1、 贛州有色冶金機(jī)械廠會(huì)計(jì)報(bào)表附注（按按工業(yè)企業(yè)制制度）2002年122月31日一、公司基本情情況贛州有色冶金機(jī)機(jī)械廠（以下下簡稱本廠）于于1949年年10月1日日成立，取得得贛州市工商商管理局頒發(fā)發(fā)3610001002661-1號(hào)企企業(yè)法人營業(yè)業(yè)執(zhí)照，投資資總額14225萬元，注注冊(cè)資本9668萬元。法法定代表人李李詩元。于11949年110月投產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營。經(jīng)營范范圍包括：主主營有色冶金金機(jī)械、建材材機(jī)械，兼營營工業(yè)專用設(shè)設(shè)備。本廠屬于國營老老廠，設(shè)備、房房屋陳舊，人人員壓力大（在在職職工14456人，離離退休人員11235人）。截截止20022年底累計(jì)虧虧損已經(jīng)達(dá)到到4766萬萬元，調(diào)整后后為

2、95388萬元；資產(chǎn)產(chǎn)總額8755341344.59元，負(fù)負(fù)債總額10083921113.944元，凈資產(chǎn)產(chǎn)-208557979.35元，調(diào)調(diào)整后資產(chǎn)總總額398113877.99元，負(fù)負(fù)債總額10083921113.944元，凈資產(chǎn)產(chǎn)-680778235.95元。22002年111月28日日，全國企業(yè)業(yè)兼并破產(chǎn)和和職工再就業(yè)業(yè)工作領(lǐng)導(dǎo)小小組下發(fā)22002224號(hào)文件關(guān)關(guān)于下達(dá)中國國江南航天集集團(tuán)公司等1142戶企業(yè)業(yè)破產(chǎn)項(xiàng)目的的通知，同同意予以政策策性破產(chǎn)。 二、不符合會(huì)計(jì)計(jì)核算前提的的說明本廠無不符合會(huì)會(huì)計(jì)核算前提提的情況。三、重要會(huì)計(jì)政政策和會(huì)計(jì)估估計(jì)的說明 1.會(huì)計(jì)制度度 本廠執(zhí)執(zhí)行中

3、華人人民共和國工工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度。 2.會(huì)會(huì)計(jì)年度 本廠會(huì)會(huì)計(jì)年度自公公歷1月1日日起至12月月31日止。 3.記記賬基礎(chǔ)和計(jì)計(jì)價(jià)原則 本廠以以權(quán)責(zé)發(fā)生制制為記賬基礎(chǔ)礎(chǔ)，以歷史成成本為計(jì)價(jià)原原則。 4.記記賬本位幣和和外幣換算 本廠以以人民幣為記記賬本位幣。在在報(bào)表期間內(nèi)內(nèi)發(fā)生的所有有外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生當(dāng)月一一日（或當(dāng)日日）中國人民民銀行公布的的市場匯價(jià)（中中間價(jià)）折合合人民幣記賬賬。期末，對(duì)對(duì)所有外幣賬賬戶余額，按按資產(chǎn)負(fù)債表表日市場匯價(jià)價(jià)進(jìn)行調(diào)整，產(chǎn)產(chǎn)生的匯兌損損益計(jì)入當(dāng)期期損益或相關(guān)關(guān)項(xiàng)目。 5.現(xiàn)現(xiàn)金等價(jià)物的的確定標(biāo)準(zhǔn) 凡同時(shí)時(shí)具備期限短短（從購買日日起，三個(gè)月月內(nèi)到期）、

4、流流動(dòng)性強(qiáng)、易易于轉(zhuǎn)換為已已知金額現(xiàn)金金且價(jià)值變動(dòng)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四四個(gè)條件的投投資，確認(rèn)為為現(xiàn)金等價(jià)物物。 6.壞壞賬核算方法法本廠采用直接轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷法核算壞壞賬損失。 7.存存貨核算方法法 本廠存存貨主要包括括原材料、在在產(chǎn)品和產(chǎn)成成品，以實(shí)際際成本記賬（以以計(jì)劃成本核核算，期末通通過成本差異異科目將計(jì)劃劃成本調(diào)整為為實(shí)際成本）。 存貨貨的發(fā)出按毛毛利率法計(jì)價(jià)價(jià)。 低值值易耗品、包包裝物的領(lǐng)用用按一次攤銷銷法核算。 8.固固定資產(chǎn)核算算方法本廠固定資產(chǎn)按按實(shí)際成本計(jì)計(jì)價(jià)。固定資資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)為為：使用年限限在一年以上上的房屋、建建筑物、機(jī)器器、機(jī)械、運(yùn)運(yùn)輸工具和其其他與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)設(shè)備、器具等等，

5、以及不屬屬于生產(chǎn)經(jīng)營營主要設(shè)備，但但單位價(jià)值在在2000元元以上，并且且使用期限超超過2年的物物品。固定資產(chǎn)折舊采采用直線法計(jì)計(jì)算，并按固固定資產(chǎn)類別別、預(yù)計(jì)使用用年限確定折折舊率。固定定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使使用年限及年年折舊率列表表如下。固定資產(chǎn)類別使用年限 （年年）年折舊率（%）房屋及建筑物402.50通用機(jī)器設(shè)備147.14專用機(jī)器設(shè)備224.55運(yùn)輸工具128.33其他設(shè)備147.149.在建工程核核算方法本廠在建工程按按各項(xiàng)工程以以實(shí)際發(fā)生金金額核算，并并于交付使用用時(shí)轉(zhuǎn)作固定定資產(chǎn)。在建建設(shè)期或安裝裝期間為該工工程所發(fā)生的的借款利息支支出、匯兌損損益計(jì)入該工工程成本。已已交付使用的的在建工程

6、不不能按時(shí)辦理理竣工決算的的，暫估轉(zhuǎn)入入固定資產(chǎn)，待待正式辦理竣竣工決算后，調(diào)調(diào)整已入賬的的固定資產(chǎn)和和已提折舊。 10.遞延資產(chǎn)核核算方法 本廠的遞遞延資產(chǎn)是指指不能全部計(jì)計(jì)入當(dāng)年損益益，應(yīng)當(dāng)在以以后年度內(nèi)分分期攤銷的各各項(xiàng)費(fèi)用，包包括開辦費(fèi)、租租入固定資產(chǎn)產(chǎn)改良支出、固固定資產(chǎn)大修修理支出等，以以實(shí)際發(fā)生額額核算，按預(yù)預(yù)計(jì)受益期限限平均攤銷。 11.收入確認(rèn)認(rèn)原則本廠以產(chǎn)品或商商品已經(jīng)發(fā)出出價(jià)款已經(jīng)收收訖或者已經(jīng)經(jīng)取得收取價(jià)價(jià)款的權(quán)利，即即作為銷售收收入實(shí)現(xiàn)。 12.所得稅的會(huì)會(huì)計(jì)處理方法法 本廠采采用應(yīng)付稅款款法核算所得得稅。 四、主要稅項(xiàng)項(xiàng)本廠主要應(yīng)納稅稅稅種如下：1.所得稅所得稅按應(yīng)

7、納稅稅所得額的333%計(jì)繳。2.增值稅本廠為增值稅一一般納稅人，稅稅率為17%。 本廠的的增值稅應(yīng)納納稅額為當(dāng)期期銷項(xiàng)稅抵減減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅稅后的余額。3.營業(yè)稅本廠營業(yè)稅按業(yè)業(yè)務(wù)收入的55 %計(jì)繳。4.城市維護(hù)建建設(shè)稅本廠按流轉(zhuǎn)稅77%計(jì)繳。五、重要會(huì)計(jì)政政策和會(huì)計(jì)估估計(jì)變更的說說明，以及重重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)錯(cuò)更正的說明明 本廠本期無重重要會(huì)計(jì)政策策和會(huì)計(jì)估計(jì)計(jì)變更、以及及重大會(huì)計(jì)差差錯(cuò)更正。六、會(huì)計(jì)報(bào)表重重要項(xiàng)目的注注釋應(yīng)收賬款（1）賬齡分析析 賬 齡期末數(shù)比例1年以內(nèi)36888700.3479.11%1-2年918456.7119.70%2-3年55867.0027.19%3年以上 0 合 計(jì) 4

8、46631994.07 100%（2）年末余額額前十位的應(yīng)應(yīng)收賬款明細(xì)細(xì)單位名稱金額備 注福建上杭紫金礦礦業(yè)股份公司司478867.80韶關(guān)冶煉廠460767.37大吉山鎢礦376144.77新余鋼鐵廠240388.02廣東大頂?shù)V業(yè)公公司225492.00滸坑鎢礦231926.57江西修水騰達(dá)礦礦業(yè)公司153267.21七寶山鐵礦125164.31北京志源豪投資資有限公司130923.90崇義章源鎢制品品有限公司171200.00 合 計(jì)25941411.95 2其他應(yīng)收款款賬齡分析 賬 齡期末數(shù)比例1年以內(nèi)351689.6944.99%1-2年370128.59 47.35%2-3年5361

9、4.0056.86%3年以上 62300.190.80 %合 計(jì) 7816662.522 100% （2）年末末余額前十位位的其它應(yīng)收收款明細(xì)單位名稱金額備 注贛達(dá)物資公司163466.50待業(yè)保險(xiǎn)（個(gè)人人部分）110610.19物業(yè)公司52483.005備用金50144.883鍛造分廠17936.555贛州鍋爐配件輔輔機(jī)廠18677.550程建贛17000.000南昌新華物資供供應(yīng)公司1520.000章貢區(qū)公安局治治安科1000.000困難保支 8800.000 合 計(jì) 4336638.6223、存貨 項(xiàng) 目期初數(shù)期末數(shù) 超過3年以上上的存貨原材料17328266.70庫存商品低值易耗品99

10、9121.31包裝物在產(chǎn)品34110166.82產(chǎn)成品28297577.35 其他 合 計(jì) 89727222.18 4待處理流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)凈損失失 類 別期初數(shù)期末數(shù)材料24368100.82產(chǎn)成品53728099.31半成品17530422.45在制品64763622.62應(yīng)收帳款26245888.83預(yù)付帳款477867.67其他應(yīng)收款 229840664.52合 計(jì) 2221255446.22 5固定資產(chǎn)類別期初余額本期增加本期減少期末余額（一）按使用劃劃分（原價(jià)） 1、在用固固定資產(chǎn)531463551.17 321964.10 171958440.42 362724774.85 2、未使用

11、用固定資產(chǎn) 3、不需用用固定資產(chǎn)（二）固定資產(chǎn)產(chǎn)原價(jià)其中：土地資產(chǎn)產(chǎn)105800000.001296530092834700.00 房房屋建筑物125020997.1426359477.2598661499.89 機(jī)機(jī)器設(shè)備276744115.81203641.20129684332.40149096224.61 運(yùn)運(yùn)輸工具23898388.22118322.90294930.7722132300.35小 計(jì)531463551.17 321964.10 171958440.42 362724774.85 （三）累計(jì)折舊舊其中：房屋建筑筑物72409044.01121555.7825859211

12、.8247765377.97 機(jī)機(jī)器設(shè)備192855440.93703725.98107867442.5492025244.37 運(yùn)運(yùn)輸工具778269.2494016.118161480.77710804.65調(diào)整數(shù)51546455.57小 計(jì)273047114.18 919297.94 135341445.13 198445112.56（四）固定資產(chǎn)產(chǎn)凈值其中：土地資產(chǎn)產(chǎn) 1,5880,0000.00 1,2996,5300.00 9,2883,4700.00 房屋建筑物 5,2661,1933.13 -121,5555.788 550,0255.43 5,0889,6111.92 機(jī)機(jī)器

13、設(shè)備 8,3888,8744.88 -500,0084.788 2,1881,6899.86 5,7007,1000.24 運(yùn)運(yùn)輸工具 1,6111,5688.98 24,3306.722 1333,4500.00 1,5002,4255.70 調(diào)整數(shù)51546455.57合 計(jì) 16,8441,6366.99 -597,3333.844 3,6661,6955.29 164279662.29 6在建工程程 工程名稱或類別別期初數(shù)期末數(shù) 鑄鋼“S”軌道道149583.41水鉤改造干115949.63土建1890平平方米322772.76鑄鋼簡易床8000變電所改造127981.5高低壓控制框2

14、11841.78醫(yī)院廁所5435.433磁選機(jī)項(xiàng)目設(shè)計(jì)計(jì) 70000 專項(xiàng)物資64367.993二康廟宿舍307664.79桃子園宿舍3339.888宿舍一棟66213355.51集資建房9314.7合 計(jì) 80175877.32 7待處理理固定資產(chǎn)凈凈損失 類 別期初數(shù)期末數(shù)35918433.94 合 計(jì) 355918433.94 七、或有事項(xiàng)的的說明本年度借款總額額60,100,610.000元，其中中：擔(dān)保借款款25,7000,0000.00元，抵抵押借款199,367,000.000元。可能能對(duì)本廠的財(cái)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生生一定的影響響。八、關(guān)聯(lián)方交易易的說明1、內(nèi)部往來表表債務(wù)序號(hào)會(huì)計(jì)科目債

15、權(quán)單位金額1應(yīng)付帳款宜春鉭鈮礦 66,290.000 2應(yīng)付帳款贛州有色冶金研研究所 44,370.550 3應(yīng)付帳款蕩平鎢礦 10,175.113 4應(yīng)付帳款贛州有色金屬韶韶關(guān)物資供應(yīng)應(yīng)站 1,772.776 5應(yīng)付帳款贛州有色金屬南南昌供銷公司司 -87,905.116 6應(yīng)付帳款南昌供銷公司贛贛州分公司 -27,000.000 8應(yīng)付帳款南方有色金屬冶冶煉廠 6,000.000 1其他應(yīng)付款華鎢設(shè)備總公司司 85,000.000 1預(yù)收帳款贛州南方有色金金屬冶煉廠 7,121.335 合計(jì) 105,824.558 2、內(nèi)部往來債權(quán)序號(hào)會(huì)計(jì)科目債務(wù)單位金額1應(yīng)收帳款大吉山鎢礦 376,11

16、44.777 2應(yīng)收帳款盤古山鎢礦 34,4424.855 3應(yīng)收帳款滸坑鎢礦 231,9926.577 4應(yīng)收帳款漂塘鎢礦 37,4470.266 5應(yīng)收帳款下壟鎢礦 84,1182.155 6應(yīng)收帳款鐵山垅鎢礦 76,9908.722 7應(yīng)收帳款贛州有色冶金化化工廠 20,8840.544 8應(yīng)收帳款贛州有色冶金氣氣修廠 5,3300.855 9應(yīng)收帳款贛州有色金屬冶冶煉廠 24,8868.788 10應(yīng)收帳款華興鎢制品南昌昌供銷公司 5,5553.599 1預(yù)付帳款贛州有色金屬研研究所 2331.06 合計(jì) 897,8852.144 九、或有事項(xiàng)本年度借款總額額601000610.000

17、元，其中中：1.擔(dān)保借款擔(dān)保單位借款金額備注贛汽廠10000000.00贛研所800000.00化工廠55800000.00華興鎢制品22500000.00下壟鎢礦40000000.00漂塘鎢礦20000000.00江鎢集團(tuán)79200000.00贛州華鎢21500000.00贛冶廠129000000.00合計(jì)386000000.002.抵押借款資產(chǎn)名稱賬面價(jià)值評(píng)估價(jià)值借款金額備注廠大門辦公室977407.98980000.00287000.0036棟房屋100053001.57184274778.00103300000.00機(jī)器設(shè)備291814443.06175018559.0087500000.00合計(jì)401641552.61193670000.00 十、承承諾事項(xiàng)本廠沒有需要說說明的承諾事事項(xiàng)。十二、其他重要要事項(xiàng)截止2002年年底累計(jì)虧損損已經(jīng)達(dá)到44766萬元元，調(diào)整后為為9538萬萬元；資產(chǎn)總總額875334134.59元，負(fù)負(fù)債總額10083921113.944元，凈資產(chǎn)產(chǎn)-208557979.35元，調(diào)調(diào)整后資產(chǎn)總總額39811387