1、出納崗位技能實實操第01講出納納職責權限與與崗位要求出納的職責責權限及崗位位要求一、出納納人員的職責責（一）辦辦理現金支付付和銀行結算算業務（二）管管理庫存現金金和銀行賬戶戶（三）保保管庫存現金金和各種有價價證券的安全全與完整（四）保保管有關印章章、空白票據據（五）辦辦理外匯出納納業務二、出納納人員的權限限（一）維維護財經紀律律，執行財會會制度，抵制制不合法的收收支和弄虛作作假行為（二）參參與貨幣資金金計劃管理（三）管管好、用好貨貨幣資金三、出納納崗位的內部部牽制制度管錢的的不管賬，管管賬的不管錢錢。1.出出納不得監管管會計稽核、會會計檔案，以以及收入、支支出、費用、債債權、債務等等賬目的登記

2、記工作。2.支票與預預留銀行印鑒鑒不能由同一一人保管。3.支票簽發與與支票審核不不得由同一人人辦理。4.企業財務專專用章和法定定代表人印章章不得由同一人人保管，不得得由同一部門門或同一個人人辦理合同業業務的全過程程。5.貨幣資金金的會計記錄錄與審核監督督職務分離。四、出納人員的崗位要求（一）出納人員應熟悉各項會計政策法規（二）出納人員應具備一定的專業技能（三）出納人員應具備較強的安全意識（四）出納人員要養成良好的工作作風（五）出納人員應遵守職業道德五、出納工作交接會計工作交接書出納員工作交接書移交原出納員，因工作調動，財務處已決定將出納工作移交給金XX接管。現辦理如下交接： （一）交接日期：X

3、XXX年X月X日（二）具體業務的移交：1、庫存現金：X月X日帳面余額xx元，實存相符，月記帳余額與總帳相符。2、庫存國庫券：478000元，經核對無誤。3、銀行存款余額xxx萬元，經編制“銀行存款余額調節表”核對相符。（三）移交的會計憑證、帳簿、文件：1.本年度現金日記帳一本； 2.本年度銀行存款日記帳二本；3.空白現金支票XX張（XX號至XX號）；4.空白轉帳支票XX張（XX號至XX號）；5.托收承付登記簿一本；6.付款委托書一本；7.信匯登記簿一本；8.金庫暫存物品細表一份，與實物核對相符；9.銀行對帳單1一10月份10本；10月份未達帳項說明一份；（四）印鑒：1.XX公司財務處轉訖印章一

4、枚；2.XX公司財務處現金收訖印章一枚；3.XX公司財務處現金付訖印章一枚；（五）交接前后工作責任的劃分：201X年X月X日前的出納責任事項由朱XX負責；201X年X月X日起的出納工作由金XX負責。以上移交事項均經交接雙方認定無誤。（六）本交接書一式三份，雙方各執一分，存檔一份。移交人：朱XX（簽名蓋章）接管人：金XX（簽名蓋章）監交人：遲XX（簽名蓋章）XX公司財務處（公章）X年X月X日第02講出納納工作流程與與職業發展出納工作流流程及人員的的職業發展與與從業準備一、出納納工作流程（一）出出納工作注意意事項（1）上上班第一時間間，檢查現金金、有價證券券及其他貴重重物品；（2）向向有關領導及及

5、會計主管請請示資金安排排計劃；（3）列列明當天應處處理的事項，分分清輕重緩急急，根據工作作時間合理安安排；（4）按按順序辦理各各項收付款業業務； HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001020000001101：針對對本講義提問問（5）當天天下班前，將將所有的收付付款單據編制制記賬憑證登登記入賬；（6）當當天下班前，出出納人員應盤盤點現金實有有數，進行賬賬實核對，必必須保證現金金實有數與日日記賬、總賬賬相符；（7）當天天下班前，出出納人員應整整理好辦公用用品，鎖好抽抽屜及保險柜柜，保持辦公公場所整潔，

6、無無資料遺漏或或亂放現象；（8）因因特殊事項或或情況，造成成工作未完成成的，應列明明未盡事項，留留待翌日優先先辦理；（9）根據據單位需要，每每天或每周報報送一次貨幣幣資金收支表表；同時每月月終了3天內內，有價證券券、現金等進進行登記核對對；（110）收到銀銀行對賬單的的當天，出納納人員進行核核實，使銀行行存款日記賬賬、總賬與銀銀行對賬單在在進行余額調調節后相符。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001020000001102：針對對本講義提問問（二）出納納工作賬務處處理程序 HYPERLINK /x

7、cware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001020000001103：針對對本講義提問問二、出出納人員的職職業發展與從從業準備（一）職業業發展11.財會工作作的純職業化化道路2.以以專業為跳板板轉向綜合管管理的半職業業化道路 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001020000001104：針對對本講義提問問（二）從業業指導11.樹立信心心，面對第一一次要細致沉沉穩2.多多動腦筋3.努努力學習，勇勇于創新4.堅持原原則、依法辦辦理業務5

8、.把自己己的理想滲透透給企業6.要要培養良好的的人際交往能能力 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001020000001105：針對對本講義提問問第03講出納納賬簿的基本本內容出納賬簿的的基本內容1.封面面 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001030000001101：針對對本講義提問問2.扉頁 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOOD

9、E014420000001030000001102：針對對本講義提問問3.賬頁 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001030000001103：針對對本講義提問問4.備查賬賬簿 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001030000001104：針對對本講義提問問5.特殊記記賬使用紅色色墨水（1）沖沖銷錯誤記錄錄。（2）登登記減少數。（3）表示負數。（4）其他記錄。6.順序連續登記登記賬簿，應按頁次順序連續登

10、記，不得跳行、隔頁。如發生跳行隔頁，應在空行、空頁處用紅色墨水畫對角線注銷，或者注明“此頁空白”或“此行空白”字樣，并由記賬人員簽章。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001030000001105：針對對本講義提問問7.結出余余額凡是是需要結出余余額的賬戶，結結出余額后，應應在“借或貸”欄內寫“平”字，并在余余額欄內用“”表示。88.過次承前前每一賬賬頁登記完畢畢結轉下頁時時，應當結出出本頁合計數數及余額，寫寫在本頁最后后一行和下一一頁第一行相相關欄內，并并在摘要欄內內注明“過此頁”和“承前頁”字

11、樣。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001030000001106：針對對本講義提問問9.不得涂涂改、刮擦、挖挖補如在現現實操作中，出出現填寫錯誤誤，應當采用用正確的方法法進行修改。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001030000001107：針對對本講義提問問第04講出納納賬簿的登記記方法出納賬簿的的登記方法1.現金金日記賬的登登記方法現金日記賬賬由出納人員員根據同現金金收付有關的的記賬憑證，按按

12、時間順序逐逐日逐筆進行行登記，并根根據“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐逐日結出庫存存現金余額，與與庫存現金實實存數核對，以以檢查每日庫庫存現金收付付是否有誤。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001040000001101：針對對本講義提問問現金日記賬賬的登記內容容： HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001040000001102：針對對本講義提問問對應科目：填入會會計分錄中“庫存現金

13、”科目的對應應科目，用以以反映可存現現金增減變化化的來龍去脈脈，填寫時應應注意：（1）對對應科目只填填寫總賬科目目，不需要填填寫明細科目目；（2）應應對應科目有有多個時，應應填入主要對對應科目；（3）當當對用科目有有多個且不能能從科目上劃劃分主次時，可可在對應科目目欄中填入其其中金額較大大的科目，并并在其后加上上“等”字。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001040000001103：針對對本講義提問問2.銀行存存款日記賬的的登記方法銀行存款款日記賬是用用來核算和監監督銀行存款款每日的收入入、支出

14、和結結余情況的賬賬簿，應根據據企業在銀行行開立的賬戶戶和幣種分別別設置，每個個銀行賬戶設設置一本日記記賬。銀銀行存款日記記賬的登記方方法與庫存現現金日記賬相相同。銀行存存款日記賬應應由出納人員員根據審核無無誤的涉及銀銀行存款收、付付的記賬憑證證按經濟業務務發生時間的的先后順序，逐逐日逐筆進行行登記。根據據銀行存款收收款憑證和有有關的庫存現現金付款憑證證登記銀行存存款收入欄，根根據銀行存款款付款憑證登登記支出欄，每每日結出存款款余額。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001040000001104：針

15、對對本講義提問問第05講對賬賬、結賬及出出納報告的編編制對賬、結賬賬及出納報告告的編制一、對賬和和結賬（一一）出納對賬賬1.賬賬證核對 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001050000001101：針對對本講義提問問2.賬賬核核對 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001050000001102：針對對本講義提問問3.賬實核核對 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:v

16、oid(0); 講義編號NOODE014420000001050000001103：針對對本講義提問問（二）出納納結賬1.月月度結賬 單紅線2.季季度結賬 單紅線3.年年度結賬 雙紅線【結結賬的方法視視頻】 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001050000001104：針對對本講義提問問二、出出納報告的編編制（一）出出納報告的格格式 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001050000001105：針對對

17、本講義提問問（二）出納納報告的編制制要求1.編編制要及時2.報報表內容必須須要一致3.報報表報送和程程序要準確 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001050000001106：針對對本講義提問問第06講現金金收入核算與與管理現金收入核核算與管理一、現金金收入管理要要求（一）現現金收入的基基本規定（二二）現金收款款憑據的審核核 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001060000001101：針對對本講義提問

18、問二、現現金收入處理理程序日常業務務的現金收入入2.日常現金收收入的流程： HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001060000001102：針對對本講義提問問【收據怎么么開的視頻】【業務】北京東大股份有限公司2015年12月10日銷售給零散客戶羽絨服10件，每件含稅單價351元，共計收入3510元。【銷貨方流程】 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001060000001103：針對對本講義提問問【賬務處理

19、理】（11）銷售部門門經辦業務人人員開具產品品銷售通知單單，部門主管管審核，產品品銷售通知單單，部門主管管審核。收據據聯 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001060000001104：針對對本講義提問問（2）出納納核對收款收收據和發票，收收取現金，并并在發票、收收據和產品銷銷售通知單上上加蓋“現金收訖”章，同時開開具收款收據據，將第二聯聯交購貨單位位，作為提貨貨依據。記賬聯聯 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420

20、000001060000001105：針對對本講義提問問（3）倉庫庫根據“產品銷售通通知單”第三聯及發發票，填寫出出庫單并發貨貨。（44）會計審核核無誤后，編編制記賬憑證證交由會計主主管審核。（55）出納根據據記賬憑證登登記現金日記記賬。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001060000001106：針對對本講義提問問 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001060000001107：針對對本講義提問問【

21、業務】北京東達達股份有限公公司20155年12月115日收到客客戶遠東公司司不執行合同同而交納的違違約金罰款11000元，遠遠東公司經辦辦人員劉磊。【賬務處理】（1）出納人員清點款項后開具收據，加蓋“現金收訖”章。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001060000001108：針對對本講義提問問記賬聯（2）會計計審核無誤后后據以編制記記賬憑證。（33）出納根據據記賬憑證登登記現金日記記賬。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOOD

22、E014420000001060000001109：針對對本講義提問問第07講現金金收入處理程程序現金收入處處理程序從銀行提取取現金 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001070000001101：針對對本講義提問問一、簽簽發現金支票票注意事項（1）出出票日期的填填寫正聯上上鎖填寫日期期，必須按大大寫日期書寫寫規范填寫。（2）收款人的填寫現金支票收款人為單位的填寫本公司單位公章上的全稱，不得填寫公司簡稱。現金支票收款人為個人的，填寫收款人個人姓名，此時，現金支票不蓋章，只需填寫收款人身份證號碼和發證

23、機關名稱。（3）金額的填寫正聯要寫開票金額和小寫金額，大、小寫金額必須嚴格按照金額書寫規范填寫，且自己要清晰，金額要一致（阿拉伯數字前面還要加上羊角“￥”符號。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001070000001102：針對對本講義提問問（4） 用用途用途欄欄一般填寫備備用金、工資資、差旅費。（5）支票密碼送存支票的過程中密碼應當另行記錄，將現金支票交付銀行時再填寫密碼區域，以降低支票丟失造成的風險。（6）蓋章支票正面蓋預留銀行的財務專用章和法人章，缺一不可，印章必須清晰。 HYPERLINK

24、 /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001070000001103：針對對本講義提問問二、支支票密碼器的的使用 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001070000001104：針對對本講義提問問【現現金支票的填填寫視頻】 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001070000001105：針對對本講義提問問三、支支票的簽發（1）簽簽發支

25、票。（2）會會計核對后，在在支票的正面面及背面加蓋蓋“財務專用章章”，并在存根根處簽章。（3）會會計主管審核核，無誤后再再存根處簽章章 。（44）出納填寫寫“支票領用登登記簿”。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001070000001106：針對對本講義提問問【業務】河北蘇寧寧有限責任公公司的出納22009年110月20日日提取現金11170000元備用。工工商銀行河北北支行。【賬務務處理】（1）出納納簽發現金支支票，在支票票的正面加蓋蓋“法定代表人人章及財務專專用章”支票票的填寫 HYPERLI

26、NK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001070000001107：針對對本講義提問問（2）出納納到開戶銀行行辦理取款業業務。（3）會會計審核無誤誤后，根據現現金支票存根根，登記記賬賬憑證。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001070000001108：針對對本講義提問問四、常常見的實務問問題1.問：現金支支票是否可以以開給個人？如何辦理？答：企企業在支付個個人費用時，如如果金額太高高，可以直接接開具現金支支票給個人。這

27、這時，只需要要在收款人處處填寫個人名名字，正面蓋蓋上銀行預留留印鑒，背面面不做任何處處理。22.問：個人人收到現金支支票后應如何何取現？答：個個人收到現金金支票后，只只需帶上身份份證在提示付付款期限內到到銀行取款，并并在現金支票票的背面填寫寫個人的身份份證名稱及號號碼。3.問問：某人去拿拿現金支票去去銀行取現，被被告知已超過過當日取現金金額，無法辦辦理，這是為為什么？答：企企業每日取現現的金額，一一般不超過55萬元，如果果超過5萬元元（包含5萬萬元）需要經經過申請報批批，通常比較較喜歡490000元。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0);

28、講義編號NOODE014420000001070000001109：針對對本講義提問問4. 問：現金支票填填寫，發現錯錯誤后該如何何處理？答：現金支支票若填寫或或蓋章錯誤等等，必須作廢廢，然后重新新申請開具，出出納應在現金金支票的正聯聯和存根聯標標記作廢，并并妥善保管，同同時在現金支支票使用登記記簿對應位置置上進行記錄錄。5.問：現金支支票的起付金金額有何限制制？答:現現金支票的起起付金額為1100元，即即出納到銀行行提取現金，現現金支票的票票面金額不得得低于1000元。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420

29、000001070000001110：針對對本講義提問問第08講現金金支出核算與與管理現金支出核核算與管理一、現金金支出管理要要求（一）現現金支付的基基本規定 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001080000001101：針對對本講義提問問（二）現金金付款憑據的的審核現金付付款憑據復核核依據和基本本要求和收款款憑證相同，除除以下兩種特特殊情況： HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE0144200000010800000011

30、02：針對對本講義提問問二、現現金支出賬務務處理（一一）主動支付付現金1.主主動支付現金金是指由由出納人員主主動將企業應應該支付的款款項交由收款款單位和個人人。比如發放放工資、獎金金等現金支出出。2.主主動支付現金金的流程 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001080000001103：針對對本講義提問問【業務】20155年12月115日，人力力資源部小王王申請現金，支支付11月職職工工資1442205元元，主管小花花已簽字【賬務務處理】（1）填寫寫支出單。 HYPERLINK /xcware/le

31、cture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001080000001104：針對對本講義提問問（2）職工工領款后在工工資簽字確認認。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001080000001105：針對對本講義提問問（3）制單單會計審核無無誤后據以編編制記賬憑證證。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001080000001106：針對對本講義提問問（4）出納納根

32、據記賬憑憑證登記現金金日記賬。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001080000001107：針對對本講義提問問（二）被動動支付現金1.被被動支付現金金是指收收款單位或個個人持有關憑憑據到財務部部門領取現金金。比如報銷銷差旅費、報報銷辦公用品品費用、支付付結算起點以以下的貨物購購買等。2.被被動支付現金金的流程 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001080000001108：針對對本講義提問問【業務】2

33、0155年12月220日，用現現金支付管理理部門餐費1100元。【賬務務處理】（1）經辦辦人員填制報報銷單，附后后餐費發票，經經部門經理、財財務主管審批批。（22）出納審核核后支付現金金，并在報銷銷單上蓋“現金付訖”章。【原原始憑證粘貼貼小技巧的視視頻】 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001080000001109：針對對本講義提問問（3）會計計審核無誤后后據以編制記記賬憑證。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE01442

34、0000001080000001110：針對對本講義提問問（4）出納納根據記賬憑憑證登記現金金日記賬。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001080000001111：針對對本講義提問問【案例分析析】銷售人人員前來報銷銷差旅費，各各項填寫及審審批手續都很很完整，但是是，后面附加加的付款公司司發票抬頭不不是本公司，同同時，報銷單單上的金額比比發票金額還還要大，發票票的明細是電電腦一套，剛剛從事財務工工作的出納，還還給報銷了，從從上面的案例例中，出納犯犯了哪些錯誤誤？1.后后面附加的付付款公司發票票抬頭

35、不是本本公司？發票抬抬頭2.發發票的明細是是電腦一套？發票明明細3.報報銷單上的金金額比發票金金額還要大？發票金金額 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001080000001112：針對對本講義提問問【差旅費的的報銷】差旅費內容容包括：1.交通費費：出差途中中的車票、船船票、機票等等。2.車輛費用：如果是自帶帶車輛，出差差路上的油費費、過路費、停停車費等。3.住宿宿費。44.補助、補補貼：誤餐補補助、交通補補助等。5.市內交交通費：出租租、公交。6.雜費費：行李托運運、訂票費等等。 HYPERLIN

36、K /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001080000001113：針對對本講義提問問作為差旅費費報銷制度，重重點有幾點應應關注：1.建立企企業規范的補補貼標準：按按職位的不同同，設置不同同檔次出差補補貼標準。2.建立立企業規范的的住宿標準：按職位的不不同，設置不不同住宿酒店店的星級標準準或住宿費報報銷標準（需需要考慮地區區差異）。3.建立立企業規范的的出行交通工工具乘坐標準準：重點在于于限制乘坐頭頭等艙、鐵路路軟臥、高鐵鐵豪華商務座座等。44.建立企業業出差的控制制流程：從源源頭上控制差差旅費，防止止隨意出差和和假借

37、出差之之名辦私事等等。5.建立企業的的差旅費預支支和報賬流程程，目的在于于促進出差人人員及時報賬賬。6.建立企業差差旅費報銷的的處罰制度，對對于在差旅費費報銷中有違違紀違規的給給予處罰的標標準。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001080000001114：針對對本講義提問問財務人員應應如何審核差差旅費報銷單單?1.出差是否為為企業相關負負責人安排，是是否為必須。規規范的企業會會有派差單作作為證明。2.復核核出差線路是是否合理或在在派差單安排排的行程中，重重點關注是否否有繞行旅游游或辦私事的的情況

38、，必要要時可以通過過一定形式進進行抽查（如如可行）。3.檢查查報銷發票、車車票、火車票票等的真偽。如如果有人要偽偽造出差，必必然會有假發發票、假火車車票、假車票票等。這些真真偽的查詢，可可以借助稅務務網站、122306網站站等，必要時時也應通過其其他形式核實實（如可行）。4.復核差旅費報銷的各種費用標準，重點關注限額費用是否有超標的情況發生。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001080000001115：針對對本講義提問問【業務】20155年11月77日，利華有有限責任公司司北京的采購購業務員小黃

39、黃出差去大連連講課，預借借差旅費20000元，同同時把借款單單交由出納。2015年11月11日，業務員小黃出差回來，報銷差旅費共計1600元，（往返車票：1080元；住宿費：320元；市內交通費：125元；出差補助：15元/人，五天共計75元），余款現金400元退回給出納員。【日常費用報銷視頻】 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001080000001116：針對對本講義提問問【案例討論論1】付付款時，是先先填寫憑證再再付款，還是是先付款再填填寫憑證？A同學說說：順序無所所謂！BB同學說：付付款的時

40、候，首首先要填寫報報銷單，按規規定履行審批批程序，且審審核無誤后才才能付款。哪一種是是正確的呢？B同學學的觀點是正正確的。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001080000001117：針對對本講義提問問【案例討論論2】110月的一天天，業務員拿拿著去年6月月份的兩張發發票給出納報報銷。出納覺覺得已經過期期了，不能報報銷。但是，業業務員不了解解，以前的出出納就可以報報銷，為什么么你不能報銷銷？在實實際工作中，確確實很難做到到本月的支出出，全部本月月內完成報銷銷手續。因此此，單純從報報銷的角度講講，

41、一般在11月份內，還還是可以接受受上一個年度度未報銷的發發票的。跨年年的單位可能能就不會報銷銷了。出納應應該在進行工工作中，及時時督促完成報報銷手續，應應本著及時性性原則，制定定報銷發票的的實效性。【財務各各類付款單據據的設計之員員工結算篇視視頻】 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001080000001118：針對對本講義提問問（三）向銀銀行送存現金金1.向向銀行送存現現金按照現現金管理的固固定，各單位位必須按照開開戶銀行核定定的庫存現金金限額保管、使使用現，超過過部分應及時時送存銀行。當當日送存

42、銀行行有困難，由由開戶銀行確確定送存時間間。2.向向銀行送存現現金的流程 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001080000001119：針對對本講義提問問【業務】20155年9月3日日，北京東大大股份有限公公司，出納李李娜將現金銷銷貨收入40000元存入入開戶銀行建建設銀行，賬賬號：1011020366522566202500。（11） 填制現現金存款單。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE0144200000010800

43、00001120：針對對本講義提問問（2）取回回現金回單。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001080000001121：針對對本講義提問問第09講現金金清查現金清查管管理【庫存現現金的清查的的視頻】一、庫存現現金清查方法法庫存現現金清查是通通過實地盤點點庫存現金，查查明其實有數數，將實有數數與賬面數進進行核對，確確定其是否一一致，是否存存在溢余或短短缺的專項工工作。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE0144200000

44、01090000001101：針對對本講義提問問1.盤盈 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001090000001102：針對對本講義提問問2.盤虧 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001090000001103：針對對本講義提問問 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001090000001104：針對對本講義提

45、問問 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001090000001105：針對對本講義提問問庫存現金清清查采用實地地盤點法。清清查時，出納納人員必須在在場，庫存現現金由出納人人員經手盤點點，清查人員員從旁監督。對盤點中出現的問題進一步審查，分析原因，并根據有關規定提出處理意見： HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001090000001106：針對對本講義提問問二、庫庫存現金清查查結果處理的的步驟1.審審批之前

46、的處處理根據據“庫存現金盤盤點報告表”等已經查實實的數據資料料，填制記賬賬憑證，記入入有關賬簿，使使賬簿記錄與與實際盤存數數相符，同時時根據權限，將將處理建議報報股東大會或或董事會，或或經理（廠長長）會議或類類似機構批準準。2.審批之后的的處理企企業清查的各各種財產的損損溢，應于期期末前查明原原因，并根據據企業的管理理權限，經股股東大會或董董事會，或經經理（廠長）會會議或類似機機構批準后，在在期末結賬前前處理完畢。企企業應嚴格按按照有關部門門對財產清查查結果提出的的處理意見進進行賬務處理理，填制有關關記賬憑證，登登記有關賬簿簿，并追回由由于責任者原原因造成的財財產損失。 HYPERLINK /

47、xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001090000001107：針對對本講義提問問【業務】北京東大大股份有限公公司財務部門門“清查小組”于20155年12月225日下班前前盤點現金后后發現短缺5500元人民民幣，經復查查當日收支記記錄，未發現現未入賬的收收入支出，無無法查明盤虧虧原因。【賬務處理理】（11）清查現金金填制了庫存存現金盤點報報告表如圖，交交給財務主管管審核。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE01442000000109000000

48、1108：針對對本講義提問問（2）制單單會計根據審審核后的庫存存現金盤點表表編制記賬憑憑證，做到賬賬實相符。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001090000001109：針對對本講義提問問（3）出納納根據記賬憑憑證登記現金金日記賬。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001090000001110：針對對本講義提問問（4）制單單會計根據審審核后的庫存存現金盤點表表編制記賬憑憑證，做到賬賬實相符。 HYP

49、ERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001090000001111：針對對本講義提問問第10講銀行行結算賬戶的的日常管理銀行結算賬賬戶的日常管管理一、銀行行結算賬戶的的分類（一）按按存款人不同同 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001100000001101：針對對本講義提問問1.單位銀銀行結算賬戶戶的用途 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOOD

50、E014420000001100000001102：針對對本講義提問問2.可以開開立專用存款款賬戶的情況況： HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001100000001103：針對對本講義提問問（二）按開開戶地不同 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001100000001104：針對對本講義提問問（三）按批批準方式不同同 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0

51、); 講義編號NOODE014420000001100000001105：針對對本講義提問問1.核準類類賬戶核核準類賬戶是是指經中國人人民銀行核準準后方可開立立的銀行結算算賬戶。該類類賬戶的開立立、變更、撤撤銷需要通過過人民銀行行行政許可后才才正式生效。核核準類賬戶主主要有： HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001100000001106：針對對本講義提問問2.備案類類賬戶（11）程序（2）備備案類賬戶主主要有： HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0

52、); 講義編號NOODE014420000001100000001107：針對對本講義提問問【總結】 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001100000001108：針對對本講義提問問二、銀銀行結算賬戶戶管理的基本本原則（一一）一個基本本賬戶原則（二）自自主選擇原則則（三）守守法合規原則則（四）存存款信息保密密原則 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001100000001109：針對對本講義提問問三、銀銀

53、行結算賬戶戶使用的具體體規定11.一個基本本存款賬戶2.開開立地點（注注冊或營業地地、異地）3.自自主選擇銀行行開立銀行結結算賬戶4.正正確使用銀行行結算賬戶5.加加強對預留銀銀行簽章的管管理6.及及時核對財務務信息，與銀銀行確認7.銀行結結算賬戶不得得出租出借8.按照照手續辦理銷銷戶，交回各各種空白票據據9.單單位向個人支支付金額有限限額100.銀行結算算賬戶生效日日期 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001100000001110：針對對本講義提問問四、違違反銀行結算算賬戶管理的的處罰規定1.存

54、款款人開立、撤撤銷銀行結算算賬戶，不得得有下列行為為：（11）違反本辦辦法規定開立立銀行結算賬賬戶。（2）偽偽造、變造證證明文件欺騙騙銀行開立銀銀行結算賬戶戶。（3）違違反本辦法規規定不及時撤撤銷銀行結算算賬戶。非經營性的的存款人，有有上述所列行行為之一的，給給予警告并處處以1 0000元的罰款款；經營性的存存款人，有上上述所列行為為之一的，給給予警告并處處以1萬元以以上3萬元以以下的罰款； 構成犯罪的的，移交司法法機關依法追追究刑事責任任。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001100000001

55、111：針對對本講義提問問2.存款人人使用銀行結結算賬戶，不不得有下列行行為：非經營性的的存款人有上上述所列一至至五項行為，給給予警告并處處以10000元罰款；經營性的存存款人有上述述所列一至五五項行為，給給予警告并處處以50000元以上3萬萬元以下的罰罰款；存款人有上上述所列第六六項行為，給給予警告并處處以10000元的罰款。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001100000001112：針對對本講義提問問第11講銀行行存款業務的的核算與管理理銀行存款業業務的核算與與管理一、銀行行存款收付業業務

56、 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001110000001101：針對對本講義提問問（二）銀行行存款收付核核算要求 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001110000001102：針對對本講義提問問【業務】20155年12月33日。天津盛盛達貿易有限限責任公司向向奧美公司銷銷售艾美特電電飯煲2000臺,每件4400元,增增值稅136600元，通通過銀行存款款收取價款993600元元。出納李娜娜取回銀行回回

57、單，小飛制制單，會計趙趙飛審核并記記賬。【賬賬務處理】（1）銷銷售部門經辦辦業務人員開開具產品銷售售通知單,部部門主管、財財務主管審批批,如圖 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001110000001103：針對對本講義提問問（2） 倉倉庫發貨并填填寫產成品出出庫單，出庫庫單如圖 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001110000001104：針對對本講義提問問（3）出納納收到銀行轉轉來的收款回回單，審核

58、無無誤后，加蓋蓋“銀行收訖”章后交制單單會計。收款款回單如圖 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001110000001105：針對對本講義提問問（4）編制制收款憑證。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001110000001106：針對對本講義提問問【業務】 2015年年12月9日日，北京盛達達貿易有限責責任公司償還還上月應付立立新公司購貨貨款287550元，以銀銀行存款支付付。【賬賬務處理】（1）出出納

59、收到立新新公司催款函函,報財務主主管審批后,通過銀行轉轉賬方式支付付欠款。催款款函如圖。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001110000001107：針對對本講義提問問（2）出納納收到銀行付付款回單,審審核無誤后加加蓋“銀行付訖”章后交制單單會計。付款款回單如圖。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001110000001108：針對對本講義提問問（3）編制制付賬憑證。 HYPERLINK /xcwar

60、e/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001110000001109：針對對本講義提問問二、其其他業務 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOODE014420000001110000001110：針對對本講義提問問第12講銀行行存款清查銀行存款清清查一、銀行行存款的清查查1.基基本概念將銀行存款款日記賬的余余額與銀行記記錄核對，借借以確認賬實實是否相符的的方法。 HYPERLINK /xcware/lecture/javascript:void(0); 講義編號NOOD