1、會計管理制制度基礎礎二OOO四年十十二月月三日廣東派爾富富科技有有限公司司會計管管理制度度基礎目 錄一、財務、會會計與稽稽核工作作職責第第1頁二、會計核核算基礎礎工作規規定第1頁頁三、庫存現現金報表表記載簡簡則第4頁頁四、接收承承兌票據據處理準準則第5頁頁五、各部門門月績分分析細則則第5頁頁六、財務與與會計管管理規章章第5頁頁賬款管管理辦法法第55頁現金收收支管理理辦法第77頁傳票審審核職權權劃分辦辦法第88頁七、會計基基礎工作作規范實實施細則則第9頁頁會 計 管 理 制 度 基 礎（說明：本本財務制制度適應應于廣東東派爾富富科技及及所有下下屬分動動機構）一、財務、會會計與稽稽核工作作職責財務

2、部工作作職責(記賬部部分)：1、各項會會計憑證證的審核核、編號號、裝訂訂及保管管事項。2、各種明明細分類類賬的登登載及保保管事項項。3、日結單單及日記記表的編編制事項項。4、總分類類賬的登登錄與保保管事項項。5、傭金及及銷貨津津貼的核核算事項項。6、結賬時時有關賬賬務的調調整事項項。7、各部門門、分支支機構收收支賬項項的審核核事項。8、各部門門、分支支機構存存貨的核核對事項項。9、辦理與與稅務相相關的業業務及報報表。10、辦理理年度決決算及盈盈余撥補補分配事事項。11、財務務結構的的分析及及會計報報告的編編制事項項。12、會計計制度、章章則、會會計表單單的設計計、修訂訂及控制制事項。13、財務

3、務結構、損損益變動動、長期期趨勢的的分析及及會計報報告的編編制、分分析與解解釋14、分析析比較有有關資料料。作為為擬定各各項決策策的參考考。15、管理理上開源源節流、增增收減耗耗及減少少不經濟濟支出的的建議。16、其他他與財務務有關的的事項。成本、費用用會計工工作職責責：1、各項原原材料、物物料、包包裝物、成成品、半半成品、在在產品收收付事項項的核算算。2、原材料料轉賬傳傳票的編編制事項項。3、公司成成本轉賬賬傳票編編制事項項。4、折舊費費用的計計算事項項。5、公司成成本的審審核事項項。6、公司零零星支出出、差旅旅費等報報銷單據據的審核核事項。7、對外協協加工報報告、加加工成本本審核事事項。8

4、、結賬時時有關成成本科目目的調整整事項。9、各部門門、分支支機構、辦辦事處銷銷貨成本本與補貼貼的計算算事項。10、各部部門、分分支機構構、辦事事處各項項成本、費費用的分分析比較較及控制制事項。11、其他他與成本本、費用用計算有有關的事事項。二、會計核核算基礎礎工作規規定第一條 為為適應公公司外向向型經濟濟的發展展，充分分體現會會計信息的可可檢驗性性，特制制定本規規定。第第二條 會會計科目目的運用用及賬戶戶的設置置、按會會計管理理制度執執行，不不得任意意更改或或自行設設置，分分支機構構、辦事事處、片片區因業業務需要要建立會會計帳簿簿的，其其會計科科目及明明細科目目必須根根據總部部財務要要求統一一

5、設置，各各部新增增科目時時，須報報總公司司財務部部批準。第三條 憑證采用收、付、轉憑證，即包含有現金收款、現金付款、銀行收款、銀行付款、轉賬憑證五種形式。(一)根據審核后的原始憑證填制憑證，（實行電算化的企業下以電算化表示，根據原始憑證并輸入電腦會計帳務系統；）(二)根據憑證匯總表編制憑證匯總表，（電算化：需根據憑證頁號打印憑證匯總表，并裝訂于憑證首頁）；(三)根據憑證匯總登記總分類賬，（電算化：每月末打印總帳，并留檔）； (四)根據原始收、付款憑證登記現金日記賬和銀行日記賬；(五)根據憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬，（電算化：每月末打印明細分類帳，并留檔）；(六)月終，根據總分類賬和各

6、明細分類賬編制會計報表，（電算化：同時打印報表，并留檔）。憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期將所有憑證匯總編制成匯總表，然后再根據記賬憑證匯總表登記總分類賬，電算化管理部門可直接利用電腦處理相關業務，以下均同。憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部憑證，按照相同科目歸類，定期匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在記憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。 第五條 記賬規劃：(一)記賬須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉賬時，用記賬員寫的轉賬說明作記賬依據外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記

7、賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復核、記賬，會計主管分別簽名，不得省略。(二)登記賬簿時用藍黑或黑色鋼筆、簽字筆書寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。(三)憑證和賬簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。不準出現多借多貸現象，針對經營過程中的特殊涉及同一筆經濟業務的憑證處理，允許填制綜合憑證.(五)明細賬應隨時登記，總賬定期登記，一般不超過10天,采用電算化核算的企業，因帳務系統隨時生成，操作相對簡單，不需登記，可根據電算化的特征處理，但應加強對原始憑證

8、輸入正確性加強復核，結帳工作留待月末辦理。(六)每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記賬憑證上劃號。(七)記賬的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。(八)記賬發生錯誤，用以下方法更正：1.記賬前發現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制憑證。憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。2.記賬后發現憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的憑證，以沖銷原來的記錄，然

9、后重新填制正確的憑證，一并登記入賬。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。3.報出會計報表后發現記賬差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的憑證，一并登記入賬。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。4采用電電算化管管理的部部門，如如發現錯錯誤，應應根據原原始單據據仔細復復核確認認后修改改電腦憑憑證，（應應保證會會計憑證證已修改改的情況況下處理理，嚴禁禁電腦憑憑證與手手

10、工憑證證不一致致）。(九)紅紅字沖賬賬除了用用于更正正的錯誤誤外，還還可以用用于下列列事項： 1.經濟業業務完成成后，發發生退回回或退出出； 22.經濟濟業務計計算錯誤誤而發生生多付或或多收； 3.賬戶的的借方或或貸方發發生額需需要保持持一個方方向； 4.其其它必須須沖銷原原記數字字的事項項。(十十)各賬賬戶在一一張賬頁頁記滿后后接記次次頁時，需需要加計計發生額額的賬戶戶，應將將加計的的借貸發發生總額額和結出出的余額額記在次次頁的第第一行內內，并在在摘要欄欄承前前頁(十一一)月、季季、年度度末，記記完賬后后應辦理理結賬，為為了便于于結轉成成本和編編制會計計報表，需需要發生生額的賬賬戶，應應分別

11、結結出月份份季度和和年度發發生額，在在摘要欄欄注明本月合合計、本季合合計和和本年年合計的字樣樣，在月月結、季季結數字字上端和和下端均均劃單紅紅線，在在年結數數字下端端劃雙紅紅線。總總結的數數字本身身均不得得用紅字字書寫。發發生筆數數不多的的賬戶，也也可不結結總。不不需要加加計發生生額的賬賬戶，應應隨時結結出余額額，并在在月份、季季度余額額下端劃劃單紅線線，在年年度余額額下端劃劃雙紅線線。(十二)編制會會計報表表前，必必須把總總賬和明明細賬記記載齊全全，試算算平衡，每每個科目目的明細細賬各賬賬戶的數數額相加加總和同同該科目目的總賬賬數額核核對相符符。不準準先出報報表，后后補記賬賬簿。 (十十三)

12、年年度更換換新賬時時，需要要結轉新新年度的的余額，可可直接過過到新賬賬各該賬賬戶的第第一行，并并在摘要要欄內注注明上上年結轉轉字樣樣。必要要時，詳詳細注明明余額組組成內容容，在舊舊賬的最最后一行行數字下下面注明明結轉轉下年字樣。結結轉以后后的空白白行格包包括不結結轉余額額的賬戶戶，劃一一條余線線注銷或或蓋戳注注銷。第六條條 結賬賬、對賬賬：(一)結結賬是結結算各種種賬簿記記錄，它它是在一一定時期期內所發發生的經經濟業務務全部登登記入賬賬的基礎礎上進行行的，具具體內容容如下：1.在結賬賬時，首首先應將將本期內內所發生生的經濟濟業務記記入有關關賬簿。2.本本期內所所有的轉轉賬業務務，應編編成憑證證

13、記入有有關賬簿簿，以調調整賬簿簿記錄。如如待攤、預預提費用用應按規規定標準準予以攤攤銷提取取。3.在全部部業務登登記入賬賬的基礎礎上，應應結算所所有的賬賬簿。(二)對賬是是為了保保證賬證證相符，賬賬賬相符符，賬實實相符。具具體內容容如下：1.賬證核核對：是是指各種種賬簿(總賬、明明細分類類賬以及及現金和和銀行存存款日記記賬等)的記錄錄與會計計憑證(記賬憑憑證及其其所附的的原始憑憑證)的的核對，這這種核對對主要是是在日常常編制憑憑證和記記賬過程程中進行行。月終終如果發發現賬賬賬不符，就就應回過過頭來對對賬簿記記錄與會會計憑證證進行核核對，以以保證賬賬證相符符。實行行會計電電算化的的部門，至至月底

14、一一定要進進行明細細帳與總總賬的核核對工作作，以確確保帳帳帳相符。 2.賬賬核對每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬賬面余額相核對，現金、銀行存款二級賬與出納的現金，銀行存款日記賬相核對，會計部門各種財產物資明細類賬期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管賬相核對等。3.賬實核對分兩類：第一類現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類賬賬面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來賬款明細賬賬面余額與有關債權債務單位的賬目核對等，要求每季核對一次。 三、庫存現現金報表表記載簡簡則1.庫存現

15、現金及存存放行庫庫登記表表(附表1)： (1)本本表屬日日記簿性性質，為為分支機機構交易易事項之之序時記記載。(2)將將每日交交易根據據發生時時間的先先后，依依表定格格式分現現金及存存款逐項項填記。(3)交易事事實于摘摘要欄簡簡要書明明。(44)每日日列明余額額，送請請財務部部長(分分支機構構可送會會計主管管)于余余額前核核章，以以便與收收支日報報表核對對。(5)每日日早晨于于9點前前資金中中心出納納需將現現存現金金及銀行行余額報報財務總總監備案案。(66)本表表應逐頁頁編號加加裝封面面，裝訂訂成冊妥妥為保管管。四、接收承承兌票據據處理準準則(一一)各部部門、分分支機構構經辦員員于收取取票據時

16、時應將票票據內容容及繳交交明細依依表定格格式逐筆筆登記于于應收票票據登記記簿表并并送財務務部長核核章。收入日期期 票 內內 容繳交票據客客戶資料料明細攬票人部長主管核核章賬號期票號碼付款行到期日票面金額兌現日匯現日客 戶戶其 他他(二)所有有應收票票據均作作為特殊殊現金，一一律先在在當地銀銀行金融融機構查查實無誤誤后，用用EMSS特快專專遞送交交總部財財務保管管、承兌兌或貼現現，各分支機機構處不不得保管管承兌票票據，同同時也不不得炒賣賣承兌匯匯票。(三)兌現現票據應應于票據據登記簿簿及代收收票據憑憑單注明兌兌現日期期銷賬。(五)經辦員在接收承兌票據時，一律事前向銀行查詢承兌票據的真偽。(六)財

17、務出納應將登記簿逐頁編號，加裝封面，裝訂成冊妥為保管。(七)本辦法未定事項視慣例或一般處理原則辦理。 五、各部門門月績分分析細則則(一)為使本本公司各各級干部部明了計計劃和已已執行業業務的成成效藉以以 激勵勵各級人人員致力力達成年年度盈余余目標起起見，特特規定逐逐月分析析各部門門執行年年度經營營計劃業業績有關關細則，以以收預期期管理之之效。 (二)日常常收支資資料的整整理與提提供。11.各部部門每日日發生收收支傳票票或原始始憑證必必須根據據權限的的規定批批準，經經辦人填填妥分析析表再依依規定流流程辦畢畢有關手手續，送送回財務務部登賬賬，否則則若與財財務組的的付款分分析發生生不相符符時，增增加復

18、查查的麻煩煩。(當當月各部部核準的的傳票單單據等財財務必于于當月登登賬，不不可跨月月)。22.各部部門每110天應應將收支支累計和和計劃比比較，以以便追蹤蹤未達到到目標者者，以求求改進。(三)月終收支資料的整理與提供。1.當月的支付憑證如收據，統一發票等，應于次月3日前辦妥各項手續轉財務部。2.每月5日前各部門根據上月份的分析表計算出各部上月盈虧，格式(另發)，送財務稽核人員核閱，(根據分析表背面的公式計算并填寫在該表上)。(四)月稽績效。1.分析表的填寫方式如下： (1)目標額：系根據年度計劃表填寫，并考慮收支平衡，（勿忘受高利息影響而賺錢變為虧本）。(2)產 值：產值即即完工額額(生產產額

19、)，產產值的計計算必與與實際售售價相符符。(3)銷 貨：當當月所開開發票(含收據據)金額額的累計計。(4)收 款：當當月實際際收回款款額的累累計。(5)賒欠欠累計：將上月月底止的的賒欠累累計總額額+本月月當日的的累計銷銷貨額-本月當當日累計計收款額額。(6)庫存存原物料料：將上上月底庫庫存原物物料+當當月購入入之原物物料(當月產產值成成本率。) (7)小 計：當當月目標標1/3 合計計：當月月目標2/33 總計： 當月月目標 小 計 11日110日 合計 1日20日日 總計 1日30(31日日) (8)與目目標比較較：所訂訂目標與與實際比比較，達達到目標標時用藍藍筆，否否則用紅紅筆填寫寫，并算

20、算出達成成率。注：各項支支出的原原始單據據，憑證證，必須須經權限限規定批批準，始始可填寫寫在分析析表內，臨臨時周轉轉金，押押標金，暫暫借款等等勿填入入。(五五)本表表每日填填妥后呈呈閱，必必要時由由各部門門主管與與財務總總監、副副總經理理、總經經理共同同研究改改進。(六)每每月根據據此表分分析作為為各部盈盈虧之參參考。六、財務與與會計管管理規章章 賬款款管理辦辦法第一一條 凡凡銷貨或或服務收收入均應應開立統統一發票票(或收收據)，并并依序填填入當天天之銷銷貨報告告或服務收收入報告告中，同同時財務務記賬。第二條條 遇銷銷貨退回回或重開開發票時時，均應應將原開開統一發發票的收收執聯(增值稅稅發票包

21、包含發票票聯和抵抵扣聯)收回作作廢，并并填制銷貨退退回通知知單，以以赤字填填入當天天的銷銷貨報告告或服務收收入報告告中列列為其減減項，同同時在備備注欄中中注明原原開發票票日期，交財務記賬。第三條 遇銷貨退回應于銷貨發生的60天內依規定手續向當地稅務稽征機關辦理抵繳，如超過60天者不得辦理抵繳已繳的稅金及印花稅。故遇有銷貨退回或發票重開而其日期超過60天以上者，應由客戶賠償稅務損失；退貨或發票遺失其原因如系外務員疏忽所致，則稅務損失應責由責任人負責賠償。第四條 于銷貨當天若未能收回賬款時，交貨人(送達統一發票者)應與客戶約定收款日并將填妥的統一發票簽收單交由會計員妥善保管，統一發票簽收單應具備下

22、列各要點：(一)交貨人(送達統一發票者)于統一發票簽收單上簽名。(二)經辦人(成績歸屬者)于統一發票副聯簽名。(三)填明約定收款日期及約定付款條件。(四)客戶正式蓋章后其簽收人簽名。第五條 每筆未收款均應附有統一發票簽收單。若有銷貨當天未交出該簽收單或缺少規定要件的記載等情事，會計員應于次日上班早會前報由單位主管糾正，務必按規定辦理，否則應由單位主管簽名負責。第六條 會計員收回統一發票簽收單后，應即將其約定收款日及付款條件逐筆登載于人名別應收賬款明細卡的有關各欄中備查。第七條 會計員應將統一發票簽收單按約定收款日的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時應設登記簿由取單者簽名備查，若于當天未能收回

23、賬款時應即向取單者收回注銷登記。第八條 凡賬款約定收款日到達者，會計員應主動轉告賬款歸屬人或請單位主管派員前往收取。如有客戶要求延期付款情事發生時，前往收款人應將重新更改約定收款日填明于統一發票簽收單中，并將該單交回會計員注銷登記，及更改人名別應收賬款明細卡上的記載。第九條 凡應收賬款其約定收款日不得超過一個月，若有超過此一期限者，會計員應報備單位主管在簽單上簽字同意，同時標明收款日期。第十條 賬款收回時，會計員應即將其填入當天出納日報表的本日收款明細表欄中，并過入人名別應收賬款明細卡中，憑此銷賬及備查。第十一條 收回現金者，應于當日(當日下班后收回款項，最遲翌日上班時)如數交會計員入賬，若有

24、延遲繳回或調換票據繳回者，均依挪用公款議處；收回票據的開票人若非與統一發票抬頭相同者，應經同一抬頭客戶正式背書，否則應責由收款人親自在票據上背書，并注明客戶名稱備查，若經查明該票據非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。第十二條 票據到期日距統一發票開立日期不得超過30天者，其超過30天以上者應由經辦人填具交貨通知(請示)單并依權責劃分辦法處理。凡賬款以分期付款方式收回時應由經辦人提出與客戶所立的合約書經單位主管呈報財務總監或總經理核準。第十三條 凡銷貨退回或前開發票作廢者，若未取回原開發票收執聯作廢者，不得重開統一發票，惟經書面呈報總經理特準者不在此限。第十四條 每月3日應詳填業務員未收款明細表

25、(凈額)兩份，由經辦人逐筆親自簽名承認未收，其約定收款日據統一發票開立日期超過1個月以上者并應注明原因，填妥后一份寄總公司財務部查核，一份呈報單位主管加強催收。第十五條 各月未收款明細表總合計的金額應與月底當天的收款明細表的本日未收款余額的數字相符，逾期1個月及2個月以上未收款明細表隨同各月未收款明細表一并呈報。 第十六條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據無法兌現或未事先言明，而于收款時尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的銷貨折讓證明單時，均視同壞賬處理。壞賬的發生，除按外（業）務人員待遇辦法等規定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎金不準發給，其已發給者則應予追回。第十七條 凡為維護市價事先與客

26、戶約定高開發票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不符等情事發生，除應報請單位主管同意外，并應取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實收金額及證實簽章后，交回各單位會計員處，該筆交易原交易應辦退回同時再記一筆實收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價者，仍須補辦低價請示手續。成交獎金之計算則依實售金額計算。第十八條 本辦法由財務中心呈總經理核準公布后實施，修訂時同。 現金收收支管理理辦法(一)現金收收支旬報報表上上的收入入金額，是是指由財財務部匯匯入各單單位銀行行賬戶內內的金額額，支出出金額則則僅指各各單位的的費用。各各單位應應行支付付的一切切費用，包包括可控控制費用用與不可可控制費費用，

27、均均應自財財務部匯匯入之金金額中支支付。(二)各各單位的的可控制制費用統統于每月月月底前前由財務務部就下下月份各各單位的的費用概概算一次次(必要要時得分分次),如無特特殊，今今后的支支出一律律按財務務概算執執行。(三)各單位位的收入入款項除除財務部部匯入的的款項外外，一律律不得自自行挪用用單位內內收回的的應收賬賬款(包包括現金金及支票票)其收收回的應應收賬款款，應依依賬款管管理辦法法的規定定，悉數數寄回總總公司財財務部。(四)現金收支旬報表的填寫應一次復寫兩聯，第一聯于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項編制妥，連同費用科目的正式收據或憑單呈單位主管簽核后以限時轉送寄

28、送財務部；第二聯由各單位自行匯訂成冊作為費用明細賬，并憑以于月底當天填制費用預算分析表。(五)現金收支旬報表上的編號系指費用的筆項而言，采每月一次連系編號方式，月內的每月編號應相互銜接并連續編至當月月底止，次月一日再行重新編號。(六)現金收支旬報表上科目欄中類別的填寫，系指依所發生的各項費用其分屬類別，分別以營或管等字表示，其性質的區分如下：1.經營費用：凡屬營業人員(包括內勤及外勤人員)所發生費用。2.管理費用：凡屬管理人員所發生費用。(七)現金收支旬報表上科目欄中的名稱系指各項費用的科目名稱，其明細如下：1.經營費費用：即即營業人人員所發發生的下下列諸費費。(1)工資資：凡營營業人員員薪資

29、皆皆屬之。(包括基基本工資、效益工工資、技技術津貼貼、伙食食補助等等)(2)差差 旅 費：凡凡營業人人員出差差所開支支的飛機機、火車車、汽車車等交通通費、出出差伙食食補助、出出差交通通補助等等屬之。(3)招招 待 費：凡凡營業人人員因業業務上應應酬所需需支付者者屬之。(4)發貨貨運費：用于銷銷售發貨貨的運輸輸所支付付之費用用。(8)廣告告宣傳費費：凡用于于宣傳推推廣及媒媒體費用用皆屬之之。(9)水電費費：凡業業務上的的發生之之經營用用水費電電費。(10)電話費費：凡公司司座機電電話及個個人工資資中補給給的通訊訊費屬之之。2.管理理費用：凡營業業費用外外所發生生的費用用： (1)汽汽車開支支：凡

30、經營營管理人人員及服服務人員員外所支支付的汽汽油、機機油屬之之。(22)差旅 費：凡凡經營管管理人員員及服務務人員外外所支付付的實報報實銷出出差車費或出差差旅費，包包干報銷銷的補助助等屬之之。(33)運雜費費：除裝載用于于銷售以以外的貨貨物所支支付的費費用屬之之。(44)電話話費：凡凡經營管管理部門門發生的的經營管管理用電電話費用用等屬之之。(55)招待待費：凡凡經營管管理部門門人員對對外活動動所發生生的所支支的費用用皆屬之之。(66)辦公公費：凡凡經營管管理部門門購買的的用于辦辦公需求求的文具具、紙張張、耗材材等。(7)水電費費：凡經營營上所需需的水費費、電費費合計。(9)房租：凡凡租用房房

31、屋所需需費用屬屬之。以以上營業業費用、管管理費用用科目之之子目末末能全部部羅列，可可參照總總部辦法法執行。(八)上述述所列項項目，會會計員應應按其性性質區分分(即營營業費用用、管理理費用等等)妥予予分類報報支，不不得相互互混淆。(九)各單位與總公司間如有代收或代支事項發生時一律以內部聯絡函聯系之，其作業規定如下： 1.各單位代總公司或其他分公司收款時應于收款的當日以內部聯絡函述明代何單位收款，代收現金應先換購匯票，若代收票據須注明代收票據內容，并連同票據一起寄送總公司財務部，由財務部負責通知被代收單位入賬的同時將入賬情形回復代收單位。2.總公司代分公司收款時，應于收款的當月，由財務部以內部聯絡

32、函述明代收款項內容，若為票據應注明票據內容，通知被代收單位，款項則暫代留存，被代收單位于接獲財務部的通知時，應即于當天的收款及成交獎金明細表上加入該筆賬款，增加其收款總額，并將入賬情形回復財務部。3.各單位代總公司支付款項時(如版權費、貨款、費用)不得記入現金收支旬報表，唯應另行備忘登記，應于每旬寄送現金收支旬報表時另以內部往來聯絡函將所代支的款項明細及總額述明后連同單據一并寄送總公司財務部，由財務部憑以匯入該筆款項。若為緊急代支事項必須立即處理時，除以電話通知財務部電匯處理外，仍應填具內部往來聯絡函述明以資憑證。4.總公司代各單位支付費用款項時，(如預付房租等)應由財務部于每月25日前以聯絡

33、函通知被代支單位依虛收虛付方式在其現金收支旬報表上的收入金額欄內徑行加入該筆款項同時在支付金額欄內，直按登入該筆費用款項以增加賬面的收入金額與費用金額。(十)每月月底當天，各單位會計員應憑留存之當月份該單位現金收支旬報表依費用類別分別統計其當月份各項費用的總額，詳填于費用預算分析表中呈單位主管就可控制費用中的各項費用其實際與預算的差異詳加分析。(十一)費用預算分析表一式兩聯，各單位應于每月3日前將此表(兩聯一起)連同直線單位經營績效評核表一并寄送總公司業務部，由業務部據以查核與直線單位績效評核表所填的費用數字無誤后，即轉送財務部復核并呈具所屬副總經理填具總評后第一聯由財務部留存，據以分析全公司

34、費用差異，第二聯寄回各單位存查。(十二)費用預算分析表上的費用率系指當月份的費用與營業額的百分比，本月費用預算一欄之計算公式如下：(1)本月營業費用預算上月營業費用(1本月營業收入成長率) (2)本月管理費用預算上月管理費用(1本月營業及服務總收入成長率20%)(十三)本本辦法由由財務部部呈總經經理核準準公布后后實施，修修訂時同同。 傳票審審核職權權劃分辦辦法(一一)各部部經辦人人員：審核單單據的性性質、金金額與本本公司規規定是否否相符，并并編制傳傳票控制制預算及及成本費費用之報報支。(二)財財務部：1.承辦人人員：(1)核對傳傳票收付付款的金金額是否否與收付付款有關關憑證(如計價價單、發發票

35、)金金額相符符。(22)核對對憑證是是否有抬抬頭，統統一編號號，印鑒鑒，地址址，憑證證科目是是否正確確。2.復復核人員員：(11)傳票票應用分分類，即即子目是是否正確確。(22)憑證證是否齊齊全，原原始單據據是否合合法，部部門分類類核算是是否正確確。(33)附件件數量與與憑證記記載金額額是否相相符。(4)借借貸是否否平衡。3.會計：(1)傳票應附的憑證是否適當簽具意見。(2)各級經辦人員應行注意事項是否錯誤及依稅法規定可否開支簽具意見。(3)核對付款之支票金額是否與核準之付款傳票相符。(三)稽核：(1)對業務及憑證過程中反映的問題，請出處理意見及解決辦法，報財務經理核準或處理。 (2)核對對各

36、部的的成本卡卡，支出出是否超超過收入入，收款款與完工工是否成成正比或或簽具意意見。(3)憑憑證是否否合理，應應否付款款的指示示或簽具具意見。(4)價格是否合理提出意見或指示財務經理解決。(六)以上各項職權的劃分，是就目標情形所擬的辦法，如以后業務改進或其他變更，當另行修訂。七、會計基基礎工作作規范實實施細則則會計基礎工工作是會會計工作作的基本本環節，是是經濟管管理工作作的重要要基礎。為為了加強強會計基基礎工作作，建立立規范的的會計工工作秩序序，提高高會計人人員的會會計工作作水平，根根據財政政部會會計基礎礎工作規規范和和會計計電算化化工作規規范，結結合我公公司財務務工作的的具體實實際，修修訂本實

37、實施細則則。、原始始憑證的的基本要要求（一一）原始始憑證必必須具備備以下基基本內容容：1、憑憑證的名名稱和填填制日期期；2、填填制憑證證單位的的名稱及及公章（業業務公章章、財務專專用章、發票專專用章或或結算專專用章等等）、填填制人員員的簽名名或蓋章章，如自自制原始始憑證，須須有經辦辦單位領領導人或或其指定定的人員員簽名或或蓋章；3、接接受憑證證單位的的名稱； 4、經經濟業務務內容；5、數數量（或或規格）、單價和金額。（二）購買實物或支付款項的原始憑證，必須符合國家票據管理的有關規定。原始憑證后面應有經辦人、驗收或證明人及部門經費審批人的簽名或蓋章，并注明所付款項的用途。如是需入庫的實物，須有入

38、庫驗收章；如購置的是固定資產，還須有固定資產報增單、驗收報告。（三）員工因公外出借款時，應填寫借款單，注明用途等事項，并由部門負責人同意簽名后報公司總經理或常務副總經理審批。然后遞交財務辦理借支手續。（四）銀行結算憑證包括支票、匯票、電匯單、現金交款單和進賬單等，應按銀行的有關規定辦理。 （五）經上級有關部門批準或有合同協議的經濟業務，應當將批準文件或合同協議作為原始憑證的附件，如果批準文件需要單獨歸檔的，應在憑單上注明批準機關名稱、日期和文號。（六）已辦妥的收付款原始憑證必須加蓋收訖或付訖印章。（六）原始憑證不得涂改、挖補或刮擦，但可以劃正，發現錯誤的，應由開出單位重開或更正，更正處加蓋開出

39、單位公章。（八）原始憑證如有遺失，應取得原簽發單位蓋有公章的證明，注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由所在部門經費審批人和財務負責人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細報告，經所在部門負責人簽字認可并蓋公章，由財務負責人批準后方可代作原始憑證。 （九）原始憑證的字跡必須清晰、工整，書寫要符合會計基礎工作規范的要求。凡具有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。（十）原始始憑證資資料應折折疊整齊齊，不超超出記賬賬憑證的的長度和和寬度，保保證原始始憑證和和原始資資料的整整潔性和和美觀性性。、記賬賬憑證的的基本要要求（一一）憑證證必須具

40、具備以下下基本內內容：1、填填制憑證證的日期期及編號號；2、經經濟業務務摘要（簡簡明、扼扼要、準準確）；3、科科目編號號及名稱稱；4、部部門編號號及名稱稱；5、項項目編號號及名稱稱；、借借、貸金金額；、審審核人員員、復核核人員、經經辦人員員的簽名名或蓋章章，收、付付款憑證證還應由由出納人人員簽名名或蓋章章。（二二）除結結賬和更更正錯誤誤的記賬賬憑證可可不附原原始憑證證外（但但特殊的的要附經經調賬人人員和財財務負責責人簽字字的調賬賬或更正正詳細說說明），其其他記賬賬憑證必必須附有有原始憑憑證。1、所附原原始憑證證張數的的計算。一一般應以以原始憑憑證的自自然張數數為準，凡凡是與記記賬憑證證中的經經

41、濟業務務記錄有有關的每每一張證證據，都都應作為為原始憑憑證的附附件，如如果記賬賬憑證中中附有原原始憑證證匯總表表，也應應將其計計算在內內，但對對于報銷銷差旅費費等零散散票券，可可以粘貼貼在一張張紙上，作作為一張張原始憑憑證。2、一一張原始始憑證涉涉及幾張張憑證的的，可將將原始憑憑證附在在一張主主要的記記賬憑證證后面，并并在其他他記賬憑憑證上注注明所附附原始憑憑證的記記賬憑證證編號或或附原始始憑證的的復印件件。3、一一張原始始憑證所所列費用用需要由由兩個或或兩個以以上單位位共同負負擔的，應應將其他他單位負負擔的部部分，開開給對方方原始憑憑證分割割單進行行核算，并并注明費費用分攤攤情況等等。4、對對于數量量過多的的原始憑憑證，可可以單獨獨裝訂保保管，并并在有關關的記賬賬憑證和和原始憑憑證上相相互注明明日期和和編號。（三）記賬憑