1、第八課 財(cái)政與稅收第1頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一第三單元 收入與分配第八課財(cái)政與稅收第2頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第3頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考綱分析考綱要求國(guó)家收入的分配財(cái)政收入的構(gòu)成；稅收與財(cái)政的關(guān)系；影響財(cái)政收入的因素；財(cái)政支出；財(cái)政支出的構(gòu)成；財(cái)政收支平衡；財(cái)政的作用：財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程、財(cái)政與宏觀調(diào)控、財(cái)政與人民生活保障征稅和納稅稅收；稅收的基本特征；稅收的種類(lèi)；稅收的作用；依法納稅：納稅人，負(fù)稅人，依法納稅命題熱點(diǎn)1.結(jié)合黨的十八屆三中全會(huì)關(guān)于深化財(cái)稅

2、體制改革的決定和要求中完善一般性轉(zhuǎn)移支付增長(zhǎng)機(jī)制，理解財(cái)稅的作用2.結(jié)合簡(jiǎn)化稅率，把高耗能、高污染產(chǎn)品及部分高檔消費(fèi)品納入征收范圍，加快房地產(chǎn)稅立法和加快資源稅改革等材料分析，深入理解財(cái)政、稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、建設(shè)生態(tài)文明和社會(huì)和諧中的作用，加深對(duì)財(cái)稅體制改革必要性和重要性的理解和認(rèn)識(shí)考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第4頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第5頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一知識(shí)導(dǎo)圖考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第6頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考綱分

3、析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第7頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)一 國(guó)家財(cái)政考點(diǎn)精析1財(cái)政及其作用。(1)含義：國(guó)家的_和_就是財(cái)政。財(cái)政收入和支出是國(guó)家參與_的兩個(gè)方面。(2)實(shí)現(xiàn)過(guò)程：_和_。(3)作用：國(guó)家財(cái)政是促進(jìn) _ ，改善_的物質(zhì)保障。國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源_的作用。國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)_的作用。收入支出社會(huì)分配國(guó)家預(yù)算國(guó)家決算社會(huì)公平人民生活合理配置平穩(wěn)運(yùn)行考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第8頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析2財(cái)政收入。(1)含義：國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的_，就是財(cái)政收入。(2)

4、來(lái)源：根據(jù)國(guó)家取得收入的具體渠道，財(cái)政收入分為_(kāi)收入、_收入、_收入以及其他收入。其中稅收是財(cái)政收入的_。(3)影響因素：主要是_和_，其中_對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。資金稅收利潤(rùn)債務(wù)主要來(lái)源經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第9頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析3財(cái)政支出。(1)含義：是國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行_的過(guò)程。(2)用途：_支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，_支出，債務(wù)支出。分配和使用經(jīng)濟(jì)建設(shè)社會(huì)保障考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第10頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)4

5、8分，星期一考點(diǎn)精析4財(cái)政收支關(guān)系及其處理。(1)財(cái)政收支三種關(guān)系：財(cái)政收支平衡：當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出略有_，或支出大于收入略有_，都屬于財(cái)政收支平衡。財(cái)政盈余：當(dāng)年的財(cái)政收入_財(cái)政支出的部分。財(cái)政赤字：當(dāng)年的財(cái)政支出_財(cái)政收入的部分。(2)正確處理財(cái)政收支關(guān)系：國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的_，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高。盈余赤字大于大于分配政策考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第11頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析1全面掌握財(cái)政一般知識(shí)。財(cái)政的作用具體表現(xiàn)典型材料促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障通過(guò)國(guó)民收入的再分配，

6、縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立健全社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度社會(huì)保障類(lèi)的材料促進(jìn)資源合理配置通過(guò)財(cái)政支持某些行業(yè)、地區(qū)建設(shè)工程建設(shè)類(lèi)的材料促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行通過(guò)財(cái)政政策實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與總需求保持基本平衡財(cái)政政策、稅率調(diào)整等材料考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第12頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析2.經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的關(guān)系。經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況對(duì)策財(cái)政政策貨幣政策在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)擴(kuò)張性財(cái)政政策積極的貨幣政策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)擴(kuò)大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和

7、存款準(zhǔn)備金率在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)緊縮性財(cái)政政策從緊的貨幣政策減少財(cái)政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第13頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析特別提示（1）財(cái)政政策的具體措施包括財(cái)政收支、稅收、國(guó)債政策等。判斷財(cái)政政策的類(lèi)型，關(guān)鍵是看國(guó)家增加財(cái)政支出(擴(kuò)張性財(cái)政政策)，還是減少財(cái)政支出(緊縮性財(cái)政政策)，介于擴(kuò)張性財(cái)政政策和緊縮性財(cái)政政策之間的是穩(wěn)健的財(cái)政政策或中性的財(cái)政政策。財(cái)政政策的運(yùn)用，實(shí)行反向調(diào)節(jié)，經(jīng)濟(jì)過(guò)熱要緊縮(降溫)，

8、經(jīng)濟(jì)滯緩要擴(kuò)張(加熱)。（2）判定財(cái)政政策和貨幣政策的具體方法：從實(shí)施主體看，實(shí)施主體是國(guó)家就是財(cái)政政策；如果實(shí)施主體是銀行就是貨幣政策。從所采取措施看，通過(guò)財(cái)政和稅收調(diào)節(jié)屬于財(cái)政政策；通過(guò)利率和存款準(zhǔn)備金率來(lái)調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策。考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第14頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析3影響財(cái)政收入的主要因素。(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。要求：只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會(huì)財(cái)富不斷增加，才能保證國(guó)家財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)。考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第15頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)

9、精析(2)分配政策影響社會(huì)財(cái)富在國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人之間的分配。分配情況結(jié)果要求財(cái)政過(guò)多直接減少企業(yè)和個(gè)人收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增加，最終不利于財(cái)政收入增加國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高財(cái)政過(guò)少直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第16頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析考向1財(cái)政支出及其作用【典例】(2014重慶卷)結(jié)合下圖，下列說(shuō)法正確的是() A目標(biāo)價(jià)格制度違背了市場(chǎng)供求規(guī)律 B補(bǔ)貼生產(chǎn)

10、者避免了農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格的下跌 C補(bǔ)貼低收入消費(fèi)者發(fā)揮了財(cái)政改善民生的功能 D目標(biāo)價(jià)格制度使農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格在目標(biāo)區(qū)間內(nèi)波動(dòng)考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第17頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析解題思路：目標(biāo)價(jià)格是遵循價(jià)格規(guī)律的表現(xiàn)，沒(méi)有違背價(jià)值規(guī)律，排除A項(xiàng)；補(bǔ)貼生產(chǎn)者不可能避免農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格下跌，而是為了鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的積極性，B項(xiàng)錯(cuò)誤；D項(xiàng)言過(guò)其詞，不選；補(bǔ)貼低收入消費(fèi)者是財(cái)政與民生作用的體現(xiàn)，C項(xiàng)正確。答案：C考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第18頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析1(2014北京調(diào)研)下列關(guān)于對(duì)圖信息解讀正確

11、的是() A中央財(cái)政實(shí)現(xiàn)盈余B財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用C這是政府組織經(jīng)濟(jì)建設(shè)職能的具體體現(xiàn)D財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障針對(duì)訓(xùn)練D考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第19頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析解析：圖表表明，2014年我國(guó)中央預(yù)算部分支出項(xiàng)目向社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育等民生方面?zhèn)戎兀@有利于發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的作用，故D項(xiàng)符合題意；題中沒(méi)有涉及財(cái)政收支狀況和國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，故A、B兩項(xiàng)與題意無(wú)關(guān)；題中主要體現(xiàn)了政府提供社會(huì)公共服務(wù)職能，故C項(xiàng)不符合題意。考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第

12、20頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析考向2財(cái)政收入及其影響因素【典例】(（2014新課標(biāo)全國(guó)卷） 要加大對(duì)民族省區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財(cái)政收入。在我國(guó)當(dāng)前情況下，增加財(cái)政收入的合理措施是（ ）A大幅度提高稅率 B大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)C提高職工工資水平 C擴(kuò)大資本市場(chǎng)規(guī)模考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第21頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析解題思路：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，所以大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)是我國(guó)當(dāng)前情況下增加財(cái)政收入的合理措施，B切題；我國(guó)當(dāng)前繼續(xù)實(shí)行積極的財(cái)政政策（包括結(jié)構(gòu)性減稅），而不是大幅提

13、高稅率，A不選；增加職工工資收入，可能會(huì)減少國(guó)家財(cái)政收入，C不選；擴(kuò)大資本市場(chǎng)規(guī)模，不是增加財(cái)政收入的合理措施，D不選。答案：B考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第22頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析2對(duì)下圖解析正確的是() A該省財(cái)政收入是隨著居民收入水平的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)的B該省地區(qū)生產(chǎn)總值應(yīng)與居民收入水平保持同步增長(zhǎng)C該省財(cái)政收入快速增長(zhǎng)是地區(qū)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)的基礎(chǔ)D該省財(cái)政收入的比重過(guò)大不利于個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增加針對(duì)訓(xùn)練D考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第23頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析解析：影響財(cái)政收入的主要因素是經(jīng)

14、濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。財(cái)政收入隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高而增長(zhǎng)，故A項(xiàng)表述錯(cuò)誤；居民收入水平應(yīng)與地區(qū)生產(chǎn)總值保持同步增長(zhǎng)，故B項(xiàng)表述錯(cuò)誤；大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)是地區(qū)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)的基礎(chǔ)，故C項(xiàng)表述錯(cuò)誤；財(cái)政收入的比重過(guò)大影響居民收入，不利于個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增加，故D項(xiàng)表述正確。考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第24頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第25頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第26頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)二 征稅與納稅

15、考點(diǎn)精析1稅收及其種類(lèi)。(1)稅收的含義：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借_，依法取得_的基本形式。(2)稅收的基本特征及其關(guān)系。稅收具有_、_和_的特征政治權(quán)力財(cái)政收入強(qiáng)制性無(wú)償性固定性考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第27頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析(3)稅收的種類(lèi)。我國(guó)稅收的分類(lèi)：根據(jù)_劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅等五大類(lèi)。主要稅種：目前在我國(guó)，_和_稅是影響很大的兩個(gè)稅種。意義：增值稅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額 _ ，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的_。個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)_、_的有效手段。征稅對(duì)

16、象增值稅個(gè)人所得重復(fù)征稅偷漏稅行為個(gè)人收入分配實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第28頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析2.納稅人與負(fù)稅人。納稅人及其條件:納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人的條件是取得應(yīng)稅收入，發(fā)生應(yīng)稅行為。負(fù)稅人：最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第29頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析3依法納稅。(1)必要性：我國(guó)稅收是_、_。國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家_的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一

17、。每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)_。(2)違反稅法的行為：_、_、_、_。(3)納稅人意識(shí)： 義務(wù)意識(shí)：依法納稅是公民的_，納稅人應(yīng)自覺(jué)誠(chéng)信納稅 權(quán)利意識(shí)：公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的_，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉。取之于民用之于民各項(xiàng)職能誠(chéng)信納稅偷稅欠稅騙稅抗稅義務(wù)監(jiān)督意識(shí)考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第30頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析 1稅收的基本特征。強(qiáng)制性無(wú)償性固定性不同點(diǎn)國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)

18、納稅人直接付出任何代價(jià)國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變聯(lián)系緊密聯(lián)系、不可分割稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第31頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析特別提示：三個(gè)基本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。(1)稅收具有強(qiáng)制性，但納稅人享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)和稅收使用監(jiān)督的權(quán)利。(2)稅收的無(wú)償性是相對(duì)的，直接無(wú)償，間接有償，即取之于民、用之于民。(3)稅收的固定性是相對(duì)的，并不是意味著稅率不變。國(guó)家財(cái)稅部門(mén)可以

19、根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢(shì)、經(jīng)濟(jì)狀況等客觀情況的變化而做出調(diào)整。這種調(diào)整不但沒(méi)有違背稅收的固定性，反而是稅收固定性的表現(xiàn)。考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第32頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析2增值稅和個(gè)人所得稅的區(qū)別。增值稅個(gè)人所得稅區(qū)別征稅對(duì)象是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅征稅對(duì)象 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額 個(gè)人所得額稅率 比例稅率 實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段聯(lián)系都是我國(guó)的重要稅種

20、，對(duì)增加國(guó)家財(cái)政收入都起積極作用考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第33頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析3.四種違反稅法的行為。偷稅欠稅騙稅抗稅不同點(diǎn)手段以欺騙、隱瞞等方式逃避納稅主要是拖欠用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠主要是抗拒稅法規(guī)定相同點(diǎn)都沒(méi)有或少向國(guó)家納稅都是違反稅法的行為都要受到法律的處罰和制裁考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第34頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析特別提示：區(qū)分偷稅和騙稅，主要是看其目的。如果以欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或者少繳應(yīng)納稅款，就是偷稅行為；如果是采用欺騙的方法是為了獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠，

21、就是屬于騙稅行為。考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第35頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析考向1稅收的基本特征【典例】目前，越來(lái)越多的人在網(wǎng)上開(kāi)店和購(gòu)物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。而按照我國(guó)稅法，不管通過(guò)何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法的這一規(guī)定表明()A稅收具有固定性特征B稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源C稅收具有強(qiáng)制性特征D稅收是國(guó)家宏觀調(diào)控的工具考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第36頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析解題思路：只要發(fā)生交易行為就得繳稅，說(shuō)明稅收具有強(qiáng)制性，C項(xiàng)正確；A、B、D三項(xiàng)皆與題意不符。答

22、案：C考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第37頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析32014年6月18日，財(cái)政部與國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率政策的通知為進(jìn)一步規(guī)范稅制、公平稅負(fù)，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，決定簡(jiǎn)并和統(tǒng)一增值稅征收率，將6%和4%的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%，并從2014年7月1日起執(zhí)行。這一變化反映了稅收的_特征()A強(qiáng)制性 B法制性C固定性 D公平性針對(duì)訓(xùn)練C考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第38頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析解析：稅收具有固定性并不表示不能調(diào)整，而是說(shuō)明稅收的調(diào)整必須由國(guó)家相關(guān)部門(mén)

23、經(jīng)法定程序做出，由稅法規(guī)定，其他人員不得隨意更改。題中信息說(shuō)明了對(duì)稅收的調(diào)整和確定，體現(xiàn)稅收的固定性。考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第39頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析考向2稅收的種類(lèi)及其作用【典例】(2014北京卷)“自動(dòng)穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有自動(dòng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能：在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會(huì)自動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。下列選項(xiàng)能夠體現(xiàn)“自動(dòng)穩(wěn)定器”功能的是()A稅務(wù)總局實(shí)施部分服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負(fù)B因經(jīng)濟(jì)繁榮，職工收入提高，個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級(jí)C政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展D中央

24、銀行為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第40頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析解題思路：A、C、D三項(xiàng)都是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的措施；個(gè)人所得稅在不同收入狀況下稅率不同，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)人們收入減少，個(gè)人所得稅的征收額同時(shí)減少，在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)則反之，B項(xiàng)符合“自動(dòng)穩(wěn)定器”的特點(diǎn)。答案：B考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第41頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析4為保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，近年來(lái)國(guó)家進(jìn)行了一系列的稅制改革。下列關(guān)于稅制改革表述正確的是()A資源稅改革減少污染企業(yè)稅負(fù)，保障國(guó)家財(cái)政收入快

25、速增長(zhǎng)B營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有利于減輕相關(guān)企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展C個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高減輕納稅人負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會(huì)分工D繼續(xù)完善結(jié)構(gòu)性減稅政策能調(diào)節(jié)企業(yè)生產(chǎn)，增加財(cái)政收入針對(duì)訓(xùn)練B考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第42頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析解析：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有利于減輕企業(yè)稅負(fù)，從而促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展，B項(xiàng)正確；資源稅改革增加了污染企業(yè)稅負(fù)，排除A項(xiàng)；個(gè)稅起征點(diǎn)提高，促進(jìn)了社會(huì)公平而不是社會(huì)分工，排除C項(xiàng)；結(jié)構(gòu)性減稅，從直接意義上會(huì)導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政收入減少，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，會(huì)促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)而有利于增加財(cái)政收入，排除D項(xiàng)。考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈

26、接第43頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第44頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考點(diǎn)精析考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第45頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第46頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一熱點(diǎn)鏈接深化財(cái)稅體制改革，充分發(fā)揮財(cái)稅作用2014年6月30日，中共中央政治局召開(kāi)會(huì)議，審議通過(guò)了深化財(cái)稅體制改革總體方案，標(biāo)志著財(cái)稅改革頂層設(shè)計(jì)離出臺(tái)更近一步。此次財(cái)稅體制改革重點(diǎn)與十八屆三中全會(huì)的精神一脈相承，

27、仍聚焦三個(gè)方面：改進(jìn)預(yù)算管理制度、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、調(diào)整中央與地方政府間財(cái)政關(guān)系。此次改革設(shè)立改革時(shí)潯恚蔥亂宦植撲疤逯聘母2016年基本完成重點(diǎn)工作和任務(wù)，2020年基本建立現(xiàn)代財(cái)政制度。背景材料考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第47頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一熱點(diǎn)鏈接會(huì)議指出：財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，財(cái)稅體制在治國(guó)安邦中始終發(fā)揮著基礎(chǔ)性、制度性、保障性作用。深化財(cái)稅體制改革的目標(biāo)是建立統(tǒng)一完整、法治規(guī)范、公開(kāi)透明、運(yùn)行高效，有利于優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一、促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安的可持續(xù)的現(xiàn)代財(cái)政制度。考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第

28、48頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一熱點(diǎn)鏈接會(huì)議強(qiáng)調(diào)：重點(diǎn)推進(jìn)三個(gè)方面的改革：第一，改進(jìn)預(yù)算管理制度，強(qiáng)化預(yù)算約束，規(guī)范政府行為，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督，加快建立全面規(guī)范、公開(kāi)透明的現(xiàn)代預(yù)算制度；第二，深化稅收制度改革，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、完善稅收功能、穩(wěn)定宏觀稅負(fù)、推進(jìn)依法治稅，建立有利于科學(xué)發(fā)展、社會(huì)公平、市場(chǎng)統(tǒng)一的稅收制度體系，充分發(fā)揮稅收籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)分配、促進(jìn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的職能作用；第三，調(diào)整中央和地方政府間財(cái)政關(guān)系，在保持中央和地方收入格局大體穩(wěn)定的前提下，進(jìn)一步理順中央和地方收入劃分，合理劃分政府間事權(quán)和支出責(zé)任，促進(jìn)權(quán)力和責(zé)任、辦事和花錢(qián)相統(tǒng)一，建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)

29、的制度。考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第49頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一熱點(diǎn)鏈接考點(diǎn)對(duì)接材料信息考點(diǎn)對(duì)接信息點(diǎn)科學(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一，促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安的制度保障信息點(diǎn)財(cái)政是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要工具，是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著巨大作用信息點(diǎn)稅收是財(cái)政收入最重要來(lái)源，國(guó)家應(yīng)當(dāng)合理確定稅負(fù)，制定合理分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和個(gè)人生活水平的不斷提高信息點(diǎn)調(diào)整中央與地方政府間的財(cái)政關(guān)系，有利于理順政府與市場(chǎng)的關(guān)系，發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用 考綱分析知識(shí)導(dǎo)圖考點(diǎn)精析熱點(diǎn)鏈接欄目鏈接第50頁(yè)，共57頁(yè)，2022年，5月20日，3點(diǎn)48分，星期一熱點(diǎn)鏈接創(chuàng)新訓(xùn)練1財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，科學(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一、促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安的制度保障。下列選項(xiàng)中能體現(xiàn)財(cái)政促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活作用的是()增加對(duì)老、少、邊、