動爭議終局裁決的下列表述中，正確的是（ ）。A. 對該終局裁決不服，甲公司和周某均不得提起訴訟B. 該終局裁決自作出之日起生效C. 對該終局裁決不服，甲公司有權提起訴訟D. 對該終局裁決不服，周某有權提起訴訟【資料 3 】甲公司為居民企業，主要從事電子產品生產和銷售業務。 2021 年度有關經營情況如下：（ 1 ）全年銷售收入 6000 萬元，利潤總額 850 萬元。（ 2 ）轉讓所持有的居民企業乙公司公開發行并上市流通的股票，取得收入 70 萬元；甲公司持有該股票共

57、9 個月，當年取得該股票股息、紅利 6 萬元。（ 3 ）從直接投資的非上市居民企業丙公司取得股息、紅利 50 萬元。（ 4 ）銀行存款利息收入 13.5 萬元。（ 5 ）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出 200 萬元。（ 6 ）發生符合條件的廣告費和業務宣傳費支出 800 萬元。 已知：業務招待費支出，按照發生額的 60% 扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的 5 ；廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入 15% 的部分，準予扣除；符合條件的廣告費和業務宣傳費支出以前年度累計結轉扣除額 150 萬元。要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1. 在計算甲

58、公司 2021 年度企業所得稅應納稅所得額時，下列收入中，應計入收入總額的是（ ）。A. 轉讓居民企業乙公司股票取得的收入 70 萬元 B. 銀行存款利息收入 13.5 萬元C. 從居民企業丙公司取得的股息、紅利 50 萬元 D. 從居民企業乙公司取得的股息、紅利 6 萬元2. 在計算甲公司 2021 年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出是（ ）萬元。A.90 B.200 C.30 D.1203. 在計算甲公司 2021 年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業務宣傳費支出是（ ）萬元。A.950 B.800 C.900 D.7504. 計算甲公司 2021 年度企

59、業所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（ ）。A.850-50+ （ 200-6000 5 ） - （ 6000 15%-800 ） =870 （萬元）B.850-70-6+ （ 200-6000 5 ） =944 （萬元）C.850-50- （ 6000 15%-800 ） =700 （萬元）D.850-70-6-50-13.5+ （ 200-200 60% ） =790.5 （萬元）【資料 4 】甲電器公司為居民企業。主要從事熱水器的生產和銷售業務， 2021 年度有關經營情況如下。（ 1 ）將一處倉庫對外出租，與承租方簽訂房屋租賃合同。合同約定當年租金總額 18.9 萬元，未分別列明

60、租金與增值稅稅款。甲電器公司選擇簡易計稅方法計算增值稅。（ 2 ）“財務費用”賬戶中列支兩筆利息費用。向 W 金融企業借入生產用資金 400 萬元。借款期限 6 個月，支付借款利息 10.32 萬元。向本公司職工借入生產用資金 120 萬元，并與職工簽訂了借款合同，借款期限 4 個月，支付利息 3.2 萬元，金融企業同期同類貸款年利率為5.16% 。（ 3 ） 8 月購入一臺價值 576 萬元的機器設備并于當月投入使用，會計上按直線法計提折舊，會計折舊年限為 10 年，預計凈殘值為零。稅法規定的最低折舊年限及預計凈殘值與會計規定相同。甲電器公司稅務處理上選擇享受固定資產加速折舊優惠政策，折舊年