1、精選優質文檔-傾情為你奉上精選優質文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業專心-專注-專業精選優質文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業老項目賬務處理：（1）將“應交稅費- - 應交營業稅”貸方余額及其附加轉入往來科目 貸：其他應付款-待結轉增值稅-營業稅轉入（藍字，差額） 其他應付款-待交稅款（應交未交營業稅及附加部分） 應交稅費-應交營業稅（紅字） 應交稅費-應交城市維護建設稅（紅字） 應交稅費-應交教育費附加（紅字） 應交稅費-應交地方教育費附加（紅字）（2）按合同約定，開票并收到工程款項時 借： 銀行存款 貸：應收賬款 借：其他應付款-待結轉增值稅-營業稅轉入【付款金額/1.03*3%】 貸：應

2、交稅費-未交增值稅-簡易計稅 【付款金額/1.03*3%】 如果應交稅金，超出4月30日結轉數額后使用： 借：其他應付款-待結轉增值稅-簡易計稅【付款金額/1.03*3%】 貸：應交稅費-未交增值稅-簡易計稅【付款金額/1.03*3%】分包勞務款抵稅時 借：應交稅費-未交增值稅-簡易計稅【應付賬款/1.03*0.03】（已經計提分 包的營業稅部分沖減完為止） 貸：其他應付款-待轉增值稅-營業稅轉入【應付賬款/1.03*0.03】（已經計 提分包的營業稅部分沖減完為止）差額繳納稅金： 借：應交稅費-未交增值稅-簡易計稅 貸：銀行存款（5）5月1日以后，新辦分包結算（價稅分離）： 借：工程施工-分

3、包工程支出 貸：應付賬款-應付工程款 應交稅費-未交增值稅-簡易計稅【應付賬款/1.03*.03（負數）】（6）5月1日以后，新辦勞務結算（價稅分離）： 借：工程施工-直接人工 貸：應付賬款-應付勞務款 應交稅費-未交增值稅-簡易計稅【應付賬款/1.03*.03（負數）】（7）5月1日以后，新辦材料、租賃結算（價稅分離）： 借：工程施工-機械費、原材料 貸：應付賬款-應付租賃費、應付購貨款業主確認工程量： 取得業主監理批量單金額小于截至4月30日，主營業務收入與工程 結算的差額 借：應收賬款 貸：工程結算 取得業主監理批量單金額大于截至4月30日，主營業務收入與工程 結算的差額 借：應收賬款

4、貸：工程結算 其他應付款-待結轉增值稅-簡易計稅 【（業主監理批量-主營業務收入-工程結算）/1.03*3%】（9）月度20-25日預繳增值稅（3%）【（總包稅結算-分包稅結算）/1.03*0.03】 借：應交稅費-未交增值稅-簡易計稅-預繳 貸：銀行存款預收賬款處理 收到業主款項時 借：銀行存款 貸：預收賬款/應收賬款-甲方 借：其他應付款-待結轉增值稅-簡易計稅 貸：應交稅費-未交增值稅-簡易計稅【預收賬款/1.03*3%】 收到業主監理確權單時 預收賬款扣回部分 借：預收賬款 貸：工程結算 其他應付款-待結轉增值稅-簡易計稅【預收賬款扣回金額/1.03*3%】 已確權的其余部分 借：應收

5、賬款 貸：工程結算【（本次結算金額-預收賬款扣回金額）/1.03】 其他應付款-待結轉增值稅-簡易計稅【本次結算金額/1.03*3%】（10）廢材處理/收各種罰款等： 借：銀行存款 貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅-17%.（收入/1.17） 工程施工-合同成本-材料/管理費用等新項目賬務處理：（1）新辦分包、勞務結算（價稅分離）(實際收到發票時進“進項稅”)： 借：工程施工-分包工程支出、勞務 應交稅費-應交增值稅-進項稅-稅率【應付賬款/（1+稅率）*稅率】 貸：應付賬款-應付工程款（2）新辦材料、租賃結算（價稅分離）(實際收到發票時進“進項稅”)： 借：工程施工-機械費、原材料 應交稅費

6、-應交增值稅-進項稅-稅率【應付賬款/（1+稅率）*稅率】 貸：應付賬款-應付租賃費、應付購貨款項目報銷/其他直接費用，取得增值稅票： 借：工程施工-間接費用/其他直接費 應交稅費-應交增值稅-進項稅-稅率【票面稅金】 貸：銀行存款（4）確認成本、收入 借：主營業務成本 工程施工-合同毛利 貸：主營業務收入（5）確認收到業主監理確權單時（必須有業主確認單或者商務正式確認單） 借：應收賬款 貸：工程結算【本次結算金額/1.11】 其他應付款-待結轉銷項稅額-11%【本次結算金額/1.11*11%】（6）月度20-25日預繳增值稅（2%）【（總包稅結算-分包稅結算）/1.11*0.02】 借：應交

7、稅費-應交增值稅-一般預交款-建安企業 貸：銀行存款（7）項目月度申報 借：其他應付款-待結轉銷項稅額-11%【申報數（銷項稅數額）】 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額-11% 銷項稅-進項稅-預繳稅金0 需要交稅的 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸： 應交稅費-未交增值稅-一般計稅 借：應交稅費-未交增值稅-一般計稅 貸：銀行存款 不需要交稅的 借：應交稅費-未交增值稅-一般計稅 貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）（8）預收賬款處理 收到業主款項時 借：銀行存款 貸：預收賬款/應收賬款-甲方 借：其他應付款-待結轉增值稅-11% 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額-1

8、1%【預收賬款/1.11*11%】 收到業主監理確權單時 預收賬款扣回部分 借：預收賬款 貸：工程結算 其他應付款-待結轉銷項稅額-11%【預收賬款扣回金額/1.11*11%】 已確權的其余部分 借：應收賬款 貸：工程結算【（本次結算金額-預收賬款扣回金額）/1.03】 其他應付款-待結轉銷項稅額-11%【（本次結算金額-預收賬款扣回 金額）/1.11*11%】（9）進項稅額轉出 借：原材料/工程施工/其他業務成本/管理費用等 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出-免稅項目/非應稅項目、集 體福利、個人消費/非正常損失/簡易計稅方法等（10）廢材處理/收各種罰款等： 借：銀行存款 貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅-17%.（收入/1.17） 工程施工-