1、第8頁 共8頁國家開放大學電大專科金融企業(yè)會計2030期末試題及答案試卷號2045國家開放大學電大專科金融企業(yè)會計2030期末試題及答案試卷號2045 一、單項選擇題每題1分，共10分 1活期儲蓄存款的結(jié)息日為( )。 A每月30日 B每季末月的20日 C6月30日 D12月20日 2某客戶簽發(fā)金額為20 000元的空頭轉(zhuǎn)賬支票，銀行應處以( )的罰款。 A100元 B200元 C500元 D1 000元 3( )風險最大。 A抵押貸款 B質(zhì)押貸款 C信譽貸款 D票據(jù)貼現(xiàn) 4“清算資金往來”科目，屬( )科目。 A資產(chǎn)類 B資產(chǎn)負債共同類 C負債類 D損益類 5獲得某項金融資產(chǎn)的目的是為了近期

2、內(nèi)出售，該金融資產(chǎn)稱為( )。 A貸款 B交易性金融資產(chǎn) C持有至到期的投資 D應收款 6銀行匯票的提示付款期限自( )起1個月。 A到期日 B出票日 C承兌日 D交付日 7.持票人的付款懇求權(quán)得不到滿足而向其前手懇求歸還票據(jù)金額的權(quán)利，稱為( )。 A付款懇求權(quán) B票據(jù)追索權(quán) C付款提示權(quán) D票據(jù)承兌權(quán) 8屬于當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用，不管款項是否收付，都應作為當期的收入和費用，這樣的會計核算前提是( )。 A. 權(quán)責發(fā)生制 B貨幣計量 C持續(xù)經(jīng)營 D會計主體 9商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金收入必須按( )程序處理。 A. 先收款，后記賬 B先記賬，后付款 C先記賬，后收款 D先付款，后記賬

3、10客戶以現(xiàn)金存入某商業(yè)銀行，說明某商業(yè)銀行( )。 A. 資產(chǎn)負債同時增加 B資產(chǎn)負債同時減少 C資產(chǎn)增加，負債減少 D負債增加，資產(chǎn)減少 二、多項選擇題每題2分，共20分 11反響金融企業(yè)財務狀況的要素有( )。 A資產(chǎn) B負債 C收入 D權(quán)益 E費用 F利潤 12企業(yè)開立一般存款賬戶，可以用于( )。 A貸款轉(zhuǎn)存 B現(xiàn)金支取 C轉(zhuǎn)賬結(jié)算 D現(xiàn)金存人 13貸款按發(fā)放條件，可分為( )。 A. 信譽貸款 B擔保貸款 C票據(jù)貼現(xiàn) D個人貸款 14.金融企業(yè)的財務會計報告分為( )。 A年度 B半年度 C季度 D月度 15.現(xiàn)行的支付結(jié)算種類包括( )。 A. 托收承付、委托收款 B本票 C匯兌

4、 D信譽卡、信譽證 E支票、匯票 16可以掛失的票據(jù)包括( )。 A支票 B已承兌的商業(yè)匯票 C填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票 D未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票 E填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票 17.出納工作堅持雙人經(jīng)辦的規(guī)定，雙人經(jīng)辦是指( )。 A. 雙人管賬 B雙人臨柜 C雙人管庫 D雙人押運 E雙人守庫 18存款賬戶按用處分為( )。 A根本存款賬戶 B一般存款賬戶 C臨時存款賬戶 D專用存款賬戶 19.辦理現(xiàn)金出納業(yè)務必須堅持的原那么包括( )。 A. 雙線控制，雙人經(jīng)辦 B按程序辦理現(xiàn)金收付款 C堅持復核制度 D堅持交接和查庫制度 20.以下業(yè)務關(guān)于資產(chǎn)負債表述正確的有( )。

5、 A是期間報表 B是根據(jù)“資產(chǎn)=負債所有者權(quán)益”平衡關(guān)系設(shè)計的 C是用于總括反映資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益及其構(gòu)成情況的會計報表 D資產(chǎn)、負債工程按流動性進展排列 三、判斷題每題1分，共10分 21從核算的過程上看，商業(yè)銀行會計處理過程與其經(jīng)營業(yè)務經(jīng)辦過程具有同步性。 ( ) 22.商業(yè)銀行會計科目是由財政部和中國人民銀行結(jié)合設(shè)置的。( ) 23.一個單位只能在銀行開立一個根本存款賬戶，工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過本賬戶辦理。( ) 24.個人按揭貸款不允許提早還貸。( ) 25在我國，銀行是轉(zhuǎn)賬結(jié)算的中心。( ) 26.儲蓄存款元以下本金不計利息。( ) 27.出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付

6、給收款人的票據(jù)行為。( ) 28.金融機構(gòu)的各級經(jīng)營機構(gòu)都要按規(guī)定對外披露財務會計報告。( ) 29.銀行吸收個人存款，屬于商業(yè)銀行代理業(yè)務。() 30.支票有效期自出票日起十天。( ) 四、簡答題每題10分，共30分 31金融企業(yè)會計有哪些特點？每小點2分 答：(1)核算內(nèi)容社會性 (2)核算過程及時性 (3)核算形式嚴密性 (4)核算方法獨特性 (5)核算機制網(wǎng)絡化 32.支付結(jié)算原那么有哪些？如何理解？ 答：(1)遵守信譽，履約付款。是指結(jié)算業(yè)務的當事人必須依法行使結(jié)算權(quán)利并承當結(jié)算義務，按交易雙方合同約定的付款金額和付款日期支付結(jié)算款項。3分 (2)誰的錢進誰的賬，有誰支配。銀行客戶對

7、其存款具有所有權(quán)和自主權(quán)，商業(yè)銀行在辦理業(yè)務時，必須將結(jié)算委托人的款項及時支付給委托人確定的受益人，除法律規(guī)定外，銀行不得截留客戶資金，不為任何單位或個人扣款，維護客戶和銀行的信譽。3分 (3)銀行不墊款。銀行在支付結(jié)算業(yè)務中，作為資金清算的信譽中介，不得為任何當事人墊付資金，保證銀行資金的平安，劃分清楚銀行與客戶的資金界限，在業(yè)務流程中，堅持“先付后收，收妥抵用”的原那么，防止當事人利用結(jié)算套取銀行信譽。4分 33.商業(yè)銀行的賬務組織包括哪些內(nèi)容?. 答:(1)賬務組織是指賬務的構(gòu)造體系與各種賬簿的設(shè)置及其互相關(guān)系、核算程序、核對方法等。銀行的賬務組織包括明細核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)。(2分)

8、 (2)明細核算系統(tǒng)是按明細賬戶進展的詳細記錄,明細核算與柜臺業(yè)務相結(jié)合,主要由分戶賬、余額表、登記簿構(gòu)成,反映個賬戶的詳細情況。(3 分) (3)綜合核算系統(tǒng)按科目組織賬務系統(tǒng),綜合核算在會計系統(tǒng)日終進展,可以直接以明細核算為根底,由科目日結(jié)單、總賬、日計表組成,其中日計表是按日編制的試算平衡表。(3 分) (4)兩個系統(tǒng)互相依存,明細核算系統(tǒng)反響賬戶的詳細情況,綜合核算系統(tǒng)反響科目的總體情況,它們都以會計平行登記原理記賬,綜合核算系統(tǒng)明細核算系統(tǒng),明細核算系統(tǒng)是綜合核算系統(tǒng)的補充。(2分) 五、業(yè)務處理題(每題15分，共30分 34.貸款業(yè)務的核算題15分 (1)某銀行于2022年6月25

9、日發(fā)放給甲工廠短期貸款一筆，金額200萬元，期限3個月，月利率5，該貸款于2022年10月12日歸還，要求計算銀行應收的貸款利息和罰息罰息按日萬分之五計算，并做出銀行收取本息的會計分錄。共10分，其中計算利息6分，會計分錄4分 (2)客戶劉偉2022年5月11日存人一年期的定期儲蓄存款100 000元，利率2.25%，假設(shè)客戶于2022年10月11日來行提取本息，銀行需支付多少利息？活期存款利率1. 25%，利息稅率5%。共5分，其中計算出利息4分，扣利息稅得出實付額1分 答： (1)9月25日應收利息=2000000925%o30=30666.67(3分) 10月12日罰息=20000001

10、75%o=1700.00 (3分) 分錄:(4分) 借:活期存款甲工廠47666.67 貸:利息收入47666.67 (2)利息= 1000001501.25%360=520.83元(2分) 利息稅=520.835%=26.04(2分) 實付額=520.83-26.04=494.79(1分) 35存款及結(jié)算業(yè)務題15分每題3分，共15分 根據(jù)工商銀行天河支行開戶的A企業(yè)存款戶所發(fā)生的業(yè)務，做出會計分錄： (1)2月20日，A企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金20 000元備付工資。 (2)4月8日，通過系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)，為A企業(yè)電匯36 000元，給在工商銀行北京海淀支行開戶單位支付貨款。 (3)4月10日，A企業(yè)申請簽開銀行匯票25 000元，赴深圳購置設(shè)備。 (4)4月25日，收到工商銀行深圳寶安支行發(fā)來的匯劃信息，得知4月10日為A企業(yè)簽開的銀行匯票實際結(jié)算金額20 000元，結(jié)清該筆匯票款。 (5)6月15日，A企業(yè)開來支票一張，支付市建立銀行開戶單位供電局電費20 000元。 答： (1)借:活期存款A企業(yè)20000.00 貸:現(xiàn)金20000.00 (2)借:活期存款A