1、企業財務管理制度范本 第一章 總總 則第一條 為加強強公司的的財務工工作，發發揮財務務在公司司經營管管理和提提高經濟濟效益中中的作用用，特制制定本規規定。第二條 公司財財務部門門的職能能是：(一)認真真貫徹執執行國家家有關的的財務管管理制度度和稅收收制度，執執行公司司統一的的財務制制度。(二)建立立健全財財務管理理的各種種規章制制度，編編制財務務計劃，加加強經營營核算管管理，反反映、分分析財務務計劃的的執行情情況，檢檢查監督督財務紀紀律的執執行情況況。(三)積極極為經營營管理服服務，通通過財務務監督發發現問題題，提出出改進意意見，促促進公司司取得較較好的經經濟效益益。(四)厲行行節約，合合理使

2、用用資金。(五)合理理分配公公司收入入，及時時完成需需要上交交的稅收收及管理理費用。(六)積極極主動與與有關機機構及財財政、稅稅務、銀銀行部門門溝通，及及時掌握握相關法法律法規規的變化化，有效效規范財財務工作作，及時時提供財財務報表表和有關關資料。(七)完成成公司交交給的其其他工作作。第三條 公司財財務部由由財務經經理、會會計、出出納、和和審計人人員組成成。第四條 公司各各部門和和職員辦辦理財會會事務，必必須遵守守本規定定。 第二章 財務工工作崗位位職責第五條 財務經經理負責責組織本本公司的的下列工工作：(一)編制制和執行行預算、財財務收支支計劃、信信貸計劃劃，擬訂訂資金籌籌措和使使用方案案，

3、開辟辟財源，有有效地使使用資金金；(二)進行行成本費費用預測測、計劃劃、控制制、核算算、分析析和考核核，督促促本公司司有關部部門降低低消耗、節節約費用用、提高高經濟效效益；(三)建立立健全經經濟核算算制度，利利用財務務會計資資料進行行經濟活活動分析析，及時時向總經經理提出出合理化化建議。(四)組織織領導財財務部門門的工作作，分配配和監督督其他人人員的工工作任務務，制定定考核獎獎懲指標標；(五)負責責建立和和完善公公司已有有的財務務核算體體系，生生產管理理控制流流程，成成本歸集集分配制制度；(六)承辦辦公司領領導交辦辦的其他他工作。第六條 會計的的主要工工作職責責是：(一)按照照國家會會計制度度

4、的規定定、記帳帳、復帳帳、報帳帳做到手手續完備備，數字字準確，帳帳目清楚楚，按期期報帳。(二)按照照經濟核核算原則則，定期期檢查，分分析公司司財務、成成本和利利潤的執執行情況況，挖掘掘增收節節支潛力力，考核核資金使使用效果果，當好好公司參參謀。(三)妥善善保管會會計憑證證、會計計帳簿、會會計報表表和其他他會計資資料。(四)完成成總經理理或財務務經理交交付的其其他工作作。第七條 出納的的主要工工作職責責是：(一)認真真執行現現金管理理制度。(二)嚴格格執行庫庫存現金金限額，超超過部分分必須及及時送存存銀行，不不坐支現現金，不不認白條條抵壓現現金。(三)建立立健全現現金出納納各種帳帳目，嚴嚴格審核

5、核現金收收付憑證證。(四)嚴格格支票管管理制度度，編制制支票使使用手續續，使用用支票須須經總經經理簽字字后，方方可生效效。 (五)積極極配合銀銀行做好好對帳、報報帳工作作。(六)配合合會計做做好各種種帳務處處理。(七)完成成總經理理或財務務經理交交付的其其他工作作。第八條 審計的的主要工工作職責責是：(一)認真真貫徹執執行有關關審計管管理制度度。(二)監督督公司財財務計劃劃的執行行、決算算、預算算外資金金收支與與財務收收支有關關的各項項經濟活活動及其其經濟效效益。(三)詳細細核對公公司的各各項與財財務有關關的數字字、金額額、期限限、手續續等是否否準確無無誤。(四)審閱閱公司的的計劃資資料、合合

6、同和其其他有關關經濟資資料，以以便掌握握情況，發發現問題題，積累累證據。(五)糾正正財務工工作中的的差錯弊弊端，規規范公司司的經濟濟行為。(六)針對對公司財財務工作作中出現現問題產產生的原原因提出出改進建建議和措措施。(七)完成成總經理理或財務務經理交交付的其其他工作作。第三章 財務務工作管管理第九條 會計年年度自一一月一日日起至十二月月三十一一日止。第十條 會計憑憑證、會會計帳簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料必須真真實、準準確、完完整，并并符合會會計制度度的規定定。第十一條 財務務工作人人員辦理理會計事事項必須須填制或或取得原原始憑證證，并根根據審核核的原始始憑證編編制記帳帳憑證。會會計

7、、出出納員記記帳，都都必須在在記帳憑憑證上簽簽字。第十二條 財務務工作人人員應當當會同總總經理辦辦公室專專人定期期進行財財務清查查，保證證帳簿記記錄與實實物、款款項相符符。第十三條 財務務工作人人員應根根據帳簿簿記錄編編制會計計報表上上報總經經理，并并報送有有關部門門。 會計報表每每月由會會計編制制，財務務經理負負責審核核，上報報一次。會會計報表表須經財財務經理理、總經經理簽名名或蓋章章。第十四條 財務務工作人人員對本本公司的的各項經經濟實行行會計監監督。財務工作人人員對不不真實、不不合法的的原始憑憑證，不不予受理理；對記記載不準準確、不不完整的的原始憑憑證，予予以退回回，要求求更正、補補充。

8、第十五條 財務務工作人人員發現現帳簿記記錄與實實物、款款項不符符時，應應及時向向總經理理或主管管副總經經理書面面報告，并并請求查查明原因因，作出出處理。財務工作人人員對上上述事項項無權自自行作出出處理。第十六條 財務務工作應應當建立立內部稽稽核制度度，并做做好內部部審計。出納人員不不得兼管管稽核、會會計檔案案保管和和收入、費費用、債債權和債債務帳目目的登記記工作。 第十七條 財務務審計每每季一次次。審計計人員根根據審計計事項實實行審計計，并做做出審計計報告，報報送總經經理。第十八條 財務務工作人人員調動動工作或或者離職職，必須須與接管管人員辦辦清交接接手續。財務工作人人員辦理理交接手手續，由由

9、行政辦辦公室主主任、主主管副總總經理監監交。第四章 支支票管理理第十九條 支票票由出納納員或財財務經理理指定專專人保管管。支票票使用時時須有“請購審審批單”，經財財務經理理、總經經理批準準簽字，然然后將支支票按批批準金額額封頭，加加蓋印章章、填寫寫日期、用用途、登登記號碼碼，領用用人在支支票領用用簿上簽簽字備查查。第二十條 支票票付款后后憑支票票存根，發發票由經經手人簽簽字、會會計核對對(購置置物品由由保管員員簽字)、財務務經理、總總經理審審批。填填寫金額額要無誤誤，完成成后交出出納人員員。出納納員統一一編制憑憑證號，按按規定登登記銀行行帳號，原原支票領領用人在在“支票借借款單”及登記記簿上注

10、注銷。第二十一條條 支票票借款應應在簽發發支票之之日起五五個工作作日內清清算，超超期的財財務人員員月底清清帳時憑憑“支票借借款單”轉應收收個人款款，發工工資時從從領用工工資內扣扣還，當當月工資資扣還不不足，逐逐月延扣扣以后的的工資，領領用人完完善報帳帳手續后后再作補補發工資資處理。第二十二條條 對對于報銷銷時短缺缺的金額額，由支支票領用用人辦理理現金借借款手續續，并按按現金借借款管理理規定執執行。凡一周內支支出款項項累計超超過1000000元或現現金支出出超過550000元時，會會計或出出納人員員應文字字性報告告財務經經理。凡凡與公司司業務無無關款項項，不分分金額大大小由承承辦人文文字性報報告

11、財務務經理。 第二十三條條 凡凡10000元以以上的款款項進入入銀行帳帳戶兩日日內，會會計或出出納人員員應文字字性報告告財務經經理。第二十四條條 公公司財務務人員支支付(包包括公私私借用)每一筆筆款項，不不論金額額大小均均須財務務經理會會同總經經理聯簽簽字?？偪偨浝硗馔獬鰬捎韶攧杖巳藛T設法法通知，經經總經理理授權可可委托其其他負責責人代簽簽，同意意后可先先付款后后補簽。第五章 現金管管理第二十五條條 公公司可以以在下列列范圍內內使用現現金：(一)職員員工資、津津貼、獎獎金；(二)個人人勞務報報酬；(三)出差差人員必必須攜帶帶的差旅旅費；(四)結算算起點以以下的零零星支出出；(五)總經經理批準

12、準的其他他開支。前款結算起起點定為為10000元，結結算規定定的調整整，由總總經理確確定。第二十六條條 除除本規定定第二十十五條外外，財務務人員支支付個人人款項，超超過使用用現金限限額的部部分，應應當以支支票支付付；確需需全額支支付現金金的，經經財務經經理審核核，總經經理批準準后支付付現金。第二十七條條 公公司固定定資產、原原料輔料料、車輛輛保管維維修、代代辦運輸輸費用、辦辦公用品品、勞保保、福利利及其他他工作用用品必須須采取轉轉帳結算算方式，不不得使用用現金。第二十八條條 日日常零星星開支所所需庫存存現金限限額為550000元。超超額部分分應存入入銀行。第二十九條條 財財務人員員支付現現金，

13、可可以從公公司庫存存現金限限額中支支付或從從銀行存存款中提提取，不不得從現現金收入入中直接接支付(即坐支支)。因特殊情況況確需坐坐支的，應應事先報報經財務務經理批批準。第三十條 財務務人員從從銀行提提取現金金，應當當填寫現現金借款款單，并并寫明用用途和金金額，由由財務經經理批準準后提取取。第三十一條條 公公司職員員因工作作需要借借用現金金，需填填寫借借款單，經經會計審審核；交交財務經經理、總總經理批批準簽字字后方可可借用。并并按借款款審批程程序第二二條執行行。超過過還款期期限即轉轉應收款款，在當當月工資資中扣還還。第三十二條條 符符合本規規定第二二十五條條的，憑憑發票、工工資單、差差旅費單單及

14、公司司認可的的有效報報銷或領領款憑證證，經手手人簽字字，會計計審核，財財務經理理、總經經理批準準后由出出納支付付現金。第三十三條條 發發票及報報銷單經經總經理理批準后后，由會會計審核核，經手手人簽字字，金額額數量無無誤，填填制記帳帳憑證。第三十四條條 工工資由財財務人員員依據行行政辦公公室及各各部門每每月提供供的核發發工資資資料代理理編制職職員工資資表，交交主管副副總經理理審核，財財務經理理、總經經理簽字字，財務務人員按按時提款款，當月月發放工工資，填填制記帳帳憑證，進進行帳務務處理。第三十五條條 差差旅費及及各種補補助單(包括領領款單)，由部部門經理理簽字，會會計審核核時間、天天數無誤誤并報

15、財財務經理理復核后后，送總總經理簽簽字，填填制憑證證，交出出納員付付款，辦辦理會計計核算手手續。第三十六條條 無無論何種種匯款，財財務人員員都須審審核匯匯款通知知單，分分別由經經手人、部部門經理理、財務務經理、總總經理簽簽字。會會計審核核有關憑憑證。第三十七條條 出出納人員員應當建建立健全全現金、銀銀行存款款帳目，逐逐筆記載載現金、銀銀行款項項支付。帳帳目應當當日清月月結，每每日結算算，帳款款相符。第六章 會計檔檔案管理理第三十八條條 凡凡是本公公司的會會計憑證證、會計計帳簿、會會計報表表、會計計文件和和其他有有保存價價值的資資料，均均應歸檔檔。第三十九條條 會會計憑證證應按月月、按編編號順序

16、序每月裝裝訂成冊冊，標明明月份、季季度、年年起止、號號數、單單據張數數，由會會計及有有關人員員簽名蓋蓋章(包包括制單單、審核核、記帳帳、主管管)，由由財務經經理指定定專人歸歸檔保存存，歸檔檔前應加加以裝訂訂。第四十條 會計計報表應應分月、季季、年報報、按時時歸檔，由由財務經經理指定定專人保保管，并并分類填填制目錄錄。 第四十一條條 會會計檔案案不得攜攜帶外出出，凡查查閱、復復制、摘摘錄會計計檔案，須須經財務務經理批批準。第七章 處罰辦辦法第四十二條條 出出現下列列情況之之一的，對對財務人人員予以以警告并并扣發本本人月薪薪13倍：(一)超出出規定范范圍、限限額使用用現金的的或超出出核定的的庫存現

17、現金金額額留存現現金的；(二)用不不符合財財務會計計制度規規定的憑憑證頂替替銀行存存款或庫庫存現金金的；(三)未經經批準，擅擅自挪用用或借用用他人資資金(包包括現金金)或支支付款項項的；(四)利用用帳戶替替其他單單位和個個人套取取現金的的；(五)未經經批準坐坐支或未未按批準準的坐支支范圍和和限額坐坐支現金金的；(六)保留留帳外款款項或將將公司款款項以財財務人員員個人儲儲蓄方式式存入銀銀行的；(七)違反反本規定定條款認認定應予予處罰的的。第四十三條條 出出現下列列情況之之一的，財財務人員員應予解解聘。(一)違反反財務制制度，造造成財務務工作嚴嚴重混亂亂的；(二)拒絕絕提供或或提供虛虛假的會會計憑

18、證證、帳表表、文件件資料的的；(三)偽造造、變造造、謊報報、毀滅滅、隱匿匿會計憑憑證、會會計帳簿簿的；(四)利用用職務便便利，非非法占有有或虛報報冒領、騙騙取公司司財物的的；(五)弄虛虛作假、營營私舞弊弊，非法法謀私，泄泄露秘密密及貪污污挪用公公司款項項的；(六)在工工作范圍圍內發生生嚴重失失誤或者者由于玩玩忽職守守致使公公司利益益遭受損損失的；(七)有其其他瀆職職行為和和嚴重錯錯誤，應應當予以以辭退的的。第八章 附 則則(一)財務務負責人人工作責責任制度度(二)出納納作業處處理準則則(三)會計計核算基基礎工作作規范(四)借款款及各項項費用開開支標準準審批程程序(五)其他他有待補補充完善善的財

19、務務管理制制度第四十四條條 本本規定由由公司財財務部負負責解釋釋。第四十五條條 本本規定自自發布之之日起生生效試行行。 房地產財財務管理理制度（一一）1.范范圍 本制度度規定了了公司財財務會計計業務處處理、會會計憑證證處理、帳帳簿登記記處理、會會計報告告處理等等規定。 本制度度適用于于公司對對財務工工作的管管理，公公司各部部門和職職員辦理理財會事事務，必必須遵守守本規定定。 2.管管理職責責 公司財財務部門門的職能能是： 2.11認真貫貫徹執行行國家有有關的財財務管理理制度。 2.22公司的的股東會會、董事事會、監監事會、經經營管理理機構在在財務管管理方面面的職責責與權力力依照國國家有關關的法

20、律律、法規規、規章章、制度度和本公公司的章章程規定定執行。 2.33建立健健全財務務管理的的各種規規章制度度，編制制財務計計劃，加加強經營營核算管管理，反反映、分分析財務務計劃的的執行情情況，檢檢查監督督財務紀紀律。 2.44積極為為經營管管理服務務，促進進公司取取得較好好的經濟濟效益。同同時厲行行節約，合合理使用用資金。 2.55董事長長作為公公司的法法定代表表人，對對本公司司的一切切經濟活活動負責責。領導導會計機機構、會會計人員員和其他他人員認認真執行行財會法法律、法法規、規規章制度度，審核核重大財財務事項項，接受受財政、稅稅務、審審計等部部門的檢檢查和監監督。 2.66公司的的財務核核算

21、及財財務管理理工作由由財務總總監具體體組織進進行。 2.77公司財財務管理理機構設設財務管管理部經經理（副副經理），負負責組織織開展會會計核算算、財務務管理、資資金運作作，主持持財務管管理部的的日常工工作。 2.88完成公公司交給給的其他他工作。 3.財財務工作作崗位及及職責 公司財財務部由由財務經經理、成成本會計計、往來來會計、出出納、收收款員。其其崗位職職責如下下： 3.11財務經經理： 3.11.1編編制和執執行財務務收支計計劃、信信貸計劃劃，擬定定資金籌籌措和使使用方案案，配合合 3.11.2公公司領導導進行融融資工作作，合理理、有效效的使用用用資金金。 3.11.3編編制企業業成本、

22、費費用預算算，督促促本公司司有關部部門降低低消耗、節節約費用用、提高高效益。 3.11.4建建立健全全企業內內部財務務管理制制度。 3.11.5負負責審核核記帳憑憑證、管管理總帳帳，按時時編制報報表。 3.11.6負負責財務務檔案的的管理工工作。 3.11.7督督促、指指導和支支援本部部門人員員工作。 3.11.8評評估本部部門人員員的工作作表現和和績效，并并建議總總經理給給與獎懲懲。 3.11.9及及時、準準確的向向總經理理提供財財務信息息和財務務分析報報告。 3.11.100決定部部門內的的人員配配置。 3.11.111完成總總經理交交付的其其他工作作。 3.22成本會會計 3.22.1按

23、按照國家家會計制制度的規規定制作作記賬憑憑證、記記賬、復復帳、報報賬，做做到手續續完備，數數字準確確，賬目目清楚。 3.22.2協協助財務務經理編編制成本本、費用用預算，并并根據預預算進行行財務控控制、核核算、分分析和考考核。按按照經濟濟核算原原則，定定期檢查查、分析析公司成成本、費費用和利利潤的執執行情況況，挖掘掘增收節節支潛力力，及時時提出合合理化建建議。 3.22.3核核算企業業產品成成本，按按照財務務制度結結轉銷售售收入、成成本，核核算企業業利潤。 3.22.4管管理銷售售臺帳，并并負責與與銷售部部定期核核對無誤誤，督促促銷售房房款回籠籠，并審審核銷售售部門業業績。 3.22.5及及時

24、、準準確編制制成本表表、費用用表、銷銷售月報報表 3.22.6管管理公司司發票。 3.22.7負負責固定定資產及及其他公公司資產產的帳務務管理，并并定期協協同辦公公室清點點資產。 3.22.8妥妥善保管管會計憑憑證、會會計賬簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料。 3.22.9負負責核對對銀行未未達帳項項。 3.22.100完成總總經理或或財務部部經理交交付的其其他工作作。 3.33往來會會計： 3.33.1按按照國家家會計制制度的規規定、記記賬、復復帳、報報賬做到到手續完完備，數數字準確確，賬目目清楚，按按期報賬賬。 3.33.2按按照經濟濟核算原原則，定定期檢查查，分析析公司財財務、成成本和

25、利利潤的執執行情況況，挖掘掘增收節節支潛力力，及時時提出合合理化建建議。 3.33.3做做好債權權債務的的管理和和清對工工作，確確保帳實實相符，帳帳帳相符符。 3.33.4嚴嚴格審查查有關合合同規定定的預付付帳款條條款，掌掌握預付付帳款的的支付情情況。根根據部門門資金計計劃編制制公司月月度資金金計劃，并并考核資資金使用用效果。 3.33.5核核算公司司購入材材料成本本，并與與有關部部門協調調，努力力降低材材料成本本，提高高資金使使用效率率。 3.33.6妥妥善保管管會計憑憑證、會會計賬簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料。 3.33.7完完成總經經理或財財務部經經理交付付的其他他工作。 3.4

26、4出納： 3.44.1管管理庫存存現金、銀銀行存款款和其他他貨幣資資金，并并按規定定的范圍圍使用現現金，依依照銀行行規定的的結算種種類、原原則和方方法，辦辦理轉賬賬結算業業務。 3.44.2及及時查核核銀行存存款余額額，杜絕絕簽發空空頭支票票。 3.44.3認認真執行行現金管管理制度度。 3.44.4嚴嚴格執行行庫存現現金限額額，超過過部分必必須及時時送存銀銀行。 3.44.5建建立健全全現金出出納各種種帳目，嚴嚴格審核核現金收收付憑證證。 3.44.6負負責日常常財務檔檔案的收收集、整整理、裝裝訂、歸歸檔等工工作。 3.44.7積積極配合合成本會會計和銀銀行做好好對帳、報報賬工作作。 3.4

27、4.8配配合會計計做好各各種帳務務處理。 3.44.9及及時準確確編制資資金日報報，周報報，月報報。 3.44.100完成總總經理或或財務部部經理交交付的其其他工作作。 3.55收款員員 3.55.1在在售樓現現場負責責向客戶戶收取房房款，向向客戶開開據收據據，及時時將所收收房款交交存公司司銀行賬賬戶，并并與出納納交接。 3.55.2根根據收款款手續制制作記賬賬憑證并并登記入入賬 3.55.3與與銷售部部門協調調一致，辦辦理與財財務有關關的其他他事宜。 3.55.4完完成總經經理或財財務部經經理交付付的其他他工作。 4.財財務工作作管理要要求 4.11會計年年度自一一月一日日起至十二月月三十一

28、一日止。 4.22會計憑憑證、會會計帳簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料必須真真實、準準確、完完整，并并符合會會計制度度的規定定。 4.33財務工工作人員員辦理會會計事項項必須填填制或取取得原始始憑證，并并根據審審核的原原始憑證證編制記記帳憑證證。會計計、出納納員記帳帳，都必必須在記記帳憑證證上簽字字。 4.44財務工工作人員員應當會會同公司司行政部部門專人人定期進進行財務務清查，保保證帳簿簿記錄與與實物、款款項相符符。 4.55財務工工作人員員應根據據帳簿記記錄編制制會計報報表上報報總經理理，并報報送有關關部門。 會計報報表每月月編制并并上報一一次。 4.66財務工工作人員員對本公公司實行

29、行會計監監督。財財務工作作人員對對不真實實、不合合法的原原始憑證證，不予予受理；對記載載不準確確、不完完整的原原始憑證證，予以以退回，要要求更正正、補充充。 4.77財務工工作人員員發現帳帳簿記錄錄與實物物、款項項不符時時，應及及時向總總經理或或財務總總監書面面報告，并并請求查查明原因因，作出出處理。 4.88財務工工作應當當建立內內部稽核核制度，并并做好內內部審計計。出納納人員不不得兼管管稽核、會會計檔案案保管和和收入、費費用、債債權和債債務帳目目的登記記工作。 4.99財務工工作人員員調動工工作或者者離職，必必須與接接管人員員辦清交交接手續續。 5.支支票管理理 5.11支票由由出納員員保

30、管。支支票領用用時須有有符合簽簽批手續續支票票領用單單，由由出納員員將支票票按批準準金額封封頭，加加蓋印章章、填寫寫日期、用用途、登登記號碼碼，領用用人在支支票領用用簿上簽簽字。 5.22支票付付款后憑憑支票存存根以及及符合簽簽批手續續的付款款、報銷銷單據交交出納員員銷賬。出出納員統統一編制制憑證號號，按規規定登記記銀行帳帳號，并并在支支票領用用單及及登記簿簿上注銷銷。 5.33財務人人員對未未按期銷銷賬的支支票領用用單，應應及時催催辦，催催辦無效效者，財財務部有有權自領領用人工工資內扣扣還，當當月工資資扣還不不足，逐逐月延扣扣以后的的工資，領領用人完完善報帳帳手續后后再作補補發工資資處理。對

31、對于有正正當理由由而未能能及時辦辦理銷賬賬手續的的，經辦辦人應及及時向財財務部說說明情況況，情況況屬實可可延期銷銷賬。 6.現現金管理理 公司可可以在下下列范圍圍內使用用現金： 6.11職員工工資、津津貼、獎獎金； 6.22個人勞勞務報酬酬； 6.33預支出出差人員員的差旅旅費； 6.44結算起起點以下下的零星星支出，結結算起點點定為110000元； 6.55總經理理批準的的其他開開支。 除上述述內容外外，財務務人員支支付款項項，應當當以支票票支付；確需全全額支付付現金的的，經會會計審核核，總經經理批準準后支付付現金。公公司購買買固定資資產、辦辦公用品品、勞保保、福利利及其他他工作用用品應采采

32、取轉帳帳結算方方式。 財務人人員支付付現金，可可以從公公司庫存存現金限限額中支支付或從從銀行存存款中提提取，不不得從現現金收入入中直接接支付(即坐支支)。 公司職職員因工工作需要要借用現現金，需需填寫現現金借款款單，辦辦理相關關簽批手手續后，由由出納付付款。超超過還款款期限即即轉應收收款，在在當月工工資中扣扣還。 出納人人員應當當建立健健全現金金帳目，逐逐筆記載載現金支支付。帳帳目應當當日清月月結，每每日結算算，帳款款相符。 7.會會計檔案案管理 凡是本本公司的的會計憑憑證、會會計帳簿簿、會計計報表、會會計文件件和其他他有保存存價值的的資料，均均應歸檔檔。 會計憑憑證應按按月、按按編號順順序每

33、月月裝訂成成冊，標標明月份份、季度度、年起起止、號號數、單單據張數數，由會會計及有有關人員員簽名蓋蓋章(包包括制單單、審核核、記帳帳、主管管)，由由專人歸歸檔保存存，歸檔檔前應加加以裝訂訂。 會計報報表應分分月、季季、年報報、按時時歸檔，由由專人保保管，并并分類填填制目錄錄。會 計檔案案不得攜攜帶外出出，凡查查閱、復復制、摘摘錄會計計檔案，須須登記在在案。 8.主主要工作作流程 8.11銷售業業務流程程： 8.11.1銷銷售部門門根據客客戶交款款情況填填寫收收款通知知單。 8.11.2業業務員帶帶領客戶戶至收款款員處交交款，收收款員核核對無誤誤進行收收款并開開據收據據給客戶戶，同時時在收收款通

34、知知單上上簽字返返回兩聯聯分別至至銷售部部和銷售售代理登登記臺賬賬，另一一聯粘貼貼收據記記賬聯后后入賬，財財務部據據此登記記臺賬。 8.11.3每每月288日前銷銷售部應應報送當當月收款款明細表表和應收收房款余余額表至至財務部部進行核核對，核核對無誤誤后，財財務部據據此審核核銷售業業績。 8.11.4房房屋銷售售后，銷銷售合同同等有關關資料應應及時在在財務部部備檔，其其他銷售售變更事事項應及及時通知知財務部部。 8.22開發建建設方面面主要有有施工單單位和材材料供應應單位兩兩個方面面，對施施工單位位的流程程如下： 8.22.1工工程部應應于每月月26日日前報下下月工程程款支付付計劃至至財務部部

35、，包含含在建工工程款及及工程尾尾款。 8.22.2項項目準備備階段。項項目招標標、編制制預算、確確定施工工單位、合合同備案案。 8.22.3項項目施工工階段。工工程部根根據監理理單位意意見核定定工程進進度，填填寫付付款單提提示付款款；預算算部門審審核工程程進度同同意付款款，通知知附施工工單位開開據收據據作為付付款單的的附件，報報分管副副總審批批；財務務部審核核送交領領導審批批后付款款。 8.22.4項項目竣工工驗收。工工程部提提供簽證證等原始始憑據（需需有監理理單位簽簽章），預預算部門門編制決決算并督督促施工工單位開開據正式式發票送送交財務務部，財財務部審審核后經經領導審審批入賬賬。 8.22

36、.5項項目工程程尾款。財財務部審審核月度度支付計計劃，報報領導審審批后支支付工程程尾款。 對于材材料供應應的流程程如下： 1） 計劃部部應于每每月266日前報報下月材材料款支支付計劃劃至財務務部。 2） 市場調調研，選選定供應應單位，簽簽訂合同同。 3） 按照施施工進度度調撥材材料，辦辦理材料料收發手手續，制制作收料料單、領領料單。 4） 計劃部部根據收收料單填填報購買買材料月月報表，于于每月226日報報送財務務部，當當月發票票未到的的，財務務部估價價入賬，當當月發票票到達的的，由計計劃部辦辦理相關關簽批手手續送交交財務部部入賬。計計劃部應應根據合合同和實實際供貨貨情況，按按月申報報材料款款支

37、付計計劃，財財務部審審核無誤誤后，經經領導審審批付款款。 5） 計劃部部根據領領料單填填報施工工單位領領用材料料月報表表，并附附施工單單位收據據，于每每月266日報送送財務部部，財務務部據此此記入預預付工程程款。 6） 原則上上公司沒沒有庫存存材料，材材料的收收發均在在施工現現場及時時進行。對對于小額額、特殊殊的材料料需要作作庫存材材料處理理的，工工程部門門應建立立臺賬，由由專人保保管，并并定期與與財務部部核對。 7） 對于施施工過程程中其他他如水電電費、管管理費等等由我公公司代付付的款項項，應由由工程部部門及時時辦理有有關手續續，送交交財務部部入賬。 8.33其他 公司其其他事項項有關付付款

38、、費費用支出出應根據據費用報報銷制度度執行。 9.物物品購置置規定 9.11凡價值值在20000元元以上，使使用年限限在2年年以上的的物品，作作為固定定資產管管理。需需購置固固定資產產的部門門，必須須先由本本部門提提出申請請，由分分管副總總、財務務總監審審核后報報總經理理審批，經經董事長長簽批后后方可購購買。購購置的固固定資產產，統一一由辦公公室登記記并管理理，由使使用部門門（或個個人）保保管，財財務部根根據有關關規定進進行固定定資產核核算。 9.22凡價值值在2000元以以上，220000元以下下的物品品，作為為低值易易耗品管管理。需需購置低低值易耗耗品的部部門，必必須先由由本部門門提出申申

39、請，由由分管副副總、財財務總監監審核后后報總經經理審批批后方可可購買。購購置的低低值易耗耗品，統統一由辦辦公室登登記并管管理，由由使用部部門（或或個人）保保管，財財務部根根據有關關規定進進行低值值易耗品品核算。 房地產公司司財務制制度（二二）目錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc263942251 房地產公司司財務制制度 PAGEREF _Toc263942251 h 17 HYPERLINK l _Toc263942252 第一章章總 則 PAGEREF _Toc263942252 h 18 HYPERLINK l _Toc263942253 第三章會會計科目目

40、的設置置 PAGEREF _Toc263942253 h 18 HYPERLINK l _Toc263942254 第二章主主要會計計政策 PAGEREF _Toc263942254 h 18 HYPERLINK l _Toc263942255 第四章會會計憑證證和帳簿簿 PAGEREF _Toc263942255 h 19 HYPERLINK l _Toc263942256 第五章流動資資產管理理 PAGEREF _Toc263942256 h 20 HYPERLINK l _Toc263942257 第六章對外投投資的管管理 PAGEREF _Toc263942257 h 27 HYPER

41、LINK l _Toc263942258 第七章固定資資產管理理 PAGEREF _Toc263942258 h 28 HYPERLINK l _Toc263942259 第八章資資金籌集集管理 PAGEREF _Toc263942259 h 31 HYPERLINK l _Toc263942260 第九章所有者者權益 PAGEREF _Toc263942260 h 32 HYPERLINK l _Toc263942261 第十章收入管理 PAGEREF _Toc263942261 h 34 HYPERLINK l _Tooc266394422662 第十一一章成成本費用用管理 PAGEREF

42、 _Toc263942262 h 35 HYPERLINK l _Toc263942263 第十二章利潤及及利潤分分配 PAGEREF _Toc263942263 h 38 HYPERLINK l _Toc263942264 第十三章財務報報告 PAGEREF _Toc263942264 h 39 HYPERLINK l _Toc263942265 第十四章財務分分析 PAGEREF _Toc263942265 h 40 HYPERLINK l _Toc263942266 第十五章稅務管管理 PAGEREF _Toc263942266 h 41 HYPERLINK l _Toc26394226

43、7 第十六章電算算化管理理 PAGEREF _Toc263942267 h 42 HYPERLINK l _Toc263942268 第十七章財務務檔案管管理 PAGEREF _Toc263942268 h 43 HYPERLINK l _Toc263942269 第十八章會計計工作交交接 PAGEREF _Toc263942269 h 43 HYPERLINK l _Toc263942270 第十九章附則則 PAGEREF _Toc263942270 h 44第一章總 則則為加強XXXX業有有限公司司（以下下簡稱“公公司”）的的會計和和財務管管理工作作，根據據公司司法、中中華人民民共和國國會

44、計法法、中中外合作作經營企企業法，參參照企企業會計計準則、企企業會計計制度、外外商投資資企業財財務管理理制度、施施工、房房地產開開發企業業財務制制度，結結合公司司具體情情況，制制定本制制度。 本制度度適用于于北京XXXX業業有限公公司。各各級領導導和全體體員工都都必須嚴嚴格遵守守、認真真執行。 公司實行財務工作集中統一領導，統一掌握安排資金運作、資金使用、財產購置、費用開支、財產損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費。各項支出必須經財務部門審核，報經主管財務的副總經理批準后方能用款。公司設主管財務的副總經理，協助總經理全面領導公司的財務工作。公司設計劃財務部，負責組織、控制財務收支

45、和全面核算、監督公司業務，為各項經濟決策提供準確的信息，同時做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業的各項資產，努力提高經濟效益。 公司計財部配備合格的財務人員，依法辦理財會工作。財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續，不得中斷財會工作。第三章會會計科目目的設置置12) 公公司執行行財政部部頒發的的企業業會計制制度及及企業業會計準準則，并并根據具具體經營營特點選選用會計計科目。13) 計劃財務部在具體賬務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據實際情況適當增設相關會計科目。第二章主主要會計計政策55) 本公司司執行的的會計及及財務制制度為：會計計法、企

46、企業會計計制度、外外商投資資企業財財務制度度等。6) 以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。7) 記賬原則和方法：以權責發生制為原則，實行借貸記賬法。8) 企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。 9) 公司的固定資產按直線法計提折舊10) 存貨按實際成本計價。出租開發產品按直線法進行攤銷。11) 按照有關規定計提壞帳準備、存貨跌價準備和各項資產減值準備第四章會會計憑證證和帳簿簿14) 原原始憑證證是記錄錄經濟業業務，明明確經濟濟責任，具具有法律律效力的的書面證證明。原原始憑證證的取得得必須真真實、有有效、正正確、完完整。原原始憑證證的使用用應遵守守以下條條款：11. 從外單單位取得得的原

47、始始憑證必必須蓋有有填制單單位印章章。2. 從從個人取取得的原原始憑證證，必須須有其本本人的簽簽名或蓋蓋章。33. 自制原原始憑證證必須有有經辦人人和公司司主要領領導的簽簽名或蓋蓋章。44. 對外開開出的原原始憑證證，必須須加蓋公公司的印印章。55. 凡填有有大寫和和小寫金金額的原原始憑證證，大寫寫和小寫寫金額必必須相符符。6. 支支付款項項的原始始憑證，必必須有收收款單位位和收款款人的收收款證明明。7. 一一式幾聯聯的原始始憑證，只只能以一一聯作為為報銷憑憑證。88. 一式幾幾聯的發發票和收收據，必必須用雙雙面復寫寫紙（發發票和收收據本身身具備復復寫紙功功能的除除外）套套寫，并并連續編編號。

48、按按規定應應該使用用電子發發票、稅稅控機打打發票或或定額發發票的必必須按其其規定辦辦理11. 作廢時時應加蓋蓋“作廢廢”戳記記，連同同存根一一并保存存，不得得撕毀或或遺失。2. 經批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。3. 原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。15) 記賬憑證是根據原始憑證的經濟內容確定會計科目填制的記賬依據。記賬憑證的使用應遵守以下條款：1. 會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。2. 填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進

49、行連續編號。一筆經濟業務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。3. 填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容。4. 除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。5. 一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基

50、本內容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。7. 已登賬的憑證，當年內發現填寫錯誤時，應調整相關科目；發現以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。8. 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。實行財務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷16) 根據公司的具體經營情況，公司設置現金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產卡片或固定資產臺帳、出租開發產品臺帳等賬冊。第五

51、章流動資資產管理理17) 公公司的一一切資產產均為北北京XXXX業有有限公司司所有，必必須納入入公司賬賬內統一一核算和和監督。任任何人或或單位都都不得保保留賬外外資產，以以防流失失。188) 財務部部應做好好流動資資產的管管理工作作。流動動資產是是指可以以在1年年或者超超過1年年的一個個營業周周期內變變現或耗耗用的資資產，主主要包括括現金、銀銀行存款款、短期期投資、應應收及預預付款項項、待攤攤費用、存存貨等第一節節貨貨幣資金金19) 公公司在生生產經營營中取得得的各項項收入必必須全部部交到公公司財務務，及時時入賬，任任何部門門、任何何個人都都不得以以任何理理由或者者以任何何形式截截流或者者挪用

52、。20) 對公司的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產處理必須按照規定的審批權限經有關領導簽字，否則不得支付和處理。21) 公司只有總經理和主管財務的副總經理有貨幣資金使用和流動資產處理的審批權22) 為保證現金的安全，同時又不影響現金的合理使用，庫存現金量最高不得超過10000元。對每筆超過元的大額現金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備現金的收支范圍嚴格執行國家的現金管理規定。任何人均不能以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金。不得坐支現金每筆現金支出都必須根據審核無誤并經主管財務的副總經理簽批的原始憑證支付，并編制記賬

53、憑證。每筆現金收入也必須根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。對發生的業務要逐日逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，每日盤點現金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現問題要查明原因，及時糾正。對造成損失的責任人，依公司有關規定追究其責任。23) 除差旅費和必須以現金支付的1000元以內的采購款外，其他支出均不能借用現金，嚴禁因私借款。借用現金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不還者將從工資中扣除。借用現金，申請人應填制現金借款申請表，寫明用途，由部門經理審核確認，經主管財務的副總經理批準簽字后方可領用24) 認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度25) 支

54、票的領取及管理1、支票領取：1) 凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經有關財務人員審核、財務經理復核、主管財務的副總經理批準后方能領取。2) 簽發支票的金額超過元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。3) 領取人應辦理登記手續，于領取后10日內報賬。4) 對末及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發新支票。5) 在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發新支票6) 持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經濟責任。2、支票管理：1) 所簽發支票應填寫日

55、期、金額（限額）、用途，不準簽發空白支票。2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等3) 出納人員應每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬戶余額，不準發生空頭、透支資金。4) 出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務經理批準后呈報主管財務的副總經理，并傳至總經理。月終前可根據公司資金變動的頻繁程度和公司業務的需要，按照主管財務的副總經理或總經理的要求臨時報送5) 按時于月末填制“銀行存款余額調節表”交財務部副經理（主管會計工作）審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。6) 出納人員應及時申購支票，并妥善保管。7) 公司財務專用章、法人章

56、分專人妥善保管。8) 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統一注銷。26) 采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照票據法和銀行規定，按照本制度規定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。27) 每日的銀行收付業務應根據審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調節表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。第二節應收及預付款管理28) 應收賬款的管理規定如下：i. 應收款的發生：公司在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由總經理決定是否對客戶提供商業信用。ii. 計財部應認真登

57、記客戶往來臺帳，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應收款項。應根據客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應的措施收回欠款。iii. 所有應收帳項均按帳齡基準記存。公司負責應收賬款的財務人員必須經常核查所有應收帳項（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務經理審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。iv. 公司應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為計提壞帳準備的基礎，并每半年進行調整，以反映目前狀況。v. 公司負責應收賬款的財務人員應經常與信用客戶保持聯系，按期填制并發送催帳通知單，與業務人員合作進行賬款的催收，對業務人員催收

58、賬款進行督促和監督。vi. 所有被視為無法收回的應收賬款將根據實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：1) 債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收入回；2) 債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回。vii. 公司財務經理應每季檢查應收賬款，100萬元以下的壞賬經主管財務的副總經理和總經理雙簽批準后，可作為壞帳處理。100萬元以上的壞帳，應由董事會確定后才可進行處理。所有處理的壞帳，均應撰寫情況摘要匯總到董事會。viii. 公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。財務部定期考核應收賬款周轉率、應收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。ix. 其他應收款的管

59、理將比照上述應收賬款的管理執行。29) 預付款和定金，必須要根據合同辦理，由經辦人申請，各部門經理審核確認，經財務部門核對無誤，金額在元以內的，由主管財務的副總經理審批；萬元以上的報公司總經理加簽。 30) 預付款和定金應按對方單位或個人設明細帳進行明細分類核算定期檢查預付款和定金，監督合同的履行第三節存貨管理31) 存貨，是指企業在日常生產經營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產品、半成品、產成品等。 32) 工程物資的管理1、工程物資的采購：33) 工程物資的采購，根據工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報公司領導

60、審核后執行34) 每月初，有關部門根據年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。35) 工程物資的采購必須由專人負責，采購員應根據經審核過的計劃及采購清單實施采購。2、工程物資的入庫：1) 工程物資購進后，必須認真驗收，嚴把質量關、價格關、數量關，經檢驗質量合格、數量無誤后，方能辦理入庫手續。2) 工程物資入庫驗收，發現采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負責；驗收入庫后發現問題的，由保管員負責。3) 工程物資驗收時發現短缺、毀損等數量、質量上的問題，應查明原因，落實責任，其中應由運輸部門負責的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運