1、 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目管理流程 文件編號(hào)：第55頁(yè) 共59頁(yè)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目管理流程1目的本文件規(guī)定定了農(nóng)村銀銀行（以以下簡(jiǎn)稱稱“本行”）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)項(xiàng)目的的操作流流程及控控制要點(diǎn)點(diǎn)，旨在在規(guī)范本本行內(nèi)部部審計(jì)部部門(mén)現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目的管管理與操操作行為為，保障障審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目質(zhì)量量，防范范審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，提提高審計(jì)計(jì)工作效效率。2適用范圍圍本文件適用用于本行行內(nèi)部審審計(jì)部門(mén)門(mén)現(xiàn)場(chǎng)審審計(jì)項(xiàng)目目管理工工作。3定義、縮縮寫(xiě)與分分類3.1定義義1）審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目：是是指內(nèi)部部審計(jì)部部門(mén)依據(jù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和和內(nèi)部控控制評(píng)估估結(jié)果，圍圍繞特定定的審計(jì)計(jì)對(duì)象和和既定的的審計(jì)目目標(biāo)，所所開(kāi)展的的審計(jì)任任務(wù)。2）現(xiàn)場(chǎng)審審計(jì)項(xiàng)目目管理：是指在在現(xiàn)

2、場(chǎng)審計(jì)計(jì)項(xiàng)目開(kāi)開(kāi)展過(guò)程程中，運(yùn)運(yùn)用項(xiàng)目目管理方方法和管管理工具具，處理理相關(guān)沖沖突，尋尋求最大大化收益益的計(jì)劃劃、組織織、協(xié)調(diào)調(diào)以及控控制的活活動(dòng)過(guò)程程。3.2縮寫(xiě)寫(xiě)無(wú)。3.3分類類1）現(xiàn)場(chǎng)審審計(jì)項(xiàng)目目按范圍圍和內(nèi)容容劃分，可可分為全全面審計(jì)計(jì)和專項(xiàng)項(xiàng)審計(jì)。2）按審計(jì)計(jì)時(shí)間劃劃分，可可分為定定期審計(jì)計(jì)、不定定期審計(jì)計(jì)。3）按連續(xù)續(xù)性分類類，可分分為序時(shí)時(shí)審計(jì)、后后續(xù)審計(jì)計(jì)和再審審計(jì)。4職責(zé)與權(quán)權(quán)限部門(mén)/崗位位職責(zé)與權(quán)限限不相容職責(zé)責(zé)董事會(huì)/董董事長(zhǎng)1）審批項(xiàng)項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)申請(qǐng)、審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)劃劃；2）組織審審議審計(jì)計(jì)報(bào)告，簽發(fā)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。內(nèi)部審計(jì)部部門(mén)/經(jīng)經(jīng)理崗1）審核項(xiàng)項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)、審計(jì)計(jì)項(xiàng)目計(jì)計(jì)劃

3、、報(bào)報(bào)告、意意見(jiàn)，審審批審計(jì)計(jì)實(shí)施方方案、通通知；2）審核審審計(jì)臺(tái)賬賬整改登登記；3）確定適適時(shí)開(kāi)展展整改跟跟蹤。內(nèi)部審計(jì)部部門(mén)/綜綜合管理理崗1）編制項(xiàng)項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)申請(qǐng)；2）擬發(fā)審審計(jì)通知知書(shū)；3）擬發(fā)審審計(jì)意見(jiàn)見(jiàn)書(shū)；4）收集整整改報(bào)告告、登記記審計(jì)臺(tái)臺(tái)賬整改改情況；5）管理審審計(jì)檔案案。內(nèi)部審計(jì)部部門(mén)/現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)崗1）撰寫(xiě)審審計(jì)項(xiàng)目目計(jì)劃、審審計(jì)實(shí)施施方案；2）收集審審計(jì)項(xiàng)目目相關(guān)資資料，開(kāi)開(kāi)展審前前調(diào)查；3）記錄、復(fù)復(fù)核、審審核工作作底稿、事事實(shí)確認(rèn)認(rèn)書(shū)、事事實(shí)與評(píng)評(píng)價(jià)報(bào)告告；4）建立審審計(jì)臺(tái)賬賬；5）撰寫(xiě)審審計(jì)報(bào)告告，提出出審計(jì)意意見(jiàn)；6）開(kāi)展整整改跟蹤蹤。5原則與基基本規(guī)定定5.1原

4、則則1）重要性性與審計(jì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)原原則。內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員在在現(xiàn)場(chǎng)審審計(jì)過(guò)程程中，應(yīng)應(yīng)充分考考慮重要要性與審審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，合理理運(yùn)用專專業(yè)判斷斷，評(píng)估估審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，制制定并實(shí)實(shí)施相應(yīng)應(yīng)審計(jì)程程序，以以便將風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)降低低到可接接受水平平。2）客觀與與審慎原原則。內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)以應(yīng)應(yīng)有的職職業(yè)謹(jǐn)慎慎態(tài)度，獨(dú)獨(dú)立、客客觀地執(zhí)執(zhí)行內(nèi)部部審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，不不得參與與被審計(jì)計(jì)對(duì)象的的經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)和內(nèi)內(nèi)部控制制決策與與執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指派合適的審計(jì)人員開(kāi)展相應(yīng)的審計(jì)項(xiàng)目，與被審計(jì)對(duì)象有現(xiàn)實(shí)或潛在利益沖突的審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)回避。3）成本與與效益原原則。在在審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)劃劃立項(xiàng)時(shí)時(shí)，應(yīng)充充分考慮慮到審計(jì)計(jì)項(xiàng)目實(shí)

5、實(shí)施所耗耗費(fèi)的人人力、物物力及時(shí)時(shí)間成本本，合理理分配審計(jì)計(jì)資源，使使審計(jì)成成本與審審計(jì)價(jià)值值相匹配配，以達(dá)達(dá)到審計(jì)計(jì)效果的的最大化化。5.2基本本規(guī)定5.2.11質(zhì)量控控制內(nèi)部審計(jì)部部門(mén)在實(shí)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)應(yīng)對(duì)編制制審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施施方案、收收集審計(jì)計(jì)資料、編編寫(xiě)工作作底稿及及事實(shí)確確認(rèn)書(shū)、出出具審計(jì)計(jì)報(bào)告、下下發(fā)審計(jì)計(jì)意見(jiàn)書(shū)書(shū)、審計(jì)計(jì)檔案歸歸檔等全全過(guò)程、全全方位實(shí)實(shí)行質(zhì)量量控制，實(shí)實(shí)行A、BB角制，并并建立相相應(yīng)的責(zé)責(zé)任追究究制度。5.2.22信息收收集內(nèi)部審計(jì)人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)圍繞被被審計(jì)對(duì)對(duì)象的主主要工作作及經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)，結(jié)結(jié)合審計(jì)計(jì)的主要要內(nèi)容、目目的，深深入調(diào)查查、了解解被審計(jì)計(jì)

6、對(duì)象的情情況，及及時(shí)掌握握相關(guān)真真實(shí)、可可靠的重重要審計(jì)計(jì)信息，為為提高審審計(jì)效率率與質(zhì)量量并最終終為管理理層正確確決策服服務(wù)。5.2.33交流與與溝通審計(jì)過(guò)程中中，內(nèi)部部審計(jì)人人員應(yīng)與與被審計(jì)計(jì)對(duì)象進(jìn)進(jìn)行平等等、誠(chéng)懇懇、恰當(dāng)當(dāng)、充分分的交流流與溝通通，及時(shí)時(shí)向被審審計(jì)對(duì)象象反饋審審計(jì)結(jié)果果，征求求被審計(jì)計(jì)對(duì)象的的意見(jiàn)，以以保證審審計(jì)結(jié)果果的客觀觀、公正正。5.2.44現(xiàn)場(chǎng)審審計(jì)程序序開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審審計(jì)項(xiàng)目目，主要要包括項(xiàng)項(xiàng)目準(zhǔn)備備、項(xiàng)目目實(shí)施、項(xiàng)項(xiàng)目總結(jié)結(jié)、項(xiàng)目目跟蹤、項(xiàng)項(xiàng)目終結(jié)結(jié)五個(gè)階階段。1）項(xiàng)目準(zhǔn)準(zhǔn)備。項(xiàng)項(xiàng)目準(zhǔn)備備階段，應(yīng)當(dāng)先由綜合管理崗進(jìn)行立項(xiàng)申請(qǐng)，確定具體審計(jì)項(xiàng)目、被審計(jì)機(jī)構(gòu)、實(shí)施時(shí)間

7、等，并附審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)由立項(xiàng)中所確定的項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)或組長(zhǎng)編制。在項(xiàng)目實(shí)施前，項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)或?qū)徲?jì)組長(zhǎng)應(yīng)做好必要的調(diào)查和準(zhǔn)備工作，結(jié)合調(diào)查結(jié)果，審計(jì)組長(zhǎng)編制審計(jì)實(shí)施方案；2）項(xiàng)目實(shí)實(shí)施。內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員可可以運(yùn)用用審核、觀觀察、詢?cè)儐?wèn)、函函證和分分析性復(fù)復(fù)核等方方法，獲獲取充分分、相關(guān)關(guān)、可靠靠的審計(jì)計(jì)資料，以以支持審審計(jì)結(jié)論論和建議議；內(nèi)部審審計(jì)人員員在審計(jì)計(jì)工作中中應(yīng)編制制審計(jì)工工作底稿稿，記錄錄審計(jì)過(guò)過(guò)程，并并形成事事實(shí)確認(rèn)認(rèn)書(shū)、事事實(shí)與評(píng)評(píng)價(jià)報(bào)告告，經(jīng)被被審計(jì)對(duì)對(duì)象確認(rèn)認(rèn)后，應(yīng)及時(shí)時(shí)建立審審計(jì)臺(tái)賬賬；3）項(xiàng)目總總結(jié)。內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)在實(shí)施施必要的的審計(jì)程程序后，應(yīng)形成審計(jì)報(bào)告和審

8、計(jì)意見(jiàn)書(shū)。審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)董事長(zhǎng)審閱、批示后，將審計(jì)意見(jiàn)書(shū)發(fā)送至被審計(jì)機(jī)構(gòu)，責(zé)令整改落實(shí)；4）項(xiàng)目跟跟蹤。內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)根據(jù)審審計(jì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)建立審審計(jì)臺(tái)賬賬，登記記被審計(jì)計(jì)對(duì)象存存在問(wèn)題題和整改改情況，并并適時(shí)對(duì)對(duì)被審計(jì)計(jì)對(duì)象整整改情況況進(jìn)行跟跟蹤，促促進(jìn)被審審計(jì)對(duì)象象及時(shí)采采取合理理、有效效的糾正正措施，保保障審計(jì)計(jì)成果得得到充分分運(yùn)用；5）項(xiàng)目終終結(jié)。審審計(jì)終結(jié)結(jié)時(shí)，內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)依照照檔案管管理規(guī)定定對(duì)審計(jì)計(jì)材料進(jìn)進(jìn)行收集集、整理理、立卷卷、歸檔檔。5.2.55審計(jì)組組人員職職責(zé)1）審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)后，應(yīng)應(yīng)及時(shí)成成立審計(jì)計(jì)組，確確定審計(jì)計(jì)組長(zhǎng)和和

9、主查。審審計(jì)組可可根據(jù)工工作需要要將人員員分為若若干小組組，每個(gè)個(gè)小組至至少由兩兩名審計(jì)計(jì)人員組組成，以以保證對(duì)對(duì)各項(xiàng)審審計(jì)內(nèi)容容進(jìn)行復(fù)復(fù)核和監(jiān)監(jiān)督。大大型或特特殊的現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)項(xiàng)目可可設(shè)立項(xiàng)項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)隊(duì)；2）領(lǐng)隊(duì)職職責(zé)。負(fù)負(fù)責(zé)組織織擬定審審計(jì)項(xiàng)目目計(jì)劃；代表派派出單位位與被審審計(jì)對(duì)象象就現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)審計(jì)相相關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行協(xié)協(xié)調(diào)溝通通；對(duì)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)工作提提出指導(dǎo)導(dǎo)性意見(jiàn)見(jiàn)和建議議；聽(tīng)取取審計(jì)組組各階段段審計(jì)工工作匯報(bào)報(bào)，了解解現(xiàn)場(chǎng)審審計(jì)情況況；對(duì)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)發(fā)現(xiàn)的的重大問(wèn)問(wèn)題及時(shí)時(shí)處置并并向派出出單位報(bào)報(bào)告。 3）審計(jì)組組長(zhǎng)職責(zé)責(zé)。未設(shè)設(shè)立領(lǐng)隊(duì)隊(duì)時(shí)履行行領(lǐng)隊(duì)的的職責(zé)；負(fù)責(zé)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)工作的的領(lǐng)導(dǎo)、管管

10、理；挑挑選審計(jì)計(jì)組成員員，指定定主查人人；收集集、分析析前期資資料；組組織擬定定審計(jì)前前調(diào)查問(wèn)問(wèn)卷、審審計(jì)實(shí)施施方案；組織進(jìn)進(jìn)場(chǎng)會(huì)談和離離場(chǎng)前反反饋；指指導(dǎo)審計(jì)計(jì)人員嚴(yán)嚴(yán)格按照照審計(jì)方方案實(shí)施施現(xiàn)場(chǎng)操操作；指指導(dǎo)主查查控制審審計(jì)工作作的質(zhì)量量和進(jìn)度度；向?qū)弻徲?jì)派出出單位反反映現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)審計(jì)中中發(fā)現(xiàn)的的重大線線索或問(wèn)問(wèn)題；必必要時(shí)組組織對(duì)審審計(jì)方案案的補(bǔ)充充、修改改；撰寫(xiě)寫(xiě)事實(shí)與與評(píng)價(jià)報(bào)報(bào)告、審審計(jì)報(bào)告告和審計(jì)計(jì)意見(jiàn)書(shū)書(shū)；對(duì)審審計(jì)組成成員進(jìn)行行工作考考核；負(fù)負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)審計(jì)紀(jì)紀(jì)律；組組織審計(jì)計(jì)項(xiàng)目總總結(jié)的撰撰寫(xiě)等；4）主查職職責(zé)。負(fù)負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)審計(jì)工工作的具具體組織織和實(shí)施施，控制制審計(jì)工工作的質(zhì)質(zhì)量和

11、進(jìn)進(jìn)度；根根據(jù)審計(jì)計(jì)工作的的進(jìn)展情情況及時(shí)時(shí)調(diào)整審審計(jì)力量量和審計(jì)計(jì)時(shí)間；及時(shí)向向?qū)徲?jì)組組長(zhǎng)反映映現(xiàn)場(chǎng)審審計(jì)過(guò)程程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的重大大線索或或問(wèn)題；記錄、復(fù)復(fù)核、審審核工作作底稿、事事實(shí)確認(rèn)認(rèn)書(shū)，協(xié)助組組長(zhǎng)起草草事實(shí)與與評(píng)價(jià)報(bào)報(bào)告、建立審審計(jì)臺(tái)賬賬，協(xié)助助組長(zhǎng)起起草審計(jì)計(jì)報(bào)告和和審計(jì)意意見(jiàn)書(shū)；協(xié)助組組長(zhǎng)進(jìn)行行審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目總結(jié)結(jié)，編寫(xiě)寫(xiě)審計(jì)案案例等；5）小組長(zhǎng)長(zhǎng)職責(zé)。參參與審計(jì)計(jì)前相關(guān)關(guān)資料的的收集和和分析；參與審審計(jì)方案案的制定定；進(jìn)行行小組人人員分工工；組織織本小組組開(kāi)展現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)，開(kāi)展展調(diào)查取取證工作作；及時(shí)時(shí)向?qū)徲?jì)計(jì)組長(zhǎng)或或主查報(bào)報(bào)告本小小組的重重大審計(jì)計(jì)發(fā)現(xiàn)；記錄、復(fù)復(fù)核、審審核工作作底稿

12、、事事實(shí)確認(rèn)認(rèn)書(shū)，建建立審計(jì)計(jì)臺(tái)賬，草草擬本小小組的事事實(shí)與評(píng)評(píng)價(jià)報(bào)告告、必要要時(shí)參與與審計(jì)報(bào)報(bào)告的撰撰寫(xiě)；提提出對(duì)本本小組成成員的工工作考核核意見(jiàn)等等；6）審計(jì)組組成員職職責(zé)。服服從組長(zhǎng)長(zhǎng)、主查查和小組組長(zhǎng)的工工作分工工；參與與審計(jì)前前相關(guān)資資料的收收集和分分析；按按照現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)審計(jì)程程序和審審計(jì)方案案的要求求實(shí)施現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)操作作，開(kāi)展展取證工工作，編編制、復(fù)復(fù)核工作作底稿、事事實(shí)確認(rèn)認(rèn)書(shū)，建建立審計(jì)計(jì)臺(tái)賬，編編制審計(jì)計(jì)案例；整理審審計(jì)檔案案；對(duì)各各自審計(jì)計(jì)情況進(jìn)進(jìn)行小結(jié)結(jié)，對(duì)審審計(jì)結(jié)果果的真實(shí)實(shí)性負(fù)責(zé)責(zé)。5.2.66審計(jì)方方案編制制編制審計(jì)實(shí)實(shí)施方案案前，根根據(jù)需要要開(kāi)展審審前調(diào)查查。1）調(diào)查問(wèn)問(wèn)

13、卷。審審計(jì)組可可根據(jù)審審計(jì)工作作需要，確確定是否否向被審審計(jì)對(duì)象象發(fā)出審審前調(diào)查問(wèn)問(wèn)卷；如如確定發(fā)發(fā)出，則則應(yīng)明確確回收審審前調(diào)查問(wèn)問(wèn)卷的時(shí)時(shí)間和報(bào)報(bào)送要求求；審前前調(diào)查問(wèn)問(wèn)卷的格格式和具具體內(nèi)容容根據(jù)審審計(jì)項(xiàng)目目情況擬擬定； 2）收集有有關(guān)資料料。撰寫(xiě)寫(xiě)方案和和進(jìn)場(chǎng)審審計(jì)前應(yīng)應(yīng)根據(jù)需需要收集集以下部部分或全全部材料料：有關(guān)關(guān)金融法法律法規(guī)規(guī)和政策策；有關(guān)關(guān)部門(mén)掌掌握的被被審計(jì)對(duì)對(duì)象的情情況；歷歷次現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)審計(jì)及及整改情情況；被被審計(jì)對(duì)對(duì)象非現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)資料；監(jiān)管部部門(mén)的相相關(guān)監(jiān)管管意見(jiàn)材材料；群群眾舉報(bào)報(bào)材料；媒體及及互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)的有關(guān)關(guān)報(bào)道；其他資資料；3）審核、分分析問(wèn)卷卷材料。審計(jì)組對(duì)收回的

14、問(wèn)卷材料和其他材料的完整性、真實(shí)性等進(jìn)行綜合分析，初步判斷被審計(jì)機(jī)構(gòu)管理狀況，提出可能存在的問(wèn)題。分析結(jié)果應(yīng)作為制定審計(jì)方案的重要依據(jù)；4）審計(jì)實(shí)實(shí)施方案案的主要要內(nèi)容應(yīng)應(yīng)包括：審計(jì)的的目的；制定方方案的依依據(jù)；審審計(jì)對(duì)象象、范圍圍、方式式、內(nèi)容容；參加加審計(jì)的的人員、時(shí)時(shí)間安排排、紀(jì)律律要求等等；審計(jì)計(jì)依據(jù)的的法律法法規(guī)、規(guī)規(guī)章制度度清單；需要明明確的其其他內(nèi)容容。5.2.77工作底稿稿編制1）編制工工作底稿稿。實(shí)施施項(xiàng)目審審計(jì)過(guò)程程中，審審計(jì)人員員應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)審計(jì)工工作內(nèi)容容進(jìn)行記記錄，編編制審計(jì)計(jì)工作底底稿，描描述審計(jì)計(jì)事實(shí)和和問(wèn)題，判判斷和評(píng)評(píng)價(jià)所發(fā)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)問(wèn)題，評(píng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)狀況；2）工作

15、底底稿主要要內(nèi)容：基本情情況，包包括審計(jì)計(jì)的時(shí)間間、地點(diǎn)點(diǎn)、對(duì)象象、事項(xiàng)項(xiàng)、人員員和索引引號(hào)及頁(yè)頁(yè)碼等；審計(jì)計(jì)發(fā)現(xiàn)的的問(wèn)題概概述或事事實(shí)記錄錄，包括認(rèn)認(rèn)定的事事項(xiàng)，認(rèn)認(rèn)定過(guò)程程中對(duì)有有關(guān)憑證證、報(bào)表表等資料料進(jìn)行計(jì)計(jì)算、分分析、比比較的內(nèi)內(nèi)容及其其結(jié)果，認(rèn)認(rèn)定的依依據(jù)等，重重點(diǎn)載明明違規(guī)事事實(shí)及違違規(guī)時(shí)間間、金額額、性質(zhì)質(zhì)及相關(guān)關(guān)責(zé)任人人員；與與問(wèn)題或或事實(shí)有有關(guān)的取取證材料料等附件件；3）復(fù)核工工作底稿稿。工作作底稿應(yīng)應(yīng)換人復(fù)復(fù)核、審審核，并并在復(fù)核核、審核核意見(jiàn)中中對(duì)存在在的問(wèn)題題加以說(shuō)說(shuō)明，由由原編制制人員補(bǔ)補(bǔ)充或修修正。5.2.88事實(shí)確認(rèn)認(rèn)書(shū)編制制、確認(rèn)認(rèn)1）編制事事實(shí)確認(rèn)認(rèn)書(shū)。事事

16、實(shí)確認(rèn)認(rèn)書(shū)應(yīng)依依據(jù)工作作底稿進(jìn)進(jìn)行編制制，并應(yīng)應(yīng)換人復(fù)復(fù)核、審審核；事事實(shí)確認(rèn)認(rèn)書(shū)只記記錄審計(jì)計(jì)事實(shí)，不不做任何何定性和和評(píng)價(jià)； 2）確認(rèn)事事實(shí)確認(rèn)認(rèn)書(shū)。事事實(shí)確認(rèn)認(rèn)書(shū)經(jīng)審審核后，交交由被審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)逐一簽簽署明確確的意見(jiàn)見(jiàn)，并簽簽字或蓋蓋章確認(rèn)認(rèn)；被審審計(jì)對(duì)象象對(duì)事實(shí)實(shí)確認(rèn)書(shū)書(shū)的確認(rèn)認(rèn)意見(jiàn)分分為兩種種：一是是承認(rèn)事事實(shí)，二二是否認(rèn)認(rèn)或部分分否認(rèn)事事實(shí)，對(duì)對(duì)否認(rèn)或或部分否否認(rèn)事實(shí)實(shí)的需說(shuō)說(shuō)明存異異部分理理由，并并提供相相關(guān)事實(shí)實(shí)依據(jù)，可可視情況況附取證證材料；所附取取證材料料不能充充分證明明確認(rèn)事事實(shí)成立立，并且且被審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)申申辯理由由成立的的，應(yīng)注注明“認(rèn)可申申辯，不不做問(wèn)題題”并留存存；

17、事實(shí)實(shí)確認(rèn)書(shū)書(shū)中所附附取證材材料如果果能夠充充分證明明確認(rèn)事事實(shí)成立立，但未未獲被審審計(jì)對(duì)象象簽字確確認(rèn)的，審審計(jì)組可可視情況況封存取取證材料料原件，以以避免被被審計(jì)對(duì)對(duì)象篡改改或銷(xiāo)毀毀原件。5.2.99事實(shí)與與評(píng)價(jià)報(bào)報(bào)告編制制、反饋饋1）編寫(xiě)事事實(shí)與評(píng)評(píng)價(jià)報(bào)告告。現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)審計(jì)作作業(yè)結(jié)束束后，審審計(jì)組應(yīng)應(yīng)依據(jù)事事實(shí)確認(rèn)認(rèn)情況及及時(shí)撰寫(xiě)寫(xiě)事實(shí)與與評(píng)價(jià)報(bào)報(bào)告，向向被審計(jì)計(jì)對(duì)象反反饋審計(jì)計(jì)事實(shí)和和問(wèn)題，做做出定性性和評(píng)價(jià)價(jià)；事實(shí)與與評(píng)價(jià)報(bào)報(bào)告包括括事實(shí)和和評(píng)價(jià)兩兩部分內(nèi)內(nèi)容；事實(shí)的的表述應(yīng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)實(shí)準(zhǔn)確，有有詳細(xì)、充充分的數(shù)數(shù)據(jù)和文文字資料料支持，可可包括審審計(jì)前問(wèn)問(wèn)卷、會(huì)會(huì)談?dòng)涗涗洝⒐ぷ髯鞯赘濉⑷∪?/p>

18、證材料料等情況況；要對(duì)對(duì)照適用用法律、法法規(guī)和規(guī)規(guī)章制度度做出評(píng)評(píng)價(jià)，評(píng)評(píng)價(jià)要定定性準(zhǔn)確確、有理理有據(jù)、客客觀公正正；2）反饋事事實(shí)與評(píng)評(píng)價(jià)報(bào)告告。事實(shí)實(shí)與評(píng)價(jià)價(jià)報(bào)告形成成后，向向被審計(jì)計(jì)對(duì)象反反饋，被被審計(jì)對(duì)對(duì)象對(duì)事事實(shí)與評(píng)評(píng)價(jià)報(bào)告告無(wú)異議議的，由由被審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人或或被審計(jì)計(jì)對(duì)象簽簽具無(wú)異異議意見(jiàn)見(jiàn)并簽章章確認(rèn)；有異議議的，可可提供相相關(guān)證據(jù)據(jù)，審計(jì)計(jì)組應(yīng)視視具體情情況決定定是否組組織復(fù)查查；事實(shí)實(shí)與評(píng)價(jià)價(jià)報(bào)告及及所附取取證材料料能證明明認(rèn)定事事實(shí)成立立但未獲獲確認(rèn)的的，審計(jì)計(jì)組應(yīng)維維持定性性與評(píng)價(jià)價(jià)；被審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)逾期未未提供書(shū)書(shū)面反饋饋意見(jiàn)的的，視同同無(wú)異議議。5.2.110審計(jì)計(jì)

19、臺(tái)賬建建立依據(jù)事實(shí)確確認(rèn)書(shū)建建立審計(jì)計(jì)臺(tái)賬，審審計(jì)臺(tái)賬賬一經(jīng)建建立，不不得修改改、刪除除，但可可以根據(jù)據(jù)具體情情況添加加備注說(shuō)說(shuō)明；審計(jì)臺(tái)臺(tái)賬應(yīng)至至少包括括以下要要素：審審計(jì)項(xiàng)目目、時(shí)間、被被審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)、違規(guī)責(zé)責(zé)任人、違規(guī)事事實(shí)描述述、違規(guī)分分析、處理依依據(jù)、處理情情況、整改情情況。5.2.111審計(jì)計(jì)報(bào)告編編制1）審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施施結(jié)束后后，應(yīng)當(dāng)當(dāng)依據(jù)事事實(shí)與評(píng)評(píng)價(jià)報(bào)告告、被審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)反饋意意見(jiàn)及其其他審計(jì)計(jì)材料撰撰寫(xiě)審計(jì)計(jì)報(bào)告；2）審計(jì)報(bào)報(bào)告的內(nèi)內(nèi)容包括括以下基基本要素素：基本本情況；總體評(píng)評(píng)價(jià)；存存在的主主要問(wèn)題題；審計(jì)計(jì)意見(jiàn)和和建議；涉及對(duì)對(duì)違規(guī)人人員的處處理建議議應(yīng)包括括違規(guī)事事實(shí)、

20、違違規(guī)依據(jù)據(jù)、處理理依據(jù)與與處理建建議等內(nèi)內(nèi)容，處處理建議議可另文文以處理理建議書(shū)書(shū)形式作作為審計(jì)計(jì)報(bào)告附附件； 3）審計(jì)報(bào)報(bào)告應(yīng)當(dāng)當(dāng)客觀、完完整、清清晰、及及時(shí)、具具有建設(shè)設(shè)性，并并體現(xiàn)重重要性原原則；審計(jì)報(bào)報(bào)告的編編制應(yīng)實(shí)實(shí)事求是是、客觀觀完整地地反映審審計(jì)事實(shí)實(shí)；審計(jì)計(jì)報(bào)告應(yīng)應(yīng)按照規(guī)規(guī)定的格格式及內(nèi)內(nèi)容編制制，做到到要素齊齊全、格格式規(guī)范范，不遺遺漏審計(jì)計(jì)中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的重大大事項(xiàng)；審計(jì)報(bào)報(bào)告應(yīng)突突出重點(diǎn)點(diǎn)、簡(jiǎn)明明扼要、易易于理解解；審計(jì)計(jì)報(bào)告應(yīng)應(yīng)及時(shí)編編制，以以便適時(shí)時(shí)采取有有效糾正正措施；審計(jì)報(bào)報(bào)告應(yīng)針針對(duì)被審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)和和內(nèi)部控控制的缺缺陷提出出可行的的改進(jìn)建建議，促促進(jìn)全行

21、行經(jīng)營(yíng)與與內(nèi)控目目標(biāo)的實(shí)實(shí)現(xiàn)；審審計(jì)報(bào)告告形成的的審計(jì)結(jié)結(jié)論與建建議應(yīng)當(dāng)當(dāng)充分考考慮審計(jì)計(jì)項(xiàng)目的的重要性性和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)水平。處理建議對(duì)違規(guī)事實(shí)的描述應(yīng)當(dāng)清楚，違規(guī)依據(jù)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確，處理依據(jù)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)。5.2.112審計(jì)計(jì)意見(jiàn)書(shū)書(shū)編制1）審計(jì)組組應(yīng)當(dāng)根根據(jù)報(bào)經(jīng)經(jīng)總行審審議的審審計(jì)報(bào)告告和會(huì)議議結(jié)論意意見(jiàn)編制制審計(jì)意意見(jiàn)書(shū)，經(jīng)經(jīng)審批后后向被審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)發(fā)送；2）審計(jì)意意見(jiàn)書(shū)的的主要內(nèi)內(nèi)容包括括：審計(jì)計(jì)總體情情況、存存在的主主要問(wèn)題題及違規(guī)規(guī)依據(jù)、審審計(jì)意見(jiàn)見(jiàn)。 6流程描述述與控制制要求階段環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)6.1項(xiàng)目目準(zhǔn)備環(huán)節(jié)名稱 : 立立項(xiàng)申請(qǐng)請(qǐng)適用部門(mén) : 內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén);適用崗位 : 綜綜合管理理崗 ;職責(zé)

22、要求 : 編編制項(xiàng)目目立項(xiàng)申申請(qǐng)操作規(guī)范 : 根據(jù)年度審審計(jì)計(jì)劃劃或新增增計(jì)劃，編編制現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)申請(qǐng)（附附件一），確確定審計(jì)計(jì)項(xiàng)目、被被審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)、審審計(jì)時(shí)間間、項(xiàng)目目領(lǐng)隊(duì)、審審計(jì)組長(zhǎng)長(zhǎng)，并附附審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)劃劃（附件件二），報(bào)報(bào)部門(mén)經(jīng)經(jīng)理審核核。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)計(jì)劃應(yīng)由由立項(xiàng)申申請(qǐng)表中中確定的的項(xiàng)目領(lǐng)領(lǐng)隊(duì)或?qū)弻徲?jì)組長(zhǎng)長(zhǎng)編寫(xiě)。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)計(jì)劃涉及及的內(nèi)容容是全局局性的、綜綜合性的的安排，應(yīng)應(yīng)當(dāng)包括括以下基基本內(nèi)容容：1）審計(jì)目目的和審審計(jì)范圍圍、審計(jì)計(jì)對(duì)象；2）審計(jì)組組的構(gòu)成成和審計(jì)計(jì)時(shí)間的的分配；3）對(duì)專家家和外部部審計(jì)工工作結(jié)果果的利用用；4）其他有有關(guān)內(nèi)容容。6.1項(xiàng)目目準(zhǔn)備環(huán)節(jié)名稱

23、: 審審核立項(xiàng)項(xiàng)申請(qǐng)、項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)劃劃適用部門(mén) : 內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén);適用崗位 : 經(jīng)經(jīng)理崗 ;職責(zé)要求 : 審審核項(xiàng)目目立項(xiàng)申申請(qǐng)、審審計(jì)項(xiàng)目目計(jì)劃操作規(guī)范 : 部門(mén)經(jīng)理對(duì)對(duì)立項(xiàng)申申請(qǐng)、審審計(jì)項(xiàng)目目計(jì)劃進(jìn)進(jìn)行審核核，審核核的主要要內(nèi)容有有：1）是否根根據(jù)年度度計(jì)劃確確定的審審計(jì)項(xiàng)目目、被審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)、審計(jì)計(jì)時(shí)間等等進(jìn)行立立項(xiàng)，調(diào)調(diào)整或新新增的是是否已依依據(jù)審審計(jì)計(jì)劃劃管理流流程履履行了報(bào)報(bào)批手續(xù)續(xù)；2）選定的的項(xiàng)目領(lǐng)領(lǐng)隊(duì)、審審計(jì)組長(zhǎng)長(zhǎng)及成員員是否恰恰當(dāng)，是是否執(zhí)行行了回避避制度；3）審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)劃劃內(nèi)容是是否具有有針對(duì)性性。部門(mén)經(jīng)理審審核通過(guò)過(guò)后報(bào)董董事長(zhǎng)審審批。6.1項(xiàng)目目準(zhǔn)備環(huán)節(jié)名稱 : 審

24、審批立項(xiàng)項(xiàng)申請(qǐng)、項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)劃劃適用部門(mén) : 董董事會(huì);適用崗位 : 董董事長(zhǎng);職責(zé)要求 : 審審批立項(xiàng)項(xiàng)申請(qǐng)、審審計(jì)項(xiàng)目目計(jì)劃操作規(guī)范 : 審批經(jīng)內(nèi)部部審計(jì)部部門(mén)經(jīng)理理審核后后提交的的審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)申請(qǐng)表表、審計(jì)計(jì)項(xiàng)目計(jì)計(jì)劃。審審批時(shí)應(yīng)應(yīng)當(dāng)考慮慮現(xiàn)有的的審計(jì)資資源的適適當(dāng)安排排。審計(jì)項(xiàng)目審審批同意意立項(xiàng)后后，由內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén)按按照立項(xiàng)項(xiàng)及審計(jì)計(jì)項(xiàng)目計(jì)計(jì)劃要求求，進(jìn)行行項(xiàng)目準(zhǔn)準(zhǔn)備工作作。6.1項(xiàng)目目準(zhǔn)備環(huán)節(jié)名稱 : 擬擬定通知知適用部門(mén) : 內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén);適用崗位 : 綜綜合管理理崗 ;職責(zé)要求 : 擬擬定審計(jì)計(jì)通知書(shū)書(shū)操作規(guī)范 : 根據(jù)立項(xiàng)申申請(qǐng)表、審審計(jì)項(xiàng)目目計(jì)劃或或方案擬擬定審計(jì)計(jì)通

25、知書(shū)書(shū)。審計(jì)通知書(shū)書(shū)一般應(yīng)應(yīng)包括以以下內(nèi)容容：1）被審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)名名稱；2）審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目、依依據(jù)、審審計(jì)范圍圍、持續(xù)續(xù)時(shí)間；3）項(xiàng)目領(lǐng)領(lǐng)隊(duì)、審審計(jì)組長(zhǎng)長(zhǎng)、主查查、成員員名單；4）對(duì)被審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)的有關(guān)關(guān)要求；5）日期、編編號(hào)及內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén)蓋蓋章。審計(jì)通知書(shū)書(shū)擬定完完畢后報(bào)報(bào)部門(mén)經(jīng)經(jīng)理審批批。6.1項(xiàng)目目準(zhǔn)備環(huán)節(jié)名稱 : 審審批通知知適用部門(mén) : 內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén);適用崗位 : 經(jīng)經(jīng)理崗 ;職責(zé)要求 : 審審批審計(jì)計(jì)通知書(shū)書(shū)操作規(guī)范 : 審批時(shí)應(yīng)當(dāng)當(dāng)考慮審審計(jì)范圍圍、審計(jì)計(jì)組人員員構(gòu)成是是否符合合審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)劃劃要求，人人員安排排是否執(zhí)執(zhí)行了回回避制度度，持續(xù)續(xù)時(shí)間與與預(yù)計(jì)審審計(jì)工作作量能否否匹

26、配等等。審計(jì)通知書(shū)書(shū)經(jīng)審批批后，根根據(jù)需要要由綜合合管理崗崗提前下下發(fā)或由由項(xiàng)目領(lǐng)領(lǐng)隊(duì)、審審計(jì)組長(zhǎng)長(zhǎng)持審計(jì)計(jì)通知書(shū)書(shū)現(xiàn)場(chǎng)下下發(fā)。6.1項(xiàng)目目準(zhǔn)備環(huán)節(jié)名稱 : 編編制實(shí)施施方案適用部門(mén) : 內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén);適用崗位 : 現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)崗 ;職責(zé)要求 : 編編制審計(jì)計(jì)實(shí)施方方案操作規(guī)范 : 1）根據(jù)審審計(jì)項(xiàng)目目計(jì)劃的的綜合安安排內(nèi)容容，分項(xiàng)項(xiàng)目由各各項(xiàng)目組組長(zhǎng)分別別撰寫(xiě)具具體的審審計(jì)項(xiàng)目目實(shí)施方方案（附附件五）。2）審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施施方案應(yīng)應(yīng)當(dāng)明確確審計(jì)組組成員分分工，并并實(shí)行AA、B角角制，相相互制約約，需要要回避的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行回避避制度。3）審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施施方案內(nèi)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)審審計(jì)項(xiàng)目

27、目計(jì)劃，結(jié)結(jié)合審計(jì)計(jì)前調(diào)查查及具體體的審計(jì)計(jì)范圍而而確定，內(nèi)內(nèi)容要重重點(diǎn)突出出，且具具有可操操作性。4）審計(jì)前前調(diào)查可可通過(guò)發(fā)發(fā)出調(diào)查查問(wèn)卷（附附件四）、收收集相關(guān)關(guān)資料等等形式開(kāi)開(kāi)展。5）審計(jì)實(shí)實(shí)施方案案編制完完成后提提交部門(mén)門(mén)經(jīng)理審審批。6.1項(xiàng)目目準(zhǔn)備環(huán)節(jié)名稱 : 審審批實(shí)施施方案適用部門(mén) : 內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén);適用崗位 : 經(jīng)經(jīng)理崗 ;職責(zé)要求 : 審審批審計(jì)計(jì)實(shí)施方方案操作規(guī)范 : 1）對(duì)審計(jì)計(jì)項(xiàng)目實(shí)實(shí)施方案案進(jìn)行審審核、審審批，審審核的主主要內(nèi)容容包括：要素是否齊齊全，內(nèi)內(nèi)容是否否完整，重重點(diǎn)是否否突擊，人人員安排排是否恰恰當(dāng)，分分工是否否明確，比比例、范范圍是否否適當(dāng)，時(shí)時(shí)間安排

28、排是否合合適，有有關(guān)要求求是否具具體、明明確，等等等。2）現(xiàn)場(chǎng)審審計(jì)人員員根據(jù)審審批通過(guò)過(guò)的實(shí)施施方案開(kāi)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)核查。6.2項(xiàng)目目實(shí)施環(huán)節(jié)名稱 : 召召開(kāi)進(jìn)場(chǎng)場(chǎng)會(huì)議適用部門(mén) : 內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén);適用崗位 : 現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)崗 ;職責(zé)要求 : 召召開(kāi)進(jìn)場(chǎng)場(chǎng)會(huì)議操作規(guī)范 : 1）審計(jì)組組應(yīng)在進(jìn)進(jìn)場(chǎng)會(huì)議議前明確確會(huì)議目目的，擬擬定會(huì)議議提綱，并并在審計(jì)計(jì)通知書(shū)書(shū)規(guī)定的的日期進(jìn)進(jìn)入被審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)，向被被審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)出示示審計(jì)通通知書(shū)和和審計(jì)人人員相關(guān)關(guān)證件。參參加進(jìn)場(chǎng)場(chǎng)會(huì)議的的人員為為審計(jì)組組成員和和被審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)的的主要負(fù)負(fù)責(zé)人及及其他相相關(guān)人員員。2）進(jìn)場(chǎng)會(huì)會(huì)議由審審計(jì)組組組長(zhǎng)主持持，會(huì)議議的主要要

29、內(nèi)容包包括：宣宣讀審計(jì)計(jì)通知書(shū)書(shū)和審計(jì)計(jì)紀(jì)律，告告知審計(jì)計(jì)的目的的、范圍圍、內(nèi)容容、方式式、時(shí)間間以及被被審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)的權(quán)權(quán)利和義義務(wù)等，介介紹審計(jì)計(jì)組成員員；聽(tīng)取取被審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)相相關(guān)匯報(bào)報(bào)；就審審計(jì)準(zhǔn)備備階段掌掌握的重重要情況況或疑問(wèn)問(wèn)向被審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)進(jìn)行了了解和質(zhì)質(zhì)詢；向向被審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)提提出要求求事項(xiàng)，包包括要求求確定審審計(jì)期間間聯(lián)絡(luò)人人員。3）進(jìn)場(chǎng)會(huì)會(huì)議應(yīng)明明確專人人記錄內(nèi)內(nèi)容和過(guò)過(guò)程，形形成進(jìn)場(chǎng)場(chǎng)會(huì)議紀(jì)紀(jì)要（附附件六），并并作為現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)檔案資資料保存存。4）需要進(jìn)進(jìn)行審前前公示的的，還應(yīng)應(yīng)在被審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)營(yíng)業(yè)處處顯要位位置張貼貼審計(jì)公公示（附附件七）。6.2項(xiàng)目目實(shí)施環(huán)節(jié)名稱 : 現(xiàn)

30、現(xiàn)場(chǎng)核查查適用部門(mén) : 內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén);適用崗位 : 現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)崗 ;職責(zé)要求 : 對(duì)對(duì)被審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)核查操作規(guī)范 : 1）調(diào)閱資資料。現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)中，審審計(jì)組應(yīng)應(yīng)根據(jù)擬擬審計(jì)的的內(nèi)容，確確定需調(diào)調(diào)閱的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、賬簿簿、報(bào)表表和有關(guān)關(guān)文件，逐逐次調(diào)閱閱。調(diào)閱閱資料需需填寫(xiě)資資料調(diào)閱閱清單（附附件九）一一式兩份份，經(jīng)審審計(jì)人員員簽字后后，被審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)提供上上述審計(jì)計(jì)資料。資資料調(diào)閱閱清單由由審計(jì)組組和被審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)有關(guān)經(jīng)經(jīng)辦人員員各執(zhí)一一份，審審計(jì)資料料使用完完畢后，要要及時(shí)歸歸還被審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)，并在在資料調(diào)調(diào)閱清單單上注明明歸還日日期，由由接收人人簽字確確認(rèn)。2）總體查查閱

31、。從從總體上上對(duì)被審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)賬表數(shù)數(shù)據(jù)的真真實(shí)性、完完整性和和合法性性進(jìn)行現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)初步步審查，其其目的是是確保審審計(jì)組一一開(kāi)始便便能較為為真實(shí)、完完整掌握握被審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)資資產(chǎn)負(fù)債債總體狀狀況，避避免有問(wèn)問(wèn)題的賬賬表數(shù)據(jù)據(jù)誤導(dǎo)審審計(jì)人員員。還要要查閱被被審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)的內(nèi)內(nèi)外部審審計(jì)報(bào)告告，了解解和掌握握被審計(jì)計(jì)單位業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)營(yíng)和內(nèi)部部管理的的基本情情況。3）具體審審查。根根據(jù)審計(jì)計(jì)方案，采采取相應(yīng)應(yīng)審計(jì)方方法對(duì)被被審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)的有有關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)和財(cái)務(wù)務(wù)資料進(jìn)進(jìn)行審查查，對(duì)管管理運(yùn)行行狀況進(jìn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)查勘。審計(jì)方法包包括核對(duì)對(duì)、審閱閱、計(jì)算算、比較較分析、賬賬戶分析析、繪制制流程圖圖、實(shí)地地觀察、詢?cè)儐?wèn)（

32、附附件八）調(diào)調(diào)查等，可可運(yùn)用計(jì)計(jì)算機(jī)等等輔助技技術(shù)。審計(jì)方式包包括普查查和抽查查。普查查要求對(duì)對(duì)審計(jì)內(nèi)內(nèi)容所涉涉及的全全部業(yè)務(wù)務(wù)、財(cái)務(wù)務(wù)、內(nèi)控控資料進(jìn)進(jìn)行全面面審查。抽抽查要求求根據(jù)抽抽樣比例例和抽樣樣原則對(duì)對(duì)審計(jì)內(nèi)內(nèi)容所涉涉及的業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)財(cái)務(wù)、內(nèi)內(nèi)控資料料進(jìn)行有有選擇的的審查。抽抽樣比例例按照現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)方案的的要求確確定，或或者根據(jù)據(jù)已經(jīng)掌掌握的審審計(jì)線索索確定需需要審計(jì)計(jì)的范圍圍、環(huán)節(jié)節(jié)。對(duì)被審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)的管管理運(yùn)行行狀況查查勘一般般采取現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)觀察察和寫(xiě)實(shí)實(shí)記錄的的方式。4）調(diào)查取取證。對(duì)對(duì)審計(jì)中中發(fā)現(xiàn)的的問(wèn)題進(jìn)進(jìn)行調(diào)查查取證，并并取得證證明材料料。證明材料包包括：調(diào)調(diào)查詢問(wèn)問(wèn)筆錄、憑憑證

33、、報(bào)報(bào)表、賬賬冊(cè)（賬賬頁(yè)）、問(wèn)問(wèn)卷、說(shuō)說(shuō)明材料料、文件件、合同同、會(huì)議議記錄、外外調(diào)復(fù)函函、實(shí)物物照片等等。上述述證明材材料如屬屬?gòu)?fù)印件件，必要要時(shí)應(yīng)要要求被審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人（負(fù)責(zé)責(zé)人不在在時(shí)由經(jīng)經(jīng)辦人）簽簽字，或或加蓋公公章確認(rèn)認(rèn)，特殊殊情況未未能簽字字或蓋章章確認(rèn)的的，主查查人應(yīng)當(dāng)當(dāng)書(shū)面說(shuō)說(shuō)明原因因。5）審計(jì)組組可查詢?cè)儽粚徲?jì)計(jì)單位的的計(jì)算機(jī)機(jī)業(yè)務(wù)系系統(tǒng)的數(shù)數(shù)據(jù)，并并進(jìn)行數(shù)數(shù)據(jù)導(dǎo)出出、打印印等處理理。在審計(jì)證據(jù)據(jù)可能被被轉(zhuǎn)移、隱隱匿或毀毀損的情情況下，審審計(jì)組可可向派出出單位報(bào)報(bào)告，征征得同意意后先封封后查。6）編制工工作底稿稿（附件件十），并并換人復(fù)復(fù)核，形形成事實(shí)實(shí)確認(rèn)書(shū)書(shū)（附件件

34、十一），交交被審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)簽簽字確認(rèn)認(rèn)后，由由審計(jì)組組長(zhǎng)編制制事實(shí)與與評(píng)價(jià)報(bào)報(bào)告（附附件十三三），并并建立審審計(jì)臺(tái)賬賬（見(jiàn)審審計(jì)臺(tái)賬賬管理流流程），具具體要求求見(jiàn)本流流程第55章第22節(jié)基本本規(guī)定。7）結(jié)束現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)業(yè)。審計(jì)計(jì)組長(zhǎng)確確認(rèn)可以以退出被被審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)，應(yīng)將將退出現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)業(yè)的時(shí)間間提前告告知被審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)，并進(jìn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)作業(yè)清清理，向向被審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)辦辦理調(diào)閱閱資料、借借用物品品等的歸歸還手續(xù)續(xù)，退出出審計(jì)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)。審審計(jì)組一一般應(yīng)在在審計(jì)方方案規(guī)定定的時(shí)間間完成現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)業(yè)，退出出被審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)，以以免影響響被審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)的的正常業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)營(yíng)。如確確屬審計(jì)計(jì)需要，要要延遲現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)時(shí)

35、間或或再次進(jìn)進(jìn)場(chǎng)的，應(yīng)應(yīng)報(bào)派出出單位批批準(zhǔn)并提提前告知知被審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)描述:審計(jì)人員現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)檢查查不盡責(zé)責(zé),核查查走過(guò)場(chǎng)場(chǎng)，應(yīng)予予查實(shí)的的問(wèn)題未未深查,導(dǎo)致問(wèn)問(wèn)題未能能及時(shí)被被審計(jì)發(fā)發(fā)現(xiàn)或被被隱瞞，未未能及時(shí)時(shí)得到整整改、追追究。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí):中等風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施:1）加加強(qiáng)對(duì)底底稿、事事實(shí)確認(rèn)認(rèn)、問(wèn)題題臺(tái)賬建建立的復(fù)復(fù)核、審審核環(huán)節(jié)節(jié)控制； 2）開(kāi)開(kāi)展再審審計(jì)，對(duì)對(duì)審計(jì)人人員的審審計(jì)質(zhì)量量進(jìn)行評(píng)評(píng)價(jià)； 3）加加強(qiáng)對(duì)審審計(jì)人員員的考核核、問(wèn)責(zé)責(zé)。控制部門(mén):內(nèi)部審審計(jì)部門(mén)門(mén);控制崗位:經(jīng)理崗崗 ;6.2項(xiàng)目目實(shí)施環(huán)節(jié)名稱 : 召召開(kāi)離場(chǎng)場(chǎng)會(huì)議適用部門(mén) : 內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén);適用崗位 : 現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)

36、崗 ;職責(zé)要求 : 召召開(kāi)離場(chǎng)場(chǎng)會(huì)議操作規(guī)范 : 1）事實(shí)與與評(píng)價(jià)報(bào)報(bào)告形成成后，審審計(jì)組長(zhǎng)長(zhǎng)應(yīng)以離離場(chǎng)會(huì)議議通知（附附件十二二）形式式書(shū)面提提前告知知被審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)，并并及時(shí)組組織召開(kāi)開(kāi)離場(chǎng)會(huì)會(huì)議，與與被審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)交交換審計(jì)計(jì)意見(jiàn)，直直接取得得被審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)的的反饋意意見(jiàn)，或或由被審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)在5個(gè)個(gè)工作日日內(nèi)書(shū)面面反饋。2）被審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)對(duì)事實(shí)與與評(píng)價(jià)報(bào)報(bào)告無(wú)異異議的，由由負(fù)責(zé)人人簽署無(wú)無(wú)異議意意見(jiàn)并簽簽章確認(rèn)認(rèn)；有異異議的，可可提供相相關(guān)證據(jù)據(jù)，審計(jì)計(jì)組應(yīng)視視具體情情況決定定是否組組織復(fù)查查；事實(shí)實(shí)與評(píng)價(jià)價(jià)報(bào)告及及所附取取證材料料能證明明認(rèn)定事事實(shí)成立立但未獲獲確認(rèn)的的，審計(jì)計(jì)組應(yīng)維維持定性

37、性與評(píng)價(jià)價(jià)；被審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)逾期未未提供書(shū)書(shū)面反饋饋意見(jiàn)的的，視同同無(wú)異議議。3）參加離離場(chǎng)會(huì)議議的人員員主要為為審計(jì)組組成員、被被審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)的主主要負(fù)責(zé)責(zé)人以及及其他與與審計(jì)反反饋活動(dòng)動(dòng)相關(guān)的的人員。離離場(chǎng)會(huì)議議應(yīng)由審審計(jì)組長(zhǎng)長(zhǎng)主持，并并由審計(jì)計(jì)組專人人記錄會(huì)會(huì)議內(nèi)容容，形成成離場(chǎng)會(huì)會(huì)議紀(jì)要要（附件件十四）。6.3項(xiàng)目目總結(jié)環(huán)節(jié)名稱 : 編編制審計(jì)計(jì)報(bào)告適用部門(mén) : 內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén);適用崗位 : 現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)崗 ;職責(zé)要求 : 編編制審計(jì)計(jì)報(bào)告操作規(guī)范 : 1）根據(jù)事事實(shí)與評(píng)評(píng)價(jià)報(bào)告告和被審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)反饋意意見(jiàn)，結(jié)結(jié)合被審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)的基本本情況、審審計(jì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問(wèn)題，由由審計(jì)組組長(zhǎng)編制制項(xiàng)目審審

38、計(jì)報(bào)告告，對(duì)多多個(gè)機(jī)構(gòu)構(gòu)開(kāi)展同同類型項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)的，還還應(yīng)當(dāng)由由領(lǐng)隊(duì)編編制匯總總項(xiàng)目審審計(jì)報(bào)告告。審計(jì)計(jì)報(bào)告應(yīng)應(yīng)報(bào)部門(mén)門(mén)經(jīng)理審審核。2）項(xiàng)目審審計(jì)報(bào)告告主要內(nèi)內(nèi)容包括括：基本本情況、總總體評(píng)價(jià)價(jià)、存在在問(wèn)題、審審計(jì)意見(jiàn)見(jiàn)和建議議等，需需對(duì)相關(guān)關(guān)人員、機(jī)機(jī)構(gòu)提出出具體處處理建議議的，可可另附處處理建議議。基本本情況包包括審計(jì)計(jì)立項(xiàng)依依據(jù)、審審計(jì)目的的和范圍圍、審計(jì)計(jì)重點(diǎn)、審審計(jì)依據(jù)據(jù)以及被被審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)基本本情況等等；存在在問(wèn)題部部分應(yīng)分分類反映映審計(jì)發(fā)發(fā)現(xiàn)的主主要問(wèn)題題；總體體評(píng)價(jià)主主要是對(duì)對(duì)審計(jì)事事項(xiàng)的真真實(shí)性、合合法性、效效益性和和內(nèi)控有有效性，及及被審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)內(nèi)部管理理、資產(chǎn)產(chǎn)、負(fù)債債、

39、損益益的真實(shí)實(shí)性、合合法性和和效益性性作出綜綜合評(píng)價(jià)價(jià)。處理理建議應(yīng)應(yīng)包括違違規(guī)事實(shí)實(shí)、違規(guī)規(guī)依據(jù)、處處理依據(jù)據(jù)與處理理建議。風(fēng)險(xiǎn)描述:工作底稿記記錄不完完整，審審計(jì)資料料整理不不全面,審計(jì)報(bào)報(bào)告描述述不準(zhǔn)確確,審計(jì)計(jì)報(bào)告無(wú)無(wú)有效利利用價(jià)值值。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí):中等風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施:1）加加強(qiáng)對(duì)審審計(jì)人員員的培訓(xùn)訓(xùn)及后續(xù)續(xù)學(xué)習(xí)，不不斷提高高審計(jì)人人員查證證能力、文文字表述述能力等等崗位勝勝任能力力； 22）加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)審計(jì)計(jì)人員的的考核、問(wèn)問(wèn)責(zé)。控制部門(mén):內(nèi)部審審計(jì)部門(mén)門(mén);控制崗位:經(jīng)理崗崗 ;6.3項(xiàng)目目總結(jié)環(huán)節(jié)名稱 : 審審核審計(jì)計(jì)報(bào)告適用部門(mén) : 內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén);適用崗位 : 經(jīng)經(jīng)理崗 ;職責(zé)要求

40、: 審審核項(xiàng)目目審計(jì)報(bào)報(bào)告操作規(guī)范 : 1）審核現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)崗提交交的項(xiàng)目目審計(jì)報(bào)報(bào)告或匯匯總項(xiàng)目目審計(jì)報(bào)報(bào)告。主主要審核核：要素素是否齊齊全，審審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)是否突突出，事事實(shí)描述述是否清清楚，審審計(jì)證據(jù)據(jù)是否確確鑿，審審計(jì)依據(jù)據(jù)是否充充分；審審計(jì)意見(jiàn)見(jiàn)、建議議是否適適當(dāng)。2）審核通通過(guò)后報(bào)報(bào)董事長(zhǎng)長(zhǎng)審閱、批批示。6.3項(xiàng)目目總結(jié)環(huán)節(jié)名稱 : 組組織審議議并批轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)適用部門(mén) : 董董事會(huì);適用崗位 : 董董事長(zhǎng);職責(zé)要求 : 組組織審議議、批轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)現(xiàn)場(chǎng)審審計(jì)項(xiàng)目目報(bào)告操作規(guī)范 : 董董事長(zhǎng)一一般應(yīng)在在收到內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén)報(bào)報(bào)送的項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)報(bào)告后后五個(gè)工工作日內(nèi)內(nèi)審閱，并并應(yīng)及時(shí)時(shí)組織召召開(kāi)由經(jīng)經(jīng)營(yíng)

41、層相相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、相關(guān)關(guān)部門(mén)（含含人事、監(jiān)監(jiān)察、合合規(guī)、審審計(jì)等部部門(mén)）負(fù)負(fù)責(zé)人、審審計(jì)項(xiàng)目目負(fù)責(zé)人人參加的的會(huì)議，對(duì)對(duì)審計(jì)報(bào)報(bào)告進(jìn)行行審議，對(duì)對(duì)于一般般違規(guī)事事項(xiàng)的處處理，經(jīng)經(jīng)會(huì)議研研究形成成結(jié)論意意見(jiàn)，審審計(jì)部門(mén)門(mén)據(jù)此編編制審計(jì)計(jì)意見(jiàn)書(shū)書(shū)，相關(guān)關(guān)職能部部門(mén)據(jù)此此組織落落實(shí)；涉涉及到組組織處理理、紀(jì)律律處分等等重大違違規(guī)事項(xiàng)項(xiàng)，經(jīng)董董事長(zhǎng)批批轉(zhuǎn)監(jiān)察察保衛(wèi)部部門(mén)按違違規(guī)違紀(jì)紀(jì)行為調(diào)調(diào)查處理理流程處處理。6.3項(xiàng)目目總結(jié)環(huán)節(jié)名稱 : 編編制審計(jì)計(jì)意見(jiàn)書(shū)書(shū)適用部門(mén) : 內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén);適用崗位 : 現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)崗 ;職責(zé)要求 : 編編制審計(jì)計(jì)意見(jiàn)書(shū)書(shū)操作規(guī)范 : 1）審計(jì)組組長(zhǎng)、主主查或指指定審計(jì)

42、計(jì)人員根根據(jù)審計(jì)計(jì)報(bào)告及及會(huì)議審審議結(jié)論論意見(jiàn)，編編制審計(jì)計(jì)意見(jiàn)書(shū)書(shū)。2）審計(jì)意意見(jiàn)書(shū)的的主要內(nèi)內(nèi)容包括括：審計(jì)計(jì)總體情情況、存存在的主主要問(wèn)題題及違規(guī)規(guī)依據(jù)、審審計(jì)意見(jiàn)見(jiàn)。6.3項(xiàng)目目總結(jié)環(huán)節(jié)名稱 : 擬擬發(fā)審計(jì)計(jì)意見(jiàn)書(shū)書(shū)適用部門(mén) : 內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén);適用崗位 : 綜綜合管理理崗 ;職責(zé)要求 : 擬擬發(fā)審計(jì)計(jì)意見(jiàn)書(shū)書(shū)操作規(guī)范 : 綜綜合管理理崗對(duì)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)崗編制制的審計(jì)計(jì)意見(jiàn)書(shū)書(shū)進(jìn)行審審核，并并通過(guò)OOA辦公公系統(tǒng)進(jìn)進(jìn)行公文文流轉(zhuǎn)。6.3項(xiàng)目目總結(jié)環(huán)節(jié)名稱 : 審審核審計(jì)計(jì)意見(jiàn)書(shū)書(shū)適用部門(mén) : 內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén);適用崗位 : 經(jīng)經(jīng)理崗 ;職責(zé)要求 : 審審核審計(jì)計(jì)意見(jiàn)書(shū)書(shū)操作規(guī)范 : 審

43、審核審計(jì)計(jì)意見(jiàn)書(shū)書(shū)事實(shí)描描述是否否清楚、違違規(guī)依據(jù)據(jù)是否準(zhǔn)準(zhǔn)確、處處理依據(jù)據(jù)是否適適當(dāng)，有有無(wú)隱瞞瞞不報(bào)或或夸大事事實(shí)現(xiàn)象象。審核核通過(guò)后后報(bào)董事事長(zhǎng)審批批。6.3項(xiàng)目目總結(jié)環(huán)節(jié)名稱 : 簽簽發(fā)審計(jì)計(jì)意見(jiàn)書(shū)書(shū)適用部門(mén) : 董董事會(huì);適用崗位 : 董董事長(zhǎng);職責(zé)要求 : 簽簽發(fā)項(xiàng)目目審計(jì)意意見(jiàn)書(shū)操作規(guī)范 : 審審核提交交的審計(jì)計(jì)意見(jiàn)書(shū)書(shū)結(jié)論是是否與相相關(guān)會(huì)議議決議相相一致，確確認(rèn)無(wú)誤誤后履行行審批手手續(xù)。審審批后由由辦公室室行文下下發(fā)至被被審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)、抄抄送相關(guān)關(guān)部室、抄抄報(bào)管理理層及上上級(jí)相關(guān)關(guān)管理部部門(mén)。6.4項(xiàng)目目跟蹤環(huán)節(jié)名稱 : 整整改反饋饋適用部門(mén) : 部部門(mén);部部門(mén)/營(yíng)營(yíng)業(yè)部/支行/

44、分理處處/儲(chǔ)蓄蓄所;適用崗位 : 相相關(guān)人員員;有關(guān)關(guān)崗位;相關(guān)部部門(mén);職責(zé)要求 : 被審計(jì)計(jì)對(duì)象進(jìn)進(jìn)行整改改并反饋饋，相關(guān)關(guān)部門(mén)對(duì)對(duì)被審計(jì)計(jì)對(duì)象進(jìn)進(jìn)行考核核與問(wèn)責(zé)責(zé)操作規(guī)范 : 被被審計(jì)對(duì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照審審計(jì)意見(jiàn)見(jiàn)書(shū)所提提出的審審計(jì)意見(jiàn)見(jiàn)，認(rèn)真真組織落落實(shí)整改改與處理理，并應(yīng)應(yīng)在審計(jì)計(jì)意見(jiàn)書(shū)書(shū)規(guī)定的的時(shí)限內(nèi)內(nèi)將整改改及處理理情況以以書(shū)面報(bào)報(bào)告形式式及時(shí)報(bào)報(bào)送內(nèi)部部審計(jì)部部門(mén)。6.4項(xiàng)目目跟蹤環(huán)節(jié)名稱 : 整整改登記記適用部門(mén) : 內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén);適用崗位 : 綜綜合管理理崗 ;職責(zé)要求 : 登登記審計(jì)計(jì)臺(tái)賬操作規(guī)范 : 根根據(jù)被審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)報(bào)送的的整改報(bào)報(bào)告在審審計(jì)臺(tái)賬賬整改結(jié)結(jié)果欄或或備

45、注說(shuō)說(shuō)明欄中中進(jìn)行登登記。整整改登記記應(yīng)報(bào)審審計(jì)部門(mén)門(mén)經(jīng)理審審核。風(fēng)險(xiǎn)描述:無(wú)被審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)整改改報(bào)告，綜綜合管理理崗人員員不盡責(zé)責(zé),審計(jì)計(jì)臺(tái)賬登登記不完完整，憑憑空銷(xiāo)注注審計(jì)臺(tái)臺(tái)賬,發(fā)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)問(wèn)題未能能及時(shí)整整改，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)依然然存在。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí):中等風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施:1）加加強(qiáng)管理理審計(jì)臺(tái)臺(tái)賬，銷(xiāo)銷(xiāo)記審計(jì)計(jì)臺(tái)賬應(yīng)應(yīng)報(bào)部門(mén)門(mén)經(jīng)理審審批； 2）適適時(shí)對(duì)被被審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)進(jìn)行行后續(xù)跟跟蹤檢查查； 33）加強(qiáng)強(qiáng)審計(jì)人人員的考考核、問(wèn)問(wèn)責(zé)。控制部門(mén):內(nèi)部審審計(jì)部門(mén)門(mén);控制崗位:經(jīng)理崗崗 ;6.4項(xiàng)目目跟蹤環(huán)節(jié)名稱 : 整整改跟蹤蹤適用部門(mén) : 內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén);適用崗位 : 現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)崗 ;職責(zé)要求 : 對(duì)對(duì)被

46、審計(jì)計(jì)對(duì)象整整改情況況進(jìn)行跟跟蹤核實(shí)實(shí)操作規(guī)范 : 1）現(xiàn)場(chǎng)審審計(jì)結(jié)束束后，內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén)經(jīng)經(jīng)理根據(jù)據(jù)被審計(jì)計(jì)對(duì)象整整改報(bào)告告及審計(jì)計(jì)臺(tái)賬記記錄事項(xiàng)項(xiàng)，適時(shí)時(shí)安排審審計(jì)人員員對(duì)存在在的問(wèn)題題進(jìn)行跟跟蹤；2）整改跟跟蹤僅對(duì)對(duì)審計(jì)臺(tái)臺(tái)賬記錄錄事項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行核實(shí)實(shí)；3）開(kāi)展整整改跟蹤蹤時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)記錄錄工作底底稿、形形成事實(shí)實(shí)確認(rèn)書(shū)書(shū)，確認(rèn)認(rèn)整改情情況，并并在審計(jì)計(jì)臺(tái)賬中中進(jìn)行整整改跟蹤蹤登記；4）因其他他原因不不能或成成本原則則無(wú)需對(duì)對(duì)整改情情況進(jìn)行行跟蹤審審計(jì)的，應(yīng)應(yīng)經(jīng)部門(mén)門(mén)經(jīng)理批批準(zhǔn)同意意后方可可終止。6.5項(xiàng)目目終結(jié)環(huán)節(jié)名稱 : 檔檔案歸檔檔適用部門(mén) : 內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén);適用崗位 : 綜綜合管

47、理理崗 ;現(xiàn)場(chǎng)審審計(jì)崗 ;職責(zé)要求 : 檔檔案歸檔檔操作規(guī)范 : 項(xiàng)項(xiàng)目結(jié)束束或終止止后，應(yīng)應(yīng)及時(shí)整整理檔案案并歸檔檔，詳細(xì)細(xì)流程參參見(jiàn)審審計(jì)檔案案管理流流程。7檢查監(jiān)督督牽頭檢查部部門(mén)檢查內(nèi)容檢查頻次報(bào)告路線檢查結(jié)果利利用審計(jì)委員會(huì)會(huì)對(duì)審計(jì)工作作全面性性、有效效性進(jìn)行行評(píng)價(jià)每年至少一一次董事會(huì)持續(xù)改進(jìn)8附件附件一：農(nóng)村村銀行審審計(jì)項(xiàng)目目立項(xiàng)申申請(qǐng)表附件二：農(nóng)村村銀行審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)劃劃附件三：審計(jì)通知書(shū)附件四：農(nóng)村村銀行（審計(jì)計(jì)項(xiàng)目）審審計(jì)調(diào)查查問(wèn)卷附件五：（審審計(jì)項(xiàng)目目）審計(jì)實(shí)施施方案附件六：進(jìn)進(jìn)場(chǎng)會(huì)議議紀(jì)要附件七：審審計(jì)公示示附件八：詢?cè)儐?wèn)筆錄錄附件九：資資料調(diào)閱閱清單附件十：工作底稿附件十

48、一：事實(shí)確確認(rèn)書(shū)附件十二：離場(chǎng)場(chǎng)會(huì)議通通知附件十三：事實(shí)實(shí)與評(píng)價(jià)報(bào)告告附件十四：離場(chǎng)場(chǎng)會(huì)議紀(jì)紀(jì)要附件一：農(nóng)村銀銀行審計(jì)計(jì)項(xiàng)目立立項(xiàng)申請(qǐng)請(qǐng)表申請(qǐng)時(shí)間：20年月日申請(qǐng)人農(nóng)村銀銀行內(nèi)部審審計(jì)部門(mén)門(mén)項(xiàng)目編號(hào)（系統(tǒng)定義義）項(xiàng)目名稱農(nóng)村銀銀行大額額貸款專專項(xiàng)審計(jì)計(jì)立項(xiàng)依據(jù)銀監(jiān)局局關(guān)于于進(jìn)行大大額貸款款專項(xiàng)審審計(jì)的通通知（監(jiān)字20號(hào)項(xiàng)目類型專項(xiàng)審計(jì)類型編號(hào)03項(xiàng)目種類 信貸專項(xiàng)審審計(jì)種類編號(hào)02被審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)農(nóng)村銀銀行營(yíng)業(yè)業(yè)部、支行行 審計(jì)時(shí)間20年年月日20年月日準(zhǔn)備階段20年年月日20年月日實(shí)施階段20年年月日20年月日總結(jié)階段20年年月日20年月日項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)代號(hào)（系統(tǒng)柜員員號(hào)）主查代號(hào)（系統(tǒng)柜員員號(hào)）審計(jì)

49、組長(zhǎng)代號(hào)（系統(tǒng)柜員員號(hào)）審計(jì)人員數(shù)數(shù)量（單位：人人）預(yù)算經(jīng)費(fèi)（單位：萬(wàn)萬(wàn)元）是否發(fā)調(diào)查查問(wèn)卷是/否方案簡(jiǎn)述（略）經(jīng)辦人（內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員）審核意見(jiàn)（行內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén)經(jīng)理理簽章） 20年月日審批意見(jiàn)（行分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽章） 20年月日附件二：農(nóng)村銀銀行審審計(jì)項(xiàng)目目計(jì)劃為進(jìn)一步特制定本本審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)劃劃。（計(jì)計(jì)劃目的的）一、審計(jì)對(duì)對(duì)象（被審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)，如如：支行、支行行、營(yíng)業(yè)業(yè)部）二、審計(jì)期期間和范范圍（一）審計(jì)計(jì)期間20年年月日至220年月日，必必要時(shí)可可追溯或或延伸。（二）審計(jì)計(jì)范圍1.（總總體的審審計(jì)內(nèi)容容概要）2.對(duì)歷次相關(guān)關(guān)檢查的的整改落落實(shí)情況況。其他需要審審計(jì)的事事項(xiàng)。三、審計(jì)組組成員

50、計(jì)劃由人人組成，項(xiàng)項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)隊(duì)、審計(jì)計(jì)組長(zhǎng)和和主查分分別由、擔(dān)任。四、審計(jì)時(shí)時(shí)間安排排計(jì)劃于200年月日開(kāi)始始，至220年月日結(jié)束束，每個(gè)個(gè)支行（部部）個(gè)現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)審計(jì)工工作日。二年年月日附件三：審計(jì)通知書(shū)書(shū)審字20 號(hào)農(nóng)村銀銀行 ：依據(jù)（文件件或?qū)徲?jì)計(jì)計(jì)劃）要求，茲派下列人員于20年月日至20年月日對(duì)你機(jī)構(gòu)開(kāi)展序時(shí)審計(jì)，審計(jì)時(shí)間范圍自上次序時(shí)審計(jì)離場(chǎng)日至本次序時(shí)審計(jì)進(jìn)場(chǎng)日，必要時(shí)可上溯。請(qǐng)積極配合合，做好好有關(guān)資資料的準(zhǔn)準(zhǔn)備工作作，并提提供必要要的工作作條件。特此通知。領(lǐng)隊(duì)： 審審計(jì)組長(zhǎng)長(zhǎng)： 主查查：成員：、附：1、審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目準(zhǔn)備備材料清清單 （份）2、（派出單位位/內(nèi)部部審計(jì)部部門(mén)簽章章） 二年

51、年月日（簽簽發(fā)日期期）附件四：農(nóng)村銀銀行（審審計(jì)項(xiàng)目目）審計(jì)計(jì)調(diào)查問(wèn)問(wèn)卷審字20 第號(hào)農(nóng)村銀銀行：根據(jù)總行年年度審計(jì)計(jì)計(jì)劃安安排，我我部將于于20年月日至20年月日對(duì)你機(jī)機(jī)構(gòu) （審審計(jì)項(xiàng)目目） 開(kāi)展展現(xiàn)場(chǎng)審審計(jì)。現(xiàn)現(xiàn)將有關(guān)關(guān)本次現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)前的調(diào)調(diào)查問(wèn)卷卷發(fā)送送你機(jī)構(gòu)構(gòu)，請(qǐng)認(rèn)認(rèn)真組織織填寫(xiě)，并并于200年月日前將將填寫(xiě)完完畢的問(wèn)問(wèn)卷加蓋蓋機(jī)構(gòu)公公章后報(bào)報(bào)送農(nóng)村銀銀行內(nèi)部部審計(jì)部部門(mén)。附件： 1、基基本情況況調(diào)查表表 2、內(nèi)內(nèi)部控制制制度執(zhí)執(zhí)行情況況民意調(diào)調(diào)查表 3、 農(nóng)村村銀行內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén) 220年月日附件1：基基本情況況調(diào)查表表被審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)： （蓋章章） 編編制人： 審核人人： 日日期：

52、 年年 月月 日日項(xiàng)目名稱20年年農(nóng)村村銀行審計(jì)計(jì)項(xiàng)目編號(hào)項(xiàng)目類型審計(jì)類型編號(hào)項(xiàng)目種類 種類編號(hào)具體被審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)、數(shù)據(jù)截止日日期20年年月（以下內(nèi)容容由被調(diào)調(diào)查機(jī)構(gòu)構(gòu)填列）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人職務(wù) 學(xué)歷機(jī)構(gòu)職工總總數(shù) 其中在職人人數(shù) 黨員人數(shù)教育程度研究生以上上 人、本本科 人、大大專 人、高高中（含含）以下下 人。職稱情況高級(jí)職稱 人、中中級(jí)職稱稱 人、初初級(jí)職稱稱 人。機(jī)構(gòu)情況下設(shè)機(jī)構(gòu)總總數(shù) 個(gè)崗位設(shè)置（）（根據(jù)審計(jì)計(jì)方案內(nèi)內(nèi)容需要要再添加加相關(guān)調(diào)調(diào)查內(nèi)容容）附件2：內(nèi)內(nèi)部控制制制度執(zhí)執(zhí)行情況況民意調(diào)調(diào)查表被審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)：（蓋蓋章） 編制制人： 審核核人： 日日期： 年年 月月 日日項(xiàng)目名稱項(xiàng)目編號(hào)項(xiàng)目類型類型編號(hào)項(xiàng)目種類種